稽核制度范本
稽核制度
一、根據《會(huì )計法》27條和《會(huì )計基礎工作規范化》規定，結合本公司制定本制度。
二、會(huì )計稽核制定工作指定專(zhuān)人完成，直接由老板和總經(jīng)理負責。
三、按月對原憑證和記賬憑證審核一次，對會(huì )計賬簿、會(huì )計報表復核一次。
四、按月盤(pán)點(diǎn)現金一次，并由出納的現金、銀行存款日記與會(huì )計現金、銀行存款總賬進(jìn)行核對，如有不符應查明原因及時(shí)處理。
五、對庫存原材料，每年年底盤(pán)存一次，據以調整賬務(wù)(成本與庫存)。
六、稽核人員對記賬憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、納稅申報表和會(huì )計核算的其它資料以及出納的現金、銀行存款日記賬等有關(guān)財務(wù)資料，除按月進(jìn)行稽核外，還可根據需要對上列資料進(jìn)抽查、會(huì )計、出納人員應予支持和配合。
七、稽核人員因工作需，可向本廠(chǎng)員工開(kāi)展稽核調查或詢(xún)問(wèn)，有關(guān)人員應予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。
八、原始憑證和記賬憑證審核內容和方法：
1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票，對方如是一般納稅人，應取得專(zhuān)用發(fā)票，是小規模納稅人應取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票(6%)。發(fā)票上的'物品經(jīng)本公司需要的東西，有無(wú)批準的購量預算。
2.查原始憑證的真實(shí)性。發(fā)票上的物品是否銷(xiāo)售商所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，購進(jìn)價(jià)與預算、現實(shí)是否相當，貨物是否驗收入庫等。
3.核原始憑證的完整性，有無(wú)購貨單位名稱(chēng)、購貨時(shí)間、品名、規格、大小寫(xiě)、復寫(xiě)、公私章;是否發(fā)票聯(lián)，有無(wú)涂改(金額涂改要退回重開(kāi))涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。
4.核記賬憑證的正確性。時(shí)間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫(xiě)是否相符，摘要記載是否清楚等。
九、復核會(huì )計賬簿和會(huì )計報表是否正確無(wú)誤：
1.賬與明細賬是否相符，摘要欄是否記載得簡(jiǎn)要明了。
2.對資產(chǎn)負債表數字與總賬數字是否一致，核對損益表中的數字是否與總賬和有關(guān)明細賬相符，有無(wú)更改報表數字，有無(wú)對不同對象使用不同的數字報出。
3.對報表之間的數字是否銜接，前后期之間是否銜接。
十、稽核人員應兢業(yè)、執法，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)處理，并為老板、總經(jīng)理匯報，取得支持。
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