給朋友的五一勞動(dòng)節短信賀詞

　　31、出納錯款處理的基本原則是怎樣規定的?

　　答案：發(fā)生出納錯款應立即查找，并向領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)報告，對于確認無(wú)法挽回的錯款損失，要區別性質(zhì)進(jìn)行處理。

　　(1)凡屬技術(shù)性錯款和誤收確實(shí)難以辨認的假幣，按照長(cháng)款歸公、短款報損的原則，不得以長(cháng)補短，并按規定的手續審批后，給予報損處理。但要幫助其責任人總結經(jīng)驗，吸取教訓，以便改進(jìn)今后工作。

　　(2)凡屬對工作不負責任，玩忽職守，有章不循，違章操作造成的錯款事故，按照長(cháng)款歸公，短款自賠的原則處理，并視情節輕重，數額大小給予必要的行政和紀律處分。

　　(3)經(jīng)查短款屬于監守自盜，貪腐挪用以及侵吞長(cháng)款的，均應當即追回臟款，并視貪腐情節嚴肅處理，觸犯法律的，移交司法部門(mén)處理。

　　各社發(fā)生出納錯款時(shí)，應在出納錯款登記簿上逐筆詳細登記，并如實(shí)填報出納錯款報告表，按規定時(shí)間報送。

　　凡發(fā)生千元(含千無(wú))以上的大額錯款，除填具出納錯款報告表外，還應及時(shí)逐級上報，其中情節復雜的大額錯款，如發(fā)生被搶、被盜案件，應保護好現場(chǎng)，立即報告當地公安部門(mén)和上級主管部門(mén)，發(fā)案及破案情況均應及時(shí)上報。

　　32、出納基本帳簿有哪些?各記載什么內容?

　　答案：基本賬簿是根據制度規定和賬務(wù)核算的要求而設置的用于記錄和反映現金收支的綜合和明細核算情況的賬簿，共分七種：

　　(1)“現金收入登記簿”。是序時(shí)記載現金收入數額，控制現金收入憑證并據以進(jìn)行現金項目統計的賬簿。

　　(2)“現金付出登記簿”。是序時(shí)記載現金付出數額，控制現金付出據以進(jìn)行現金項目統計的賬簿。

　　(3)“款項交接登記簿”。是記載出納各柜組款項(憑證)轉移的交接情況及結存數額的賬簿。

　　(4)“現金庫存登記簿”。是記載每日現金收付總額，反映每日現金庫存總額的賬簿。

　　(5)“有價(jià)證券保管登記簿”。是記載有價(jià)證券種類(lèi)、券別以及收入、付出和結存情況的賬簿。

　　(6)“代保管有價(jià)物品登記簿”。是記載代保管物品收入、付出和結存數量的賬簿。

　　(7)“抵(質(zhì))押有價(jià)物品登記簿”。是記載借款人辦理抵押貸款而提交的有價(jià)證券、貴重物品的收入，付出和結存情況的賬簿。

　　33、出納輔助賬簿有哪些?各記載什么內容?

　　答案：輔助賬簿是根據出納專(zhuān)業(yè)工作管理需要而設置的用于嚴密交接手續，明確經(jīng)濟責任或記錄基本賬簿中不能記載的特定業(yè)務(wù)事項的登記簿。共分九種：

　　(1)“查庫登記簿”。有關(guān)人員按規定的手續查庫后，登記本登記簿，登記時(shí)要將檢查的主要情況后存在的問(wèn)題以及參加查庫人員等詳細記錄。

　　(2)“票樣保管登記簿”。用于記錄人民幣有價(jià)證券票樣以及真假幣鑒別手冊的名稱(chēng)、券別、版別圖案等情況。

　　(3)“假幣(破壞幣)登記簿”。用于記錄發(fā)現的假票或破壞幣的券別、張數、偽造特征以及來(lái)源和處理情況。

　　(4)“錯款登記簿”。用于記錄出納錯款發(fā)生的時(shí)間、責任人員的姓名、主要情節、金額以及處理情況。

　　(5)“單位交款差錯登記簿”。用于記錄單位交款發(fā)生差錯的時(shí)間、單位(個(gè)人)名稱(chēng)、金額及處理情況。

　　(6)“業(yè)務(wù)印章、庫(柜)鑰匙交接登記簿”。用于記錄業(yè)務(wù)印章、庫房(柜)鑰匙的臨時(shí)交接情況。

　　(7)“箱(包)交接登記簿”。用于記錄款箱(包)的出入庫交接情況。

　　(8)“庫內現金券別明細登記簿”。是庫存現金各類(lèi)券別結存數的明細記錄。

　　(9)“現金(物品)調撥登記簿”。用于現金(物品)的調出、調入情況的記錄。

　　34、“現金收入(付出)登記簿”如何記載?

　　答案：每日營(yíng)業(yè)時(shí)按現金收付業(yè)務(wù)的順序，將現金收、付憑證進(jìn)行序時(shí)編號，按登記簿各欄內容，逐筆記載，并按照現金統計項目分類(lèi)的要求進(jìn)行登記。營(yíng)業(yè)終了，要結出合計(總計)金額，記載“款項交接登記簿”，并憑以編制現金收、付結數單與實(shí)際收付核對相符。

　　35、“款項交接登記簿”如何記載?

　　答案：款項交接登記簿。(包括收款零頭、付款零頭和內庫登記簿)每個(gè)柜組一本，順序使用，根據現金(或憑證)的轉移以及出、入庫情況序時(shí)逐筆記載，當時(shí)相互核對并互相簽章。營(yíng)業(yè)終了，加減收付方發(fā)生額，結出余額與實(shí)際庫存現金核對，再將各款項交接登記余額相加與現金庫存簿核對一致。

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