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企業(yè)庫存現金管理制度標準
在日常生活和工作中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編幫大家整理的企業(yè)庫存現金管理制度標準，希望能夠幫助到大家。
企業(yè)庫存現金管理制度標準1
一、錢(qián)賬分管制度。
也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專(zhuān)用簽章的保管人員、會(huì )計人員、稽核人員、會(huì )計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現：
(1)現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。
(2)出納人員不得負責總分類(lèi)賬的登記和保管。
(3)出納人員不得負責非現金賬戶(hù)的記賬工作。
(4)出納人員應與負責現金清查盤(pán)店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。
2、庫存現金開(kāi)支審批制度：即庫存現金的授權審批制度。
(1)明確企業(yè)庫存現金開(kāi)支范圍。
1)職工工資、獎金、津貼;
2)各種勞保、福利費以及對職工個(gè)人的其他支出; 3)支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報酬;
4)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品的價(jià)款;
5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6)票據結算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;
7)向股東支付紅利;
8)按規定允許使用現金的其他支出。
(2)明確各種報銷(xiāo)憑證，規定各種庫存現金支付業(yè)務(wù)的報銷(xiāo)手續和方法。
(3)明確各種庫存現金支出的審批權限等。
3、庫存現金日清月結制度：“現金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現金日記賬，結出當日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現金的實(shí)存金額進(jìn)行核對，做到賬款相符;月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。
二、建立完備的核算制度。
1、庫存現金的總分類(lèi)核算。企業(yè)應設置“庫存現金”總分類(lèi)賬，由負責總賬的會(huì )計人員進(jìn)行總分類(lèi)賬核算�？偡诸�(lèi)賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí)，可以每天進(jìn)行打印明細賬，較少的，可以滿(mǎn)頁(yè)打印。企業(yè)內部各部門(mén)周轉使用的備用金通過(guò)“其他應收款”賬戶(hù)或單獨設置“備用金”賬戶(hù)進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門(mén)報賬時(shí)不通過(guò)本賬戶(hù)。
2、庫存現金的明細分類(lèi)核算。為了加強庫存現金的管理與核算，“現金日記賬”應由出納人員根據審核無(wú)誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面余額，并與實(shí)際庫存額核對相符。有外幣現金的企業(yè)，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進(jìn)行明細核算。
三、庫存現金收支的控制制度。
1、企業(yè)的現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當日送存困難的，與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。
2、企業(yè)支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。
3、企業(yè)在規定的范圍內從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應說(shuō)明用途，由本單位財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章。開(kāi)出庫存現金支票，經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審核后，予以支付現金。
4、企業(yè)應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。
5、各單位購買(mǎi)國家專(zhuān)控的商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。
四、庫存現金的清查盤(pán)點(diǎn)制度。
庫存現金的清查應采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。通過(guò)對庫存現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結果與現金日記賬余額相核對，查明庫存現金是否賬實(shí)相符。
1、出納人員的日常盤(pán)點(diǎn)�，F金出納人員應于每日營(yíng)業(yè)終了結出現金日記賬余額并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現金，如發(fā)現賬實(shí)不符應立即報告主管人員，及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。
2、專(zhuān)門(mén)財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)。在現金出納人員日常盤(pán)點(diǎn)的基礎上，還應由專(zhuān)門(mén)財產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤(pán)點(diǎn)。除了對現金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)外，還應審核現金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結束后無(wú)論是否發(fā)現問(wèn)題，都應編制“庫存現金清查盤(pán)點(diǎn)報告”，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。
五、庫存現金的集團管理制度。
集團財務(wù)部對所屬企業(yè)的現金進(jìn)行統一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業(yè)都將其現金存入結算中心賬戶(hù)。當某成員企業(yè)現金盈余而另一企業(yè)急需現金時(shí)，集團公司財務(wù)部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業(yè)的現金需要，并采取有償使用現金的原則，以確�，F金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。
六、現金流量匯報管理制度。
現金是企業(yè)流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報送財務(wù)負責人和企業(yè)主要領(lǐng)導，以便相關(guān)領(lǐng)導掌握現金的變動(dòng)情況。
七、其他
現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門(mén)。
1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉動(dòng)密碼器。
2、出納員工作變動(dòng)時(shí)，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
3、庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納人員負責。
4、出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專(zhuān)車(chē)接送。
一、銀行存款管理相關(guān)規定：
(一)嚴格執行國家對單位銀行的管理規定，按照有關(guān)規定在銀行開(kāi)立賬戶(hù)。
(二)銀行賬戶(hù)只能用于本研究所業(yè)務(wù)范圍內的資金收付，不得事于本研究所業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)。
(三)銀行賬戶(hù)必須保密，非業(yè)務(wù)需要不準外泄。
(四)銀行支票由出納保管，各部門(mén)需領(lǐng)用支票(不包括現金支票，僅指轉帳支票)，必須由經(jīng)辦人填制付款申請單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理總經(jīng)理批準，由財務(wù)部門(mén)核算無(wú)誤后，方可領(lǐng)取支票。
(五)財務(wù)部支票保管者，對領(lǐng)用的支票建立領(lǐng)用登記手續，使用發(fā)票前，需填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，然后將支票按批準金額填寫(xiě)，填寫(xiě)日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的`支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時(shí)，將寫(xiě)有收款人簽名的存根撕下，作為相關(guān)憑單的單據。
(六)支票填妥后由印簽保管者加蓋印鑒，領(lǐng)取的所有支票，必須填寫(xiě)清楚日期及收款單位全稱(chēng)，不允許遠期支票、空頭支票。不允許轉讓?zhuān)盅�。不允許簽發(fā)與發(fā)票實(shí)際內容，實(shí)際金額不符的支票。
(七)支票必須做到隨簽發(fā)，隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失而造成經(jīng)濟損失。
使用發(fā)票前，需填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，然后將支票按批準金額填寫(xiě)，填寫(xiě)日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時(shí)，將寫(xiě)有收款人簽名的存根撕下，作為相關(guān)憑單的單據。
(八)銀行預留印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。 因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用印鑒時(shí)填寫(xiě)“公章領(lǐng)用申請表”。
(九)每月下旬去銀行拿當月的回單，取回的回單作為單據附在憑單后面入賬。
二、現金管理相關(guān)規定：.
(一)本研究所日常用的現金由出納保管在財務(wù)室保險柜里，出納員要妥善保管柜內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。
(二)庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符。
(三)嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余貨款、項目支出等都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
(四)使用現金付款時(shí)，需要讓收款人在支出憑單上簽字確認。
(五)不準私人挪用、占用和借用公款現金。
(六)現金不足時(shí)，開(kāi)具現金支票到銀行提取備用金。
(七)出納應于每周五下午下班前向有關(guān)本研究所領(lǐng)導報送資金收支表。
第一條為了加強公司現金的內部控制和管理，提高現金的使用效率，保證公司的現金安全，依據《會(huì )計法》、《內部會(huì )計控制基本規范》等法律法規，制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)現金包括銀行存款和其他貨幣資金。
第三條建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。不相容職務(wù)包括：授權人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì )計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。
第四條建立授權批準制度。明確被授權人的現金審批范圍、權限、程
企業(yè)庫存現金管理制度標準2
1.錢(qián)賬分管制
錢(qián)賬分管即是管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)。一方面非出納員不得經(jīng)管現金收付業(yè)務(wù)和現金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。但是，也不是說(shuō)出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現金收付業(yè)務(wù)和現金保管的同時(shí)，兼登記現金日記賬和編制現金日報表，由會(huì )計員登記現金總賬。也有的單位由出納員登記現金總賬和日記賬，會(huì )計員編制現金日報表。
2.現金開(kāi)支審批制
現金開(kāi)支審批制包括以下幾個(gè)方面：
(l)現金開(kāi)支范圍
各單位應根據《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，確定現金開(kāi)支范圍。如職工工資個(gè)人勞動(dòng)報酬，支付給個(gè)人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。散文閱讀：
(2)制定各種報銷(xiāo)憑證，規定報銷(xiāo)手續和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導在報銷(xiāo)憑證上簽章，交會(huì )計入員登錄作會(huì )計分錄，最后交由出納人員付款。
(3)確定各種現金支出的審批權限
各單位規定不盡相同。出納員應根據按規定權限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章，或者超越規定審批權限的，出納員不予付款。
3.日清月結制度
由于現金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯，出納應及時(shí)現金進(jìn)行清點(diǎn)，并與賬面數字進(jìn)行核對。因此，每日終了，出納都要認真清點(diǎn)庫存現金，結出當日現金日記賬的`賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現庫存現金與賬面余額不符，要及時(shí)查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規定及時(shí)結出當月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。
它包括以下幾點(diǎn)：
(1)清理各種現金收付款憑證，看看單證是否相符
也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致;同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理日記賬
將當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務(wù)全部登記人賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。
(3)現金盤(pán)點(diǎn)
出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數量，然后加總，即可得出當日現金的實(shí)存數。將盤(pán)存得出的實(shí)存數和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長(cháng)款或短款，應進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(cháng)款，指現金實(shí)存數大于賬存數;所謂短款，是指實(shí)存數小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(cháng)款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應經(jīng)過(guò)必須審批手續能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯誤應及時(shí)更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應按規定由過(guò)失人賠償。
(4)按規定實(shí)際庫存現金不得超過(guò)庫存現金限額
如實(shí)際庫存現金超過(guò)庫存限額，則出納員應將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行;如果實(shí)際庫存現金低于庫存限額，則應及時(shí)補提現金。
4.現金清查制度
由有關(guān)領(lǐng)導和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金狀況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀違法行為。
一般來(lái)說(shuō)，現金清查多采用突擊盤(pán)點(diǎn)方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤(pán)點(diǎn)時(shí)光最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結束后，由出納員將截止清查時(shí)現金收付賬項全部登記人賬，并結出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應始終在場(chǎng)，并給予用心的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤(pán)點(diǎn)報告表”，填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明原因，上報有關(guān)部門(mén)或負責人進(jìn)行處理。
5.現金保管制度
現金保管制度一般應包括如下資料：
(l)超過(guò)庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。
(2)為加強對現金的管理，除工作時(shí)光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納專(zhuān)用的保險柜內，不得隨意存放。
(3)限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過(guò)夜。
(4)單位的庫存現金不準以個(gè)人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現公款私存，能夠對單位處以罰款，情節嚴重的，能夠凍結單位現金支付。
(5)庫存現金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類(lèi)保管。
紙幣必須要打開(kāi)鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(即大數)，均應放在保險柜內保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(或小數)，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，必須要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應按照不一樣幣面金額，分別存放在個(gè)性的卡數器內。
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