淺議國庫集中收付內控制度之構建

　　2008年12月底,湖北潛江市國庫集中收付中心支付科副科長(cháng)樊紅分兩次將財政資金580萬(wàn)元轉移到武漢,并偕同情夫潛逃,釀成了自全國成立國庫集中收付中心以來(lái)最大的挪用、盜竊國庫資金案,造成了極大的負面影響。公安機關(guān)在一個(gè)月的時(shí)間內將樊紅緝拿歸案。作為一名國庫集中收付局的工作人員,在了解樊紅作案的動(dòng)機和過(guò)程后,認為導致案件發(fā)生的除了內在的個(gè)人素質(zhì)和道德品質(zhì)問(wèn)題,外部的國庫集中收付內控制度缺失卻是最大的誘因。2006年財政部就下發(fā)了財庫71號文《財政部關(guān)于切實(shí)加強地方財政資金安全管理的通知》,明確要加強財政資金管理,避免資金安全問(wèn)題發(fā)生,重點(diǎn)就是要構建財政資金內控制度,減少財政資金支付過(guò)程中的漏洞。
　　
　　一、國庫集中收付內控制度構建的基礎工作
　　
　　(一)加強政治思想教育,提高個(gè)人道德修為。上述案件中的樊紅社會(huì )關(guān)系復雜,交友不慎,置國家利益于不顧,被個(gè)人私利沖昏了頭腦,對不起黨和國家的培養,究其根本就是政治素質(zhì)不過(guò)關(guān),道德品質(zhì)敗壞,缺少自我約束的能力。在國庫管理工作中,地方各級財政部門(mén)不僅要把好用人關(guān),更要加強對財政資金管理崗位人員的素質(zhì)教育和日常管理,提高崗位人員職業(yè)道德水平和拒腐防變能力, 注重加強隊伍建設和對干部的教育培養促進(jìn)干部隊伍廉政勤政建設。加強政治思想教育,不是一蹴而就的,要潛移默化,循序漸進(jìn),真正踐行為人民服務(wù)的宗旨,把為共產(chǎn)主義奮斗終生的信仰扎根到靈魂深處。作為業(yè)務(wù)部門(mén),學(xué)習教育決不能流于形式,這是搞好一切工作的前提,也是遵守一切制度的基礎。
　　(二)統一思想,提高認識,確保財政資金安全作為國庫基礎管理工作的重中之重。樊紅作為支付科副科長(cháng),從打印憑證到審核到蓋章到轉款全部一手完成,并且在年底繁忙的資金支付期間十分容易的請假,沒(méi)有辦理任何交接手續,這說(shuō)明什么?除了制度的不健全,領(lǐng)導也沒(méi)有充分重視資金安全的重要性,從上到下思想上十分松懈,認識也不到位,才使樊紅之輩有了可乘之機,所以要將搞好財政資金安全問(wèn)題貫穿國庫管理工作始終,做到防微杜漸,常抓不懈。
　　
　　二、國庫集中收付內控制度構建的三大要點(diǎn)
　　
　　(一)細化崗位職責,明確崗位分工。根據國庫集中收付流程,主要分為稽核,支付,會(huì )計三大塊,如何在有限人員的基礎上科學(xué)合理地設置會(huì )計崗位,是國庫部門(mén)在實(shí)際操作過(guò)程中的一個(gè)重點(diǎn)也是一個(gè)難點(diǎn)。為此,我們認為應從以下幾方面入手:
　　1. 嚴格堅持不相容崗位相互分離的原則�；�核崗位人員不能兼任支付審核員,印鑒保管員,支付令保管員,其他資金撥款員,系統管理員;支付審核員不能保管和打印直接支付令;系統管理員不得兼任支付崗位,不得保管直接支付令;印鑒保管不能兼任票據保管崗等等。明確各崗位工作職責,建立相互制約機制。
　　2. 為保證各項工作的延續性,必須實(shí)行AB崗位制度。A崗人員臨時(shí)離職或因病等原因短期離崗的,由B崗臨時(shí)代理A崗崗位職責, AB崗交接必須辦理手續,以明確責任�；�核內部可以相互替換,會(huì )計崗位可以與支付崗位兼容,各兼容崗位人員需熟悉相互工作。
　　3. 在遵循前兩條原則的前提下,精心設置崗位,細化崗位職責。結合國庫資金管理工作實(shí)際,內設總會(huì )計崗,收入并詳細制定各崗位工作職責。根據會(huì )計基礎工作規范的要求,銀行預留印鑒和印章、銀行預留印鑒和付款票據必須分置。
　　(二)加強內部督查督辦力度,嚴格實(shí)行行政過(guò)錯過(guò)失責任追究。好的制度的貫徹執行離不開(kāi)嚴格的事后監督。國庫管理事項應建立監督檢查制度,明確職責權限,采用自查、互查、專(zhuān)項檢查等多種形式定期或不定期進(jìn)行檢查: 　　首先應明確重點(diǎn)監督檢查范圍:
　　1. 制度執行方面:有關(guān)國庫集中收付的各項管理制度、會(huì )計核算制度執行情況。
　　2. 會(huì )計對賬方面:數字的準確性、內容的完整性、對賬的及時(shí)性,對賬單有無(wú)如實(shí)反映資金活動(dòng)情況。
　　 3. 資金對賬方面:資金清算員每日與代理銀行清算,根據代理銀行打印的《支付申請劃款憑證》和單位支付令的第二聯(lián),打印《財政直接支付匯總清單額度通知單》,核對無(wú)誤后,資金分性質(zhì)進(jìn)入流程清算。資金會(huì )計每月與銀行對賬,查對已達款項和未達款項,對有疑問(wèn)款項進(jìn)行必要的清查。
　　其次應設定監督檢查方式及程序:
　　1. 監督檢查方式:可設定形式多樣的監督檢查方式,自查應在確定檢查風(fēng)險可控的條件下,采取簡(jiǎn)化程序實(shí)施常規性檢查;內部交叉檢查,國庫收付內部要定期進(jìn)行檢查審計,相互了解工作性質(zhì)和流程,通過(guò)檢查發(fā)現一些平時(shí)忽視的細節,查漏補缺,對軟件,流程,制度,管理提出合理化的建議。
　　2. 監督檢查程序:監督檢查事項結束后,檢查崗位應根據檢查情況,提交檢查報告,對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題,應明確責任,及時(shí)查明原因,并提出糾正和完善的措施與建議。監督檢查事項形成的各類(lèi)資料,及時(shí)整理歸檔。
　　(三)實(shí)現國庫工作信息化,加強網(wǎng)絡(luò )及密碼建設
　　1. 要搭建以網(wǎng)絡(luò )為技術(shù)保障的信息系統,盡快實(shí)現財政、稅務(wù)、銀行、預算單位之間的信息資源共享,實(shí)現多方對賬和多渠道監控,并按照宏觀(guān)經(jīng)濟分析及管理、預算執行控制、財務(wù)會(huì )計核算等不同需求,生成相應的基礎信息,為各部門(mén)各單位提供便捷、高效、安全的服務(wù)。
　　2. 設置網(wǎng)絡(luò )密碼,系統密碼,用戶(hù)密碼,確保資金信息系統安全。國庫工作人員都配有獨立的工號,進(jìn)入系統密碼自行設定,各自保密,密碼設置不得過(guò)于簡(jiǎn)單,并經(jīng)常進(jìn)行更換。工作人員離開(kāi)電腦必須退出業(yè)務(wù)操作系統,系統權限的設置不得存在交叉重復現象,禁止超過(guò)崗位權限掛接功能菜單。
　　自潛江爆發(fā)我國財政集中收付制度改革后的首起監守自盜案以來(lái),各級地方財政系統開(kāi)始了一輪又一輪財政資金安全檢查,防范于未然,旨在查漏補缺。細化國庫管理,構建內控制度,成為國庫集中收付改革的又一重大議題,需要我們參與改革的人在不斷的實(shí)踐探索中去完善和改進(jìn)。
 

【淺議國庫集中收付內控制度之構建】相關(guān)文章：

對國庫集中收付審計的思考03-21

國庫集中收付下行政事業(yè)基建會(huì )計核算淺析03-22

淺議工業(yè)企業(yè)會(huì )計內控體系的構建11-28

構建執行程序中的證據制度之探討03-23

國庫集中支付中財政資金的風(fēng)險03-16

構建有效的銀行內控系統03-18

新時(shí)期國庫會(huì )計核算治理淺議03-21

新詞意義構建的概念合成理論的淺議03-01

淺議人流術(shù)前術(shù)后之護理03-16