公司企業(yè)內部審計制度
制度是個(gè)社會(huì )的游戲規則，更規范的講，它們是為人們的相互關(guān)系而人為設定的一些制約。為此，我們一般要求大家共同遵守辦事規程或行動(dòng)準則來(lái)提高辦事效率，才設定一些制度。下面是我們應屆畢業(yè)生求職網(wǎng)提供的制度文章供您參考：
第一章 總 則
第一條 為了規范本**集團股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)內部審計工作,加強現代企業(yè)制度建設,根據《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內部控制基本規范》和審計署《關(guān)于內部審計工的的規定》結合公司具體情況，特制定本制度。
第二條 內部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統審計和監督，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進(jìn)廉政建設，維護單位合法權益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟效益為目的。
第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規定，接受內部審計監督。
第二章 任務(wù)、范圍與依據
第四條 審計工作的任務(wù)是：
確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規制度以及財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確執行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
第五條 內部審計的范圍：
(一) 年度財務(wù)計劃或單位預算的執行和決算;
(二) 財務(wù)收支、經(jīng)濟往來(lái)的真實(shí)性、合法性;
(三) 對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計(年度審計每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監督檢查;
(四) 經(jīng)濟責任審計。包括中層干部(正職)或負責人進(jìn)行離任審計;
(五) 內部控制制度(包括管理控制制度和內部會(huì )計控制制度)的嚴密程度和執行情況審查;
(六) 與對境內外經(jīng)濟組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項目的合同執行情況;長(cháng)短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查;
(七) 檢查國家財經(jīng)法規和企業(yè)財務(wù)規章制度的執行情況;
(八) 對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動(dòng)的職能部門(mén)進(jìn)行年度預算指標或承包指標執行情況進(jìn)行審計(以審計結果為最終考核依據);
(九) 對公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項審計調查;
(十) 對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執行的完整性進(jìn)行審計;
(十一) 對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預警制度的執行情況進(jìn)行跟蹤檢查;
(十二) 公司領(lǐng)導和上級審計機構交辦的審計事宜。
第六條 內部審計依據：
(一) 國家法律、法規、政策。
(二) 公司規章制度，董事會(huì )決議。
(三) 公司經(jīng)營(yíng)方計、計劃、目標。
(四) 經(jīng)營(yíng)責任單位的經(jīng)營(yíng)責任制度、責任狀及合同。
(五) 總經(jīng)理根據實(shí)際情況制定的各種管理措施。
第七條 審計機構的主要權限：
(一) 召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會(huì )議;
(二) 參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;
(三) 根據內部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報送計劃、預算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等;
(四) 審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會(huì )計軟件，查閱有關(guān)文件資料;
(五) 參加有關(guān)會(huì )議;
(六) 對審計涉及到的有關(guān)事項進(jìn)行調查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;
(七) 對正在進(jìn)行的嚴重違反財經(jīng)法規及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，做出臨時(shí)制止決定;
(八) 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，可采取必要的'臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議;
(九) 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規行為的意見(jiàn);
(十) 對嚴重違反財經(jīng)法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規定，向上級審計機關(guān)反映;
(十一) 對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現。
(十二) 參與與制定、修訂有關(guān)規章制度。
第三章 內部審計工作程序
第八條 根據公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領(lǐng)導批準后實(shí)施。實(shí)施審計前，應提前三天書(shū)面通知被審計單位(領(lǐng)導臨時(shí)決定的突擊性審計任務(wù)除外)。
第九條 審計中發(fā)現的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見(jiàn)，報公司分管領(lǐng)導審批。經(jīng)批準的審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，進(jìn)行相應的財務(wù)調整工作。
第十條 對主要項目進(jìn)行后續審計，檢查采納審計意見(jiàn)和執行審計決定的情況。對拒不執行審計意見(jiàn)、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領(lǐng)導提出處置意見(jiàn)。
第十一條 被審計單位對審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見(jiàn)書(shū)七天內向公司分管領(lǐng)導提出。分管領(lǐng)導應當及時(shí)處理，在領(lǐng)導未做出處理意見(jiàn)前，必須執行審計意見(jiàn)的審計決定。
第四章 審計種類(lèi)和方式
第十一條 內部審計種類(lèi)
(一) 財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監督檢查。
(二) 專(zhuān)案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問(wèn)題進(jìn)行審計查處。
(三) 專(zhuān)項審計。包括：
1、 管理審計。對被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計;
2、 效益審計。在財務(wù)收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計。
3、 任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進(jìn)行審計。
4、 審計調查。對公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調查。
第五章 審計機構和人員
第十二條 公司設立獨立審計機構，配備專(zhuān)職審計人員，在總會(huì )計師的直接領(lǐng)導下，獨立行使內部審計監督權，對董事會(huì )負責并報告工作。同時(shí)，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導和監督。
第十三條 審計人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗。其專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會(huì )計師或按國家有關(guān)規定執行。內審人員在企業(yè)內部的技術(shù)職務(wù)資格的確認和公開(kāi)聘任，根據公司有關(guān)規定執行。
第十四條 內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用權利、貪腐、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個(gè)人不得打擊報復。
第十五條 公司內部實(shí)行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被按時(shí)計單位實(shí)際經(jīng)濟活動(dòng)的，必須回避對該單位所進(jìn)行的內審工作。
第十六條 公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時(shí)補充內部審計力量不足，協(xié)助解決內審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。特邀內審人員按照本制度規定在審計機構領(lǐng)導下開(kāi)展工作。
第十七條 公司在內審人員不足時(shí)，由總會(huì )計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長(cháng)批準方可聘請特邀內審員。
第六章 審計檔案管理
第十八條 審計部門(mén)應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。
第十九條 審計檔案管理范圍：
(一)審計通知書(shū)和審計方案;
(二)審計報告及其附件;
(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據;
(四)反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件;
(五)總經(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見(jiàn);
(六)審計處理決定及執行情況報告;
(七)申訴、申請復審報告;
(八)復審和后續審計的資料;
(九)其他應保存的資料。
第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準。審計檔案的保管期限為十年。
第七章 附 則
第二十一條 本制度自股東大會(huì )通過(guò)后即生效。
第二十二條 本制度的解釋權屬公司董事會(huì )。
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