注冊稅務(wù)師《稅法一》練習試題及答案
成功與不成功之間有時(shí)距離很短只要后者再向前幾步。下面是小編分享的注冊稅務(wù)師《稅法一》練習試題及答案，歡迎大家參考！
單項選擇題
1．某企業(yè)地處市區，2008年5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（ ）元。
A．5000
B．7000
C．8000
D．10000
2．關(guān)于教育費附加的規定，下列表述正確的是（ ）。
A．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還己征的教育費附加
B．對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，同時(shí)征收教育費附加
C．自2004年1月1日起，對當年安置城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的新辦廣告企業(yè)，經(jīng)審核，3年內免征教育費附加
D．貨物運輸業(yè)按代開(kāi)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，在開(kāi)發(fā)票時(shí)，按開(kāi)票金額征收教育費附加
3．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區），主要經(jīng)營(yíng)內銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)，2007年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元，繳納消費稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2007年4月應納城市維護建設稅（ ）萬(wàn)元。
A．2．80
B．3．08
C．2．52
D．5．81
4．根據城市維護建設稅規定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A．鐵道部應納城市維護建設稅的稅率按鐵道部所在地確定
B．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的同時(shí)退還已繳納的城市維護建設稅
C．外商投資企業(yè)以增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為城市維護建設稅的計稅依據
D．貨物運輸業(yè)按開(kāi)發(fā)票納稅人管理的單位，凡按規定應征收營(yíng)業(yè)稅，在代開(kāi)貨物運輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開(kāi)票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預征城市維護建設稅
5．依據資源稅的有關(guān)規定，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。
A．自產(chǎn)自用應稅資源不繳納資源稅
B．銷(xiāo)售應稅資源，應以實(shí)際銷(xiāo)售數量為資源稅的課稅數量
C．收購未稅礦產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據是銷(xiāo)售數量
D．納稅人不能準確提供應稅產(chǎn)品銷(xiāo)售或移送使用數量的不繳納資源稅
6．根據資源稅有關(guān)規定，下列說(shuō)法符合資源稅納稅地點(diǎn)規定的是（ ）。
A．納稅人應當向單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅
B．納稅地點(diǎn)需要調整的，均由省、自治區、直轄市人民政府決定
C．扣繳義務(wù)人應當向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納代扣代繳資源稅
D．跨省開(kāi)采資源稅應稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應在核算地納稅
7．2008年10月，某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽50萬(wàn)噸和外購液體鹽60萬(wàn)噸共加工成固體鹽27萬(wàn)噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷(xiāo)售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元/噸和50元/噸，外購液體鹽資源稅稅額為8元/噸。2008年10月該鹽場(chǎng)應納資源稅（ ）萬(wàn)元。
A．870
B．1350
C．1370
D．1850
8．2008年8月，某油田開(kāi)采原油10萬(wàn)噸，開(kāi)采天然氣800萬(wàn)立方米；當月銷(xiāo)售原油8萬(wàn)噸．銷(xiāo)售天然氣700萬(wàn)立方米：當月修理油井使用原油0．1萬(wàn)噸。原油和天然氣資源稅稅額分別為30元/噸和15元/千立方米。2008年8月該油田應納資源稅（ ）萬(wàn)元。
A．250．50
B．253．50
C．312
D．315
9．某油田2007年6月生產(chǎn)原油25萬(wàn)噸，當月銷(xiāo)售20萬(wàn)噸，加熱、修井用1．6萬(wàn)噸，將0．4萬(wàn)噸原油贈送給協(xié)作單位；開(kāi)采天然氣700萬(wàn)立方米，當月銷(xiāo)售600萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米，原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米。該油田2007年6月應納資源稅（ ）萬(wàn)元。
A．600
B．612
C．621
D．825
10．某煤礦2007年3月開(kāi)采原煤400萬(wàn)噸，銷(xiāo)售240萬(wàn)噸；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬(wàn)噸，銷(xiāo)售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦2007年3月應納資源稅（ ）萬(wàn)元。
A．1700
B．1850
C．2000
D．2150
單項選擇題
1．標準答案：B
解析：城市維護建設稅以“三稅”為計稅依據，指的是“三稅”實(shí)際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加＝（45000+25000）×（7%+3%）＝7000（元）。
2．標準答案：A
解析：對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，不征收教育費附加；自2004年1月1日起對為安置自謀職業(yè)的城鎮退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）當年新安置自謀職業(yè)的城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)縣以上民政部門(mén)認定，稅務(wù)機關(guān)審核，3年內免征教育費附加；貨物運輸業(yè)按開(kāi)發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人（包括外商投資企業(yè)、特區企業(yè)和其他單位、個(gè)人） ，凡按規定應當征收營(yíng)業(yè)稅，在代開(kāi)貨物運輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開(kāi)票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款3%征收教育費附加。
3．標準答案：B
解析：繳納城建稅＝（40+4）×7%＝3．08（萬(wàn)元）
4．標準答案：D
解析：鐵道部的城建稅稅率統一為5%。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅不退還已繳納的城市維護建設稅。外商投資企業(yè)不繳納城市維護建設稅。
5．標準答案：B
解析：銷(xiāo)售應稅資源，應以實(shí)際銷(xiāo)售數量為資源稅的課稅數量；納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用數量為課稅數量；收購未稅產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據是收購的未稅礦產(chǎn)品數量；納稅人不能準確提供應稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數量或移送適用數量的，以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量過(guò)主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數量為課稅數量。
6．標準答案：C
解析：稅法規定，扣繳義務(wù)人應當向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納代扣代繳資源稅。
7．標準答案：A
解析：2008年10月該鹽場(chǎng)應納資源稅＝27×50－60×8＝870（萬(wàn)元）
8．標準答案：A
解析：8月份應納資源稅＝8×30+700×150÷10000＝250．5（萬(wàn)元）
9．標準答案：C
解析：應納資源稅＝（20+0．4）×30+600×150÷10000＝621（萬(wàn)元）
10．標準答案：A
解析：對于連續加工前無(wú)法正確計算原煤移送使用量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)量和自用量折算成原煤數量作為應繳稅數量。
應納資源稅＝（240+30÷0．3）×5＝1700（萬(wàn)元）
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