現金管理制度

　　在我們平凡的日常里，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的現金管理制度，歡迎閱讀與收藏。

現金管理制度1

　　一、各部門(mén)按規定領(lǐng)取備用金，由專(zhuān)人負責進(jìn)行日常報銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

　　二、報銷(xiāo)適應嚴格遵守有關(guān)規定，認真審核原始憑證核對無(wú)誤后方給予報銷(xiāo)，不能白條抵庫。

　　三、凡現金支出的各項費用，應按明細用途分別填寫(xiě)另用單。并由經(jīng)手人和主管、總經(jīng)理三人簽字方可報銷(xiāo)。

　　四、財務(wù)部將報銷(xiāo)單按照會(huì )計制度規定的科目編制現金付款憑證，統一報銷(xiāo)，補足備用金。

　　五、嚴格遵守現金管理制度，不得坐支營(yíng)業(yè)款。每天的.營(yíng)業(yè)款必須在次日全部解入銀行。

　　六、凡暫支現金（包括差旅費及小額支出）須填寫(xiě)暫支單，經(jīng)主管報總經(jīng)理同意，方可提取現金，并應及時(shí)結算，不得隨意拖欠。

　　七、公司財務(wù)部現金報銷(xiāo)定于每周三上午，每月逢5日（發(fā)工資）不報銷(xiāo)。

現金管理制度2

　　現金內部管理制度是一套旨在規范企業(yè)現金管理流程、確保資金安全、提高財務(wù)管理效率的規則體系。它涵蓋了從現金的收付、存儲、核對到審計的各個(gè)環(huán)節，旨在通過(guò)嚴格的`控制機制，防止財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的正常運營(yíng)。

　　內容概述：

　　1、現金收付管理：規定現金收入的確認程序、支出審批權限及流程，明確現金交易的記錄和報告要求。

　　2、現金保管：設定安全的現金存儲標準，包括保險箱的使用、鑰匙管理、庫存盤(pán)點(diǎn)等。

　　3、內部控制：建立內部審核機制，如定期的現金盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)相符檢查等，以監控現金流動(dòng)。

　　4、權限分配：明確財務(wù)人員的職責分工，避免一人包攬所有現金業(yè)務(wù)，確保權力制衡。

　　5、應急處理：制定應對現金短缺或超額的預案，以應對突發(fā)情況。

　　6、法規遵守：確保所有現金管理活動(dòng)符合國家相關(guān)法律法規和財務(wù)準則。

現金管理制度3

　　餐廳現金管理制度規定旨在規范餐廳日常運營(yíng)中的現金管理，確保資金安全，提高財務(wù)管理效率，防止財務(wù)風(fēng)險。該制度主要包括以下幾個(gè)方面：

　　1、現金收付流程

　　2、現金盤(pán)點(diǎn)與核對

　　3、財務(wù)記錄與報告

　　4、權限分配與責任落實(shí)

　　5、內部審計與監控

　　內容概述：

　　1、現金收付流程：詳細規定從顧客支付到現金入賬的全過(guò)程，包括收銀員的職責、找零操作、發(fā)票開(kāi)具等。

　　2、現金盤(pán)點(diǎn)與核對：設定每日或定期的現金盤(pán)點(diǎn)時(shí)間，明確盤(pán)點(diǎn)人員和方法，確�，F金余額與賬面一致。

　　3、財務(wù)記錄與報告：規定如何準確記錄現金交易，以及制作和提交財務(wù)報告的周期和格式。

　　4、權限分配與責任落實(shí)：明確各崗位人員在現金管理中的'權限，如收銀員、財務(wù)主管、經(jīng)理等，以及各自的責任。

　　5、內部審計與監控：設立內部審計機制，定期檢查現金管理執行情況，確保制度有效執行。

現金管理制度4

　　1、現金管理

　　a、根據帳款分開(kāi)的原則，出納與會(huì )計崗位不能由同一人兼任，出納也不得

　　兼管現金憑證的填制和稽核工作。

　　b、嚴禁私設小金庫，違者一旦查出按貪污論處。

　　c、現金管理應按照中國人民銀行《現金管理暫行條例》規定的使用范圍支付和收取現金，接受有關(guān)主管部門(mén)的監督。對外幣的管理須按國家外匯管理局《外匯管理暫行條例》的有關(guān)規定執行�，F金主要用于日常零星支付。大額支用現金每筆3000元以上須經(jīng)公司財務(wù)副總裁審批。

　　d、庫存現金限額：人民幣10000元，超出部分應及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行。

　　e、出納員應采取必要措施保證現金、支票、發(fā)票、原始憑證和傳票等的安全。

　　f、出納員在收取業(yè)主管理費等現金收入時(shí)應明確告知業(yè)主盡量采用銀行托收，收取現金時(shí)應注意防范識別偽鈔。

　　g、支付現金時(shí)出納員憑經(jīng)辦人填制的借款單或報銷(xiāo)單，按規定的審批權限經(jīng)審批人、經(jīng)辦人、財務(wù)稽核人員簽章后方可支付現金。

　　h、出納員、財務(wù)稽核人員應分別審核現金原始單據，保證票據的真實(shí)、合法、有效，不得以白條抵庫。

　　i、現金報銷(xiāo)應做到及時(shí)。市內辦事借款報銷(xiāo)，事畢不超過(guò)三天，外埠辦事借款報銷(xiāo)事畢不超過(guò)五天，嚴禁拖欠占用公款。

　　j、出納員依據現金支付憑證，分幣種按時(shí)間順序登記現金日記帳，做到日清月結，帳款相符。

　　k、財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管應不定期地核查出納員庫存現金與現金帳結余額是否相符，如不符應查明原因。

　　l、收款員當日收取的款項，必須在當日下班前交給出納員。

　　2、備用金管理

　　a、為方便工作，簡(jiǎn)化手續，對因工作需要周轉資金的部門(mén)和個(gè)人經(jīng)公司總裁批準（公司）、分公司經(jīng)理（管理處主任）審批后支取。

　　b、周轉金主要用于零星費用支出。

　　c、市內辦事周轉金限額控制在1000元以?xún)�，特殊情況可適當提高。住外埠機構和個(gè)人按實(shí)際需要由公司總裁批準的`限額使用。

　　d、備用金年末由財務(wù)部門(mén)收回，需要繼續使用的年初重新辦理借款手續。

　　e、備用金由借款人負責保管，安全自負。

　　g、辦理儲蓄戶(hù)的備用金利息，憑銀行計息清單上繳財務(wù)部門(mén)。

　　3、支票管理

　　a、支票由出納員專(zhuān)職管理。

　　b、購入支票要建立登記簿，做好登記，填寫(xiě)購入日期、行名、支票類(lèi)別、

　　起止號碼、經(jīng)辦人簽字等。

　　c、領(lǐng)用支票應憑領(lǐng)導簽批、經(jīng)辦人簽名的借款單辦理領(lǐng)用手續。

　　d、出納員在簽發(fā)支票時(shí)應填寫(xiě)日期、大小寫(xiě)金額、用途、收款單位名稱(chēng)等。

　　對事前難以確定收款單位和金額的須填寫(xiě)限額，領(lǐng)用人要在支票存根上簽字備查。

　　e、出納員對逾期（超過(guò)五天）未報的支票要督促經(jīng)辦人結帳，對無(wú)正當理由拖延不結的有權停發(fā)支票，并向上級反映其情況。

　　f、未經(jīng)財務(wù)副總裁同意支票不得背書(shū)轉讓。

　　g、支票印鑒管理：公司財務(wù)部在銀行預留'財務(wù)專(zhuān)用章'和法人代表章由財務(wù)主管領(lǐng)導和財務(wù)經(jīng)理分別保管；分公司（管理處）銀行預留印鑒除上述公司財務(wù)部印鑒外，增加一枚分公司經(jīng)理（管理處主任）章，到公司財務(wù)部加蓋空白支票每次不得超過(guò)10張。分公司經(jīng)理（管理處主任）印鑒由經(jīng)理（主任）本人保管，支票使用時(shí)方可加蓋經(jīng)理（主任）印鑒。嚴禁將經(jīng)理（主任）印鑒交給出納員或收款員保管。

　　h、支票書(shū)寫(xiě)的收款單位名稱(chēng)必須與發(fā)票或收據所蓋印鑒名稱(chēng)相符。委托付款必須由原收款單位出具委托付款書(shū)。

　　i、現金支票不得交與非財務(wù)人員代提現金。

　　j、各種原因作廢的支票應由出納員加蓋'作廢'戳記，妥善保管。

　　4、銀行帳戶(hù)管理

　　a、公司銀行帳戶(hù)管理在公司財務(wù)副總裁直接領(lǐng)導下，由財務(wù)部經(jīng)理全面負責，承擔日常運作和監管的直接責任，各運作環(huán)節由經(jīng)辦人承擔具體責任。

　　b、銀行帳戶(hù)的開(kāi)設

　�。�1）任何以公司名義、私人名義開(kāi)設銀行帳戶(hù)，均實(shí)行申報制度；

　�。�2）公司開(kāi)設銀行帳戶(hù)，由財務(wù)部提出申請，報公司總裁批準。

　�。�3）分公司（管理處）開(kāi)設銀行帳戶(hù)，由分公司（管理處）提出申請，經(jīng)公司財務(wù)副總裁批準，財務(wù)部備案。

　�。�4）公司開(kāi)設的銀行帳戶(hù)，銀行預留印鑒辦法，由公司財務(wù)專(zhuān)用章和公司負責人私章共同組成；取得非法人分支機構資格的分公司（管理處）經(jīng)公司財務(wù)副總裁批準，可以分公司（管理處）名義開(kāi)設銀行帳戶(hù)，預留銀行印鑒為分公司（管理處）財務(wù)專(zhuān)用章和分公司（管理處）負責人私章；未取得非法人分支機構的分公司（管理處）一律以公司名義開(kāi)設銀行帳戶(hù)，預留印鑒為公司財務(wù)專(zhuān)用章和分公司（管理處）負責人私章。

　�。�5）由申請人辦理有關(guān)銀行開(kāi)戶(hù)手續。

　　c、銀行帳戶(hù)的運作

　�。�1）銀行支票、匯票、儲蓄存折、財務(wù)印鑒由專(zhuān)人保管，保管人應認真履行自己的職責，承擔相應的責任；

　�。�2）嚴格支票的簽字程序。根據審核無(wú)誤的原始單據（報銷(xiāo)付款憑證或借款單）簽發(fā)支票；

　�。�3）一般不得簽發(fā)空白支票，如因實(shí)際需要（如招待費和材料采購）領(lǐng)用空白支票，須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準，只可領(lǐng)用限額空白支票，并要加強控制，明確規定領(lǐng)用人責任，及時(shí)補記支票內容和金額；

　�。�4）發(fā)出支票必須核實(shí)支用金額，并及時(shí)取得收據正本，保證實(shí)支款項與收據相符。

　�。�5）財務(wù)專(zhuān)用章和負責人章必須分開(kāi)保管。重要憑證、財務(wù)專(zhuān)用章及負責人私章保管人發(fā)生工作變動(dòng)、離開(kāi)公司時(shí)，應及時(shí)辦理交接手續。

　�。�6）帳戶(hù)有效簽字人如因工作變動(dòng)，離開(kāi)公司或變換工作環(huán)境時(shí)，由開(kāi)戶(hù)申請單位及時(shí)辦理更換簽字人手續。

　　d、銀行帳戶(hù)撤消

　�。�1）在下列情況下，應及時(shí)辦理銀行帳戶(hù)撤消手續：銀行帳戶(hù)長(cháng)期不使用，且以后也不再使用的；專(zhuān)門(mén)為某一單項業(yè)務(wù)開(kāi)設的帳戶(hù)，該業(yè)務(wù)已完結的；分公司管理處因某種原因撤消的。

　�。�2）銀行帳戶(hù)撤消手續由原申請開(kāi)戶(hù)單位負責辦理。

　　d、銀行帳戶(hù)監控

　�。�1）銀行帳戶(hù)資料由公司財務(wù)部進(jìn)行匯總。財務(wù)部定期匯編公司及所屬單位的帳戶(hù)資料，報財務(wù)部經(jīng)理及時(shí)分析變化情況，提出有效簽字人、銷(xiāo)戶(hù)意見(jiàn)。

　�。�2）定期匯總銀行存款帳戶(hù)余額，財務(wù)部每周編制資金周報，報公司財務(wù)總裁。

　�。�3）匯入單位要求匯款時(shí)要填寫(xiě)匯款通知，以傳真告訴匯出單位。匯款通知內容要詳盡、字跡要工整，并由有關(guān)領(lǐng)導簽字。匯出單位接到匯款通知，進(jìn)行電話(huà)確認，并

　　經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后方可匯款。

　�。�4）要認真核對每筆款項收支是否正確，每月按帳戶(hù)編制銀行存款余額調節表。

　�。�5）各分公司（管理處）出納員發(fā)生變動(dòng)時(shí)應事前通知公司財務(wù)部，離職、辭職的未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準不得辦理結算。

　　d、銀行帳戶(hù)檔案資料保管

　�。�1）銀行帳戶(hù)檔案資料包括開(kāi)設銀行帳戶(hù)申請表、銀行開(kāi)戶(hù)資料、銀行帳號、有效簽字資料或銀行印鑒及銀行銷(xiāo)戶(hù)資料。

　�。�2）所有銀行帳戶(hù)資料要及時(shí)存檔、妥善保管。

　�。�3）銀行帳戶(hù)檔案資料視同會(huì )計檔案的一部分，保管年限、銷(xiāo)毀程序均按會(huì )

現金管理制度5

　　本庫存現金管理制度文件旨在規范企業(yè)內部現金管理流程，確保資金安全，提高財務(wù)管理效率。內容涵蓋以下幾個(gè)方面：

　　1、現金管理職責劃分

　　2、現金收支規定

　　3、現金盤(pán)點(diǎn)與核對

　　4、現金風(fēng)險管理

　　5、內部審計與監督

　　內容概述：

　　1、明確財務(wù)部門(mén)、出納人員和其他涉及現金操作的員工的職責，確保責任清晰，權責分明。

　　2、制定現金收付的`操作流程，包括現金收付的審批、記錄和報告制度。

　　3、設立定期現金盤(pán)點(diǎn)制度，確保賬實(shí)相符，防止現金流失。

　　4、建立風(fēng)險預警機制，預防和控制可能出現的現金風(fēng)險。

　　5、實(shí)施內部審計，強化監督力度，保證現金管理的合規性。

現金管理制度6

　　現金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心環(huán)節，其主要作用在于確保企業(yè)現金流的穩定與安全，有效控制資金流動(dòng)，防止資金濫用，提高資金使用效率。通過(guò)規范現金的收付流程，可以降低財務(wù)風(fēng)險，防止財務(wù)欺詐，同時(shí)也有助于優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，確保資金的合理分配和使用。

　　內容概述：

　　現金管理制度主要包括以下幾個(gè)關(guān)鍵方面：

　　1、現金管理政策：明確現金管理的.目標、原則和策略，如保持適當的現金余額，提高資金周轉速度等。

　　2、現金預算與預測：制定現金流量預算，預測未來(lái)現金流入和流出，為決策提供依據。

　　3、現金收付流程：規定現金收入與支出的審批權限、程序和時(shí)間限制，確保交易的合規性。

　　4、現金內部控制：設立內部審計機制，定期核對現金日記賬和銀行存款余額，防止差錯和舞弊。

　　5、現金風(fēng)險管理：識別并評估現金流動(dòng)性風(fēng)險，采取預防措施，如建立緊急備用金、進(jìn)行短期投資等。

　　6、現金信息系統：利用信息技術(shù)，實(shí)時(shí)監控現金流動(dòng)，提供準確的財務(wù)信息。

現金管理制度7

　　1為了加強現金管理,根據國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實(shí)施細則》,結合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度

　　2公司及各部門(mén)同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái),凡達到支票起點(diǎn)的,必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算,屬下列范圍的可支付現金。

　　2.1職工工資、津貼。

　　2.2個(gè)人勞務(wù)報酬,包括稿費和講課費及其它專(zhuān)門(mén)工作報酬。

　　2.3支付給個(gè)人的各種獎金。

　　2.4各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他現金支出

　　2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　2.6結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支(結算起點(diǎn)為1000元)。

　　3財務(wù)部門(mén)現金的存放必須使用保險柜,并做到鑰匙由專(zhuān)人負責保管和使用,用后及時(shí)鎖好。存放保險柜的房間無(wú)人時(shí),需將保險柜的密碼調亂報警器開(kāi)關(guān)打開(kāi)。當保管鑰匙的`人員有特殊情況請假時(shí),需事先向領(lǐng)導請示,請假獲準后,鑰匙要由部門(mén)領(lǐng)導責成專(zhuān)人代管。

　　4財務(wù)部門(mén)要建立健全現金日記帳,每發(fā)生一筆現金收(支)都有要及時(shí)在'收'、'付'憑證上加蓋'現金收(付)訖章'及收(付)款人名章,及時(shí)記帳,逐筆記載現金收支。結出每日余額,月末做出月結和累計收支發(fā)生額。

　　5購買(mǎi)物品在100元以下的需借用現金時(shí),由借款人填寫(xiě)'借款單(現金)'經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款,所借現金必須當日歸還,遇特殊情況當日不能歸還的,財務(wù)部門(mén)憑'借款單'及時(shí)轉帳,不得以白條抵庫。

　　6因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門(mén)經(jīng)理導審批意見(jiàn)及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批,然后到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續,去外埠采購人員要先編制采購計劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員,必須在返寧后的三日內報帳。

　　7出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現金和業(yè)務(wù)周轉金,做到每日現金、帳相符。對超過(guò)現金限額的部分及時(shí)送存銀行。

　　8送交款,提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行,使用報警安全包,有保衛人員同行,以確保安全。

　　9有關(guān)現金管理的其他幾項規定:

　　9.1不準超出規定限額范圍使用現金。

　　9.2不準以不符合財會(huì )制度規定的憑證頂替庫存現金和業(yè)務(wù)周轉。

　　9.3不準因私事借用公款,不得將單位的現金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行。

　　9.4不準私用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金,不準單位之間相互借用現金。

　　9.5不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。

　　9.6不準保留帳外公款和私設'小金庫'。

　　9.7財務(wù)部門(mén)存放現金過(guò)夜,不準超過(guò)一萬(wàn)元(待定)。因特殊情況超限,應有主管領(lǐng)導同意。

現金管理制度8

　　酒店現金管理制度是一套規范酒店日�，F金管理、確保資金安全、提高財務(wù)管理效率的規則與流程。它涵蓋了從收入確認、支出審批、現金保管到內部審計等多個(gè)環(huán)節，旨在保障酒店財務(wù)的合規性和透明度。

　　內容概述：

　　1、現金收入管理：明確現金收入來(lái)源，規定收入確認的程序，如收銀員的職責、發(fā)票開(kāi)具與核對等。

　　2、現金支出管理：設定支出審批流程，規定各類(lèi)支出的授權權限，防止未經(jīng)授權的開(kāi)支。

　　3、現金保管：規定現金存放的.安全措施，如保險箱使用、鑰匙管理等。

　　4、日常賬務(wù)處理：明確記賬標準，確�，F金流水的準確記錄。

　　5、內部審計與監控：設立定期盤(pán)點(diǎn)制度，進(jìn)行現金余額核對，防止差錯和欺詐。

　　6、員工培訓與責任：強調員工對現金管理制度的理解和執行，明確違反規定的處罰措施。

現金管理制度9

　　現金管理是國家一項重要的財經(jīng)制度，醫院的一切現金收支，必須按照國家現金管理的有關(guān)規定辦理，加強對醫院各部門(mén)現金的管理，是醫院財務(wù)管理的'一項重要工作。

　　一、醫院收入現金的范圍

　　1、門(mén)診及住院各種現金收入。

　　2、向銀行提取的備用金及職工歸還借款剩余部分等。

　　3、不足轉賬結算金額起點(diǎn)的現金收入。

　　二、醫院支出現金的范圍

　　1、符合國家規定和計劃的職工和臨時(shí)工工資、津貼、資金及福利費等。

　　2、按國家規定支付給個(gè)人的離退休金，喪葬撫恤金等。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費。

　　4、支付給不足轉賬起點(diǎn)的個(gè)人或集體的勞務(wù)報酬。

　　5、轉賬結算金額起點(diǎn)以下的零星小額開(kāi)支。

　　三、門(mén)診、住院收款每日下班前應將所收款項及時(shí)足額送繳銀行，并將繳款單上交本科主任集中妥善保管，出納人員應將超過(guò)庫存限額的現金送存銀行。收款員及出納下班前結清現金賬目，如有差錯，當日報告。

　　四、收款室向財務(wù)科報賬時(shí)，收款時(shí)間與送存銀行的時(shí)間必須相符，節假日順延，如相差時(shí)間超過(guò)三天按挪用公款處理，情節嚴重者從重處罰，直至追究刑事責任。

　　五、除財務(wù)科，所有科室不得收受現金;除專(zhuān)職出納人員，所有收款室人員不得支付現金，不得以借據等抵頂現金。

　　六、財務(wù)工作場(chǎng)所為經(jīng)濟重地，閑人免進(jìn)，科室負責人應嚴格管理;收款員收取的現金必須存放在安全的地點(diǎn)，不得放在其他場(chǎng)所，更不能放在個(gè)人口袋或攜帶回家，如有違規發(fā)生意外的，由收款員完全負責。

　　七、所有經(jīng)管現金的部門(mén)和個(gè)人，應無(wú)條件地接受財務(wù)、審計的監督和進(jìn)行不定期的檢查，各部門(mén)負責人應積極主動(dòng)和密切配合。

現金管理制度10

　　第一章總則

　　第一條本規定適用我公司現金及費用報銷(xiāo)的管理。

　　第二章管理要求

　　第二條現金及費用報銷(xiāo)的原則

　　1.嚴格執行國家現金管理制度和結算制度，一切現金收支業(yè)務(wù)，嚴格按照國務(wù)院頒發(fā)的現金管理暫行條件辦理，任何單位和個(gè)人，不得以任何理由突破現金使用范圍。

　　2.嚴格按國家財經(jīng)、稅務(wù)等法律法規的要求審核所報原始憑證的合理、合法性，按公司財務(wù)審批權限及審批程序的規定“審核其規范性及有效性、任何個(gè)人，不得以任何理由予以拒絕和阻撓”。

　　第三條現金與銀行存款

　　(一)現金的管理

　　1、實(shí)行錢(qián)賬分管，出納員負責登記現金，存款日記帳。

　　2、現金收支由會(huì )計人員填制收、付款憑證，出納及時(shí)登記現金日記賬，做到日清月結。

　　3、庫存現金除日周轉需用外，應每日解交銀行。庫存現金必須存放在保險柜內。

　　4、不準以白條抵庫。任何人不經(jīng)總經(jīng)理批準不得借用現金。

　　5、遵守銀行規定的庫存限額。不得坐支現金。

　　6、資金管理負責人應定期核實(shí)、現金。如發(fā)現賬實(shí)不符，要立即查明原因及時(shí)處理。

　　7、資金的支付200元以下，原則上公司領(lǐng)導一人簽字即可報銷(xiāo)，超過(guò)支付限額的支出，200元以上由兩位公司領(lǐng)導同時(shí)簽字方可予以報銷(xiāo)。

　　8、領(lǐng)用備用金的部門(mén)或個(gè)人以及出差人員應及時(shí)報賬。如無(wú)必要繼續使用備用金，應及時(shí)收回銷(xiāo)賬。

　　9、財務(wù)印鑒實(shí)行分管，由出納負責公司法人名章的管理，財務(wù)部管理員負責公司財務(wù)專(zhuān)用章的管理。

　　10、空白現金支票和轉賬支票禁止提前加蓋印章。

　　(二)銀行存款的管理

　　1、公司發(fā)生通過(guò)銀行收款、付款業(yè)務(wù)時(shí)，收付款憑證應由會(huì )計人員填制并匯總。出納應及時(shí)登記銀行存款收付日記賬。

　　2、遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶(hù)，不開(kāi)空頭支票。

　　3、出納應妥善保管空白支票、匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入、發(fā)出和注銷(xiāo)情況。

　　4、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對。出納應及時(shí)與銀行對賬，查明未達賬款及原因。編制、審核銀行調節表。

　　5、發(fā)票與收據必須按編號順序使用，領(lǐng)用票據必須進(jìn)行登記。

　　6、支票簽發(fā)必須填制支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)用人填明支票使用用途，并簽字。經(jīng)資金管理負責轉賬支票的借用，必須在資金計劃以?xún)�，同時(shí)提供對方單位的名稱(chēng)、帳號、開(kāi)戶(hù)銀行、用途及金額。嚴禁私自涂改支票，凡有以少改多或不按指定用途使用支票者，財務(wù)部將按涂改金額多少，以銀行規定罰款金額的5%進(jìn)行罰款，從個(gè)人工資中扣回，支票使用必須妥善保管，凡不慎丟失者，造成的經(jīng)濟損失全部由個(gè)人負責。審核及核對金額后，報總經(jīng)理審核、簽字。并設置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄。

　　7、支票領(lǐng)用人領(lǐng)用支票應妥善保管。如有丟失造成經(jīng)濟損失者應按損失程度賠償。

　　二、貨幣資金對外收付程序

　　1、本公司一切貨幣資金收支由財務(wù)部負責。

　　2、所有與本公司業(yè)務(wù)有關(guān)的對外付款，必須先填制“借款單”，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)理簽字后，送資金管理負責人審核簽字，然后報公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理借款時(shí)需副總經(jīng)理簽字。出納依據填制的憑證方可辦理付款手續。辦理上述對外付款時(shí)，屬于對外股權投資、向外借出資金、進(jìn)行安全性高、流動(dòng)性強的債券投資等，須經(jīng)董事長(cháng)批準后才能辦理付款手續。

　　3、財務(wù)部在辦理付款手續時(shí)，應首先審核“借款單”的簽字手續是否齊全，付款的內容、金額是否正確。在簽發(fā)銀行支票或填制銀行匯款單的同時(shí)，會(huì )計負責審核公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后的憑證，據實(shí)填寫(xiě)“付款憑證”，方可付款。

　　4、投資業(yè)務(wù)的付款需附上投資合同及相關(guān)文件，其他業(yè)務(wù)如有合同或協(xié)議的，在辦理付款手續時(shí)也應附上有關(guān)的.合同、協(xié)議及相關(guān)文件。

　　5、為保障公司對外付款的及時(shí)、準確，各業(yè)務(wù)部門(mén)在付款時(shí)間前務(wù)必辦理好“借款單”的批準簽字手續，送財務(wù)部。大額付款必須提前兩天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部及時(shí)調整公司資金金額，保證款項的及時(shí)支付。

　　6、一切收、付款必須賃證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖和付訖印章。所有與現金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后，都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責任。

　　7、業(yè)務(wù)費開(kāi)支，應本著(zhù)合理、廉潔的原則，從嚴控制，嚴禁用公款到高級餐廳、舞廳、等處消費。正常業(yè)務(wù)交往的招待費用，須書(shū)面說(shuō)明支付原因、去向，陪同人數，由公司主管審批，嚴禁“先斬后奏”。

　　8、業(yè)務(wù)費的報銷(xiāo)必須在三日內報賬，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。

　　第四條借款及審核報銷(xiāo)制度

　　1.嚴格控制各項借款。嚴格自報用途，公款私用，因公出差需借款時(shí)，必須事先填制出差任務(wù)單。同時(shí)，填借款單，由公司總經(jīng)理或付總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理出差借款，由副總經(jīng)理簽字。財務(wù)部依據出差地點(diǎn)、時(shí)間支付借款。出差人員須在回公司后七日內，憑與出差任務(wù)、路線(xiàn)、時(shí)間相符的車(chē)船票、住宿票到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續，同時(shí)退還余款。凡長(cháng)期不來(lái)報銷(xiāo)者，財務(wù)部有權從其實(shí)發(fā)工資中扣款抵還。并可扣付每天0.05%的罰金。

　　2.職工因公出差或探親、療養時(shí)，必須按最近線(xiàn)路乘車(chē)，嚴格執行國務(wù)院、財政部及我公司關(guān)于差旅費報銷(xiāo)的有關(guān)規定，不得已出差或療養之機游山玩水，觀(guān)光名勝，凡不按任務(wù)單所指的地點(diǎn)、時(shí)間完成出差任務(wù)或超出規定的開(kāi)支，財務(wù)部拒絕報銷(xiāo)。

　　3.各種支出款項，報銷(xiāo)時(shí)必須有對方單位的正式發(fā)票，據以填制的費用報銷(xiāo)單等，財務(wù)部審核無(wú)誤時(shí)，經(jīng)公司領(lǐng)導簽字方可報銷(xiāo)。金額較大的需兩位領(lǐng)導同時(shí)簽字方可予以報銷(xiāo)。

現金管理制度11

　　會(huì )計范疇中的現金又稱(chēng)庫存現金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣�，F金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，它可以隨時(shí)用以購買(mǎi)所需物資，支付日常零星開(kāi)支，償還債務(wù)等。

　　在這里，需要特別指出的是“現金”一詞，依國際慣例解釋?zhuān)�是指隨時(shí)可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買(mǎi)或支付能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開(kāi)支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現金概念。

　　現金管理就是對現金的收、付、存等各環(huán)節進(jìn)行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：

　　第一，開(kāi)戶(hù)單位庫存現金一律實(shí)行限額管理。

　　第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開(kāi)戶(hù)銀行對企業(yè)的現金進(jìn)行有效地監督和管理。

　　第三，企業(yè)收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。

　　第四，收入現金應及時(shí)送存銀行，企業(yè)的現金收入應于當天送存開(kāi)戶(hù)銀行，確有困難的，應由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。

　　第五，嚴格按照國家規定的開(kāi)支范圍使用現金，結算金額超過(guò)起點(diǎn)的，不得使用現金。第六，不準編造用途套取現金。企業(yè)在國家規定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開(kāi)戶(hù)銀行提取，提取時(shí)應寫(xiě)明用途，不得編造用途套取現金。

　　第七，企業(yè)之間不得相互借用現金。

　　國家規定的現金開(kāi)支范圍有哪些

　　按照國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》規定，開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內使用現金：

　�。�1）職工工資、津貼。

　�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬。

　�。�3）根據國家規定頒發(fā)繪個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　�。�4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。

　�。�5）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

　�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　�。�7）結算起點(diǎn)以下的零星支出。

　�。�8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　庫存現金限額的核定原則和方法是什么

　　庫存現金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開(kāi)戶(hù)行根據開(kāi)戶(hù)單位的實(shí)際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開(kāi)支所需現金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實(shí)際情況適當放寬，但最高不得超過(guò)15天。

　　一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶(hù)的，由一家開(kāi)戶(hù)銀行核定開(kāi)戶(hù)單位庫存現金限額。

　　凡在銀行開(kāi)戶(hù)的獨立核算單位都要核定庫存現金限額；獨立核算的附屬單位，由于沒(méi)有在銀行開(kāi)戶(hù)，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內；商業(yè)企業(yè)的零售門(mén)市部需要保留攏零備用金，其限額可根據業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。

　　庫存現金限額的計算方式一般是：

　　庫存現金＝前一個(gè)月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）×限定天數怎樣辦理庫存現金限額

　　核定庫存現金限額是現金管理的一項重要制度。辦理庫存現金限額的一般程序為：首先，填制現金庫存限額申請批準書(shū)；然后，報送開(kāi)戶(hù)銀行簽署審查批準意見(jiàn)和核定數額。

　　庫存現金限額經(jīng)銀行核定批準后，開(kāi)戶(hù)單位應當嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過(guò)核定的限額。如庫存現金不足限額時(shí)，可向銀行提取現金，不得在未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行準許的情況下坐支現金；庫存現金限額一般每年核定一次，單位因生產(chǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展、變化需要增加或減少庫存限額時(shí)，可向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，經(jīng)批準后，方可進(jìn)行調整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現金。

　　什么是現金收支手續

　　為了加強現金收支手續，出納與會(huì )計人員必須分清責任，嚴格執行帳、錢(qián)、物分管的原則，實(shí)行相互制約，加強現金收付業(yè)務(wù)的手續。

　　第一，企業(yè)應按規定編制現金收付計劃，并按計劃組織現金收支活動(dòng)。

　　第二，企業(yè)的會(huì )計部門(mén)，出納工作和會(huì )計工作必須合理分工，現金的收付保管應由出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現金。

　　第三，嚴格執行現金清查盤(pán)點(diǎn)制度，保證現金安全完整。出納人員每天盤(pán)點(diǎn)現金實(shí)有數，與現金日記帳的帳面余額核對，保證帳實(shí)相符。企業(yè)會(huì )計部門(mén)必須定期或不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現長(cháng)短款，必須及時(shí)查找原因。

　　第四，一切現金收入都應開(kāi)具收款收據，即使有些現金收入已有對方付款憑證，也應開(kāi)出收據交付款人，以明確經(jīng)濟職責；收入現金簽發(fā)收據與經(jīng)手收款，按要求也應當分開(kāi)，由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷(xiāo)貨收入應由經(jīng)銷(xiāo)人員負責填制發(fā)票單據，出納人員據以收款，以防差錯與作弊。

　　第五，一切現金收入必須當天入帳，當天送存銀行，如收進(jìn)的現金是銀行當天停止收款以后發(fā)生的，也應在第二天送存銀行。當日送存確有困難的，應取得開(kāi)戶(hù)銀行同意后，按雙方協(xié)商的時(shí)間送存。

　　第六，不準利用銀行存款帳戶(hù)代其他單位、個(gè)人存人或支取現金。

　　第七，一切現金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據以付款，在付款后，應加蓋“現金付訖”戳記，妥善保管。

　　什么是坐支？坐支是否一律禁止？

　　所謂坐支是指企事業(yè)單位和機關(guān)團體從本單位的現金收人中直接用于現金支出。按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，開(kāi)戶(hù)單位支付現金，可以從本單位的現金庫存中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現金收人中直接支出（即坐支）。這主要是因為坐支使銀行無(wú)法準確掌握各單位的現金收入來(lái)源和支出用途；干擾開(kāi)戶(hù)銀行對各單位現金收付的管理，擾亂國家金融秩序，因此坐支現金是違反財經(jīng)紀律的行為，會(huì )受到財經(jīng)紀律的處罰。

　　坐支也不是一律都禁止的。按照規定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊因特殊需要確實(shí)需要坐支現金的，應事先向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，說(shuō)明申請坐支的理由、用途和每月預計坐支的金額，然后由開(kāi)戶(hù)銀行根據有關(guān)規定進(jìn)行審查，核定開(kāi)戶(hù)單位的坐支范圍和坐支限額。按規定，企業(yè)可以在申請庫存現金限額申請批準書(shū)內同時(shí)申請坐支，說(shuō)明坐支的理由、用途和金額，報開(kāi)戶(hù)銀行審查批準，也可以專(zhuān)門(mén)申請批準。

　　按照有關(guān)規定，允許坐支的單位主要包括：

　�。╨）基層供銷(xiāo)社、糧店、食品店、委托商店等銷(xiāo)售兼營(yíng)收購的單位，向個(gè)人收購支付的款項。

　�。�2）郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。

　�。�3）醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。

　�。�4）飲食店等服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)找零款項等。

　�。�5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。

　　單位應嚴格按照開(kāi)戶(hù)銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現金，不得超過(guò)該范圍和限額，并在單位的現金帳上如實(shí)加以反映。為便于開(kāi)戶(hù)銀行監督開(kāi)戶(hù)單位的坐支情況，坐支單位應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。

　　什么是現金管理的“八不準”？

　　按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這八不準是：

　　1.不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金；

　　2.不準單位之間相互借用現金；

　　3.不準謊報用途套取現金；

　　4.不準利用銀行帳戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金；

　　5.不準將單位收入的現金以個(gè)人名義存人儲蓄；

　　6.不準保留帳外公款（即小金庫）；

　　7.不準發(fā)行變相貨幣；

　　8.不準以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

　　開(kāi)戶(hù)單位如有違反現金管理“八不準”的任何一種情況，開(kāi)戶(hù)銀行可按照《現金管理暫行條例》的規定，有權責令其停止違法活動(dòng)，并根據情節輕重給予警告或罰款。

　　對于違反現金管理制度的行為怎樣處罰？

　　按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，開(kāi)戶(hù)單位如違反《現金管理暫行條例》的有關(guān)規定，開(kāi)戶(hù)銀行有權責令其停止違法活動(dòng)，并根據其情節輕重給子警告或罰款。按規定，開(kāi)戶(hù)單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：

　�。╨）超出規定范圍和限額使用現金的，按超過(guò)額的百分之十至三十處罰；

　�。�2）超出核定的.庫存現金限額留存現金的，按超出額的百分之十至三十處罰；

　�。�3）用不符合財務(wù)制度規定的憑證頂替庫存現金的，按憑證額百分之十至三十處罰；

　�。�4）未經(jīng)批準坐支或者未按開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰；

　�。�5）單位之間互相借用現金的，按借用金額百分之十至三十處罰。

　　有下列情況之一的，一律處以罰款：

　�。╨）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；

　�。�2）對現金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；

　�。�3）只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；

　�。�4）開(kāi)戶(hù)單位不采取轉帳結算方式購置國家規定的專(zhuān)項控制商品的，按購買(mǎi)金額百分之五十至全額對買(mǎi)賣(mài)雙方處罰；

　�。�5）用轉帳憑證套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

　�。�6）編造用途套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

　�。�7）利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

　�。�8）將單位的現金收入以個(gè)人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；

　�。�9）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額百分之三十至五十處罰。

　　具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據上述原則和當地實(shí)際情況制訂。開(kāi)戶(hù)單位對開(kāi)戶(hù)銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執行，然后在十日內向當地人民銀行申請復議；開(kāi)戶(hù)單位對人民銀行作出的復議決定不服的，可自收到復議決定之日起三十日內向人民法院起訴。

　　單位內部現金管理制度的內容有哪些？

　　企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊及其他單位一方面應嚴格遵守國家現金管理制度的規定，接受開(kāi)戶(hù)銀行對其現金管理的監督檢查；另一方面從本單位內部管理的角度講，也應當加強對現金的管理，把現金結算和現金使用壓縮在合理的范圍之內。這是因為從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)，各單位必須保持一定量的現金以滿(mǎn)足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不能保留過(guò)多的現金，因為從財務(wù)管理的角度看，現金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現金存入銀行或用于購買(mǎi)短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取得任何收入，過(guò)多地保留現金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。而且現金是流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，它無(wú)須變現即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。因此，各單位應在嚴格遵守國家現金管理制度的同時(shí)，建立、健全單位內部現金管理制度。

　　單位內部的現金管理制度一般包括：錢(qián)賬分管制度、現金開(kāi)支審批制度、日清月結制度、現金清查制度、現金保管制度、保險柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內容。

　　什么是錢(qián)賬分管制度

　　錢(qián)帳分管，即管錢(qián)的不管帳，管帳的不管錢(qián)。各單位應配備專(zhuān)職或兼職的出納員，負責辦理現金收付業(yè)務(wù)和現金保管業(yè)務(wù)，非出納員不得經(jīng)管現金收付業(yè)務(wù)和現金保管業(yè)務(wù)；另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)帳目的登記工作。建立錢(qián)帳分管制度，可以使出納員和會(huì )計人員相互奉制，相互監督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。因為，一個(gè)人即管錢(qián)又管帳，那么他犯錯誤和進(jìn)行貪污的機會(huì )和成功的可能性就較大；而實(shí)行錢(qián)帳分管制度，一般來(lái)說(shuō)，兩個(gè)人犯同樣錯誤的機會(huì )很少，而且除非兩人有意識地合伙舞弊，否則其中一個(gè)人單獨舞弊的機會(huì )和成功的可能性就大為減少。當然，管錢(qián)的不管帳，并不是說(shuō)出納員不能管理任何帳。出納員在辦理現金收付業(yè)務(wù)和現金保管的同時(shí)，同時(shí)兼登記現金日記帳和編制現金日報表，由會(huì )計員登記現金總帳；也有的單位由出納員登記現金帳（包括現金總帳和日記帳），出納員編制現金日報表。但按《會(huì )計法》的規定，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)帳目的登記工作。什么是現金開(kāi)支審批制度

　　各單位應按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則規定的現金開(kāi)支范圍，并根據本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，現金付出業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)，以及現金開(kāi)支的額度等，建立健全現金開(kāi)支審批制度，以加強現金開(kāi)支的日常管理�，F金開(kāi)支審批制度一般應包括以下內容：

　�。�1）明確本單位現金開(kāi)支范圍。各單位應按《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，確定本單位的現金開(kāi)支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費、支付職工因公借款、支付零星采購材料款和運雜費等。

　�。�2）制定各種報銷(xiāo)憑證，規定報銷(xiāo)手續和辦法。各單位應按其業(yè)務(wù)內容制定各種報銷(xiāo)憑證，如工資支付單、借款單、購料憑單、差旅費報銷(xiāo)單等，并規定各種報銷(xiāo)憑證的使用方法，以及各種憑證的傳遞手續，確定各種現金支出業(yè)務(wù)的報銷(xiāo)辦法。

　�。�3）確定各種現金支出的審批權限。各單位應根據其經(jīng)營(yíng)規模、內部職責分工等，確定不同額度和不同的現金支出審批權限。比如，凡是現金開(kāi)支額在500元以下的，由會(huì )計人員審查批準；凡是現金開(kāi)支額在500元以上1000元以下的，由單位財務(wù)主管審查批準；凡是現金開(kāi)支額在1000元以上5000元以下的，必須由單位總會(huì )計師（或主管副廠(chǎng)長(cháng)等）批準；凡是現金開(kāi)支額在50O0元以上的，由單位最高領(lǐng)導批準等。出納員根據按規定權限經(jīng)審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審核批準并簽章的或者有關(guān)人員超越規定審批權限的，出納員不予付款。

　　什么是日清月結制度？

　　日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長(cháng)款、短款的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結帳。這里

　　所說(shuō)的按日清理，是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記帳，結出庫存現金帳面余額，并與庫存現金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數核對相符。按日清理的內容包括：

　�。�1）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

　�。�2）登記和清理日記帳。將當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務(wù)全部登記入帳，在此基礎上，看看帳證是否相符，即現金日記帳所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記帳的當日庫存現金帳面余額。

　�。�3）現金盤(pán)點(diǎn)。出納員應按券別分別清點(diǎn)其數量，然后加總，即可得出當日現金的實(shí)存數。將盤(pán)存得出的實(shí)存數和帳面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長(cháng)款或短款，應進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(cháng)款，指現金實(shí)存數大于帳存數；所謂短款，是指實(shí)存數小于帳面余額。如果經(jīng)查明長(cháng)款屬于記帳錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯帳或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應經(jīng)過(guò)一定審批手續可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記帳錯誤應及時(shí)更正錯帳；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應按規定由過(guò)失人賠償。

　�。�4）檢查庫存現金是否超過(guò)規定的現金限額。如實(shí)際庫存現金超過(guò)規定庫存限額，則出納員應將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫存現金低于庫存限額，則應及時(shí)補提現金。什么是現金清查制度？

　　在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進(jìn)行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監督，及時(shí)發(fā)現可能發(fā)生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查制度，由有關(guān)領(lǐng)導和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在帳款是否相符、有無(wú)白條抵庫、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)帳外資金等違紀違法行為上。

　　一般來(lái)說(shuō)，現金清查多采用突擊盤(pán)點(diǎn)方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結束后，由出納員將截止清查時(shí)現金收付帳項全部登記入帳，并結出帳面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應始終在場(chǎng)，并給予積極的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤(pán)點(diǎn)報告表”，填列帳存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明原因，上報有關(guān)部門(mén)或負責人進(jìn)行處理�！�

現金管理制度12

　　一、嚴格執行現金管理制度，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的'標準，如特殊情況，需留千元以上現金過(guò)夜的，存款單位要落實(shí)人員值班守護。

　　二、到銀行送、取現金五千元以上時(shí)，需要由存、取款部門(mén)派兩人以上辦理，專(zhuān)車(chē)護送。

　　三、嚴禁出借銀行戶(hù)頭，采購人員借用的付款委托書(shū)應妥善保管，如有遺失，責任人要賠償損失。并視情節給予處分。

　　四、在市內采購物品，應用付托支付。特殊情況要用現金采購時(shí)，要執行現金管理制度有關(guān)規定。外地采購要用轉帳結算，特殊情況攜帶現金，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準。

　　五、出納員對金庫鑰匙要妥善保管，不得丟失。離開(kāi)保險柜時(shí)，現金及有價(jià)證券必須放入保險柜，鎖好。要經(jīng)常檢查技術(shù)防范措施，發(fā)現異常情況要及時(shí)處置和報告部門(mén)。

現金管理制度13

　　現金管理管理制度旨在確保企業(yè)現金流的有效運作，通過(guò)規范化的流程和嚴格的控制機制，實(shí)現資金的安全、高效使用。這一制度涵蓋了以下幾個(gè)核心領(lǐng)域：

　　1、現金流入與流出的.監控

　　2、現金預測與預算

　　3、現金儲備與投資策略

　　4、現金風(fēng)險管理和內部控制

　　5、現金審計與報告

　　內容概述：

　　1、現金流入與流出的監控：設定明確的收款和付款審批流程，確保每一筆交易的合法性與準確性。

　　2、現金預測與預算：建立動(dòng)態(tài)的現金流量預測模型，以便提前規劃資金需求，制定合理的財務(wù)預算。

　　3、現金儲備與投資策略：規定最低現金儲備標準，同時(shí)設定投資策略以?xún)?yōu)化閑置資金的使用。

　　4、現金風(fēng)險管理和內部控制：設立風(fēng)險評估機制，防止欺詐、盜竊等風(fēng)險，強化內部審計和控制。

　　5、現金審計與報告：定期進(jìn)行現金審計，確保賬實(shí)相符，并及時(shí)向管理層提交現金管理報告。

現金管理制度14

　　一、現金管理人員要熱愛(ài)本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。

　　二、每天做一次現金日記帳，做到準確無(wú)誤，及時(shí)向學(xué)校報告現金使用情況，便于學(xué)校掌握及統籌安排。

　　三、現金日記帳與現金必須相符，隨時(shí)接受會(huì )計及學(xué)校審計人員組織的檢查。

　　四、現金數額超過(guò)100元以上必須存入銀行，現金管理人員不得讓大額現金停留自己家里，出現差錯自己賠償。

　　五、現金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長(cháng)批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

　　六、現金管理人員在收取各項費用時(shí)，必須向交款人開(kāi)好統一收據，收據用完后存檔、備查。

　　七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。

　　八、現金管理人員要提高防范意識，加強對現金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理。

現金管理制度15

　　為了加強現金管理，根據國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實(shí)施細則》，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度2公司及各部門(mén)同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，凡達到支票起點(diǎn)的，必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現金。

　　2.1職工工資、津貼。

　　2.2個(gè)人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專(zhuān)門(mén)工作報酬。

　　2.3支付給個(gè)人的各種獎金。

　　2.4各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的'其他現金支出

　　2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　2.6結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支（結算起點(diǎn)為1000元）。財務(wù)部門(mén)現金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專(zhuān)人負責保管和使用，用后及時(shí)鎖好。存放保險柜的房間無(wú)人時(shí)，需將保險柜的密碼調亂報警器開(kāi)關(guān)打開(kāi)。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時(shí)，需事先向領(lǐng)導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門(mén)領(lǐng)導責成專(zhuān)人代管。財務(wù)部門(mén)要建立健全現金日記帳，每發(fā)生一筆現金收（支）都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時(shí)記帳，逐筆記載現金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發(fā)生額。5購買(mǎi)物品在100元以下的需借用現金時(shí)，由借款人填寫(xiě)“借款單（現金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務(wù)部門(mén)憑“借款單”及時(shí)轉帳，不得以白條抵庫。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門(mén)經(jīng)理導審批意見(jiàn)及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內報帳。出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現金和業(yè)務(wù)周轉金，做到每日現金、帳相符。對超過(guò)現金限額的部分及時(shí)送存銀行。送交款，提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛人員同行，以確保安全。有關(guān)現金管理的其他幾項規定：

　　9.1不準超出規定限額范圍使用現金。

　　9.2不準以不符合財會(huì )制度規定的憑證頂替庫存現金和業(yè)務(wù)周轉。

　　9.3不準因私事借用公款，不得將單位的現金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行。

　　9.4不準私用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金，不準單位之間相互借用現金。

　　9.5不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。

　　9.6不準保留帳外公款和私設“小金庫”。

　　9.7財務(wù)部門(mén)存放現金過(guò)夜，不準超過(guò)一萬(wàn)元（待定）。因特殊情況超限，應有主管領(lǐng)導同意。

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