成本的管理制度

　　第一章總則

　　第一條為了規范人工成本管理，合理地計劃、使用、控制人工成本，發(fā)揮人力資本的最大潛能，結合國家相關(guān)法律、法規，特制訂本辦法。

　　第二條本辦法適用于控股公司（包括本部及各鋼鐵子公司），其他公司參照執行。

　　第二章人工成本構成

　　第三條人工成本是指企業(yè)在一定時(shí)期內，在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中因使用勞動(dòng)力而支付的所有直接費用和間接費用的總和。

　　第四條按我國勞動(dòng)部頒發(fā)的（1997）261號文件規定，人工成本范圍包括：職工工資總額、社會(huì )保險費用、職工福利費用、職工教育經(jīng)費、勞動(dòng)保護費用、職工住房費用和其他人工成本支出。其中，職工工資總額是人工成本的主要組成部分。

　　第五條本辦法中人工成本的組成明細項目，詳見(jiàn)附件四。

　　第三章組織機構與職責

　　第六條為加強人工成本管理，明確各部門(mén)相關(guān)職責，特擬訂機構職責如下：

　　人力資源處：

　　1、人力資源部門(mén)是人工成本的歸口管理部門(mén)；

　　2、負責編制公司年度人工成本預算、審核，并監督執行人工成本管理辦法，對人工成本優(yōu)化負全面責任；

　　3、負責薪資總額、激勵計劃等費用的合理管控；

　　4、根據地方法律規定確定社會(huì )統籌保險繳納方案；

　　5、根據公司需求以預算為基礎，合理管控培訓、招聘費用；

　　6、按周期（月度、季度、年度）對公司人工成本發(fā)生情況進(jìn)行統計、分析、評估、檢討；

　　7、依據制度，跟蹤、評估各一級單位人工成本預算執行情況；

　　8、各子公司每月14日前上報人工成本統計報表（附件五）、每季度第一個(gè)月20日前上報季度人工成本評估報告（包括預算執行情況分析）。

　　財務(wù)部門(mén)：

　　1、按規定支付人工成本各項目費用；

　　2、根據公司規定對人工成本費用對應會(huì )計科目列支，詳見(jiàn)附件四《人工成本各項目列支會(huì )計科目》；

　　3、根據人工成本管理的有關(guān)項目建立公司統計臺帳，每月對公司人工成本支付情況進(jìn)行統計和反饋，同時(shí)每月10日前為人力資源處按管理口徑提供相關(guān)數據，包括附件四人工成本各項目數據及銷(xiāo)售收入、利潤總額、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、總成本等數據。

　　企劃處：

　　1、制定人工成本預算執行的方針目標；

　　2、按質(zhì)詢(xún)會(huì )材料，每月10日前為人力資源處提供相關(guān)基礎數據，包括粗鋼產(chǎn)量、工業(yè)增加值等。

　　行政管理處：

　　1、按實(shí)際支出項目，編制福利費、工會(huì )經(jīng)費等明細項目的年度預算；

　　2、按月度對預算執行情況進(jìn)行分析、評估，每月10日前報人力資源處。

　　生產(chǎn)部門(mén)：（含職能處和生產(chǎn)廠(chǎng)）

　　1、制訂勞動(dòng)保護費用等人工成本管控項目使用的標準和管理規定；

　　2、編制勞動(dòng)保護費預算的明細項目并按預算管控，按月度對預算完成情況進(jìn)行分析、評估，每月10日前報人力資源處；

　　3、管控本部門(mén)的人工成本總額，對本部門(mén)的人均人工成本及單位產(chǎn)品人工成本進(jìn)行統計、分析。

　　第四章人工成本統計及管理

　　第七條人工成本的統計范圍：包括唐山建龍唐山生產(chǎn)區和承德生產(chǎn)區、黑龍江建龍、撫順新鋼鐵等鋼鐵子公司。

　　第八條各子公司人力資源處需統計人工成本所有項目的.支出數據，并與財務(wù)部門(mén)結合項目歸集的會(huì )計科目。

　　第九條各子公司發(fā)放到個(gè)人的各類(lèi)獎金和津補貼等，均需本公司人力資源高層主管審核，財務(wù)部門(mén)方可發(fā)放。

　　第十條人工成本統計報表（詳見(jiàn)附件五《人工成本統計報表》）：共5張表單，均為月報，每月對應上月當期發(fā)生額。報表須以公文形式報控股公司人力資源處。

　　1、人工成本各項目數據需對明細進(jìn)行統計，與財務(wù)對應科目數據對比后統計填寫(xiě)；

　　2、“在建工程”人員的相關(guān)人工費用進(jìn)入工程費用統計，“在建工程”人員劃分按照專(zhuān)職工程項目部人員歸入“在建工程”費用，兼職工程人員歸入正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員口徑統計；

　　3、“平均人數”按照含勞務(wù)工和不含勞務(wù)工兩種口徑進(jìn)行統計；

　　4、“社會(huì )保險費”若未按期繳納時(shí)按計提數統計，計提金額以人力資源部門(mén)提供的數據為準，其他項目均按實(shí)際支出數統計；

　　5、《人工成本評估表》的基礎數據“銷(xiāo)售收入、粗鋼產(chǎn)量、利潤總額、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、總成本”每月按內部管理口徑數據填寫(xiě)（每月質(zhì)詢(xún)會(huì )材料數據）；

　　6、“工業(yè)增加值”按各子公司對外統計申報口徑填寫(xiě)；

　　7、“激勵計劃”納入人工成本總額統計，但不納入人工成本指標計算；

　　8、《主要工序人工成本統計表》中相關(guān)數據，每月由各子公司財務(wù)處成本室提供本公司人力資源處。

　　第五章人工成本預算

　　第十一條預算編制原則

　　1、保障公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和工程建設；

　　2、按年度進(jìn)行預算管理，預算執行納入方針管理；

　　3、在綜合考慮投入前提下，預算利潤增長(cháng)必須高于費用增長(cháng)，利潤增長(cháng)幅度必須高于人工成本總額增長(cháng)幅度；

　　4、考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng )利水平。

　　第十二條預算編制依據：《薪酬規劃方案》、《員工激勵計劃》、人力資源規劃（含人力平衡計劃、培訓計劃、招聘計劃等）、相關(guān)福利規定等。

　　第十三條預算編制方法：采用上下結合的辦法。

　　自上而下分解目標，明確任務(wù)；自下而上層層填報，逐級審核、匯總。以各子公司為主體，根據人工成本主要評估指標計劃，各子公司對其預算負責，控股公司專(zhuān)業(yè)部門(mén)對預算提出專(zhuān)業(yè)評價(jià)建議。

　　第十四條預算編制人工成本項目結構比例：

　　1、薪資總額，包括固定工資（薪幅工資）、績(jì)效獎金、津補貼、單項獎金、公司代繳個(gè)稅、解除勞動(dòng)合同補償金等；其中，單項獎金總額不得超過(guò)固定工資總額的5%；

　　2、社會(huì )保險費，指國家規定的社會(huì )統籌保險項目，包括“四險一金”（即養老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金等），按管理所屬地區規定，結合實(shí)際情況編制，根據企業(yè)承擔數預算；

　　3、福利費，主要包括職工的社會(huì )統籌醫療保險費以及按照國家規定開(kāi)支的其他職工福利支出。如：安家費、節日費、探親路費、體檢費、獨生子女費、喪葬撫恤費、意外等商業(yè)保險費、其他醫療費、集體福利事業(yè)補貼、集體福利設施費、交通補貼、就餐補貼、防暑降溫等保健食品、取暖費、住房補貼、員工宿舍等；按實(shí)際支出明細項目預算，不超過(guò)薪資總額的14%；

　　4、勞動(dòng)保護費，包括公司購買(mǎi)工作服、勞動(dòng)保護用品等。按實(shí)際支出項目預算；

　　5、工會(huì )經(jīng)費，包括困難補助、工會(huì )活動(dòng)、工會(huì )年度表彰等，按實(shí)際支出項目預算，不超過(guò)按薪資總額的2%；

　　6、培訓費，根據培訓計劃，不超過(guò)薪資總額的2、5%編制；

　　7、招聘費，根據招聘計劃及招聘管理辦法編制；

　　8、外協(xié)費，包括勞務(wù)外協(xié)、后勤外協(xié)費用；

　　9、其他，包括激勵計劃、銷(xiāo)售大包干、車(chē)改補貼等，激勵計劃按預算年度實(shí)際需支付數預算。

　　第十五條預算編制檢討

　　發(fā)揮預算指導、約束作用，各子公司必須根據審批后的預算開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，每季、年度各子公司根據預算和實(shí)際執行情況進(jìn)行分析、評估、檢討，形成人工成本評估報告（包括與上年同期比較、當年度預算執行情況、相關(guān)考核指標完成情況的分析等），提出人工成本管理的改進(jìn)建議方案。

　　第十六條未列入人工成本預算的計劃外項目及預算超支費用，需在人工成本檢討分析中進(jìn)行重點(diǎn)檢討，提出改進(jìn)建議，并經(jīng)本公司人力資源主管副總審核后，報控股公司人事行政部人力資源處備案。

　　第六章人工成本分析指標

　　第十七條人工成本分析指標有三類(lèi)：人工成本總量指標、人工成本結構指標、人工成本分析比率型指標。

　　1、人工成本總量指標反映的是企業(yè)人工成本的總量水平。常用人

　　均人工成本來(lái)反映企業(yè)人工成本水平的高低。通過(guò)人工成本水平在同行業(yè)橫向比較，可以判斷企業(yè)人工成本水平在同行業(yè)企業(yè)間的位置，從而反映出企業(yè)在勞動(dòng)力市場(chǎng)上的競爭力；

　　2、人工成本結構指標是指人工成本各組成項目占人工成本總額

　　的比例，它可反映人工成本投入構成的情況與合理性。其中，工資占人工成本的比重是結構指標中的主要項目；

　　3、人工成本分析比率型指標（投入產(chǎn)出指標）是進(jìn)行企業(yè)人工成

　　本分析控制常用的指標，是人工成本分析的核心指標，主要包括勞動(dòng)分配率、人事費用率等。

　　第十八條人工成本指標的控制目標：理想的人工成本分析指標結果應是倒U型的，即："二低一高"，高人均人工成本，低人工成本含量（人工成本占總成本比重），低人事費用率或勞動(dòng)分配率。各子公司在編制年度預算時(shí)擬訂次年度人工成本指標的目標計劃。

　　第十九條人工成本指標的預警：控股公司本部每季度匯總分析評估各子公司人工成本相關(guān)指標，對人工成本占總成本比重、勞動(dòng)分配率、人事費用率三項指標均超過(guò)企業(yè)平均水平或目標計劃的公司發(fā)出預警通知，責成該公司擬訂整改方案報控股公司本部。

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