內部稽核制度范文

　　總則

　　第一條本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當人員執行稽核工作。

　　第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監驗五項，除另有規定外，悉以本辦法規定辦理。

　　第三條稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時(shí)，并應在有關(guān)帳冊簿據上簽章。

　　第四條稽核人員，除依照規定審核各單位所送憑證帳表外，并應分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數視事實(shí)需要而定。

　　第五條稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

　　第六條稽核人員于執行任務(wù)時(shí)，應先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。

　　第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。

　　第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應會(huì )同各該有關(guān)部門(mén)辦理，且應做會(huì )同報告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨提出，與書(shū)面報告，一并呈核。

　　第九條稽核人員對本公司各單位執行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢(xún)，并調閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請其出具書(shū)面說(shuō)明。

　　第十條稽核人員執行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應力求親切，切忌傲凌或偏私。

　　第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應據實(shí)繕寫(xiě)檢查報告書(shū)呈核。

　　帳務(wù)稽核

　　第十二條記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應注意下列事項

　　(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

　　(二)會(huì )計科目、子目、細目有無(wú)誤用，摘要是否適當，有無(wú)遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。

　　(三)轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。

　　(四)應加蓋的戮記編號等手續是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

　　(五)傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實(shí)及手續是否完備。

　　(六)傳票編號是否連貫，有無(wú)重編、缺號現象，裝訂是否完整。

　　(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。

　　(八)傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。

　　第十三條帳簿檢查時(shí)，應注意下列事項

　　(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。

　　(二)現金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

　　(三)各科目明細分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉現象。

　　(四)各種帳簿記載錯誤的'糾正劃線(xiàn)、結轉、地頁(yè)等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃“×”形紅線(xiàn)注銷(xiāo)，并由記帳員及主辦會(huì )計人員在“×”處蓋章證明。

　　(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。(六)各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準后而自行改訂者。

　　(七)活頁(yè)帳頁(yè)的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號。

　　(八)舊帳簿內未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線(xiàn)或加蓋“空白作廢”戮記注銷(xiāo)。

　　(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷(xiāo)，是否依照規定期限及手續辦理。

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