高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引3

1．高新技術(shù)企業(yè)資格期滿(mǎn)前三個(gè)月內企業(yè)應提出復審申請（復審申請書(shū)同附2），不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動(dòng)失效。

2．高新技術(shù)企業(yè)復審須提交近三個(gè)會(huì )計年度開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)等技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)的報告，經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構出具的近三個(gè)會(huì )計年度企業(yè)研究與開(kāi)發(fā)費用、近一個(gè)會(huì )計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專(zhuān)項審計報告。

復審時(shí)應對照《認定辦法》第十條進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查第（四）款。對符合條件的企業(yè)，按照第十一條（四）款進(jìn)行公示與備案，并由認定機構重新頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”（加蓋科技、財政、稅務(wù)部門(mén)公章）。

通過(guò)復審的高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”之日起有效期為三年。有效期滿(mǎn)后，企業(yè)再次提出認定申請的，按初次申請辦理。

（三）申請享受稅收政策

1.認定（復審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認定（復審）當年起可依照《企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下稱(chēng)《實(shí)施條例》）、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱(chēng)《稅收征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》（以下稱(chēng)《實(shí)施細則》）和《認定辦法》等有關(guān)規定，申請享受稅收優(yōu)惠政策。

2.未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《稅收征管法》及其《實(shí)施細則》，以及《認定辦法》等有關(guān)規定條件的企業(yè)，不得享受稅收優(yōu)惠。

（四）復核

對高新技術(shù)企業(yè)資格及其相關(guān)稅收政策落實(shí)產(chǎn)生爭議的，凡屬于《認定辦法》第十四條、第十五條情況的企業(yè)，按《認定辦法》規定辦理；屬于對是否符合第十條（四）款產(chǎn)生爭議的，應組織復核，即采用企業(yè)自認定前三個(gè)會(huì )計年度（企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)不滿(mǎn)三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間）至爭議發(fā)生之日的研究開(kāi)發(fā)費用總額與同期銷(xiāo)售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十條（四）款規定，判別企業(yè)是否應繼續保留高新技術(shù)企業(yè)資格和享受稅收優(yōu)惠政策。

三、中介機構和專(zhuān)家

（一）中介機構

1.中介機構的條件

（1）具備獨立執業(yè)資格，成立3年以上，近3年內無(wú)不良記錄;

（2）承擔認定工作當年的注冊會(huì )計師人數占職工全年月平均人數的比例不低于20%，全年月平均職工人數在20人以上;

（3）熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定工作的相關(guān)政策。

2．中介機構的職責

（1）接受企業(yè)委托，依據《認定辦法》和《工作指引》客觀(guān)公正地對企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進(jìn)行專(zhuān)項審計，出具審計報告。

（2）中介機構應據實(shí)出具專(zhuān)項審計報告，發(fā)現有弄虛作假等行為的，取消其參與認定工作資格，并在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告。

（二）專(zhuān)家

1．專(zhuān)家條件   

（1）具有中華人民共和國公民資格，在中國大陸境內居住和工作。

（2）具有高級技術(shù)職稱(chēng)，并具有《重點(diǎn)領(lǐng)域》內相關(guān)專(zhuān)業(yè)背景和實(shí)踐經(jīng)驗，對該技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展及市場(chǎng)狀況有較全面的了解。

（3）具有良好的職業(yè)道德，堅持原則，辦事公正。

（4）了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定工作有關(guān)要求。

２．專(zhuān)家庫及專(zhuān)家選取辦法

（1）專(zhuān)家庫內的專(zhuān)家應具備《重點(diǎn)領(lǐng)域》內相關(guān)技術(shù)專(zhuān)長(cháng)。應結合當地實(shí)際情況，在相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域內熟悉子領(lǐng)域技術(shù)的專(zhuān)家數量不少于評審所需專(zhuān)家的5倍。

（2）建立專(zhuān)家聘任制度，專(zhuān)家庫內的專(zhuān)家實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，并由認定機構將專(zhuān)家備案表（附3）統一報領(lǐng)導小組辦公室備案。

（3）認定機構根據企業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品（服務(wù)）所屬技術(shù)領(lǐng)域，隨機抽取該領(lǐng)域專(zhuān)家開(kāi)展認定工作。

3．專(zhuān)家職責

（1）審查企業(yè)申報的研究開(kāi)發(fā)項目是否符合《認定辦法》及《工作指引》的要求。

（2）按照獨立公正的原則對企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)情況、核心自主知識產(chǎn)權及主營(yíng)業(yè)務(wù)等進(jìn)行評價(jià)，并填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)家評價(jià)表》（附4），按要求上傳給認定機構。

（3）填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)家組綜合評價(jià)表》（附5），按要求上傳給認定機構，為認定機構提供咨詢(xún)意見(jiàn)。

4．專(zhuān)家紀律

（1）應按照《認定辦法》、《工作指引》的要求，獨立、客觀(guān)、公正地對企業(yè)進(jìn)行評價(jià)。

（2）不得壓制不同觀(guān)點(diǎn)和其他專(zhuān)家意見(jiàn)，不得做出與客觀(guān)事實(shí)不符的評價(jià)。

（3）不得披露、使用申請企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟信息和商業(yè)秘密，不得復制保留或向他人擴散評審材料，不得泄露評審結果。

（4）不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認定提供便利。

（5）未經(jīng)認定機構許可不得擅自進(jìn)入企業(yè)調查。

（6）不得收受申請企業(yè)給予的任何好處和利益。

四、 研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)確認及研究開(kāi)發(fā)費用歸集

測度企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用強度是高新技術(shù)企業(yè)認定中的重要環(huán)節之一。企業(yè)須按規定如實(shí)填報研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)(項目)情況表；同時(shí)企業(yè)應正確歸集研發(fā)經(jīng)費，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構進(jìn)行專(zhuān)項審計。

1．研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)定義

為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括人文、社會(huì )科學(xué)）新知識，創(chuàng )造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或實(shí)質(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續進(jìn)行的具有明確目標的活動(dòng)。

創(chuàng )造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或實(shí)質(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)），是指企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng )新取得了有價(jià)值的進(jìn)步，對本地區（省、自治區、直轄市或計劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步具有推動(dòng)作用，不包括企業(yè)從事的常規性升級或對某項科研成果直接應用等活動(dòng)（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等）。

企業(yè)按照上述定義判斷是否進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)（項目），并填寫(xiě)附2《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書(shū)》中的“二、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項目情況表”。

2．判斷依據和方法

認定機構在組織專(zhuān)家評價(jià)過(guò)程中，可參考如下方法對企業(yè)申報的研發(fā)活動(dòng)（項目）進(jìn)行判斷：

（1）行業(yè)標準判斷法。若國家有關(guān)部門(mén)、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會(huì )等具備相應資質(zhì)的機構提供了測定科技“新知識”、“創(chuàng )造性運用科學(xué)技術(shù)新知識”或“具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）”等技術(shù)參數（標準）,則優(yōu)先按此參數（標準）來(lái)判斷企業(yè)所進(jìn)行項目是否為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)。

（2）專(zhuān)家判斷法。如果企業(yè)所在行業(yè)中沒(méi)有發(fā)布公認的研發(fā)活動(dòng)測度標準，則通過(guò)本行業(yè)專(zhuān)家進(jìn)行判斷。判斷的原則是：獲得新知識、創(chuàng )造性運用新知識以及技術(shù)的實(shí)質(zhì)改進(jìn)應當是企業(yè)所在技術(shù)（行業(yè)）領(lǐng)域內可被同行業(yè)專(zhuān)家公認的、有價(jià)值的進(jìn)步。

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