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工程項目成本風(fēng)險分析與管理論文
論文關(guān)鍵詞：工程項目 成本風(fēng)險 管理
論文摘要：本文針對工程項目的特點(diǎn)，從工程項目成本風(fēng)險的概念出發(fā)，對工程項目成本風(fēng)險進(jìn)行了分析，并結合小實(shí)例，重點(diǎn)討論了在工程項目設計、招投標、施工等過(guò)程中對風(fēng)險進(jìn)行管理的措施。
1 工程項目成本風(fēng)險概述
工程項目的立項、可行性研究、設計、規劃、工程成本的預測及投標報價(jià)都是基于對將來(lái)情況（包括政治、經(jīng)濟、社會(huì )、自然界等各個(gè)方面)的預測之上的，是基于正常的、理想的技術(shù)、管理和組織之上的。然而，在實(shí)際實(shí)施某一項目的過(guò)程中，這些因素都有可能會(huì )產(chǎn)生變化，各個(gè)方面都存在不確定性。這些變化會(huì )使原訂的計劃、方案受到干擾，使原訂的目標不能實(shí)現。這些事先不能確定的內部和外部的干擾因素，人們將它稱(chēng)之為風(fēng)險。
現代工程項目的特點(diǎn)是規模大、技術(shù)復雜、工程持續時(shí)間長(cháng)、參加單位多，可以說(shuō)在項目的實(shí)施過(guò)程中危機四伏。在我國的許多工程項目中，由風(fēng)險造成的損失是觸目驚心的，許多的工程案例說(shuō)明了這個(gè)問(wèn)題。特別在國際工程承包領(lǐng)域，人們認為風(fēng)險是項目成敗的主要原因之一。但風(fēng)險與機會(huì )同在，通常只有風(fēng)險大的項目才能有較高的盈利機會(huì )，所以風(fēng)險又是對管理能力的挑戰。所以在現代項目管理中，風(fēng)險的控制問(wèn)題已成為研究的熱點(diǎn)之一。甚至有專(zhuān)家將風(fēng)險管理作為項目管理目標系統的內容之一。
2 工程項目成本風(fēng)險分析
工程項目成本風(fēng)險分析就是研究風(fēng)險發(fā)生的可能性及其產(chǎn)生的后果，完整的風(fēng)險分析過(guò)程應包括風(fēng)險識別、分類(lèi)與衡量三個(gè)階段。
2．1 工程項目成本風(fēng)險的識別
項目成本風(fēng)險的識別就是通過(guò)科學(xué)的方法辨別出影響項目成本目標實(shí)現的風(fēng)險事件及其存在的可能性，并予以分類(lèi)，并且對這些風(fēng)險可能產(chǎn)生的后果及嚴重程度作出定性判斷。風(fēng)險識別的方法主要有財務(wù)狀況分析法、保險調查法、分解分析法、特爾菲法和缺陷樹(shù)法等。
項目成本的風(fēng)險識別過(guò)程主要立足于數據搜集、分析和預測。一般借助于風(fēng)險識別的各種方法，找出各階段不同層次的影響成本的風(fēng)險事件，確定一份合理的風(fēng)險事件清單，用以包羅對項目成本構成威脅的所有主要風(fēng)險。圖1是風(fēng)險識別過(guò)程框圖。還應指出，由于風(fēng)險是隨時(shí)存在的，因此風(fēng)險識別必須是一個(gè)連續不斷的過(guò)程。
2．2 工程項目成本的風(fēng)險分類(lèi)
工程項目成本的風(fēng)險分類(lèi)目的有兩個(gè)，首先是可以提高承包人對影響成本的風(fēng)險事件的認識程度，其次是可以幫助承包人根據風(fēng)險的性質(zhì)采取相應策略來(lái)降低風(fēng)險，減少損失。
以往對風(fēng)險因素的分類(lèi)，都沒(méi)有考慮風(fēng)險的性質(zhì)或潛在的影響，本文提出了一種合理的風(fēng)險分類(lèi)方法，它根據風(fēng)險的性質(zhì)及其潛在影響來(lái)劃分風(fēng)險因素。利用此法，承包人就可以全面地評價(jià)影響成本的各種風(fēng)險因素及其影響程度。此方法中，選用的風(fēng)險類(lèi)型說(shuō)明了風(fēng)險的多樣性，同時(shí)也有助于檢查風(fēng)險的廣度，這樣承包人不會(huì )只注重于某些風(fēng)險而忽視其他風(fēng)險。表1列出了影響項目成本的風(fēng)險類(lèi)型及其典型事件。
表1 風(fēng)險事件分類(lèi)法
風(fēng)險類(lèi)別
典型風(fēng)險事件
技術(shù)
風(fēng)險
設計
規范不當，缺陷設計，設計內容不全
施工
施工方案的變化，缺陷工程
其他
工藝設計未達到先進(jìn)性指標，工藝流程不合理等。
非
技
術(shù)
風(fēng)
險
財政和經(jīng)濟
通貨膨脹、匯率的變動(dòng)、稅費的變化、價(jià)格調整
材料
新材料、新工藝的引進(jìn)，消耗定額變化，材料價(jià)格變化
資金
資金籌措方式不合理、資金不到位、資金短缺
自然災害
洪水、地震、火災、臺風(fēng)、塌方、雷電等
政治和環(huán)境
法律及規章的變化，戰爭和騷亂、污染、罷工等
人員及工資
技術(shù)人員、管理人員、一般工人的素質(zhì)及工資的變化
設備
施工設備選型不當，出現故障，安裝失誤
2．3 工程項目成本的風(fēng)險衡量
工程項目成本的風(fēng)險衡量就是對工程項目中影響成本超支的特定風(fēng)險發(fā)生的概率及其影響程度作出定量評估。常用的方法有：外推法、客觀(guān)估計與主觀(guān)估計法、期望值法、蒙特卡洛模擬法。
其中，蒙特卡洛法是一種廣泛應用的模擬技術(shù)，它應用于成本的風(fēng)險衡量大致包括以下步驟:①對于影響成本超支的風(fēng)險因素進(jìn)行主觀(guān)概率估計;②對于每一個(gè)風(fēng)險因素找出合適的統計分布，并且在每一次模擬選代中，對于每一個(gè)分布隨機地產(chǎn)生一個(gè)數值;③對每一次選代，計算每一時(shí)期的凈現金流量和凈現值;④重復模擬過(guò)程進(jìn)行大量選代，計算出每一種情況下的凈現值;⑤得到凈現值的模擬分布、期望和方差，直接從計算機中匯出分布圖;⑥根據凈現值的分布圖和數量特征，對特定風(fēng)險發(fā)生的概率作出定量評估。
通過(guò)對影響成本風(fēng)險因素的辯識以及風(fēng)險衡量，項目管理人員業(yè)已對項目成本存在的種種風(fēng)險和潛在的損失進(jìn)行全面、科學(xué)地識別，對損失發(fā)生的概率和嚴重程度加以估計和預測。在此基礎上，采取相應對策來(lái)減少風(fēng)險造成的成本超支，實(shí)施有效的成本風(fēng)險管理。
3 工程項目成本風(fēng)險管理
工程項目成本風(fēng)險，不是不可避免和防止的，關(guān)鍵在于建設單位是否對工程成本風(fēng)險具有前瞻性，是否善于管理。
3．1 工程設計階段成本管理
設計階段是工程成本控制的關(guān)鍵和重點(diǎn)，雖然設計費用占工程成本的比例不大，可設計階段對工程投資的影響度約為75%一95 %。同一工程建設項目，有著(zhù)不同的設計方案，從而有著(zhù)不同的造價(jià)，而合理科學(xué)的設計，可降低工程成本的10 %。但在設計過(guò)程中設計人員往往重技術(shù)、輕經(jīng)濟，過(guò)于強調安全系數，而忽略經(jīng)濟上的合理性;有的設計人員一味追求造型新穎獨特，而忽略了由此帶來(lái)的造價(jià)大幅度增加。例如，2008北京奧運主體育場(chǎng)鳥(niǎo)巢，停止施工的主要原因就是設計時(shí)只考慮造型而忽略它需耗費大量的鋼材。
3．1．1 推行工程設計招標和設計方案競選
技術(shù)與經(jīng)濟的結合是控制工程成本的有效手段，通過(guò)設計招標和進(jìn)行設計方案競選，建設單位擇優(yōu)選用設計方案，使設計方案平面布置合理，既滿(mǎn)足使用功能要求，又不失美觀(guān)，同時(shí)又確保工程造價(jià)控制在投資范圍內。
例：某一工程建設項目設計方案招標，有甲、乙、丙3家設計單位參加投標，建設單位根據使用功能、平面布置、經(jīng)濟性、美觀(guān)性等4項指標(見(jiàn)表2)，采用加權評分法進(jìn)行各方案的評分，結果選擇了得分最高的甲方案為中標方案，避免了設計不合理所造成的經(jīng)濟損失。
表2 加權評分計算表
評價(jià)指標
權重
方案甲
方案乙
方案丙
得分
加權得分
得分
加權得分
得分
加權得分
使用功能
0．42
9．5
3．99
8．5
3．57
7．5
3．15
平面布置
0．2
8．0
1．60
7．5
1．5
8．5
1．70
經(jīng)濟性
0．28
9．2
2．58
7．5
2．10
9．1
2．548
美觀(guān)性
0．1
7．5
0．75
8．5
0．85
9．6
0．96
總分
8．916
8．02
8．358
3．1．2 運用價(jià)值工程進(jìn)行設計方案選擇
價(jià)值工程是運用集體智慧和通過(guò)有組織的活動(dòng)，著(zhù)重對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析，使之以較低的總成本可靠地實(shí)現產(chǎn)品必要的功能，從而提高產(chǎn)品價(jià)值的一套科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟分析方法。要使建筑產(chǎn)品的價(jià)值得以大幅度提高，以獲得較高的經(jīng)濟效益，在建筑設計階段可應用價(jià)值工程，使建筑產(chǎn)品的功能與造價(jià)合理匹配。
例：某住宅樓設計，設計人員根據建設單位的要求提供了a ,b ,c ,d ,e 5個(gè)設計方案。建設單位通過(guò)調查研究，設置了平面布局、采光通風(fēng)層數與層高、牢固耐久、“三防”設施、建筑造型、室內裝飾、室外裝飾、環(huán)境設計、技術(shù)參數、施工進(jìn)度和造價(jià)等12項人們關(guān)心的設計質(zhì)量指標，并要求造價(jià)控制在3 850萬(wàn)元內。價(jià)值工程小組通過(guò)計算得出5個(gè)設計方案的技術(shù)和經(jīng)濟指標如表3。
表3 各設計方案質(zhì)量綜合評價(jià)表
項目名稱(chēng)
a
b
c
d
e
預算造價(jià)
4200
3520
3700
3600
3500
技術(shù)指數
0．1760
0．1680
0．1690
0．1686
0．1566
經(jīng)濟指數
x
0．289
0．065
0．215
0．301
由表3可知，a方案投資金額超過(guò)了建設單位限值，所以a方案首先予以否定。在b ,c ,d ,e方案中，e方案經(jīng)濟指數雖高于b方案，但優(yōu)勢不明顯;而從技術(shù)指數看，b方案卻明顯優(yōu)于e方案。因此，建設單位選擇了各方面較均衡協(xié)調的b方案，以免日后功能的不合理而引起成本風(fēng)險。
3．1．3 積極推行限額設計，有效控制工程成本
限額設計，即在限定的資金范圍內完成規定的設計內容。這要求設計單位充分理解業(yè)主的設計意圖，在設計之前，將設計任務(wù)書(shū)的投資額分配到各單項工程和單位工程，作為進(jìn)行初步設計的造價(jià)控制總目標，即最高投資限額。
例:有一外商投資的福建省重點(diǎn)制鞋項目，業(yè)主對項目投資非常重視，在項目一期建設設計合同中明確要求“設計人員應進(jìn)行限額設計，按協(xié)議文件所進(jìn)行的設計，其初步概算不應突破0.2億”。將限額設計提升到一個(gè)空前的高度，成為業(yè)主約束、考核設計單位各個(gè)設計階段工作質(zhì)量的一個(gè)重要指標。設計單位為了履行限額設計承諾，成立設計工作組，深入分析與業(yè)主的設計合同，廣泛收集類(lèi)似工程的技術(shù)經(jīng)濟指標，分析工程的建筑技術(shù)特點(diǎn)，咨詢(xún)與本項目相關(guān)的特殊材料設備的產(chǎn)品特點(diǎn)和成本構成，并進(jìn)行主要材料設備的市場(chǎng)詢(xún)價(jià)，聘請行業(yè)內資深專(zhuān)家為設計顧問(wèn)，同時(shí)做好各個(gè)設計階段的概算工作，最終使設計成果既滿(mǎn)足功能的要求，又使整個(gè)項目的設計經(jīng)濟價(jià)值控制在合同要求范圍之內。
3．2 工程招投標階段的成本管理
工程建設項目招投標是國際上通用的、比較成熟科學(xué)合理的工程承發(fā)包方式。目前，我國工程建設也普遍推行招投標制，其目的是控制工期，確保工程質(zhì)量，降低工程成本，提高經(jīng)濟效益。但在這一階段，無(wú)論是工程量計算、標底編制，還是合同簽訂等任何一個(gè)環(huán)節出問(wèn)題，均會(huì )給建設單位帶來(lái)不可估量的損失。例如，某一工程建設項目進(jìn)行一期工程招標，在標底編制過(guò)程中水電預算員將所有材料的單價(jià)一律高套，使得水電造價(jià)增加了幾十萬(wàn)。
3．2．1 調查研究，做好招標工作
�。�1）認真做好招標文件的編制工作，尤其重要的是標底的編制和審查。
�。�2）認真做好招標前投標單位的資質(zhì)審查，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地考察，以免出現“一級企業(yè)投標、二級企業(yè)轉包、三級企業(yè)進(jìn)場(chǎng)”等不正�，F象，影響工程成本的控制。
�。�3）做好工程的評標工作。
3．2．2 做好中標后的合同簽訂工作
合同是一個(gè)關(guān)于利益交易關(guān)系的法律約定，是對承、發(fā)包方利益的合法、有效保護。要簽訂一個(gè)對工程質(zhì)量、工期、價(jià)款及價(jià)款的結算方式、違約責任、解決爭議的方法等條款均有約定的完整、全面的工程合同，應做好以下幾方面的工作:
首先，必須成立一個(gè)有豐富的專(zhuān)業(yè)知識和談判經(jīng)驗、并具有較強的分析判斷能力和應變能力的談判組織，應做好談判前各種資料收集和分析，擬定談判方案，做到知己知彼，爭取簽訂一個(gè)有利的、合理的、低價(jià)的合同。
其次，對工程施工過(guò)程的風(fēng)險應有預見(jiàn)性，對可能引起索賠的因素有正確的預測，簽訂的合同條款能夠有效避免和轉移風(fēng)險，減少索賠現象過(guò)多的發(fā)生。例如某工程合同中規定從甲方全部提供施工場(chǎng)地之日起15天開(kāi)工，并按實(shí)際開(kāi)工計算工期，而后乙方應負延期一切責任�；A工程正趕上雨季施工，投入大量人力、物力，進(jìn)度還是緩慢。當乙方提出索賠工期，因合同約定明確，索賠無(wú)效。
此外，還應爭取工程擔保、工程保險等減少工程風(fēng)險損失和賠償糾紛的風(fēng)險控制措施，適當轉移、有效分散和合理避免各種風(fēng)險，提高工程成本的控制效果。
3．3 工程施工階段的成本管理
施工階段是工程建設的一個(gè)重要階段，是將工程設計圖紙變?yōu)槲镔|(zhì)形態(tài)的工程實(shí)體的主要階段。在這一階段中，建設單位施工現場(chǎng)代表的素質(zhì)、監理人員素質(zhì)都直接影響工程質(zhì)量、工期以及工程成本。
3．3．1 重視資金的時(shí)間價(jià)值，控制建設期利息支出
借貸總額和借貸時(shí)間的長(cháng)短是決定建設期借貸利息多少的主要因素。借貸總額受建設資金來(lái)源結構的影響，建設資金來(lái)源結構由建設單位資金籌集決策確定，而建設周期和資金到位時(shí)間決定借貸時(shí)間長(cháng)短。因此，建設單位需理順資金各環(huán)節的管理，以節約和控制投資額，提高資金使用效果為主要目的，做好資金收入預測和工程進(jìn)度與資金支出預測，使資金的籌集與使用相協(xié)調，減少借貸利息，降低工程成本。
3．3．2 加強合同管理，減少施工索賠，提高反索賠能力
合同管理是項目管理的靈魂，是控制工程造價(jià)的有效手段。施工企業(yè)往往采取低報價(jià)、高索賠的策略來(lái)獲取利潤。建設單位施工現場(chǎng)代表和監理人員應具有豐富施工經(jīng)驗并熟知合同條款內涵，以利用合同條款隨時(shí)解決合同糾紛，且全面履約，避免索賠的發(fā)生。由于工程施工中干擾事件的復雜性，往往雙方都有責任，雙方都有損失，建設單位施工現場(chǎng)代表和監理人員應增強反索賠意識，通過(guò)反索賠否定對方的索賠要求，使自己免于損失，并積極尋求向對方索賠的機會(huì )，使工程成本得以控制。如承包商使用的工程材料和機械設備等不符合合同規定和質(zhì)量要求，從而使工程質(zhì)量產(chǎn)生缺陷。這時(shí)，業(yè)主可向承包商提出工程質(zhì)量缺陷所產(chǎn)生的直接和間接經(jīng)濟損失的反索賠要求。
3．3．3 加強控制，嚴把工程變更關(guān)
變更是工程永恒的話(huà)題，也是工程建設項目始終要面對的問(wèn)題，同時(shí)也是承包商扭虧或贏(yíng)利的良好機會(huì )。因此，在工程建設過(guò)程中不僅要加強合同管理，還應做好對變更和增加工程的管理。建立良好的簽證管理制度，嚴格控制設計變更和修改，杜絕虛假不必要的簽證是控制工程變更的有利措施。此外，設計變更應根據施工場(chǎng)地的實(shí)際情況，優(yōu)化設計方案，降低不必要的投資，且新增設計部分應在不改變原有功能的前提下，更多考慮經(jīng)濟和社會(huì )效益。
3．4 工程竣工階段的成本控制
竣工結算階段是工程成本控制的最后階段，控制的關(guān)鍵在于核實(shí)增減成本項目的工作量，防止不合理增加工作量。應根據施工合同的約定、竣工資料、現場(chǎng)簽證和工程變更材料進(jìn)行審核，使審核后的結算與限額成本對口，并控制在概算以?xún)�。�?shí)踐證明，通過(guò)對工程項目結算的審核，一般情況下，經(jīng)審核后的工程結算與施工單位編制的工程結算大約相差10%，有的高達20%。因此，竣工階段的成本控制對控制投資起到關(guān)鍵的作用。
結語(yǔ)
在加入wto之后，中國市場(chǎng)在對外開(kāi)放的同時(shí)也將逐步對內開(kāi)放。隨著(zhù)市場(chǎng)的開(kāi)放，工程風(fēng)險的概率大大增加。規避工程成本風(fēng)險關(guān)鍵在于對建設工程的成本控制，而建設工程的成本控制是一項全過(guò)程、全階段的系統工程，貫穿于項目的設計、招投標、施工及竣工決算的全過(guò)程。因此，建設單位為了有效控制工程造價(jià)，需要充分發(fā)揮各方面優(yōu)勢，充分調動(dòng)和發(fā)揮人的潛能，增強全員成本控制意識，提高風(fēng)險防患能力，實(shí)施全階段的成本控制。這樣，工程建設項目投資成本方可得到有效控制，從而實(shí)現良好的經(jīng)濟和社會(huì )效益。
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