行政單位如何進(jìn)行預算業(yè)務(wù)控制
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預算業(yè)務(wù)是行政單位的一項重要管控內容。行政單位受托責任完成的優(yōu)劣、員工素質(zhì)的高低都體現在預算績(jì)效之中。每位員工都應重視預算管控。
進(jìn)行預算業(yè)務(wù)控制應把握四個(gè)環(huán)節。第一，明確預算業(yè)務(wù)控制的原則、任務(wù)、目標及職責。第二，把握預算編制與審批，通常采用“兩下兩上”程序，使資金需要與供給密切結合。第三，把握預算執行與調整控制。強化資金使用監督，若發(fā)現較大差異，應及時(shí)調整，以更好地發(fā)揮預算的作用。第四，把握決算與預算評價(jià)控制，這是行政單位應關(guān)注的重點(diǎn)。既要注意數據的真實(shí)可靠，還要關(guān)注預算資金使用是否有效，并依據評價(jià)的結果改進(jìn)工作，以形成“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制。
預算業(yè)務(wù)控制的范圍、目標及職責
××局(委)預算業(yè)務(wù)是根據產(chǎn)業(yè)發(fā)展規劃和任務(wù)目標編制的年度財務(wù)收支計劃，包括預算編制與審批、預算執行與調整、決算與績(jì)效評價(jià)等。
(一)相關(guān)制度
《預算法及實(shí)施細則》、《××區區級項目支出預算管理辦法》(試行)、《關(guān)于進(jìn)一步加強我區財政集中收付制度改革有關(guān)工作的通知》、《單位財務(wù)管理制度》、《單位費用報銷(xiāo)制度》、《單位職責權限相關(guān)制度》。
(二)預算控制的原則、任務(wù)及范圍
1.預算控制原則：統一領(lǐng)導、分級管理、責權結合、收支平衡。
2.預算控制任務(wù)：積極籌措預算收入，合理安排預算支出，發(fā)揮預算控制作用，提升預算管理效益。
3.預算業(yè)務(wù)范圍：包括收入、支出及結余，并根據需要進(jìn)行明細分類(lèi)。收入預算包括財政補貼收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。支出預算包括基本支出、項目支出、經(jīng)營(yíng)支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出等。涉及政府采購的預算，按政府采購項目、品名和限額等規定執行。預算結余是指預算執行結果有無(wú)余額
(三)預算業(yè)務(wù)控制目標
根據國家方針政策、結合產(chǎn)業(yè)發(fā)展規劃目標，準確地反映資金需求，實(shí)現收支平衡，有效使用國家預算資金。
1.預算編制目標。部門(mén)間溝通協(xié)調充分，預算與資產(chǎn)配置密切結合，預算與工作任務(wù)相適應，做到程序規范、方法科學(xué)、內容完整，項目落實(shí)，數據準確。
2.預算執行目標。根據批復預算嚴格安排各項支出、指標分解審批下達，保障基本需求;項目支出與項目進(jìn)度相協(xié)調，嚴格控制追加調整，充分發(fā)揮預算對產(chǎn)業(yè)發(fā)展及經(jīng)濟活動(dòng)的管控作用。
3.預算分析目標。建立預算執行分析機制，定期通報預算執行情況，分析存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，提高執行的有效性，杜絕無(wú)預算、超預算支出等事項發(fā)生。
4.決算編制目標。確保決算真實(shí)、完整、準確、及時(shí)，分析決算執行的問(wèn)題，強化決算全面有效，決算分析結果與單位預算相互反映、相互促進(jìn)。
5.預算管理目標。做到預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用，增強預算意識，講求預算效益促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
(四)預算業(yè)務(wù)職責分工
1.局級領(lǐng)導，是預算管理的決策及責任者，對單位預算的編制、審核、執行、監督、決算等工作進(jìn)行統籌協(xié)調與決策。具體職責是：制定單位預算業(yè)務(wù)方針政策;負責審批單位預算草案、預算追加或調整方案;負責審批年度預算執行結果(決策)報告;單位年度預算及決算報告必須經(jīng)領(lǐng)導班子會(huì )通過(guò)。
2.計財科，是預算業(yè)務(wù)的歸口管理部門(mén)，在預算業(yè)務(wù)領(lǐng)導小組下開(kāi)展工作，行使職權。其責任是：擬定年度預算基本要求、政策與標準、編制程序、收支范圍、開(kāi)支標準及資金分配等;負責對各明細項目預算建議的合理性及合規性進(jìn)行審核，匯總編報單位預算;負責對批復預算進(jìn)行分解、項目細化，落實(shí)到相關(guān)部門(mén)與崗位，并嚴格實(shí)施;負責擬定年度預算的'調整及追加方案，發(fā)揮預算的管控作用;負責預算執行情況統計與通報，監控、分析和檢查執行情況，提出改進(jìn)建議;負責預算績(jì)效考評及決算報告編報，充分發(fā)揮預算績(jì)效管理機能。
3.采購管理崗位，負責物資采購預算的審核、匯總和編報。其職責是：負責與財務(wù)部門(mén)、項目管理部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)共同編報匯總采購預算;負責組織采購預算的執行，分析預算執行情況，匯總報告采購預算執行結果。
4.人教科，負責薪酬支出的預算。其職責是：提供在職職工、離退休職工等基本數據情況;根據人員增減變動(dòng)、職務(wù)(職稱(chēng))變動(dòng)和工資調整，匯總預算結果。
5.業(yè)務(wù)(職能)科室，是預算業(yè)務(wù)的執行機構。其職責是：負責本部門(mén)基礎數據申報，依據本部門(mén)的工作任務(wù)編制預算方案;對預算控制數據進(jìn)行調整、細化，形成本部門(mén)的預算草案;對預算執行進(jìn)行監控考評，向財務(wù)部門(mén)提供決算所需資料等。
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