稅務(wù)師《稅法一》練習題及答案
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單選題
按租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間征收關(guān)稅的完稅價(jià)格是（ ）。
A、海關(guān)審定的租金
B、海關(guān)審定的留購價(jià)格
C、貨物的成交價(jià)格
D、一般進(jìn)口貨物估定的完稅價(jià)格
【正確答案】A
【答案解析】租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格。
單選題
�。� ）是締約方應當承擔的一項國際義務(wù)，也是有關(guān)國家之間開(kāi)展稅收征管合作的主要方式。
A、征管互助
B、情報交換
C、轉讓定價(jià)
D、稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）行動(dòng)計劃
【正確答案】B
【答案解析】情報交換是締約方應當承擔的一項國際義務(wù)，也是有關(guān)國家之間開(kāi)展稅收征管合作的主要方式。
多選題
我國稅法明確規定納稅人的權利有（ ）。
A、納稅申報方式選擇權
B、申請延期繳納稅款權
C、稅收監督權
D、依法進(jìn)行賬簿、憑證的管理
E、依法進(jìn)行稅務(wù)登記
【正確答案】ABC
【答案解析】選項D、E屬于納稅人的義務(wù)，不是納稅人的權利。
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多選題
根據營(yíng)改增相關(guān)規定，下列進(jìn)項稅額準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的有（ ）。
A、購買(mǎi)汽車(chē)從4S店取得的稅控機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票上注明的增值稅額
B、進(jìn)口高檔化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額
C、收購農產(chǎn)品，按照農產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額
D、接受的旅客運輸服務(wù)
E、接受境外單位提供的交通運輸服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項D，接受的旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
單選題
某酒廠(chǎng)6月生產(chǎn)藥酒，當月贈送客戶(hù)0.1噸，已知該種藥酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，生產(chǎn)成本每噸50000元，成本利潤率為5%，則該廠(chǎng)當月應納消費稅（ ）元。
A、735
B、525
C、5833.33
D、583.33
【正確答案】D
【答案解析】 自產(chǎn)藥酒用于其他方面的，視同銷(xiāo)售征收消費稅，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，則按組成計稅價(jià)格計算消費稅。
組成計稅價(jià)格=50000×0.1×（1+5%）÷（1-10%）=5833.33（元）
當月藥酒應納稅額=5833.33×10%＝583.33（元）。
多選題
下列行為中，需要繳納教育費附加的有（ ）。
A、事業(yè)單位出租房屋行為
B、企業(yè)購買(mǎi)房屋行為
C、油田開(kāi)采天然原油并銷(xiāo)售行為
D、人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務(wù)
E、進(jìn)口應稅消費品的行為
【正確答案】AC
【答案解析】選項B，企業(yè)購買(mǎi)房屋行為，可能會(huì )涉及印花稅、契稅，不會(huì )涉及增值稅、消費稅，所以不繳納教育費附加；選項D，人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務(wù)免征增值稅，所以不繳納教育費附加；選項E，進(jìn)口貨物不需要教育費附加。
多選題
下列屬于我國資源稅應稅產(chǎn)品的有（ ）。
A、開(kāi)采的天然原油
B、煤礦生產(chǎn)的天然氣
C、煤球
D、人造石油
E、寶石級金剛石
【正確答案】AE
【答案解析】 選項B，天然氣是指專(zhuān)門(mén)開(kāi)采或與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣，不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣；選項C，煤球不繳納資源稅；選項D，人造石油不繳納資源稅。
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