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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》沖刺試題
導讀:時(shí)間對每個(gè)人是公平的。我們應抓緊時(shí)間，努力把握住每一個(gè)今天，在今天盡量多做實(shí)事，使今天的工作效率大大提高。以下是百分網(wǎng)小編整理的稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》沖刺試題，歡迎來(lái)學(xué)習!
一、單項選擇題
1.下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，不通過(guò)企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三《納稅調整項目明細表》做納稅調減的是( )。(2012年)
A.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規定的環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備投資額的10%部分
B.國債利息收入
C.殘疾人員工資加計扣除部分
D.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用加計扣除部分
【答案】A
【解析】企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規定的環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備的投資額的10%的部分，允許從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，是通過(guò)企業(yè)所得稅納稅申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》中第七項作納稅調減的。
2.某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個(gè)人所得稅的是( )。(2012年)
A.向獨立董事支付的補貼
B.向職工支付的托兒補助費
C.支付本公司技術(shù)部門(mén)張某為新進(jìn)員工進(jìn)行內部培訓課酬費
D.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費
【答案】C
【解析】選項AD：向獨立董事支付的補貼、向外聘技術(shù)人員支付的兼職費均按“勞務(wù)報酬所得”項目代扣代繳個(gè)人所得稅;選項B：向職工支付的托兒補助費不征個(gè)人所得稅;選項C：本公司技術(shù)部門(mén)張某取得的課酬費屬于與受雇有關(guān)的所得，應該按“工資薪金所得”項目代扣代繳個(gè)人所得稅。
3.企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)準予扣除的是( )。(2011年)
A.工商機關(guān)所處的罰款
B.銀行對逾期貸款加收的罰息
C.稅務(wù)機關(guān)加收的滯納金
D.司法機關(guān)沒(méi)收的財物
【答案】B
【解析】選項B：銀行對逾期貸款加收的罰息，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項ACD：均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
4.下列關(guān)于個(gè)人獨資企業(yè)計算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項目的表述，正確的是( )。(2009年)
A.企業(yè)發(fā)生的工會(huì )經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%
B.投資者及職工工資不得在稅前扣除
C.企業(yè)年度內發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當年銷(xiāo)售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內扣除
D.企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除
【答案】D
【解析】企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除。
5.對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是( )。(2009年)
A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規定的不可以扣除的罰款支出
B.銀行貸款發(fā)生的罰息應在企業(yè)“財務(wù)費用”科目貸方反映
C.罰息不屬于行政罰款，類(lèi)似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，應在“營(yíng)業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除
【答案】C
【解析】罰息不屬于行政罰款，類(lèi)似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
6.企業(yè)所得稅年度申報表附表三《納稅調整項目明細表》中所列補充養老保險和補充醫療保險屬于( )。(2010年)
A.收人類(lèi)調整項目
B.資產(chǎn)類(lèi)調整項目
C.扣除類(lèi)調整項目
D.與取得收入無(wú)關(guān)的調整項目
【答案】C
二、多項選擇題
1.下列情形中，企業(yè)應按照“工資薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有( )。(2009年)
A.支付給獨立董事的董事費
B.支付給職工的過(guò)節費和旅游費
C.支付給供銷(xiāo)人員的年度考核獎金
D.個(gè)人獨資企業(yè)支付給投資者的工資
E.個(gè)人投資者在其投資的有限責任公司報銷(xiāo)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費性支出
【答案】BC
【解析】選項A屬于“勞務(wù)報酬所得”;選項D、E屬于“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”。
2.下列有關(guān)來(lái)源于中國境內、境外所得的確定原則的表述中，正確的有( )。(2009年)
A.銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定
C.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.股息所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定
E.不動(dòng)產(chǎn)轉讓所得按照轉讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地確定
【答案】AC
【解析】選項B，提供勞務(wù)所得按勞務(wù)發(fā)生地確定;選項D，股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項E不動(dòng)產(chǎn)轉讓所得按照轉讓不動(dòng)產(chǎn)的所在地確定。
3.關(guān)于企業(yè)所得稅收人確認時(shí)間的說(shuō)法，正確的有( )。(2010年)
A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實(shí)現
B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收人的實(shí)現
C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協(xié)議日期確認收入的實(shí)現
D.分期收款方式銷(xiāo)售貨物按合同約定的收款日規確認收入的實(shí)現
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認收入的實(shí)現
【答案】ABDE
4.關(guān)于實(shí)行查賬征收辦法的個(gè)人獨資企業(yè)計算繳納個(gè)人所得稅，允許稅前扣除的說(shuō)法中，正確的有( )。(2010年)
A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標準旨2008年3月1日起調整為2000元/月
B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除
C.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2.5%標準內據實(shí)扣除
D.實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可以按實(shí)際發(fā)生額的40%扣除
E.實(shí)際發(fā)生的廣告和宣傳費不超過(guò)當年營(yíng)業(yè)收人15%的部分據實(shí)扣除，超過(guò)部分，在以后年度結轉扣除
【答案】BCE
5.關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報的說(shuō)法，正確的有( )。(2012年)
A.年所得12萬(wàn)元以上是指納稅人各類(lèi)收入的應納稅所得額合計超過(guò)12萬(wàn)元
B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報
C.年所得12萬(wàn)元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機關(guān)申報
D.年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人獨資企業(yè)只需填報《個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報表》即可
E.取得應稅所得且沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報
【答案】A,B,E
【解析】選項C：年所得12萬(wàn)元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應該向稅務(wù)機關(guān)申報;選項D：年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人獨資企業(yè)還需要填報適用于年所得12萬(wàn)元以上納稅人的《個(gè)人所得稅納稅申報表》。
6.關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說(shuō)法，符合現行稅法規定的有( )。(2011年)
A.酒類(lèi)企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價(jià)準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續費5萬(wàn)元，可以在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)以轉賬方式支付的手續費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E.企業(yè)接受政府科技部門(mén)的資助進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)，發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠
【答案】C,E
【解析】選項A：酒類(lèi)企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除;超過(guò)部分，準予結轉以后納稅年度扣除;選項B：商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價(jià)準備金，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項D：企業(yè)以轉賬方式支付的手續費及傭金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
7.企業(yè)2010年度下列事項的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規的有( )。(2011年)
A.攤派支出可以稅前扣除
B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計算應納稅所得額
C.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標準是年度應納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元
D.稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日
E.企業(yè)當期發(fā)生的符合規定的研究開(kāi)發(fā)支出，費用化的，可以加計扣除50%;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)
【答案】D,E
【解析】選項A：政府攤派支出，不得稅前扣除;選項B：企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時(shí)，應當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計算應納稅所得額;選項C：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的，為小型微利企業(yè)。
8.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時(shí)間的說(shuō)法，正確的有( )。(2011年)
A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實(shí)現
B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實(shí)現
C.股權轉讓收入按實(shí)際收到轉讓款項時(shí)間確認收入的實(shí)現
D.分期收款方式銷(xiāo)售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實(shí)現
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認收入的實(shí)現
【答案】A,B,D,E
【解析】選項C：企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續時(shí)，確認收入的實(shí)現。
9.關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有( )。(2011年)
A.自然人股東從注銷(xiāo)的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過(guò)原投資成本部分，無(wú)須繳納個(gè)人所得稅
B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個(gè)人所得稅
C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅
D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續費，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅
E.員工為公司內部培訓，取得講課費，應按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個(gè)人所得稅
【答案】B,D
【解析】選項A：應當按照“財產(chǎn)轉讓所得”征收個(gè)人所得稅;選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目計征個(gè)人所得稅;選項E：應當按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。
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