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養老保險財務(wù)陷入困境
2015養老金保險最新消息：財務(wù)制度的近慮遠憂(yōu)， 養老保險財務(wù)困境
財務(wù)制度的近慮遠憂(yōu)
說(shuō)一說(shuō)美國社會(huì )養老保險的情形，就知道我們的問(wèn)題了。美國的人口預期壽命是78.8歲，用于養老部分的費率只有10%，雇主雇員各出一半。美國的退休金替代率一直在40%左右，除了退休者本人以外，沒(méi)有退休金的配偶可以終生拿其一半的養老金，殘疾人可以從中拿終生的年金，退休者的未成年子女可以拿年金至成年。
上世紀70年代，美國人天天說(shuō)自己的養老制度要破產(chǎn)，90年代說(shuō)到2032年養老制度要破產(chǎn)了，現在又說(shuō)養老制度到2042年要收不抵支。而事實(shí)上從1983年美國將保費提高到目前的水平后，年年都是收大于支的，養老金結余由1997年的390億美元上升到了2014年的2.8萬(wàn)億美元，政府的補貼少到可以忽略不計。
中國的人口預期壽命是73.8歲，比美國年輕，可制度贍養卻同美國一樣，費率則比美國高太多(企業(yè)繳費20%，進(jìn)入社會(huì )統籌，個(gè)人繳費8%進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù))。中國的養老金替代水平與美國相仿，可養老保險的收支狀況卻是讓人憂(yōu)慮。
許多人很樂(lè )觀(guān)，說(shuō)養老保險有滾存結余，所以近期財務(wù)狀況良好�？墒菂s忽視了制度希望積累起來(lái)的個(gè)人賬戶(hù)資金卻被挪用去發(fā)放當期養老金。
個(gè)人賬戶(hù)的負債，即所謂“空賬”，在2013年為3.1萬(wàn)億元，當年全國累計結余僅為2.8萬(wàn)億元，制度整體為負債。這就好比說(shuō)一個(gè)人口袋里有10元錢(qián), 可他還有一張11元的欠條在別人口袋里。
2014年，不考慮中央財政轉移支付，已經(jīng)有22個(gè)省市當期養老金收不抵支。2014年保費征收2.03萬(wàn)億元，同比增長(cháng)9.7%，而當年養老金支出達2.18萬(wàn)億元，同比增長(cháng)17.8%，支出的增長(cháng)速度高于收入增長(cháng)速度8個(gè)百分點(diǎn)，即期收支缺口達1500多億元。
長(cháng)期看問(wèn)題更嚴重。最近浙江大學(xué)的一項研究結果表明，如果中國不對養老制度作任何變革，2015年至2050年，全國養老金收入將從2.03萬(wàn)億元逐步增加到24.31萬(wàn)億元，年均增長(cháng)7.36%，支出從2.18萬(wàn)億元增加至45.07萬(wàn)億元，年均增長(cháng)9.04%，年度收支缺口將從1536億元擴大到20.76萬(wàn)億元。至2023年后，不再有滾存結余，到2050年，積累征收與支出缺口將達到當年GDP的31.21%。這是一個(gè)龐大的數字，不能不引起我們的高度重視。
財務(wù)困境的內外成因
只有了解了養老保險財務(wù)困境的原因才能對癥下藥。
先說(shuō)外因。造成這種狀況的外部原因，是政府沒(méi)有承擔經(jīng)濟體制向社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟轉型，以及完全的代際轉移支付向部分積累制度轉型的成本，這些成本都由目前的參保人通過(guò)繳納保險費來(lái)承擔了。
當年計劃經(jīng)濟向市場(chǎng)經(jīng)濟體制的轉變，數以千萬(wàn)計的國有企業(yè)職工以較少的義務(wù)進(jìn)入新制度并獲得保障，雖然財政對新制度給予了一部分補貼，但卻遠遠不足，所以當下正在工作的一代人承擔了這一轉制成本。政府對“老人”和“中人”的責任邊界不清楚，本應由政府承擔的責任，卻由養老保險這個(gè)共有產(chǎn)品的主體在負擔，這是問(wèn)題的部分原因。
上世紀50年代建立的退休金制度其實(shí)是企業(yè)內部的代際轉移支付制度，而現行的制度是部分積累制度，即希望目前的工作人口既贍養已經(jīng)退休的老人，同時(shí)又為自己的老去做部分的準備。
這種轉型是有成本的，而成本本應該由政府承擔，但由于沒(méi)有很好的制度安排，當繳費不夠支付已退休人口的養老金時(shí)，預期積累的個(gè)人繳費被用于當期支付，導致個(gè)人賬戶(hù)空賬運行。個(gè)人賬戶(hù)沒(méi)有資金，所以只能記入一個(gè)很低的利息率(一年期銀行利息率)，從制度建立以來(lái)，社會(huì )平均工資以14%左右的速度增長(cháng)，而個(gè)人賬戶(hù)記息率只有不到3%，個(gè)人賬戶(hù)的資產(chǎn)相對社會(huì )其他資產(chǎn)越來(lái)越少，這是退休金下降的另一部分原因。
雖然財政從2000年就開(kāi)始由少到多補貼養老保險制度， 2013年，財政的補貼達到當年制度收入的13%，但是上述的兩個(gè)轉制成本已然是一筆糊涂賬，沒(méi)有人說(shuō)得清這筆補貼是不是足夠履行政府的義務(wù)。
再說(shuō)制度的內因。在現有的制度結構下，我們既想要公平，又想要效率，就將具有共有產(chǎn)品性質(zhì)的社會(huì )統籌和具有個(gè)人所有制性質(zhì)的兩個(gè)賬戶(hù)綁在一起，謂之“制度創(chuàng )新”。個(gè)人賬戶(hù)記息率過(guò)低，導致養老金水平下降，社會(huì )總福利也在下降，即有人受損，無(wú)人獲利。
這種混合制度模糊了政府和個(gè)人責任的邊界，當退休人口早逝，賬戶(hù)還有資金時(shí)，子女可以繼承，相反，當人還活著(zhù)，個(gè)人賬戶(hù)資金發(fā)放完后，社會(huì )統籌將繼續補齊這部分養老金，公平和效率盡失。
另外，制度設計設置了高費率，同時(shí)卻降低了其他門(mén)檻，強調一致性而忽視了中國初次分配存在較大的差距;忽視了城鎮正式部門(mén)和非正式部門(mén)收入在數量和穩定性上存在差異性，希望用一個(gè)制度覆蓋全部就業(yè)甚至是非就業(yè)人口。
城鎮職工基本養老保險原本是為有雇主的職工設計的。1997年時(shí)雇主雇員共繳費為工資的20%，但因收不抵支，2005年費率被提升到28%。同時(shí)為了“廣覆蓋”，鼓勵自雇者和靈活就業(yè)人員參保，另為他們設計一個(gè)費用為20%。
除了費率之外，其他進(jìn)入和獲取養老金的條件都很低，繳費基數為社會(huì )平均工資的60%、繳費年限為15年，退休年齡還是一如既往的女性50歲、男性60歲(在計劃經(jīng)濟下的退休金工作年限要求是30年，更不用說(shuō)發(fā)達國家除了美國外一般要求繳費年限為30年-40年，退休年齡男女多為65歲)。這引發(fā)的問(wèn)題是部分參保人義務(wù)太輕，與養老金權益嚴重不匹配，導致部分人主動(dòng)或者被動(dòng)以低門(mén)檻參保，道德風(fēng)險產(chǎn)生并影響了公平性。
由于管理水平不夠，費率是透明的，但費基是不透明的，高費率引致人們在費基上逃避，因為存在兩個(gè)費率標準，一部分小微企業(yè)的雇員雇主合謀以20%的費率而不是28%的費率參保，這些行為不僅影響了保費收入，也增加了制度的不公平性，老老實(shí)實(shí)繳費的人是吃虧的，“搭便車(chē)”的人是占便宜的。所以政策費率很高，實(shí)際繳納的保費與工資基數比，大約只有18%左右。由于工資收入的不透明，非正式部門(mén)的參保人可以選擇最低的費基，當然還可以選擇最低的繳費年限和退休年齡。
在現有的制度設計下，當有太多的人在繳費環(huán)節有機會(huì )選擇較少義務(wù)，而在支付環(huán)節傾向于向上看時(shí)，制度的收不抵支是必然的。
在發(fā)達國家，道德風(fēng)險相對較少，在中國，勞動(dòng)收入的非工資化和非正式部門(mén)勞動(dòng)收入的現金化，則使得這種道德風(fēng)險成為普遍現象。
比如，北京是市級統籌(相當于省級統籌)，為了照顧郊縣的覆蓋率，其最低繳費基數為社會(huì )平均工資的40%。一個(gè)郊區的數據顯示，2006年到2014年的退休人員中，60%以上的人是以40%以下的社會(huì )平均工資作為繳費基數的，90%的人員繳費基數在社會(huì )平均工資以下，這顯然不符合收入的實(shí)際情況。
同樣一批人，2006年那年退休的，平均繳費和視同繳費年限為28年，2014年退休的人這一指標下降為24年。太多的人以過(guò)低的繳費基數和繳費年限、最早的退休年齡獲得養老金，是在職一代負擔過(guò)重，退休一代養老金水平和財務(wù)不可持續的原因。
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