淺談國外商業(yè)銀行財務(wù)管理及其對我國的啟示

淺談國外商業(yè)銀行財務(wù)管理及其對我國的啟示 歐美一些國家是世界上市場(chǎng)經(jīng)濟最發(fā)達的國家，同樣也是金融業(yè)最發(fā)達的國家，其商業(yè)銀行財務(wù)管理已經(jīng)形成了較為科學(xué)、規范的管理體制和管理模式。研究與借鑒發(fā)達國家商業(yè)銀行財務(wù)管理，將對我國的商業(yè)銀行財務(wù)管理改革和發(fā)展起到極大的促進(jìn)作用。
財務(wù)管理是對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金運動(dòng)及其所體現的經(jīng)濟利益關(guān)系的管理，是企業(yè)管理的重要組成部分�！癋inancial manager should be business partner instead of bean counter”是美國商業(yè)銀行界對財務(wù)管理作用的經(jīng)典概括。他的意思是財務(wù)管理應該成為業(yè)務(wù)伙伴而不僅僅是數據計算器。它所提倡的理念是財務(wù)管理應該為各項業(yè)務(wù)的發(fā)展、新產(chǎn)品的推出提供財務(wù)上的支持和幫助，這種理念有利于建設一種“以支持決策為主的管理型財務(wù)管理”模式，使財務(wù)管理與銀行日常各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相互融合、相互交織、相互支持，更有利于發(fā)揮財務(wù)管理的控制和監督職能。
從組織架構上來(lái)說(shuō)，美國商業(yè)銀行財務(wù)管理體制上的一大特點(diǎn)就是對分支機構的財務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線(xiàn)負責制”。根據商業(yè)銀行規模的不同，各級分支機構的財務(wù)負責人分別由總部或地區性總部的財務(wù)負責人垂直管理，實(shí)行業(yè)務(wù)上的專(zhuān)門(mén)領(lǐng)導。同時(shí)，各分支機構的財務(wù)主管在本機構內部，對于日常的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)，實(shí)行雙線(xiàn)負責制，他一方面要負責本機構內部所有的財務(wù)管理事務(wù)，協(xié)助本地機構負責人開(kāi)展工作，參與本地機構的重要決策；另一方面，又要對上級機構財務(wù)領(lǐng)導人負責，貫徹總部或地區性總部的有關(guān)政策，監督本機構的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，保證其運行在可以控制和可行的范圍之內，負有向上級財務(wù)領(lǐng)導人報告本機構重大財務(wù)事項和重要經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的責任。分支機構財務(wù)主管一般由上級財務(wù)領(lǐng)導人任命和考核，其升遷將部分參考當地機構負責人的意見(jiàn)，實(shí)行任期制，由總部在全行范圍內統一調動(dòng)和安排工作，薪酬由上級總部管理，而部分獎金由上級總部在與當地機構負責人協(xié)商后決定�！按怪惫芾怼焙汀半p線(xiàn)負責制”機制能維護財務(wù)主管人員的相對獨立地位，且有利于其管理和控制職能的實(shí)現。
在財務(wù)管理方法上，國外商業(yè)銀行已實(shí)現了從財務(wù)會(huì )計向管理會(huì )計的轉變，一方面，管理會(huì )計系統為計劃、控制、決策和業(yè)績(jì)評價(jià)等部門(mén)提供信息；另一方面，它也需要財務(wù)會(huì )計、信貸管理、資產(chǎn)管理和統計等部門(mén)提供的信息。為了實(shí)現有效的財務(wù)管理，國外商業(yè)銀行高度重視信息系統的建設和電子化建設，普遍建立了管理會(huì )計系統�；ㄆ煦y行把數據構建當作財務(wù)主管必備的基本職責之一，要求財務(wù)主管熟悉各類(lèi)主流的系統軟件和五花八門(mén)的應用軟件，并負有確保各類(lèi)系統軟件和應用軟件運行正常的責任。新加坡商業(yè)銀行擁有比較健全的信息系統，包括涵蓋各方面客戶(hù)交易信息的交易系統（該交易系統內部按照不同的產(chǎn)品區分為多個(gè)子系統），按產(chǎn)品和客戶(hù)整合財務(wù)數據的總分類(lèi)帳系統、管理信息系統、預算編制和監控系統（預算編制系統由各部門(mén)使用，預算監控系統由財務(wù)部門(mén)使用）等，且總分行之間的信息系統統一規劃。
學(xué)習國外商業(yè)銀行財務(wù)管理體制的特點(diǎn)，根本目的是借鑒其先進(jìn)的財務(wù)管理理念和管理方法，努力完善我國商業(yè)銀行財務(wù)管理體制，提高管理水平，以應對日益開(kāi)放和競爭激烈的市場(chǎng)環(huán)境。下面是本人對我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的幾點(diǎn)建議。
一、 重視財務(wù)管理工作，強調價(jià)值理念對業(yè)務(wù)發(fā)展的指導。
我國目前大多數商業(yè)銀行財務(wù)管理工作存在“重算輕管”的現象
（即重核算，輕決策支持服務(wù)；重財務(wù)處理，輕成本控制和盈利控制），財務(wù)管理人員的工作僅限于處理好經(jīng)費帳務(wù)核算和事后的簡(jiǎn)單表象的財務(wù)分析，財務(wù)管理形式單一、范圍狹窄，而財務(wù)管理主要的控制和監督職能甚少發(fā)揮。隨著(zhù)金融市場(chǎng)的開(kāi)放和發(fā)展，銀行面臨的競爭日益加劇，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標已由以前的單純盲目追求規模轉變?yōu)樵黾悠髽I(yè)價(jià)值，相應價(jià)值管理應成為銀行財務(wù)管理的核心。價(jià)值理念要貫穿商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)行為和業(yè)務(wù)拓展行為，通過(guò)各種方式將科學(xué)的價(jià)值理念順暢正確的傳導到全行各個(gè)方面。如可以采取以?xún)r(jià)值為核心的業(yè)績(jì)考評體系，通過(guò)考評指標的涉及來(lái)影響業(yè)務(wù)部門(mén)的行為，促使他們?yōu)楂@得較高的業(yè)績(jì)考評而與銀行的整體經(jīng)營(yíng)目標保持一致；加強與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，當業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)發(fā)新的金融產(chǎn)品時(shí)，財務(wù)部門(mén)提前介入，協(xié)助其進(jìn)行產(chǎn)品前景預測和盈虧分析；加強對財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓，使財務(wù)人員透徹了解銀行產(chǎn)品和操作流程，運用熟練掌握的財務(wù)知識，提出改善流程，降低成本的建議；重視預算管理，將預算作為當期財務(wù)資源配置的基礎和風(fēng)向標，同時(shí)強調預算執行過(guò)程中的內部控制，強化財務(wù)管理事前、事中控制職能，而不僅僅局限在事后的財務(wù)評價(jià)工作。

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