預算業(yè)務(wù)管理制度（精選11篇）
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，很多地方都會(huì )使用到制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的預算業(yè)務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
預算業(yè)務(wù)管理制度 1
第一章
第一條
根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規則》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》等有關(guān)法律、法規規定，制定本規定。
第二條 財務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規范單位經(jīng)濟活動(dòng)和社會(huì )經(jīng)濟秩序的重要手段。單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。單位應建立健全單位各項財務(wù)管理制度，完善內部監控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。
第三條 單位的財務(wù)管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來(lái)資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務(wù)監督和財務(wù)機構等項管理。
第四條 財務(wù)部門(mén)負責財務(wù)管理工作。
第二章 預算管理
第五條 財務(wù)部門(mén)應當按照規定編制年度部門(mén)預算，報同級財政部門(mén)按法定程序審核、報批。部門(mén)預算由收入預算、支出預算組成。
第六條 依法取得的各項收入，取得的各項收入(包括實(shí)物)，要據實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶(hù)或私設“小金庫”。
第七條編制的支出預算，應當保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專(zhuān)項支出應當嚴格控制。
第八條 對財政下達的預算，應結合工作實(shí)際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調整和追加。
第九條應加強對財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實(shí)施、評審及驗收制度，保證項目的順利實(shí)施。專(zhuān)項資金應實(shí)行項目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪
費、套取、轉移專(zhuān)項資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應建立專(zhuān)項資金績(jì)效考核評價(jià)制度，提高資金使用效益。
第十條應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個(gè)人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會(huì )議費等報銷(xiāo)標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。
第三章 采購管理
第十一條貨物購置、工程(含維修)和服務(wù)項目，應當按照規定實(shí)行政府采購。
第十二條進(jìn)行政府采購活動(dòng)，應當符合采購價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購效率更高、采購質(zhì)量?jì)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。
第十三條工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：
1、擅自提高政府采購標準：
2、以不合理的條件對供應商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;
3、在招標采購過(guò)程中與投標人進(jìn)行協(xié)商談判;
4、中標、成交通知書(shū)發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同：
5、與供應商惡意串通：
6、在采購過(guò)程中接受*賂或者獲取其他不正當利益;
7、開(kāi)標前泄露標底：
8、隱匿、銷(xiāo)毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;
9、其他違反政府采購規定的行為。
第四章 結算管理
第十四條 單位開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)，應經(jīng)同級財政部門(mén)同意后，按照人民幣銀行結算賬戶(hù)管理規定到銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續。
第十五條 單位不得有下列違反銀行結算賬戶(hù)管理規定的行為：
1、擅自多頭開(kāi)設銀行結算賬戶(hù)：
2、將單位款項以個(gè)人名義在金融機構存儲;
3、出租、出借銀行賬戶(hù)。
第十六條對外支付的勞務(wù)費、購置費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實(shí)行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算的，不得以大額現金支付。
第十七條應加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時(shí)入賬，并按規定及時(shí)轉存開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。銀行存款和現金應由單位專(zhuān)人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，并
定期與單位“總分類(lèi)賬”核對余額，確保資金完整�！般y行存款日記賬”、“現金日記賬，與“總分類(lèi)賬”應分別由單位出納、會(huì )計管理和登記，不得由一人兼管。
第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。
第十九條應切實(shí)加強往來(lái)資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時(shí)核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長(cháng)期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應及時(shí)核對、清理，在規定的期限內報賬、銷(xiāo)賬、繳回余款，避免跨年度結算或長(cháng)期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長(cháng)期占用不報賬、銷(xiāo)賬、繳回余款，逃避監管。
第二十條 應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實(shí)行分檔審批、重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過(guò)領(lǐng)導集體研究決定，避免資金管理權限過(guò)于集中，單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個(gè)人說(shuō)了算的“家長(cháng)式”管理模式。
第五章 資產(chǎn)管理
第二十一條 資產(chǎn)是指單位占有或使用的能以貨。幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)(含：現金、各種存款、往來(lái)款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
第二十二條應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內部購置、保管、領(lǐng)用等項管理制度，對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
第二十三條固定資產(chǎn)應實(shí)行分類(lèi)管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等類(lèi)型。應按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度，進(jìn)行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。應建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。
第二十四條固定資產(chǎn)不允許公物私用或無(wú)償交由與單
位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。
第二十五條不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調撥、捐贈、報廢、變賣(mài)、轉讓等，應當經(jīng)過(guò)中介機構評估或鑒定，報主管部門(mén)和財政部門(mén)批準。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應當轉入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新。
第二十六條在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)政策規定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應當進(jìn)行申報和評估，并報經(jīng)主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉作經(jīng)營(yíng)性使用。
第二十七條應當定期或者不定期的對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。
第二十八條因機構改革或其他原因發(fā)生劃轉、撤銷(xiāo)或合并時(shí)，應當對單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應當在主管部門(mén)、財政部門(mén)、審計部門(mén)的.監督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提
出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。
第六章 財務(wù)機構
第二十九條 按照規定設置財務(wù)會(huì )計機構、配備會(huì )計人員，負責對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門(mén)或機構不得脫離單位統一監督另設會(huì )計、出納，不得另立賬戶(hù)從事會(huì )計核算。從事會(huì )計工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
第三十條會(huì )計機構中的會(huì )計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì )計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現象。
第三十一條按照規定設置會(huì )計賬簿，根據實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。單位負責人對本單位的財務(wù)會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性依法負責。
第三十二條 會(huì )計委派制度和會(huì )計集中核算，是加強會(huì )計監督和財務(wù)管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗
的重要措施。會(huì )計集中核算機構應按照本規定進(jìn)一步完善核算制度，加強資金管理。納入會(huì )計集中核算機構管理的單位，要按照《市級單位會(huì )計集中核算實(shí)施辦法》，明確職責、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費。
第三十三條 單位不得有下列違反會(huì )計管理規定的行為：
1、授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和其他會(huì )計資料，提供虛假財務(wù)會(huì )計報告;向不同的會(huì )計資料使用者提供編制依據不一致的財務(wù)會(huì )計報告;
2、明知是虛假會(huì )計資料仍授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員報銷(xiāo)支出事項，提供虛假會(huì )計記錄和其他會(huì )計資料;
3、另立賬戶(hù)，私設會(huì )計賬簿，轉移資金;
4、未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規定;
S、以未經(jīng)審核的會(huì )計憑證為依據登記會(huì )計賬簿或者登記會(huì )計賬簿不符合規定;
6、隨意變更會(huì )計處理方法;
7、未按照規定建立并實(shí)施單位內部會(huì )計監督制度;
8、拒絕依法實(shí)施的監督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì )計信息資料：
9、隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計信息資料：
10、隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個(gè)人牟取利益：
11、其他違反會(huì )計管理規定的行為。
第三十四條 財務(wù)會(huì )計人員工作調動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動(dòng)或離職。財務(wù)會(huì )計機構負責人和財會(huì )主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時(shí)上級單位可派人會(huì )同監交。一般
財務(wù)會(huì )計人員辦理交接手續，可由財務(wù)會(huì )計機構負責人監交。財務(wù)會(huì )計人員短期離職，應由單位負責人指定專(zhuān)人臨時(shí)接替。
第七章 財務(wù)監督
第三十五條應依據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等法規建立健全財務(wù)、會(huì )計監督體系。單位負責人對財務(wù)、會(huì )計監督工作負領(lǐng)導責任。會(huì )計機構、會(huì )計人員對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)依法進(jìn)行財務(wù)監督。
第三十六條財務(wù)監督是指單位根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，對本單位及下級單位的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的范圍及標準、專(zhuān)用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來(lái)款項的發(fā)生和清算、財務(wù)會(huì )計報告真實(shí)性、準確性、完整性等。
第三十七條 預算編制和執行的監督。應建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實(shí)可靠，各項收入是否全部納入預算，
有無(wú)漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執行，有無(wú)隨意調整預算或變更項目等行為事項進(jìn)行監督。
第三十八條 單位收入的監督。收入是指單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：
1、單位的收入是否全部納入單位預算，統一核算、統一管理。
2、是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無(wú)超收亂收的情況。
3、對于按規定應上繳國家的收入和納入財政專(zhuān)戶(hù)管理的資金，是否及時(shí)、足額上繳，有無(wú)拖欠、挪用、截留坐支等情況。
4、單位預算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清，對經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按規定依法納稅。
第三十九條 單位支出的監督。支出是指單位為開(kāi)展業(yè)
務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費。支出管理是單位財務(wù)管理和監督的重點(diǎn)。其監督的主要內容是：
1、各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經(jīng)濟、實(shí)效、有無(wú)進(jìn)一步壓縮的可能。
2、各項支出是否按照國家規定的用途、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準使用;支出結構是否合理，有無(wú)互相攀比、違反規定超額、超標準開(kāi)會(huì )、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。
3、基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清，有無(wú)基建或項目支出擠占單位經(jīng)費，或單位經(jīng)費有無(wú)列入基建或項目支出的現象。應由個(gè)人負擔的支出，有無(wú)由單位經(jīng)費負擔的現象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限。
4、事業(yè)單位專(zhuān)用基金的提取，是否依據國家統一規定或財政部門(mén)規定執行;各項專(zhuān)用基金是否按照規定的用途和范圍使用。
第四十條 資產(chǎn)監督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促，包括：
1、是否按國家規定的現金使用范圍使用現金;庫存現金是否超過(guò)限額，有無(wú)隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象;有無(wú)違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況。
2、各種應收及預付款項是否及時(shí)清理、結算;有無(wú)本單位資金被其他單位長(cháng)期大量占用的現象。
3、對各項負債是否及時(shí)組織清理，按時(shí)進(jìn)行結算，有無(wú)本單位無(wú)故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時(shí)、足額地上繳，有無(wú)故意拖欠、截留和坐支的現象。
4、各項存貨是否完整無(wú)缺，各種材料有無(wú)超定額儲備、積壓浪費的現象;存貨和固定資產(chǎn)的購進(jìn)、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無(wú)管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。
5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;是否存在有賬無(wú)物、有物無(wú)賬等問(wèn)題;固定資產(chǎn)有無(wú)長(cháng)期閑置形成浪費問(wèn)題;有無(wú)未按規定報廢、轉讓單位資產(chǎn)的問(wèn)題發(fā)生。
6、對外投資是否符合國家有關(guān)政策;有無(wú)對外投資影響
到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現象：以實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)對外投資時(shí)，評估的價(jià)值是否正確。
第四十一條應建立健全內部監控、財務(wù)公示等制度，應確定專(zhuān)門(mén)機構或專(zhuān)(兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進(jìn)行事前、事中、事后監督、審查。單位的財務(wù)執行情況，應在一定的范圍、時(shí)期內公示，接受群眾監督。
第四十二條 單位應自覺(jué)接受審計、財政部門(mén)的檢查和監督。
第四十三條 單位領(lǐng)導工作調動(dòng)或者離職，必須經(jīng)同級審計部門(mén)進(jìn)行任期離任審計。
第八章 附則
第四十四條 本規定自發(fā)文之日起施行。
預算業(yè)務(wù)管理制度 2
為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育、文化教育、技能教育接受良好的教育，已成為人們生存發(fā)展的第一需要和終身受益的財富，甚至決定一生的命運。結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1、學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理，權責結合”的'管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃和預算年度全�？赡芙M織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2、財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據。
3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4、學(xué)�；A信息是做好財務(wù)預算的根本保障，各部門(mén)有義務(wù)向財務(wù)部門(mén)提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重數據差錯，要追究其責任。
5、預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除上級撥款的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的撥款作為預算年度的收入依據。在編制財政補助收入時(shí)應根據有關(guān)政策法規、人員工資標準及榆陽(yáng)區公用經(jīng)費定額標準編列。
6、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，各部門(mén)應根據本部門(mén)的年度工作計劃，參照上年度本部門(mén)各項實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門(mén)費用預算。財務(wù)部門(mén)匯總后編制學(xué)校年度預算草案。
7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時(shí)，應分為人員支出、日常公用支出和對個(gè)人及家庭補助支出三個(gè)部分；人員支出應按國家有關(guān)政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無(wú)支出定額的，要根據實(shí)際情況測算編列。
9、項目支出的預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在編制項目支出預算時(shí)，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報教育局財務(wù)股。項目支出實(shí)行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重項目審核制度和績(jì)效考評制度。
10、各部門(mén)應在每年12月10日前向財務(wù)部門(mén)報送本部門(mén)下年度預算草案。財務(wù)部門(mén)根據學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于12月底以前將預算方案報學(xué)校校務(wù)會(huì )議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后執行。
11、學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門(mén)應嚴格按預算進(jìn)度執行，嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況，非經(jīng)規定程序，不得隨意更改和突破。
12、凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導批準后，報校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后方可執行。
預算業(yè)務(wù)管理制度 3
局機關(guān)的預算業(yè)務(wù)應當堅持程序規范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內容完整、項目細化、數據準確的原則，進(jìn)行預算的編制與內部審批、分解下達、預算執行、年度決算與績(jì)效評價(jià)。
一、組織架構
成立由局長(cháng)為組長(cháng)、局分管領(lǐng)導為副組長(cháng)、各科室負責人及財務(wù)人員為成員的預算工作領(lǐng)導小組(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“領(lǐng)導小組”)，負責預算業(yè)務(wù)全面工作。
局辦公室負責預算業(yè)務(wù)編制、實(shí)施管理工作。
二、預算編制管理
局辦公室接收市財政部門(mén)下發(fā)的相關(guān)文件及數據后，根據年度防震減災工作目標，參考上一年預算執行情況、有關(guān)支出績(jì)效評價(jià)結果和本年度收支預測，并按照規定程序報預算工作領(lǐng)導小組，開(kāi)始預算編報工作。具體流程如下：
(一)預算編制
1、領(lǐng)導小組會(huì )議部署預算編制工作，局長(cháng)對總體預算進(jìn)行部署。
2、分管領(lǐng)導牽頭各科室對各自業(yè)務(wù)進(jìn)行預算編報，提出下年度將開(kāi)展的項目、內容;要召開(kāi)的會(huì )議、培訓等。
3、辦公室分類(lèi)匯總后報領(lǐng)導小組審批。
4、財政部門(mén)審批后下達預算控制數。
(二)預算審批
1、召開(kāi)領(lǐng)導小組會(huì )議，分解細化財政部門(mén)下達的預算控制數，討論對財政下達的.項目預算控制數是否存在異議。
2、業(yè)務(wù)科室按會(huì )議決定進(jìn)行預算調整。
3、辦公室分類(lèi)匯總后提出單位預算建議數。
4、財政部門(mén)審批，確定最后的預算控制數。
5、辦公室向各科室下達最后的預算控制數，各科室執行預算。
財政部門(mén)下達預算后辦公室要及時(shí)進(jìn)行預算公開(kāi)。
三、預算執行管理
硬化預算約束，支出必須以經(jīng)批準的預算為依據。減少和規范預算調整事項，不同預算科目、預算級次或者項目間的預算資金確需調劑使用的，按照有關(guān)程序和規定辦理。具體流程如下：
(一)額度匹配流程
1、各科室根據批復預算，編制本科室季度資金使用計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后，于12月、3月、6月、9月20日前報辦公室。
3、辦公室匯總形成季度資金使用計劃。
4、每年12月、3月、6月、9月底，召開(kāi)領(lǐng)導小組會(huì )議通過(guò)下一季度資金使用計劃。
5、辦公室進(jìn)行國庫申報。
6、財政部門(mén)審批后國庫指標發(fā)布。
7、辦公室額度分配及發(fā)布。
8、各科室執行預算。
(二)預算調整流程
1、各科室提出預算調整申請。
2、分管領(lǐng)導審核。
3、辦公室審核。
4、領(lǐng)導小組審批(不需要財政審批)或財政審批
5、辦公室調整預算。
6、執行預算
四、年度決算與績(jì)效評價(jià)
年終預算執行完畢后辦公室要真實(shí)、完整、準確、及時(shí)的組織編制單位決算報表與績(jì)效評價(jià)工作，報領(lǐng)導小組審核后及時(shí)進(jìn)行決算公開(kāi)。
預算業(yè)務(wù)管理制度 4
為進(jìn)一步規范機關(guān)財務(wù)和資產(chǎn)管理工作，遵守國家財經(jīng)紀律,努力做好增收節支工作,提高資金使用效率，加強財務(wù)管理.規范財務(wù)行為，保障我縣農業(yè)和林業(yè)事業(yè)健康發(fā)展，結合我局實(shí)際，特制定本管理制度。
一、財務(wù)管理原則
1、嚴格執行單位預算，堅持量入為出、重點(diǎn)保障、兼顧一般和厲行節約、制止奢侈浪費的原則，切實(shí)管理好有限的預算資金，充分發(fā)揮好資金的使用效益。
2、局計財股統一管理局機關(guān)的財務(wù)管理，編制縣財政撥給局各項經(jīng)費預算、決算，管理、監督專(zhuān)項資金的使用，及時(shí)反映各項經(jīng)費使用管理情況
3、財務(wù)管理人員應嚴格履行，恪守財經(jīng)紀律，不斷學(xué)習有關(guān)知識，提高業(yè)務(wù)水平，按照資金的使用用途分類(lèi)核算各項業(yè)務(wù)，使財務(wù)結算規范化、程序化，嚴格遵守公務(wù)卡開(kāi)支要求，并加強固定資產(chǎn)的管理，實(shí)行建賬設卡，防止國有資產(chǎn)流失。
4、財務(wù)管理人員應認真落實(shí)財務(wù)管理制度，管好、用好資金，一切開(kāi)支均按規定報銷(xiāo)，對不符合財經(jīng)政策的堅決不予報銷(xiāo)，財務(wù)人員如不按規定給予報銷(xiāo)，造成單位經(jīng)濟損失的，按《會(huì )計法》追究其相關(guān)責任。
二、收入的.管理
單位各項收入全部納入財務(wù)核算，單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項，應該及時(shí)開(kāi)具財務(wù)票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用，嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理。嚴禁設立小金庫。
三、支出的管理
(一)審批權限
1、機關(guān)財務(wù)審批制度
局機關(guān)所有財務(wù)支出票據都要有經(jīng)辦人簽字、復核人簽字、分管領(lǐng)導審閱簽名后由分管機關(guān)財務(wù)領(lǐng)導審批，10000～50000萬(wàn)須局主要領(lǐng)導同意，超過(guò)50000元以上的由局班子討論通過(guò)才能開(kāi)支。
2、專(zhuān)項資金審批制度
局各項專(zhuān)項資金必須按專(zhuān)項資金用途使用，在資金使用實(shí)施前，作出資金使用計劃方案(包括資金來(lái)源)，1～5萬(wàn)元須局主要領(lǐng)導同意，超過(guò)5萬(wàn)元以上的由局班子討論通過(guò)才能開(kāi)支。一般實(shí)行財政直接支付和財政報賬制，在報賬時(shí)須提供資金使用方案、有效票據和資料如工程稅務(wù)發(fā)票，招投標工程合同，工程預算決算單;工程物質(zhì)、政府采購表、發(fā)票、入出庫單，人工工資及有關(guān)費用的原始憑證，工程預決算等。由分管領(lǐng)導審閱簽名后由分管機關(guān)財務(wù)領(lǐng)導審批后報銷(xiāo);需經(jīng)會(huì )議研究的由局領(lǐng)導班子討論通過(guò)才能開(kāi)支。
(二)公務(wù)經(jīng)費開(kāi)支管理制度
1、辦公用品領(lǐng)用、管理及報銷(xiāo)。辦公用品由各股室統一填寫(xiě)采購清單向辦公室申報采購計劃，辦公室根據需要匯總審核，報分管領(lǐng)導批準后統一購買(mǎi)，購置用品及設備達到政府采購要求的，必須進(jìn)行政府采購購買(mǎi)。所有購進(jìn)辦公用品、材料要做好登記入庫工作，保管和采購簽字交接，做到賬物相符。股室領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人員必須履行登記手續，年終匯總對賬。
購買(mǎi)各種辦公用品，必須附按發(fā)票規定的品名、單位、數量、單價(jià)、金額等內容開(kāi)具的發(fā)票。若一次性購買(mǎi)辦公用品較多，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明，可附上加蓋銷(xiāo)售單位發(fā)票公章的購物清單。發(fā)票上未具體寫(xiě)明商品名稱(chēng)或未附清單等一律不予以報銷(xiāo)。
2、車(chē)輛費用報銷(xiāo)。機動(dòng)車(chē)輛外出由辦公室統一管理，外出公務(wù)車(chē)輛由司機填制差旅費報銷(xiāo)單按縣車(chē)改方案補貼及時(shí)報銷(xiāo)，未經(jīng)辦公室安排出車(chē)的，辦公室有權不予審核，費用由司機承擔。機動(dòng)車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應由司機提出計劃，經(jīng)辦公室匯總，報分管領(lǐng)導和主要負責人同意。結賬報銷(xiāo)時(shí)必須按正常報批程序結算，并附修理費明細表。外出本市需要更換配件或維修的需經(jīng)分管領(lǐng)導認同，并報局主要領(lǐng)導同意方可;機動(dòng)車(chē)保險按有關(guān)規定由辦公室統一投保。嚴格按局車(chē)輛管理規定執行。
3、差旅費報銷(xiāo)。職工因公外出開(kāi)會(huì )、培訓、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開(kāi)支的規定和公務(wù)卡結算制度執行。如單位派車(chē)則不再另報銷(xiāo)差旅費。借支差旅費的人員機關(guān)人員大小借款，應經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導批準。外出參加會(huì )議、學(xué)習、培訓、考察和調研等報銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件和發(fā)票，按審批權限審批。
4、招待費報銷(xiāo)。嚴格控制接待范圍和標準,縣鎮內工作往來(lái)按一般招待，上級和外地、市來(lái)人，確需招待的，由經(jīng)辦人報局長(cháng)或分管局長(cháng)同意后，由辦公室統一安排。特殊情況下發(fā)生的接待，由經(jīng)辦人結算后回單位報銷(xiāo)，但事先必須向局長(cháng)或分管局長(cháng)匯報。報銷(xiāo)招待費時(shí)一般要提供原始點(diǎn)餐憑證，由分管財務(wù)領(lǐng)導指定專(zhuān)人復核后方可報銷(xiāo)。按局公務(wù)接待管理制度執行。
5、干部職工探親路費報銷(xiāo)按照《國務(wù)院關(guān)于職工探親待遇的規定》報銷(xiāo)，干部職工探親路費由人事股審核登記后，經(jīng)分管領(lǐng)導審閱簽名再由分管財務(wù)領(lǐng)導審批同意。
6、凡符合公務(wù)卡強制結算目錄要求，并具備使用公務(wù)卡結算條件的一律使用公務(wù)卡進(jìn)行結算。
(三)固定資產(chǎn)管理制度
1、辦公設備等固定資產(chǎn)購置由辦公室和計財股根據各股室申報計劃，按實(shí)際需要編制預算，報主要領(lǐng)導批準后購置。大型和數量較多固定資產(chǎn)購置，由局會(huì )議集體研究決定。購置固定資產(chǎn)需實(shí)行招標的，嚴格按招投標程序進(jìn)行。
2、固定資產(chǎn)統一由辦公室和財務(wù)指定專(zhuān)人進(jìn)行管理，應建立健全管理賬卡，對報損、報廢、調出、變賣(mài)以及增加或減少的固定資產(chǎn)應由使用部門(mén)提出書(shū)面申請，按審批權限報批財政局。辦公室和財務(wù)有權定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。
3、固定資產(chǎn)以股室為單位登記，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，責任到人。不得人為損壞，不得丟失。調出人員使用的公物，應及時(shí)向固定資產(chǎn)管理人員移交，并辦理移交手續。
預算業(yè)務(wù)管理制度 5
第一章總則
第一條為切實(shí)加強農村義務(wù)教育階段中小學(xué)預算管理，保證農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革工作的順利進(jìn)行，根據《中華人民共和國預算法》和《國務(wù)院關(guān)于深化農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20*〕43號)，制定本辦法。
第二條本辦法適用于我省各級人民政府舉辦的農村義務(wù)教育階段初中和中心小學(xué)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)農村中小學(xué))，村小(含教學(xué)點(diǎn))納入所隸屬的鄉鎮中心小學(xué)統一管理。
第三條農村義務(wù)教育階段中小學(xué)預算資金由中、省、市、縣財政分級負擔，包括人員經(jīng)費、對個(gè)人和家庭補助經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。
第四條農村中小學(xué)預算管理遵循以下原則：
(一)部門(mén)預算原則。按照部門(mén)預算編制辦法，實(shí)行一個(gè)學(xué)校一本預算�？h級教育行政部門(mén)為一級預算單位，初中和中心小學(xué)為二級預算單位，村小為基層預算單位。
(二)綜合預算原則。農村中小學(xué)預算包括學(xué)校全部收入和支出，都要納入財政預算管理，實(shí)現收支平衡，統籌安排。
(三)突出重點(diǎn)原則。依據農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的總體要求，按照保運轉、�；局С�、保重點(diǎn)的順序安排預算，做到公開(kāi)、公正、透明。
(四)專(zhuān)戶(hù)管理原則。農村中小學(xué)預算資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)戶(hù)核撥，專(zhuān)款專(zhuān)用。
(五)績(jì)效考評原則。農村中小學(xué)預算實(shí)行績(jì)效考評制度，追蹤問(wèn)效。
第二章預算編制
第五條農村中小學(xué)預算由收入預算和支出預算構成。
第六條收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入等。支出預算包括人員支出、對個(gè)人和家庭補助支出、公用支出和項目支出等。
第七條收入預算編報，充分考慮需要和可能，根據年度業(yè)務(wù)開(kāi)展計劃和支出需求情況綜合確定。收入來(lái)源要可靠、穩定，實(shí)事求是，不重報、不漏報、不虛報。
財政補助收入指農村中小學(xué)校從財政渠道取得的各項事業(yè)經(jīng)費，包括人員經(jīng)費，按規定標準計算的對家庭和個(gè)人的補助，以及按規定比例由財政負擔的公用經(jīng)費和校舍維修改造資金等。
事業(yè)收入指農村中小學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。
勤工儉學(xué)收入包括農村中小學(xué)校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項目收入。
其他收入指除以上各項收入以外的收入，包括捐贈收入、銀行利息收入等。
第八條支出預算編報。人員支出、對個(gè)人和家庭補助支出按照政策規定的標準和享受人員范圍據實(shí)編報到每一個(gè)人。
人員支出包括個(gè)人基本工資、津貼、獎金、社會(huì )保障繳費等支出;對個(gè)人和家庭補助支出包括離退休費、醫療費、住房補貼、撫恤和生活補助、助學(xué)金等支出。
公用支出按照政策規定的農村義務(wù)教育階段相關(guān)標準計算編報。公用支出包括日常公用支出和專(zhuān)項公用支出。其中日常公用支出包括教學(xué)業(yè)務(wù)與管理費、辦公費、印刷費、培訓費、實(shí)驗實(shí)習費、文體活動(dòng)費、水電費、取暖費、交通差旅費、郵電費、會(huì )議費、勞務(wù)費、零星維修費、專(zhuān)用材料費等;專(zhuān)項公用支出包括辦公設備、專(zhuān)用設備、交通工具、圖書(shū)資料、教學(xué)軟件(課件)購置等費用。
項目支出按照實(shí)際需求編報。項目支出包括校舍購建費、校舍維修改造經(jīng)費以及其他改善辦學(xué)條件等費用。
免教科書(shū)經(jīng)費由省教育廳編報。
第九條農村中小學(xué)校預算按照"兩上兩下"程序編制，從每年*月份開(kāi)始編制下年度預算。
一上：農村中小學(xué)編報預算建議數。根據縣級財政、教育部門(mén)關(guān)于編制年度預算的統一部署，根據學(xué)�；厩闆r和事業(yè)發(fā)展需求，農村中小學(xué)編制年度預算建議草案，上報縣級教育行政部門(mén)，由縣級教育行政部門(mén)審核匯總后，報送縣級財政部門(mén)。
一下：縣級財政部門(mén)下達預算控制數�？h級財政部門(mén)根據部門(mén)上報的預算建議數，將本級承擔的農村中小學(xué)經(jīng)費和上級下達的預算指標一同納入農村中小學(xué)預算，并結合分項定額標準等因素，統籌安排農村中小學(xué)義務(wù)教育經(jīng)費，確定下達各中小學(xué)預算控制數。
二上：農村中小學(xué)上報預算草案。農村中小學(xué)根據財政部門(mén)下達的預算控制數和細目定額規定和有關(guān)標準，編制年度預算草案，逐級審核匯總后報送縣級財政部門(mén)。
二下：縣級財政部門(mén)批復預算�？h級財政部門(mén)將同級人大審議批準的`預算草案批復縣級教育行政部門(mén)�？h級教育行政部門(mén)按財政部門(mén)預算批復，下達各中小學(xué)預算。
第十條縣級財政部門(mén)下達、批復縣級教育行政部門(mén)預算時(shí)，應分列二級和基層預算單位預算。
第十一條縣級教育行政部門(mén)會(huì )同財政部門(mén)確定校均、班均、師均和生均等實(shí)物配備標準，確定農村中小學(xué)基本支出細目定額標準，并與縣級財政部門(mén)下達的預算控制數一同下達各農村中小學(xué)。
第十二條農村中小學(xué)在編制預算時(shí)，按照縣級財政、教育行政部門(mén)要求，將學(xué)校通用的耗材和儀器設備等符合政府采購管理規定的商品和勞務(wù)(具體種類(lèi)由縣級財政、教育行政部門(mén)確定)，編入政府采購預算。
第三章預算執行
第十三條預算撥款。人員支出、對個(gè)人和家庭補助支出由縣級財政按照預算進(jìn)度直接撥付中小學(xué)，其中工資部分仍按原支付渠道發(fā)放到教師個(gè)人。公用支出和項目支出由學(xué)校提出用款計劃，經(jīng)縣級教育部門(mén)審核后，向縣級財政提出申請，由縣級財政直接核撥農村中小學(xué)。對基礎資料翔實(shí)、管理規范和地處偏遠的農村中小學(xué)日常公用經(jīng)費，也可由縣級教育部門(mén)直接向縣級財政申請用款計劃，經(jīng)縣級財政審核后直接核撥農村中小學(xué);專(zhuān)項公用支出和項目支出中符合政府采購的，按照政府采購有關(guān)規定辦理。
第十四條農村中小學(xué)預算一經(jīng)批復，嚴格執行。在預算未確定前，縣級財政部門(mén)根據上年農村中小學(xué)月均實(shí)際支出情況，按月預撥公用經(jīng)費，保證農村中小學(xué)正常運轉。
第十五條縣級財政部門(mén)對農村中小學(xué)撥款要確保及時(shí)、足額、準確，不得截留、滯留和挪用學(xué)校預算經(jīng)費。
第十六條農村中小學(xué)嚴格按照批準的支出預算項目和科目執行，不得隨意變更或調整。確需調整的，經(jīng)財政部門(mén)審核后，按規定程序實(shí)施。
第十七條學(xué)校預算執行中新增事項，除國家統一調資和突發(fā)性事件可申請預算追加外，其余一律在編制下年度預算時(shí)統籌考慮。
第十八條學(xué)校預算執行中項目資金有結余的，經(jīng)財政部門(mén)同意后可留歸學(xué)校統籌使用;未完成項目的年度結余資金，可結轉下一年度繼續使用。
第四章決算編制
第十九條預算年度終了，由學(xué)校按要求及時(shí)編制決算，經(jīng)教育部門(mén)審核匯總形成部門(mén)決算草案報同級財政部門(mén)。
第二十條決算要求數字真實(shí)，內容全面、準確，編報及時(shí)，不得估列代編，不得漏報、瞞報，虛列支出。
第二十一條決算包括決算報表和決算說(shuō)明。決算表式由財政部門(mén)統一印發(fā)。
第五章績(jì)效考評
第二十二條學(xué)校預算實(shí)行績(jì)效考評制度�？�(jì)效考評的主要內容包括對支出項目實(shí)施內容、資金管理效率、公共或社會(huì )效益等方面進(jìn)行全面、綜合考評。
第二十三條績(jì)效考評實(shí)行"統一組織、分級實(shí)施"的管理方式，財政部門(mén)統一組織管理，教育部門(mén)和學(xué)校分級實(shí)施。評價(jià)方法、評價(jià)指標體系、評價(jià)標準值、評價(jià)工作程序由財政部門(mén)會(huì )同教育部門(mén)根據有關(guān)規定和標準研究制定�？�(jì)效考評結果，作為以后年度義務(wù)教育財政資金分配的主要依據。
第六章監督檢查
第二十四條建立內部監督和外部監督檢查相結合的農村中小學(xué)校經(jīng)費管理使用監督制約機制。
學(xué)校要建立健全財務(wù)內控制度，完善內部財務(wù)管理約束機制，加強資金管理，自覺(jué)維護國家財經(jīng)紀律，及時(shí)向教育部門(mén)匯報預算執行情況，接受財政、審計等部門(mén)的檢查監督。
第二十五條建立健全農村義務(wù)教育經(jīng)費管理責任追究制度。對各級分擔資金不到位，套取上級財政資金的，截留、挪用、擅自改變資金用途的，依據《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律法規進(jìn)行處罰。對工作失職造成失誤并導致資金損失浪費的責任人或在資金使用管理中玩忽職守導致資金損失的責任人移交監察部門(mén)查處;情節嚴重構成犯罪的，移交司法機關(guān)追究其刑事責任。
預算業(yè)務(wù)管理制度 6
第一章：總則
第一條：為加強單位預算管理，規范預算編制、審批、執行程序，強化監督約束機制，特制定本制度。
第二條：本制度適用于單位內部的預算業(yè)務(wù)管理。
第三條：預算管理遵循統一領(lǐng)導、分級管理、權責一致、厲行節約、注重績(jì)效的原則。
第四條：制定依據：
1、《中華人民共和國會(huì )計法》；
2、《中華人民共和國預算法》；
3、《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》；
4、《關(guān)于州本級機關(guān)事業(yè)單位財政預算管理暫行規定》。
第二章：管理機構及職責
第五條：成立由單位領(lǐng)導班子、財會(huì )部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的負責人組成的預算管理委員會(huì )，作為專(zhuān)門(mén)履行預算管理職能的決策機構，其主要職能：
1、審定預算業(yè)務(wù)內部管理制度；
2、確定單位預算管理的政策，辦法和要求；
3、審定年度預算編制總體目標和總體要求；
4、研究審定單位預算草案，個(gè)性是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃；
5、協(xié)調解決預算編制和執行中的重大問(wèn)題；
6、聽(tīng)取預決算執行狀況分析報告，組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，督促各業(yè)務(wù)部門(mén)按照進(jìn)度執行預算并改善預算執行中存在的問(wèn)題；
7、審批預算追加調整方案；
8、審定單位決算和績(jì)效評價(jià)報告；
9、其他相關(guān)決策事項。
第六條：成立由財務(wù)部門(mén)負責人組織領(lǐng)導，xx采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門(mén)的相關(guān)工作人員參與其中的預算業(yè)務(wù)管理工作機構（以下由財務(wù)部門(mén)代指），履行預算日常管理職能：
1、草擬預算業(yè)務(wù)內部管理制度，報預算管理委員會(huì )審定后，督促各相關(guān)部門(mén)和崗位落實(shí)預算業(yè)務(wù)內部管理制度；
2、擬定年度預算編制程序、方法和要求，報預算管理委員會(huì )審定；
3、組織和指導業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展預算編制工作；
4、匯總審核各業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預算推薦數，進(jìn)行綜合平衡，構成預算草案報經(jīng)預算管理委員會(huì )審定后對外報送同級財政部門(mén)審批；
5、組織業(yè)務(wù)部門(mén)根據職能分工和工作計劃對同級財政部門(mén)下達的預算控制數進(jìn)行指標分解、細化調整；
6、將財政部門(mén)按照法定程序批復的單位預算分解細化后的預算指標報經(jīng)預算管理委員會(huì )審批后，下達至業(yè)務(wù)部門(mén)；
7、跟蹤、監控、定期匯總分析預算執行狀況，向預算管理委員會(huì )提交預算執行分析報告；
8、匯總審核各業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預算追加調整申請，構成預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審議；
9、協(xié)調解決預算編制和執行中的有關(guān)問(wèn)題；
10、編制單位決算報告和相關(guān)績(jì)效評價(jià)報告，開(kāi)展決算分析工作，報經(jīng)預算管理委員會(huì )審定后對外報送同級財政部門(mén)審批；
11、做好其他相關(guān)工作。
第七條：以各業(yè)務(wù)部門(mén)為單位成立預算業(yè)務(wù)管理執行機構（以下以業(yè)務(wù)部門(mén)代指），組織開(kāi)展本部門(mén)或本崗位的預算編制工作，并嚴格執行審批下達的預算，利用分配到的經(jīng)濟資源開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，完成工作目標。預算業(yè)務(wù)管理執行機構主要職能：
1、帶給編制預算的各項基礎資料，根據本部門(mén)或本崗位的工作計劃提出預算推薦數；
2、按照財務(wù)部門(mén)的要求及本部門(mén)或本崗位的工作計劃對預算控制數進(jìn)行分解、細化，落實(shí)到本部門(mén)的具體工作及相關(guān)崗位；
3、嚴格按照審批下達的預算及相關(guān)規定執行預算；
4、根據內外部環(huán)境變化、工作計劃的調整及單位的預算業(yè)務(wù)內部管理制度，提出預算追加調整申請；
5、配合財務(wù)部門(mén)做好預算的綜合平衡和執行監控，及時(shí)按要求解決本部門(mén)或本崗位預算執行中存在的問(wèn)題；
6、執行其他相關(guān)任務(wù)。
第三章：預算編制
第九條：預算編制按照以收定支、量入為出、統籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則編制，當年實(shí)現收支平衡。
第十條：財務(wù)部門(mén)應按同級財政部門(mén)預算年度部門(mén)預算編制原則、資料、方法、要求部署本單位和所屬單位預算編報工作，提出本部門(mén)和單位預算編制總體要求。
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)部門(mén)按照預算編制要求，根據本部門(mén)或本崗位預算年度工作計劃和經(jīng)濟活動(dòng)資料，對完成各項工作任務(wù)所需的基本支出和項目支出進(jìn)行合理測算，提出預算推薦數；
�。ǘI(yè)務(wù)部門(mén)提交的預算推薦數，根據業(yè)務(wù)部門(mén)的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進(jìn)行審核后，上報財務(wù)部門(mén)審核；
�。ㄈ┴攧�(wù)部門(mén)對各項基本支出和項目支出預算是否貼合人員定額、實(shí)物定額等標準、是否貼合嚴格控制“三公經(jīng)費”、差旅費、會(huì )議費、培訓費、一般性支出等政策要求，是否建立預算績(jì)效管理目標等合規性要求進(jìn)行審核，并構成本部門(mén)預算草案；
�。ㄋ模┴攧�(wù)部門(mén)將預算草案上報預算管理委員會(huì )審批。對建設工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應按要求對業(yè)務(wù)事項的目的、方案的可行性、計劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進(jìn)行綜合立項評審。
第十一條：經(jīng)預算管理委員會(huì )批準的預算草案，由財務(wù)部門(mén)在“一上”階段報送同級財政部門(mén)。
第十二條：財務(wù)部門(mén)對同級財政部門(mén)在“一下”階段下達的預算控制數進(jìn)行分解，上報預算管理委員會(huì )審批后下達給業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)在控制數額度內對需要進(jìn)行壓縮或調整的項目重新細化調整，財務(wù)部門(mén)審核匯總構成調整后的預算草案，預算管理委員會(huì )審批后，由財務(wù)部門(mén)將調整后的預算草案在“二上”階段報送同級財政部門(mén)。
第四章：預算執行
第十四條：業(yè)務(wù)部門(mén)要嚴格按批復預算執行，不得隨意調整、改變資金用途。因特殊原因確需調整的，應按規定辦理審批手續。
第十五條：業(yè)務(wù)部門(mén)根據實(shí)際工作需要、項目實(shí)施進(jìn)度及批復的預算，編制本部門(mén)的月份資金使用計劃報歸口管理
部門(mén)和財務(wù)部門(mén)審核。
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門(mén)重點(diǎn)對月份資金使用計劃是否在預算指標范圍內、是否貼合規定的支出標準和支出方向、是否貼合單位內部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應的文件和單據等方面進(jìn)行審核；
�。ǘI(yè)務(wù)部門(mén)按批準后的用款計劃組織經(jīng)濟活動(dòng)和項目建設，需要辦理xx采購和投資評審的要按有關(guān)政策規定和程序履行相關(guān)手續。財務(wù)部門(mén)在同級財政部門(mén)撥付的預算限額內按單位財務(wù)制度的具體規定支付資金。
第十六條：由于外部環(huán)境、xx政策和不可抗力等因素影響，或根據實(shí)際需要務(wù)必增加的支出，應辦理預算追加調整。
�。ㄒ唬簶I(yè)務(wù)部門(mén)提出預算追加調整申請，詳細說(shuō)明追加理由、推薦方案、調整前后預算指標的比較及所帶來(lái)的影響等資料，同級財政部門(mén)審核；
�。ǘ﹫筘攧�(wù)部門(mén)審核匯總，構成預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審批透過(guò)后，由財務(wù)部門(mén)向主管部門(mén)提出申請，主管部門(mén)本著(zhù)勤儉節約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)預算管理委員會(huì )群眾研究后，按規定程序和權限分別報上級部門(mén)。
第十七條：建立預算執行分析機制。財務(wù)部門(mén)應定期通報各業(yè)務(wù)部門(mén)預算執行狀況，重點(diǎn)通報建設項目、大宗物資采購等重大預算項目執行狀況。預算管理委員會(huì )定期召開(kāi)預
算執行分析會(huì )議，審議預算執行階段性報告，研究解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改善措施，提高預算執行的有效性。
第五章：決算和預算績(jì)效管理
第十八條：財務(wù)部門(mén)負責本單位會(huì )計核算，按照同級財政部門(mén)決算編制要求和單位實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算，編制決算報表和分析報告。
第十九條：決算編制應真實(shí)、完整、準確、及時(shí)。決算編制完成后，應由專(zhuān)人進(jìn)行審核。重點(diǎn)對決算報表資料是否完整，數據是否真實(shí)、準確、與會(huì )計賬簿的相關(guān)數據是否一致、與財政部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)帶給的對賬數據是否相符、是否貼合報表間、報表內各項目間的'邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進(jìn)行簽字確認。
第二十條：財務(wù)部門(mén)加強決算分析工作，重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)部門(mén)預算執行狀況、資金和實(shí)物資產(chǎn)使用狀況、各項支出安排是否合理、項目支出是否到達既定的效果，對存在的問(wèn)題提出改善推薦，構成分析結果報告，報送預算管理委員會(huì )，并反饋給各業(yè)務(wù)部門(mén)，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算和決算相互反映、相互促進(jìn)的機制。
第二十一條：加強預算績(jì)效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制。
第二十二條：業(yè)務(wù)部門(mén)根據單位總體發(fā)展目標和各自的職能分工及項目建設狀況，思考經(jīng)濟效益、社會(huì )效益和環(huán)境效益等因素，制定本部門(mén)具體的項目預算績(jì)效目標，并根據實(shí)現預算目標的需要測算資金投入、編制預算，財務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核匯總，報預算管理委員會(huì )審批后，隨同部門(mén)預算上報財政部門(mén)。
第二十三條：建立預算執行監控機制。財務(wù)部門(mén)加強與各業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，定期采集績(jì)效運行信息并匯總分析，對各業(yè)務(wù)部門(mén)預算執行狀況進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，及時(shí)發(fā)現和糾正預算執行中的偏差，確保業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展各類(lèi)業(yè)務(wù)事項均貼合預算要求，并依據相關(guān)工作計劃和定額標準嚴格執行預算。
第二十四條：建立績(jì)效評價(jià)制度。財務(wù)部門(mén)負責組織本單位績(jì)效評價(jià)工作，并將預算執行的效果和效率納入業(yè)務(wù)部門(mén)和個(gè)人的考核和獎懲范圍。財務(wù)部門(mén)編制績(jì)效評價(jià)報告報預算管理委員會(huì )審查，結果反饋給各業(yè)務(wù)部門(mén)，并按要求上報同級財政部門(mén)。
第二十五條：加強績(jì)效評價(jià)結果的運用。對于績(jì)效評價(jià)結果較好的業(yè)務(wù)部門(mén)，在以后年度分配方面給予優(yōu)先思考；對于績(jì)效評價(jià)結果較差的業(yè)務(wù)部門(mén)，應進(jìn)行整改，并對以后年度的項目立項和預算分配從嚴把關(guān)和控制。
第六章：附則
第二十六條：本制度由本單位財務(wù)部門(mén)負責解釋。
第二十七條：本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
�。ǘ╊A算業(yè)務(wù)工作流程圖
�。ㄒ唬╊A算編制流程圖：
�。ǘ╊A算批復下達流程圖：
�。ㄈ╊A算執行環(huán)節流程圖：
�。ㄋ模Q算和績(jì)效評價(jià)環(huán)節流程圖：
預算業(yè)務(wù)管理制度 7
1.0 總則
1.1為了明確公司各部門(mén)在實(shí)現各項經(jīng)營(yíng)目標中的財務(wù)關(guān)系及責任，規劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項經(jīng)營(yíng)目標的順利完成，根據公司領(lǐng)導層的要求，結合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。
1.2財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標，對一定時(shí)期內公司 資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具 體安排。
1.3財務(wù)預算一般按年度編制，根據實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預算，由公司財務(wù)部組織實(shí)施，分級歸口管理，并將財務(wù)預算作為制定、落實(shí)內部績(jì)效考核的依據。
1.4編制財務(wù)預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩健、權責對等的原則，確保切實(shí)可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負責到位。
2.0財務(wù)預算管理的組織機構及其職能
2.1公司成立財務(wù)預算領(lǐng)導小組，由助理總經(jīng)理?yè)谓M長(cháng)，財務(wù)部經(jīng)理?yè)胃苯M長(cháng)，各部門(mén)負責人為小組成員。同時(shí)成立財務(wù)預算工作小組，負責財務(wù)預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預算領(lǐng)導小組負責。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理?yè)谓M長(cháng)，財務(wù)部人員為小組成員。
2.2財務(wù)部根據公司要求擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門(mén)按時(shí)完成財務(wù)預算目標。
2.3各部門(mén)具體負責本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預算的工作。各部門(mén)經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)
理對本單位財務(wù)預算執行結果承擔直接責任。
3.0 財務(wù)預算的主要內容及編制依據
3.1財務(wù)預算的編制應當按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、資金預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各執行部門(mén)所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。
3.2業(yè)務(wù)預算是反映預算期內各部門(mén)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算，主要包括：
3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實(shí)現的業(yè)務(wù)量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。
3.2.2成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預算期內所要達到的營(yíng)運規模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設施的營(yíng)運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：
3.2.2.1人工成本的測算：根據本年度的實(shí)際直接工資（不含公司辦公室人員）及下年度的工資支出情況作測算；根據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì )保險費的測算；根據本年度勞動(dòng)保護費的情況作出下年度費用的測算。
3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養路費、營(yíng)運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計劃。燃料費及路橋費根據下年度的經(jīng)營(yíng)情況預測，養路費及營(yíng)運證費根據實(shí)際使用的車(chē)輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計劃，并結合本年度實(shí)際情況作測算。
3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話(huà)費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計劃。折舊按規定的折舊率作測算。
3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門(mén)（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要
的管理費用、財務(wù)費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�？煽刭M用是指辦公費、電話(huà)費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動(dòng)保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、折舊費、社會(huì )保險、財產(chǎn)保險等。根據上年實(shí)際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開(kāi)支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門(mén)進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應當重點(diǎn)列示。
3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應當根據實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預算。
3.3固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預算，應當根據公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現金流入，也應列入預算。
3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長(cháng)短期借款，主要依據公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財務(wù)預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內容
3.5.1資產(chǎn)負債預算：是按照資產(chǎn)負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預算報表。一般根據預算期初實(shí)際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營(yíng)預算、資本預算、資金預算等有關(guān)資料分析編制。
3.5.2損益預算：是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經(jīng)營(yíng)預算、成本預算、期間費用預算、其他專(zhuān)項預算等有關(guān)資料分析編制。
3.6根據公司領(lǐng)導層的要求，結合自身的實(shí)際需要，制定規范的財務(wù)預算編制基礎表格，統一財務(wù)預算指標計算口徑，各部門(mén)應按照公司要求認真填報。 4.0財務(wù)預算的編制程序
4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門(mén)下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預算通知和編報要求。
4.1.1編制上報：各部門(mén)應當結合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的
特殊變動(dòng)來(lái)確定其下一年度的'財務(wù)預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。
4.1.2客服部根據各作業(yè)板塊（包括運輸、倉儲、辦事處）的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開(kāi)拓情況制定下一年度各板塊收入預算。
4.1.3調度部根據運輸營(yíng)運情況，編制下一年度短途外請車(chē)支出的預算。
4.1.4各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據本部門(mén)設備使用情況及下一年度的營(yíng)運計劃，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門(mén)日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營(yíng)運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車(chē)船使用稅）、 倉庫需更新的地臺板、外請車(chē)費用以及辦公費、電話(huà)費、租賃費、跟車(chē)費等支出預算。
4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車(chē)輛事故損失費的預算。
4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會(huì )保險、臨時(shí)用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門(mén)日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話(huà)費、會(huì )議費、低值易耗品、勞動(dòng)保護費、水電、房租等費用預算。同時(shí)負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。
4.1.7財務(wù)部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。
4.2審查平衡：財務(wù)部根據各部門(mén)上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、 平衡過(guò)程中，財務(wù)部應當進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并 反饋給有關(guān)部門(mén)予以修正。
4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門(mén)修正調整的基礎上，編制公司財務(wù)預算方案， 上報公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰略或者財務(wù)預算 目標的事項，應當責成有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財 務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預算草案，提交公司執行官審議批準。
4.4下達執行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預算下達各部門(mén)執行。
4.5 月度預算的編制程序：
4.5.1客服部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營(yíng)收入預算。
4.5.2調度部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車(chē)支出的預算。
4.5.3各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門(mén)日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營(yíng)運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車(chē)船使用稅）、外請車(chē)費用以及辦公費、電話(huà)費、租賃費、跟車(chē)費、勞動(dòng)保護費、水電費等支出預算。
4.5.4保險部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車(chē)輛事故損失費的預算。
4.5.5行政部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護費、臨時(shí)用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話(huà)費、會(huì )議費、低值易耗品等費用計劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開(kāi)支預算。
4.5.7財務(wù)部編制月度預算，經(jīng)公司執行官批準后在月底最后一天下達。
4.6已經(jīng)正式下達執行的財務(wù)預算，一般不予調整，但是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條 件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財 務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審核后報公司執行官 批準方可進(jìn)行調整。
4.7 調整財務(wù)預算應當先由歸口管理部門(mén)向財務(wù)部提出書(shū)面申請，經(jīng)審核后編制 年度財務(wù)預算調整方案，提交公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審定后上報公司執行官批 準，然后下達執行。
5.0財務(wù)預算的執行與控制
5.1 各部門(mén)必須將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各板塊、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系。同時(shí)將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。
5.2各部門(mén)應當強化現金流量的預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制
預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，一律不予支付。
5.3 建立財務(wù)預算報告制度，要求各部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實(shí)行月三級預警監控（三級預警線(xiàn)為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向各部門(mén)和公司領(lǐng)導層匯報。
6.0財務(wù)預算的分析與考核
6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預算的執行情況，研究、落實(shí)、解決財務(wù)預算執行中存在問(wèn)題的政策措施，并通過(guò)公司經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )對財務(wù)預算的執行進(jìn)行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預算為基礎和依據，制定和下達各部門(mén)年度關(guān)鍵績(jì)效考核指標，并嚴格按照公司績(jì)效管理相關(guān)考核辦法執行，以保證公司年度財務(wù)預算的嚴格執行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標的順利實(shí)現。
6.3 對年度內因財務(wù)預算調整而導致關(guān)鍵績(jì)效指標發(fā)生變化的部門(mén)，總經(jīng)理應根據財務(wù)部對其財務(wù)預算的調整意見(jiàn)相應調整其關(guān)鍵績(jì)效指標，報經(jīng)公司執行官審定后重新下達指標。
6.4各部門(mén)要對其上報的財務(wù)預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門(mén)上報的預算與實(shí)際誤差率不得超過(guò)10%，并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。
預算業(yè)務(wù)管理制度 8
1、中小校園預算是指中小校園根據教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，它是中小校園財務(wù)工作開(kāi)展的基本依據。包括收入預算和支出預算；
2、中小校園的預算編制務(wù)必遵循真實(shí)性、完整性、重點(diǎn)性、科學(xué)性、透明性和績(jì)效性的原則；
3、中小校園編制的`預算，務(wù)必及時(shí)立卷規檔，妥善保管，不得丟失和毀損；
4、中小校園應當按照財政和教育主管部門(mén)規定的時(shí)間編制預算。結合我市實(shí)際，2007年度各中小校園開(kāi)始試行編制預算，2008年度起正式編制預算；
5、中小校園應當參考上一年度預算執行狀況和本年度收支預測進(jìn)行預算編制；
6、中小校園的預算務(wù)必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口；
7、中小校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業(yè)；
發(fā)展計劃和目標任務(wù)的規模及要求相適應，按照規定務(wù)必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據；
8、中小校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節約、勤儉建校的方針，應當統籌兼顧，確保重點(diǎn)，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出；
9、中小校園務(wù)必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務(wù)管理工作的重要資料抓好落實(shí)，精心組織、周密部署，確保教育系統義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利進(jìn)行。
預算業(yè)務(wù)管理制度 9
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內財務(wù)公開(kāi)。
第二條預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務(wù)費的開(kāi)支。
第三條經(jīng)費預算方案的制定程序：財會(huì )室每10月份對上年度預算執行情況進(jìn)行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見(jiàn)，提交主管財務(wù)校長(cháng)審閱和校務(wù)會(huì )議討論,校長(cháng)批準。其預算執行情況,由財會(huì )室定期向主管財務(wù)校長(cháng)匯報。
第四條經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費)，由分管校長(cháng)按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，通知財會(huì )室執行。由財會(huì )室實(shí)行統一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據年度計劃由學(xué)校統籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。
3、學(xué)校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的`辦學(xué)效益。
第五條經(jīng)費使用規定及審批程序
1、在縣教育局下達會(huì )計年度預算經(jīng)費指標之前，學(xué)校只能作維持正常運轉的日常費用開(kāi)支。
2、每年11月底，由財會(huì )室提出《學(xué)校統籌經(jīng)費管理方案》和《部門(mén)經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì )議討論，校長(cháng)批準。財會(huì )室要根據年度預算計劃統籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門(mén)下達的專(zhuān)項經(jīng)費，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。
4、各項費用開(kāi)支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著(zhù)節約的原則掌握使用。如有違反制度者，財會(huì )室有權拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內的開(kāi)支，由財務(wù)室(或相關(guān)人員)寫(xiě)出專(zhuān)項報告，報校長(cháng)特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預付款由分管校長(cháng)審核、校長(cháng)審批。其《合同》分送財務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計的意見(jiàn)，報校長(cháng)審簽后，由財會(huì )室執行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長(cháng)簽字認定才能支付，并將決算情況報校長(cháng)及校務(wù)會(huì )。
7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由財會(huì )室組織相關(guān)人員進(jìn)行預審(同一項目不得一人既管施工現場(chǎng)又搞預審)，然后由分管校長(cháng)審核，最后報校長(cháng)審簽。
8、學(xué)校食堂、小賣(mài)部實(shí)行承包，獨立核算，學(xué)校統一管理。[另定協(xié)議]
附：關(guān)于公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費的說(shuō)明
根據中華人民共和國財政部教育部制定的《中小學(xué)校會(huì )計制度》規定：
一、公務(wù)費：
1、辦公費：因辦理公務(wù)而發(fā)生的費用，包括筆、墨、紙和現代化的辦公用品，報刊雜志費，印刷費，宣傳費。
2、差旅費：機關(guān)行政人員因公差旅費。臨時(shí)出國(境)人員費用。
3、會(huì )議費;機關(guān)行政人員參加各項會(huì )議支付的費用
4、郵資費：教學(xué)辦公發(fā)生的郵資費。
5、行政設備維修費：行政辦公設備發(fā)生的維修費用。
6、學(xué)校組織的黨支部活動(dòng)費，教工團員活動(dòng)費，老年人活動(dòng)費，關(guān)工委活動(dòng)費等。
7、支教費：由學(xué)校指派，支持邊遠地區和貧困地區教學(xué)而發(fā)生的經(jīng)費。
8、教職工培訓費：為提高教學(xué)和業(yè)務(wù)水平而組織培訓發(fā)生的費用。
9、其他。
二、業(yè)務(wù)費：
是指為開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)費用。
1、教學(xué)業(yè)務(wù)費;教師用教材、講義、教學(xué)用文具、紙張、印刷費、墨水、粉筆等消耗用品�；顒�(dòng)課、興趣課、研究性課補助費、教師早晚值班費。
2、實(shí)驗實(shí)習費：實(shí)驗藥品、試劑等消耗材料及校外實(shí)習費用。
3、文體維持費：音美體育器材，訓練比賽補貼。
4、理科實(shí)驗班費：奧賽培訓、集訓和參賽費用，聘請教練勞務(wù)費等。
5、學(xué)�？萍脊�、體育節、藝術(shù)節費用。
6、社會(huì )實(shí)踐活動(dòng)費：寒暑假學(xué)工、學(xué)農、走進(jìn)社區、高中新生軍訓費用。
7、教研組活動(dòng)費。
8、教學(xué)設備維修費。
9、教學(xué)業(yè)務(wù)會(huì )議費。
10、教學(xué)差旅費。
11、課題課改費。
12、業(yè)務(wù)招待費。
13、其他。
三、設備購置費：
1、儀器設備：教學(xué)儀器、儀表、電器設備、機電設備、電教設備。多媒體設備、網(wǎng)絡(luò )設備、標本、模型等。
2、音美體衛設備：音美體育衛生器材。
3、圖書(shū)設備：由學(xué)校購置的各類(lèi)教育教學(xué)圖書(shū)。
4、一般設備。學(xué)生課桌椅、辦公用桌椅、電訊設備、醫療器械、辦公設備、交通運輸設備等。
預算業(yè)務(wù)管理制度 10
為了建立科學(xué)規范的中小校園預算編制制度，確保義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利實(shí)施，根據省、市的要求，結合《會(huì )計法》、《預算法》和《義務(wù)教育法》的相關(guān)規定，特制定我校預算編制制度。
1、校園預算是指中小校園根據教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，它是中小校園財務(wù)工作開(kāi)展的基本依據。包括收入預算和支出預算。
2、校園的預算編制務(wù)必遵循真實(shí)性、完整性、重點(diǎn)性、科學(xué)性、透明性和績(jì)效性的原則。
3、校園編制的預算，務(wù)必及時(shí)立卷規檔，妥善保管，不得丟失和毀損。
4、校園應當參考上一年度預算執行狀況和本年度收支預測進(jìn)行預算編制。
5、校園的預算務(wù)必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口。
6、校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業(yè)發(fā)展計劃和目標任務(wù)的規模及要求相適應，按照規定務(wù)必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的'非正常收入作為編制預算收入的依據。
7、校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節約、勤儉建校的方針，應當統籌兼顧，確保重點(diǎn)，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出。
8、中小校園務(wù)必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務(wù)管理工作的重要資料抓好落實(shí)，精心組織、周密部署，確保教育系統義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利進(jìn)行。
預算業(yè)務(wù)管理制度 11
第一章總則
第一條為規范和加強義務(wù)教育學(xué)校公用經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益，根據《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《中小學(xué)校會(huì )計制度》和《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善城鄉義務(wù)教育經(jīng)費保障機制的通知》(國發(fā)〔20xx〕67號)等文件精神，制定本辦法。
第二條本辦法適用于經(jīng)縣(市、區)人民政府批準設立實(shí)施義務(wù)教育的公辦小學(xué)、初中學(xué)校、九年一貫制學(xué)校和特殊教育學(xué)校(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“學(xué)�！�)。
第三條公用經(jīng)費是指由各級財政補助，保證學(xué)校正常運轉、教育教學(xué)活動(dòng)和與教學(xué)相關(guān)的后勤服務(wù)等方面的費用。
第二章經(jīng)費來(lái)源及支出范圍
第四條學(xué)校公用經(jīng)費主要來(lái)源是各級財政部門(mén)根據國家城鄉義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革政策安排的公用經(jīng)費補助資金，以及學(xué)校事業(yè)收入返還用于補充公用經(jīng)費不足的資金等。
第五條各縣(市、區)財政部門(mén)要根據義務(wù)教育公用經(jīng)費分攤機制，按不低于省制定的基準定額標準足額將公用經(jīng)費納入財政綜合預算中，依據在校學(xué)生人數，同時(shí)兼顧不同規模學(xué)校運轉的實(shí)際情況，科學(xué)分配學(xué)校公用經(jīng)費，適當向辦學(xué)規模小、條件薄弱的學(xué)校和教學(xué)點(diǎn)傾斜，保證學(xué)�；拘枨�、扶持薄弱學(xué)校發(fā)展。要按照有關(guān)規定以及教學(xué)活動(dòng)的特點(diǎn)，及時(shí)、足額撥付學(xué)校公用經(jīng)費，確保學(xué)校的正常運轉。
第六條公用經(jīng)費開(kāi)支范圍包括：水電、郵電、網(wǎng)絡(luò )、交通差旅、教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓、實(shí)驗實(shí)習、文體活動(dòng)和學(xué)科競賽等，教學(xué)儀器、圖書(shū)資料、安防和后勤設備等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。
第七條學(xué)校公用經(jīng)費不得用于人員工資福利支出、對個(gè)人和家庭補助支出；不得用于基本建設投資、償還債務(wù)支出等資本性項目支出。不得用于支付外單位攤派的費用；不得以舉辦會(huì )議、培訓等名義列支、轉移、隱匿接待費開(kāi)支；不得設立“小金庫”“賬外賬”存放和管理公用經(jīng)費。
第三章支出管理
第八條學(xué)校公用經(jīng)費應遵循“綜合預算、定額保障、分校核算、績(jì)效考評”的原則，納入學(xué)校部門(mén)綜合預算統籌安排，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬中心學(xué)校統一編制。
第九條學(xué)校應當遵循先有預算、后有支出的原則，嚴禁超預算或無(wú)預算安排支出，嚴禁虛列支出、轉移或者套取預算資金。學(xué)校要按照輕重緩急、統籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既要保證開(kāi)展日常教育教學(xué)活動(dòng)所需的基本支出，又要適當安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動(dòng)經(jīng)費，完善辦學(xué)條件的項目支出。
第十條學(xué)校公用經(jīng)費支出預算安排應遵循以下原則：
1、學(xué)校教學(xué)儀器設備、辦公用品、圖書(shū)資料購置原則按不少于學(xué)校年度公用經(jīng)費預算總額的10%安排。符合政府采購條件的，應按照《政府采購法》要求實(shí)行政府采購，并同步編制政府采購預算。
2、學(xué)校教師培訓費應按照不少于學(xué)校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開(kāi)支。
3、學(xué)校要按照財政部門(mén)、教育部門(mén)有關(guān)規定，嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，其中：公務(wù)接待費不能高于學(xué)校年度公用經(jīng)費預算總額的'3%。
第十一條學(xué)校應當按照規定，制定本校公用經(jīng)費內部管理制度，細化支出范圍與標準，按月編制學(xué)校公用經(jīng)費使用計劃，經(jīng)學(xué)校決策機構同意后嚴格執行。要加強實(shí)物消耗核算，規范經(jīng)費審批、實(shí)物管理等程序，建立資產(chǎn)和物品采購登記臺賬，建立健全資產(chǎn)和物品驗收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用制度，明確責任，強化內部控制，明確管理責任，提高資金使用效益。
第十二條學(xué)校會(huì )計科目按照《中小學(xué)校會(huì )計制度》和《中小學(xué)校事業(yè)支出明細表》規范設置，公用經(jīng)費支出按現行政府收支分類(lèi)科目核算，準確反映學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)。
第四章監督檢查
第十三條學(xué)校要建立財務(wù)信息公開(kāi)制度，定期分析公用經(jīng)費預算執行情況，定期公布公用經(jīng)費使用及財務(wù)收支情況，并主動(dòng)接受師生和群眾的監督。
第十四條各縣(市)區財政部門(mén)要會(huì )同教育部門(mén)，規范學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理，加強對學(xué)校公用經(jīng)費支出的審核管理，確保經(jīng)費支出安全、規范和有效。
第十五條各級財政、教育、審計和紀檢部門(mén)應加強對義務(wù)教育學(xué)校公用經(jīng)費的監督和管理，定期組織檢查、審計和績(jì)效評價(jià)。對騙取、截留、挪用、擠占公用經(jīng)費，或虛列支出套取公用經(jīng)費以及因管理不善給國家財產(chǎn)造成損失和浪費的，按照《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)追究相關(guān)單位和個(gè)人的責任，情節嚴重的，移送司法機關(guān)處理。
第五章附則
第十六條各縣(市、區)財政、教育部門(mén)可根據本辦法，結合本地實(shí)際情況制定實(shí)施細則。
第十七條本辦法自頒布之日起實(shí)施。
第十八條本辦法由市財政局、市教育局負責解釋。
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