公司如何提高內部控制能力(二)

公司如何提高內部控制能力(二) 在綜合考慮上述因素之后，我們需要對我們的各種流程進(jìn)行分析及重新設計。依據管理咨詢(xún)項目我們對公司前期的調查和診斷，并和公司管理層進(jìn)行了充分的溝通，確認存在以下問(wèn)題：

　　-流程控制混亂，各個(gè)流程設計不清晰；特別在涉及到流動(dòng)資金管理方面的流程，比如應收帳款、應付帳款、存貨管理、現金及銀行存款等方面，造成公司在資金管理和流動(dòng)資金流轉速度不能夠滿(mǎn)足公司對于資金的要求；

　　-公司沒(méi)有內部控制標準和相關(guān)的內部控制制度，所有的控制都存在于各個(gè)管理人員零星的自主活動(dòng)中；無(wú)法依據系統化的內部控制標準進(jìn)行內部管理；

　　-部門(mén)之間聯(lián)系業(yè)務(wù)流程混亂，造成部門(mén)之間的業(yè)務(wù)配合不協(xié)調和遲滯，信息交流不通暢；

　　-財務(wù)基礎管理工作薄弱，比如缺乏必要的財務(wù)信息及資料的管理手段和制度、基本核算業(yè)務(wù)流程不合理、財務(wù)功能缺失，必要的信息收集和來(lái)源渠道和記錄沒(méi)有設立等問(wèn)題；

　　-財務(wù)人員需要獲得實(shí)用的財務(wù)軟件系統來(lái)降低財務(wù)核算過(guò)程中的工作量和壓力；（這一點(diǎn)可以通過(guò)購買(mǎi)外部軟件供應商的適合軟件來(lái)解決）

　　-財務(wù)人員在業(yè)務(wù)運營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有依據財務(wù)內部控制標準或是公司的內部控制要求進(jìn)行財務(wù)監督和審核，淪為各個(gè)部門(mén)的支持和幫助，并由于各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作問(wèn)題而導致財務(wù)部門(mén)在公司中倍受批評；

　　-公司缺乏統一的財務(wù)政策，造成財務(wù)人員在實(shí)際執行業(yè)務(wù)核算和業(yè)務(wù)監督過(guò)程中缺乏必要的依據和標準，也在業(yè)務(wù)監督和管理過(guò)程中師出無(wú)名。

　　咨詢(xún)顧問(wèn)和公司財務(wù)部門(mén)變革小組成員共同對以上提出的問(wèn)題進(jìn)行了排序，依據重要性原則依次制訂解決方案。

　　-在每個(gè)行動(dòng)之間我們設計了詳細的行動(dòng)計劃，該計劃內容包括：

　　-行動(dòng)目的；

　　-行動(dòng)范圍；

　　-行動(dòng)方式；

　　-行動(dòng)步驟；

　　-重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域；

　　-實(shí)施內容；

　　-行動(dòng)實(shí)施成果；

　　該計劃內容需要和公司負責該工作的管理人員達成一致；在咨詢(xún)過(guò)程中一般將相關(guān)流程和內部控制標準的部門(mén)的人員共同組成改進(jìn)團隊，以充分獲得各個(gè)職能部門(mén)和專(zhuān)業(yè)人員的知識及解決方案。

　　-綜合考慮公司內部控制各個(gè)關(guān)鍵因素的要求后，確認我們需要達到的目標，一般采用最佳實(shí)踐作為參照（最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐：應該是公司策略，業(yè)務(wù)流程，支持系統和組織結構的組合或其中的某一部分，它必須能夠對一整套關(guān)鍵績(jì)效指標（KPI），例如成本，服務(wù)質(zhì)量和投資回報率等，產(chǎn)生積極的影響，從而給公司帶來(lái)最大價(jià)值。Adersen咨詢(xún)公司定義）。我們在選擇最佳實(shí)踐時(shí)一般采用：

　　-本公司過(guò)去的先進(jìn)水平；

　　-本行業(yè)的先進(jìn)水平；

　　-類(lèi)似流程的其他行業(yè)先進(jìn)水平；

　　-確認內部標準設計的基本內容，一般包括：

　　-采購流程；

　　-存貨控制流程；

　　-財務(wù)報告；

　　-計算信息系統危機處理及控制；

　　-專(zhuān)有資訊保護；

　　-財產(chǎn)實(shí)物保護及內部控制；

　　-成本內部控制；

　　-實(shí)物盤(pán)點(diǎn)及清理內部控制；

　　-應收賬款、應付賬款、總賬、現金內部控制；

　　-法規、法律內部控制。

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