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相互制保險在我國的發(fā)展
論文關(guān)鍵詞：；相互制保險
論文提要：相互制保險作為農業(yè)保險的一種模式在我國已試行了四年，取得了一定的發(fā)展，但還存在一定的問(wèn)題，其中法律法規的缺失是最為嚴重的一個(gè)，其次就是補貼力度不足限制了相互制保險在我國的發(fā)展。
農業(yè)保險是世界各國支持和穩定農業(yè)生產(chǎn)的三大政策性措施之一。發(fā)展農業(yè)保險既是農業(yè)生產(chǎn)面臨自然風(fēng)險的客觀(guān)需要，又是保障農村經(jīng)濟持續發(fā)展，乃至促進(jìn)整個(gè)國民經(jīng)濟健康發(fā)展和安定生活的必然要求。由此，我國對現有的各種農業(yè)保險模式進(jìn)行實(shí)踐，其中就包括相互保險，它也是現在各國普遍采取的農業(yè)保險模式。
一、陽(yáng)光農業(yè)相互保險公司的成立
針對我國農業(yè)保險日趨萎縮的現狀，2004年保監會(huì )加大了農業(yè)保險的實(shí)施力度，嘗試多種模式。2005年1月11日，陽(yáng)光農業(yè)相互保險公司（簡(jiǎn)稱(chēng)陽(yáng)光保險）正式掛牌開(kāi)業(yè)。陽(yáng)光保險是經(jīng)保監會(huì )批準成立的我國第一家相互制保險公司，它的建立突破了《公司法》和《保險法》，填補了我國相互制公司模式的空白，標志著(zhù)我國農業(yè)保險邁出了新的一步。陽(yáng)光農業(yè)相互保險公司是在黑龍江墾區開(kāi)辦14年農業(yè)互助保險的基礎上，由該區20萬(wàn)農戶(hù)發(fā)起設立的、以投保人作為法人組成成員、以從事相互保險為目的的法人機構。
農業(yè)保險，是以生長(cháng)期、可收獲期的農作物和養殖動(dòng)物作為保險標的，在保險標的遭受自然災害或意外事故而發(fā)生經(jīng)濟損失時(shí)，由保險人承擔賠償責任的保險。農業(yè)保險的標的物受自然條件的影響很大，農業(yè)保險承擔的危險也非常復雜，多數危險屬于巨災型，農業(yè)保險業(yè)務(wù)存在高風(fēng)險、高賠付、預期收益有限等特點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險大。另外，農業(yè)保險業(yè)務(wù)分散，費用和經(jīng)營(yíng)成本都非常高。農業(yè)保險的這些特點(diǎn)決定了其從整體上不具盈利性，農業(yè)保險產(chǎn)品難以商品化，農業(yè)保險業(yè)務(wù)不能夠按照商業(yè)保險的一般規則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。
相互制保險公司是由所有參加保險的人為自己辦理保險而合作成立的法人組織，投保人向保險公司繳納保費，獲得保險公司提供的保險服務(wù)，保險公司出現贏(yíng)利時(shí)，可以向投保人分配盈余、贈送保險或降低保費。相互制保險公司的出資人就是投保人，會(huì )員大會(huì )或會(huì )員代表大會(huì )是公司的最高權力機構，由其選舉出董事會(huì )作為經(jīng)營(yíng)決策和執行機構，選舉出監事會(huì )作為公司運營(yíng)的監督機構；董事會(huì )選聘的經(jīng)營(yíng)管理層作為公司的經(jīng)營(yíng)機構。相互制保險公司是非營(yíng)利組織，其經(jīng)營(yíng)方式是，由會(huì )員事先繳納基金，并按時(shí)繳付保險費，但僅負有限責任；相互保險公司經(jīng)營(yíng)如有盈余，完全由會(huì )員共享，或分別攤還，或撥作公積金；會(huì )員兼具投保人與保險人雙重身份；公司沒(méi)有股東，經(jīng)營(yíng)目的是為參加該組織的投保人謀取福利，這正符合農業(yè)保險的特殊性。
二、陽(yáng)光保險發(fā)展狀況
目前，陽(yáng)光農業(yè)相互保險公司設有13個(gè)分支公司、94個(gè)保險社，2，000個(gè)保險分社，其中廣東分公司于今年2月20日在廣州成立。其農業(yè)保險種類(lèi)包括馬鈴薯種植保險、青貯玉米種植保險、甜菜種植保險、小粒豆種植保險、亞麻種植保險、雜豆種植保險、養豬保險、牛肉保險、農業(yè)設備損失險等9大類(lèi)。四年來(lái)，陽(yáng)光保險始終堅持把服務(wù)“三農”和落實(shí)國家惠農政策作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)宗旨，共承保糧食作物總面積1.3億畝；累計支付農業(yè)保險賠款17.4億元，使57.9萬(wàn)受災農戶(hù)得到及時(shí)賠付，保障了農戶(hù)的生產(chǎn)和生活穩定，發(fā)揮了農業(yè)保險惠民、安民、富民的作用。2007年在陽(yáng)光保險相互制模式的吸引下，黑龍江20.8萬(wàn)農戶(hù)投保了陽(yáng)光保險的相關(guān)險種，其中黑龍江墾區15萬(wàn)戶(hù)，地方農村5.8萬(wàn)戶(hù)。陽(yáng)光保險2007年承保黑龍江糧食作物2，850萬(wàn)畝，占全省糧食作物面積的20%以上，其中在墾區承保2，576萬(wàn)畝，保費收入3億元，在地方農村承保275.5萬(wàn)畝，保費收入2，750萬(wàn)元。同時(shí)，陽(yáng)光保險還在齊齊哈爾、安達等地承保奶牛1.8萬(wàn)頭，在黑龍江墾區承保能繁母豬17.6萬(wàn)頭。
三、陽(yáng)光經(jīng)營(yíng)中存在的主要問(wèn)題
陽(yáng)光保險成立之初，各界學(xué)者根據我國的實(shí)際情況提出了相互制保險在我國發(fā)展的相應思路。陽(yáng)光保險在成立后的這四年中不斷發(fā)展，解決實(shí)際經(jīng)營(yíng)中遇到的各種困難，但其中還是存在一些問(wèn)題。
�。ㄒ唬┤狈Ψ杀Ｕ�。我國現行的《保險法》是一部商業(yè)保險法，而保險一般是政策性保險，所以，現有的《保險法》并不適合于農業(yè)保險。尤其是相互制保險公司更具特殊性，它不是我們一般意義上的保險公司，也不適用《公司法》。我國《保險法》和《公司法》目前對于國有獨資、股份有限公司以及有限責任公司都要求具有一定金額的注冊資本和實(shí)收資本，但如何看待相互保險公司在開(kāi)業(yè)時(shí)申報的“資本金”，并在和報表上做出正確反映，法律并不明確。因此，陽(yáng)光保險在正常經(jīng)營(yíng)及信息披露時(shí)就遇到許多問(wèn)題，開(kāi)業(yè)申報的“資本金”到底是算“自有資本”還是“負債”？
如前所述，相互公司開(kāi)業(yè)之前籌集的啟動(dòng)資金的性質(zhì)不同于股份公司的“資本”或“股本”。股份制保險公司的“資本金”不僅用于支付創(chuàng )立費用、初期的經(jīng)營(yíng)費用，更重要的是用于公司履行賠償責任的擔保資金，而相互保險公司的這部分資金卻不扮演“擔保金”的角色。因此，應當在《保險法》和《公司法》中增加對于相互公司的適用規則，日本的《保險業(yè)法》就是如此，即在關(guān)于相互公司的規定中增加了《商法》對于相互公司的適用情況。該法將相互保險公司籌集的開(kāi)業(yè)資金稱(chēng)為“基金”，相當于股份制保險公司的“股份認購書(shū)”，對相互保險公司稱(chēng)為“基金認購申請書(shū)”，相當于股份制保險公司“股份的數額”，對相互保險公司稱(chēng)為“基金的認購額”，等等。
另一方面，對于農業(yè)保險中的“巨災風(fēng)險保障基金”的性質(zhì)沒(méi)有相關(guān)法律作出說(shuō)明。陽(yáng)光保險在經(jīng)營(yíng)中，提取每年保費收入的10％建立“巨災風(fēng)險保障基金”，稅務(wù)部門(mén)認為這部分資金作為保險公司保費收入的一部分應該繳納企業(yè)所得稅。然而，就相互保險公司而言，保障基金的建立是作為出現巨大災情的賠償的補充，是為了減少災民的損失，不應對其征收所得稅；而且這些基金都是投保人的稅后收入形成的，只是用做損失補償的一種準備，不存在利潤因素，因而沒(méi)有贏(yíng)利可言，根本就不屬于所得稅的課征范圍。
�。ǘ┭a貼不足。對于陽(yáng)光農業(yè)相互保險公司而言，目前得到的財政支持僅局限于部分保費補貼。按照公司設計的建立“三方籌集”保費的新模式，申請國家給予財政補貼的20%的部分一直難以足額到位，2005年共收取農險保費21，984萬(wàn)元，假如國家財政補貼20%，應該為4，396萬(wàn)元，但財政補貼僅到位2，000萬(wàn)元，資金缺口2，396萬(wàn)元。2006年共收取農險保費25，394萬(wàn)元，假如國家補貼20%，應該為5，042萬(wàn)元，但財政補貼僅到位2，400萬(wàn)元，資金缺口2，642萬(wàn)元。兩年共缺口資金5，038萬(wàn)元。由于國家財政補貼額度不足10%，目前其余部分由農墾企業(yè)集團利潤留成部分予以補充。但農墾地區的非凡性在于，農墾企業(yè)集團的利潤相當一部分來(lái)源于農戶(hù)的種植業(yè)和養殖業(yè)收入，換句話(huà)說(shuō)，農墾系統內部的補貼實(shí)際上是“羊毛出在羊身上”。這部分保費分攤表面上看是自上而下的補貼，實(shí)際上農民仍然是最終的承擔主體。因此，真正意義上的財政對于保費補貼的比例非常低。由于財政補貼不到位，給黑龍江陽(yáng)光農業(yè)相互保險公司造成較大幅度的虧損，農業(yè)保險難以實(shí)現精算平衡。陽(yáng)光公司2005～2006年綜合賠付率為87.47%，綜合費用率25.74%，綜合成本率113.21%，虧損總金額為5，908萬(wàn)元。
根據國外保險公司開(kāi)展農業(yè)保險的經(jīng)驗，國家一般會(huì )對保險公司經(jīng)營(yíng)農業(yè)保險的運行費用給予50%以上甚至全額補貼。由于政策性農業(yè)保險的非盈利性，國家對運營(yíng)經(jīng)費的補貼將使政策性農業(yè)保險近似于純費率運營(yíng)（去掉了保險公司確定保費率時(shí)加入的費率和利潤率因素），從而間接地降低農戶(hù)的保費負擔，有效提高保險公司的積極性。
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