謊言帶給我快樂(lè )的優(yōu)秀作文
貨幣資金管理制度
1.目 的：為規范公司貨幣資金管理，特制定本辦法。
2.適用范圍：本規定適用于公司及各分子公司。分子公司應在本規定權限內制定本單位貨幣資金管理權限的實(shí)施細則，并同時(shí)將實(shí)施細則報公司財務(wù)部備案。
3.貨幣資金日常管理
貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。
3.1財務(wù)部的管理權限
3.1.1公司財務(wù)部?jì)炔裤y行是本公司貨幣資金集中管理的機構。對外辦理融資業(yè)務(wù)，對內集中管理銷(xiāo)貨回款、按計劃及工作進(jìn)度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務(wù)。分子公司未經(jīng)公司批準無(wú)權自行對外融資；
3.1.2公司財務(wù)部對貨幣資金實(shí)行計劃管理，對其收支進(jìn)行綜合平衡，嚴格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金及時(shí)籌措和合理使用。貨幣資金的支付，必須根據公司的審批權限經(jīng)由公司主要負責人或分管領(lǐng)導審批，并在財務(wù)部?jì)炔裤y行辦理相應手續后才能支付；
3.1.3財務(wù)部（含分、子公司財務(wù)部，下同）根據各職能部門(mén)提供的貨幣收支計劃，進(jìn)行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計劃，經(jīng)領(lǐng)導批準后，嚴格按計劃執行，并認真做好貨幣資金收支的日常管理工作；
3.1.4財務(wù)部有權拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，辦理追加計劃手續，財務(wù)部視其當時(shí)資金狀況，予以安排支付。
3.2各職能部門(mén)的管理權限
3.2.1總工辦負責執行材料物資采購支出計劃和多余材料物資銷(xiāo)售處理，并有效控制存貨（儲備資金）、應付帳款（含預付帳款）的資金占用水平：負責備品備件采購支出及購進(jìn)固定資產(chǎn)指標，并有效控制庫存設備、備品備件、應付帳款（含預付帳款）的資金占用水平；負責并有效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費用支出計劃；
3.2.2商務(wù)部負責產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和營(yíng)銷(xiāo)費用指標，有效控制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）、應收帳款的資金占用水平；按公司年度銷(xiāo)售政策有效控制營(yíng)銷(xiāo)費用指標；
3.2.3負責生產(chǎn)的分公司、子公司除負責水、電、氣和制造費用指標，有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平；
3.2.4廣告部負責廣告費用支出指標，按公司批準的計劃有效控制廣告支出總額并按工作進(jìn)度使用資金；
3.2.5總經(jīng)辦負責業(yè)務(wù)接待費、小車(chē)費用及其他辦公費用支出指標，在保證公司業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提下，勵行節約，減少支出；
3.2.6信息部負責公司信息及網(wǎng)站建設維護支出指標，按公司計劃有效控制支出總額；
3.2.7市場(chǎng)部負責市場(chǎng)研發(fā)支出指標，按公司計劃有效控制市場(chǎng)研發(fā)支出總額；
3.2.8證券部負責公司信息披露費用支出指標，按公司計劃有效控制支出總額；
3.2.9、人力資源部負責公司員工工資及工資性補貼支出指標，及員工基本保險、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標，按公司計劃有效控制。
3.3貨幣資金收支信息反饋
3.3.1財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其它職能部門(mén)凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務(wù)部提交一份原件，以便根據有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續。無(wú)合同、協(xié)議的（或無(wú)有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權拒絕辦理；
3.3.2公司財務(wù)部?jì)炔裤y行應按日向銷(xiāo)售公司提交銷(xiāo)貨回款清單，定期與分公司、子公司財務(wù)部核對資金往來(lái)帳務(wù)；
3.3.3財務(wù)部應于當日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導報送貨幣資金收支日報表，按月報送貨幣資金收支情況表，并提出相應建議；
3.3.4財務(wù)部應及時(shí)掌握貨幣資金收支信息，有權參加產(chǎn)品銷(xiāo)售會(huì )議，物資訂貨會(huì )議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時(shí)掌握貨幣資金收支動(dòng)態(tài)。
4.現金管理
4.1現金使用范圍包括：
4.1.1支付職工工資、津貼、獎金；
4.1.2支付個(gè)人勞務(wù)報酬，包括講課費、稿費、咨詢(xún)費及其他各項勞務(wù)報酬；
4.1.3根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
4.1.4支付各種勞動(dòng)保護費、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其它支出；
4.1.5向不用銀行結算的個(gè)人或單位收購農副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款；
4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
4.1.7結算起點(diǎn)以下的零星支出；
4.1.8人民銀行規定的需要支付現金的其它支出。
4.2現金庫存限額。根據的遠近和交通便利與否等具體情況，依據三至五天的正常開(kāi)支的需要量，由銀行核定庫存限額�，F金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守。超過(guò)庫存限額的現金，必須立即送存開(kāi)戶(hù)銀行。需大額支付現金時(shí)，提前與開(kāi)戶(hù)行聯(lián)系，取款當日將現金支付完畢。
4.3財務(wù)部設立訂本式“現金日記帳”，由出納人員按日登記；同時(shí)由其他專(zhuān)職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“現金日記帳”余額應與電腦記錄的“現金總帳”余額和庫存現金數額相符，做到帳帳、帳實(shí)相符。
4.4出納人員工作職責
4.4.1出納人員必須根據會(huì )計人員填制的內容完整、手續齊全的現金收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“現金日記帳”；
4.4.2現金收付款憑證必須大小寫(xiě)金額相符，原始單據齊備，且審簽手續齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項，并當面點(diǎn)清；
4.4.3收付款項辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納員名章戳記，對報銷(xiāo)的附件加蓋“附件”戳記；
4.4.4對內容不完整、手續不完善、原始單據不齊備的現金收付業(yè)務(wù)，出納人員有權拒絕辦理；
4.4.5每日終了，出納人員應計算當日現金收入、支出合計數和結存數，并同庫存現金實(shí)存額核對，做到帳實(shí)相符，日清月結；
4.4.6在實(shí)現電算化條件下，現金日記帳與總帳的核對，收支憑證與帳簿的核對，帳存與實(shí)存的核對，仍由出納人員負責。
4.5現金內部控制
4.5.1出納人員無(wú)權進(jìn)行現金帳務(wù)的處理，不得先收或付款后，才將單據交會(huì )計人員制單；
4.5.2收付款事項，必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準，做到憑證規范、手續齊全。原始憑證不得涂改；不得超過(guò)國家規定范圍和限額使用現金；不得超過(guò)銀行核定的庫存限額留存現金；不得坐支現金；不得以“白條”充抵庫存現金；不得保留帳外現金（公款）；
4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查、核實(shí)，確�，F金帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.銀行存款管理
5.1嚴格執行《銀行帳戶(hù)管理辦法》和《銀行結算制度》，保證銀行結算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據工作需要，在銀行開(kāi)立（人民幣）基本存款帳戶(hù)、一般存款帳戶(hù)、臨時(shí)存款帳戶(hù)。但只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶(hù)，不得在多家銀行機構開(kāi)立基本存款帳戶(hù)。開(kāi)立基本存款帳戶(hù)必須憑人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證辦理。其余存款帳戶(hù)的開(kāi)立，也必須按照銀行帳戶(hù)管理辦法規定進(jìn)行。
5.2子公司的基本賬戶(hù)一般交公司財務(wù)部?jì)炔裤y行管理，經(jīng)公司財務(wù)部同意，可以在工作就近地開(kāi)設一個(gè)一般存款賬戶(hù)，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶(hù)的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。
5.3在銀行開(kāi)立的存款帳戶(hù)，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉讓帳戶(hù)。
5.4按照《銀行結算制度》規定，正確運用銀行結算方式。目前采用的結算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結算、匯兌結算等。
5.5銀行存款內部控制
5.5.1財務(wù)部?jì)炔裤y行設置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類(lèi)核算。并設立訂本式“銀行存款日記帳”，對銀行存款的收付結存進(jìn)行序時(shí)登記。出納人員根據銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳。“銀行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符；
5.5.2月份終了，“銀行存款日記帳”應與“銀行存款對帳單”核對。如有未達帳項需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項目和銀行已入帳而未入帳的項目編制“銀行存款余額調節表”。經(jīng)過(guò)調整后，銀行存款帳面余額應與銀行對帳單余額相符；
5.5.3各公司需要支付的款項，超過(guò)國家規定的現金使用限額以上的，應通過(guò)銀行辦理轉帳結算。各單位在請款時(shí)，必須提供對方單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、帳號、稅務(wù)登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續后，財務(wù)部方得付款；
5.5.4財務(wù)部?jì)炔裤y行一般不得簽發(fā)空白支票，不準簽發(fā)遠期或空頭支票；
5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續齊全、審核無(wú)誤的原始單據或請款單作為依據。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要同時(shí)蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴禁在空白支票上預先蓋上印鑒。填寫(xiě)錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應由丟失支票人負責；
5.5.6財務(wù)部負責人及審計人員要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調節表”進(jìn)行審查、核實(shí)，對支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查，以確保銀行存款的安全完整；
5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調節表、憑證及帳目要妥善保管，按時(shí)歸檔，不得丟失或毀損。
6.其他貨幣資金管理
6.1其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類(lèi)有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。
6.2其他貨幣資金必須分類(lèi)建立明細帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結存情況。其使用情況應經(jīng)常進(jìn)行清理。
6.3信用卡的開(kāi)設，實(shí)行主要負責人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟責任，由持卡人負責。財務(wù)部對持卡人使用信用卡的情況嚴格進(jìn)行監控。
7.外幣業(yè)務(wù)管理
7.1外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續必須齊備。要堅持貨幣計量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設置外幣項目，實(shí)行雙重計價(jià)制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記帳本位幣統一記錄外，還應按實(shí)際收付的外幣在相應的外幣項目中進(jìn)行記錄。
7.2外匯資金應合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，為增加核算的準確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當日國家公布的匯率作為折合匯率。
7.3匯兌損益
7.3.1期末國家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額，即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額，或者期末編制會(huì )計報表而出現的折合差額，均作為匯兌損益處理；
7.3.2籌建期間的匯兌損益，計入開(kāi)辦費；
7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益，計入財務(wù)費用；
7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益，計入清算損益；
7.3.5與購建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計入購建資產(chǎn)的價(jià)值。
8．附則：
8.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
8.2本制度施行后，凡既有的類(lèi)似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執行。修改時(shí)亦同。
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