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2016年稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺多選題
《稅法Ⅱ》科目的考試，與往年無(wú)異，重點(diǎn)知識仍集中在企業(yè)所得說(shuō)、個(gè)人所得稅上，只是今年企業(yè)所得稅的分值有所增加。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺多選題，希望對大家的備考有所幫助。
多項選擇題
41、根據企業(yè)所得稅法的規定，稅前扣除一般應遵循的原則包括( )。
A、相關(guān)性原則
B、收付實(shí)現制原則
C、配比原則
D、權責發(fā)生制原則
E、合理性原則
【正確答案】A，C，D，E
42、根據企業(yè)所得稅法的規定，稅務(wù)機關(guān)在對工資、薪金進(jìn)行合理確認時(shí)，采用的原則包括( )。
A、有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的
B、企業(yè)制定了較為規范的員工工資、薪金制度
C、企業(yè)在一定時(shí)期發(fā)放的工資、薪金是相對固定的
D、企業(yè)所制定的工資、薪金低于行業(yè)及地區水平
E、國有性質(zhì)的企業(yè)，超過(guò)政府給予的限定數額，超過(guò)的部分，不能計入工資薪金總額，但可以在企業(yè)所得稅前扣除
【正確答案】A，B，C
43、根據企業(yè)所得稅法的規定，下列各項關(guān)于房地開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本的相關(guān)規定表述正確的有( )。
A、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品因其產(chǎn)品類(lèi)型或功能不同而導致其預期售價(jià)存在較大差異的，應分別作為成本對象進(jìn)行核算
B、對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，應分別建立明細臺賬，待開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后再予以結算
C、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出包括前期工程費、土地征用費及拆遷補償費、基礎設施費、期間費用
D、對期前已完工成本對象應負擔的成本費用按已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、未銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和固定資產(chǎn)進(jìn)行分配，其中應由已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品負擔的部分，在當期納稅申報時(shí)進(jìn)行扣除
E、成本對象由企業(yè)在開(kāi)工之前合理確定，成本對象如果發(fā)生更改，可以到稅務(wù)機關(guān)備案
【正確答案】A，B，D
44、用于公益事業(yè)的捐贈支出，具體范圍包括( )。
A、救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會(huì )群體和個(gè)人的活動(dòng)
B、環(huán)境保護、社會(huì )公共設施建設
C、教育、科學(xué)、文化、衛生、體育事業(yè)
D、促進(jìn)社會(huì )發(fā)展和進(jìn)步的其他社會(huì )公共和福利事業(yè)
E、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的捐贈支出
【正確答案】A，B，C，D
45、下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于保險公司繳納的保險保障基金規定的有( )。
A、投資型財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，有保證收益，繳納的保險保障基金不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入的0.08%準予據實(shí)扣除
B、財產(chǎn)保險公司的保障基金余額達到公司總資產(chǎn)的5%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除
C、保險公司按規定提取的未到期責任準備金，準予在稅前扣除
D、保險公司實(shí)際發(fā)生的各種保險賠償，可以直接在所得稅前扣除
E、已發(fā)生已報案未決賠償準備金，按最高不超過(guò)當期已經(jīng)提出的保險賠償款或者給付金額的100%提取
【正確答案】A，C，E
46、稅務(wù)機關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調查有關(guān)的其他企業(yè)，應當按照規定提供以下( )相關(guān)資料。
A、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費用的制定標準、計算方法和說(shuō)明等同期資料
B、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調查有關(guān)的其他企業(yè)應當提供的與被調查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤水平等資料
C、與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的有關(guān)的價(jià)格、費用的制定標準、計算方法和說(shuō)明等同期資料
D、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權、勞務(wù)等的再銷(xiāo)售(轉讓)價(jià)格或者最終銷(xiāo)售(轉讓)價(jià)格的相關(guān)資料
E、與關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)的所有的業(yè)務(wù)往來(lái)資料
【正確答案】A，B，C，D
47、根據企業(yè)所得稅法的規定，下列收入中應計征企業(yè)所得稅的有( )。
A、軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產(chǎn)
B、補貼收入
C、違約金收入
D、確實(shí)無(wú)法償付的應付款項
E、接受捐贈的固定資產(chǎn)
【正確答案】B，C，D，E
48、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說(shuō)法，正確的有( )。
A、企業(yè)研發(fā)機構同時(shí)承擔生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，研發(fā)費用不得加計扣除
B、企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費分別按照規定計算加計扣除
C、企業(yè)委托外單位開(kāi)發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度
D、企業(yè)在一個(gè)納稅年度內有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用
E、研發(fā)費用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，允許再按當年研發(fā)費用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所的額
【正確答案】B，D，E
49、下列選項中，屬于搬遷完成年度，企業(yè)應進(jìn)行搬遷清算，計算搬遷所得的有( )。
A、從搬遷開(kāi)始，5年內(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的
B、從搬遷開(kāi)始，搬遷時(shí)間滿(mǎn)5年(包括搬遷當年度)的年度?
C、從搬遷的次年開(kāi)始，5年內(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的?
D、從搬遷的次年開(kāi)始，搬遷時(shí)間滿(mǎn)5年(包括搬遷當年度)的年度
E、從搬遷開(kāi)始，6年內(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的
【正確答案】A，B
50、根據企業(yè)所得稅法的規定，預約定價(jià)安排書(shū)面申請報告應包括的內容有( )。
A、企業(yè)近3年財務(wù)、會(huì )計報表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)的資料
B、安排所涉及的相關(guān)交易類(lèi)別和納稅年度
C、相關(guān)的集團組織構架、公司內部結構、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易
D、各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險的說(shuō)明
E、安排預約期間的年度經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)效益預測以及經(jīng)營(yíng)規劃
【正確答案】A，B，C，E
51、下列各項中，應按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項目征稅的有( )。
A、個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得
B、個(gè)人因專(zhuān)利權被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得
C、法人企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買(mǎi)的汽車(chē)
D、個(gè)人獨資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買(mǎi)的住房
E、出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運取得的所得
【正確答案】A，D
52、以下關(guān)于個(gè)人轉讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅的表示正確的有( )。
A、對個(gè)人轉讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉讓所得”征收個(gè)人所得稅
B、個(gè)人轉讓限售股，以每次轉讓的全部收入為應納稅所得額，不扣除任何費用。
C、納稅人不能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值，主管稅務(wù)機關(guān)按限售股轉讓收入的10%核定限售股原值及合理費用
D、限售股轉讓所得個(gè)人所得稅，采取證券機構預扣預繳、納稅人自行申報清算和證券機構直接扣繳相結合的方式征收
E、個(gè)人轉讓境內上市公司公開(kāi)發(fā)行的股票所得，免征個(gè)人所得稅
【正確答案】A，D，E
53、關(guān)于個(gè)人所得稅的按“次”征收，符合稅法規定的有( )。
A、勞務(wù)報酬所得中，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次，計算個(gè)人所得稅
B、勞務(wù)報酬所得中，屬于同一事項連續取得收入的，以一個(gè)月內取得的收入為一次所得
C、同一作品先在報刊連載后出版，視為一次稿酬所得合并征稅
D、利息、股息、紅利所得，以每次收入為一次計算個(gè)人所得稅
E、財產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內取得的收入為一次，計算個(gè)人所得稅
【正確答案】A，B，D，E
54、根據個(gè)人所得稅法的規定，下列關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的有關(guān)規定正確的有( )。
A、律師事務(wù)所支付給雇員包括投資者的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目征收個(gè)人所得稅
B、作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規定比例對收入分成，律師事務(wù)所不承擔辦理案件支持的費用的，律師當月分成收入扣除費用余額按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅
C、兼職律師從律師事務(wù)所取得工資按勞務(wù)報酬所得繳納個(gè)人所得稅
D、律師以個(gè)人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，該律師應按“勞務(wù)報酬所得”代扣代繳個(gè)人所得稅
E、律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當事人處取得的法律顧問(wèn)費或其他酬金，均按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個(gè)人所得稅
【正確答案】B，D，E
55、根據個(gè)人所得稅相關(guān)規定，下列業(yè)務(wù)中應繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A、個(gè)人接受父母無(wú)償贈送的房產(chǎn)
B、個(gè)人離婚取得離婚析產(chǎn)房屋
C、居民個(gè)人出售自用6年唯一住房
D、個(gè)人轉讓無(wú)償受贈房屋
E、個(gè)人接受好友無(wú)償贈與的房產(chǎn)
【正確答案】D，E
56、下列項目不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有( )。
A、取得國家發(fā)行的金融債券利息
B、外籍個(gè)人取得搬遷費的現金補貼
C、殘疾人員的所得
D、個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入
E、個(gè)人取得保險賠償
【正確答案】B，D
57、下列各項中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A、取得銷(xiāo)售許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的
B、取得的銷(xiāo)售收入占該項目收入總額50%以上的
C、申請注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續的
D、轉讓的房屋建筑面積占整個(gè)項目可售建筑面積85%以上的
E、轉讓的房屋建筑面積占整個(gè)項目可售建筑面積雖未超過(guò)85%但剩余可售面積自用的
【正確答案】A，C，D，E
58、納稅人發(fā)生下列( )轉讓行為的，應該到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案。
A、國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟補償的
B、因城市實(shí)施規劃，由納稅人自行轉讓其房地產(chǎn)的
C、轉讓原自用住房的
D、贈送住房的
E、轉讓新建房屋的
【正確答案】A，B，C
59、根據土地增值稅的有關(guān)規定，關(guān)于房地產(chǎn)轉讓土地增值稅處理的說(shuō)法，正確的有( )。
A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費可以作為開(kāi)發(fā)成本扣除
B、以一次交割、付清價(jià)款方式轉讓房產(chǎn)的，在辦理過(guò)戶(hù)和登記手續后一次性繳納土地增值稅
C、因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓其房產(chǎn)的，應從簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之日起7日內到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案
D、超過(guò)上浮幅度的利息部分可以扣除，超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除
E、建成后有償轉讓的公共設施，應計算收入，并準予扣除成本、費用
【正確答案】C，E
60、下列項目中屬于我國印花稅產(chǎn)權轉讓書(shū)據征稅范圍的有( )。
A、財產(chǎn)所有權
B、公民訴訟權
C、商標專(zhuān)用權
D、民事糾紛權
E、專(zhuān)有技術(shù)使用權
【正確答案】A，C，E
61、下列項目中，符合印花稅計稅依據規定正確的有( )。
A、建筑安裝工程承包合同的計稅依據為轉包金額
B、倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管的費用
C、產(chǎn)權轉移書(shū)據的計稅依據是書(shū)據中所載的金額
D、對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價(jià)為計稅依據
E、資金賬簿的計稅依據為實(shí)收資本和資本公積的兩項合計金額
【正確答案】B，C，E
62、根據房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之當月起，繳納房產(chǎn)稅
C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產(chǎn)稅
D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起計征房產(chǎn)稅
E、購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產(chǎn)權屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權屬證書(shū)之當月起計征房產(chǎn)稅
【正確答案】A，C，D
63、下列可以成為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人的有( )。
A、房屋的產(chǎn)權所有人
B、房屋使用人
C、房屋承典人
D、房屋代管人
E、房屋出典人
【正確答案】A，B，C，D
64、下列車(chē)船中，可以享受法定免征車(chē)船稅的有( )。
A、警用車(chē)輛
B、養殖漁船
C、使用新能源的車(chē)船
D、非機動(dòng)駁船
E、經(jīng)批準臨時(shí)入境的外國車(chē)船
【正確答案】A，B，C
65、根據稅法的規定，以下對車(chē)船稅的理解正確的有( )。
A、車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的次月
B、扣繳義務(wù)人應當及時(shí)解繳代收代繳的稅款，并向地方稅務(wù)機關(guān)申報
C、跨省、自治區、直轄市使用的車(chē)船，納稅地點(diǎn)為車(chē)船的登記地
D、車(chē)船稅的申報納稅期限由省級人民政府確定
E、納稅人購買(mǎi)機動(dòng)車(chē)交通事故責任強制保險時(shí)繳納車(chē)船稅，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報
【正確答案】B，C，D，E
66、某銀行2012年以債權人身份承受甲破產(chǎn)企業(yè)房屋所有權，總價(jià)600萬(wàn)元，又以債權人身份承受乙企業(yè)抵債的土地使用權，總價(jià)300萬(wàn)元;隨后以承受的甲企業(yè)的房屋和乙企業(yè)的土地使用權轉讓給其債權人丙企業(yè)，共作價(jià)1000萬(wàn)元。依據契稅的相關(guān)規定，下列處理方法正確的有( )。(當地省級人民政府規定的契稅稅率4%)
A、該銀行應繳納契稅12萬(wàn)元
B、丙企業(yè)不繳納契稅
C、丙企業(yè)應繳納契稅40萬(wàn)元
D、該銀行不繳納契稅
E、該銀行應繳納契稅36萬(wàn)元
【正確答案】A，C
67、根據稅法的規定，下列關(guān)于契稅的表述正確的有( )。
A、契稅由財產(chǎn)承受人繳納
B、國有經(jīng)濟單位不是契稅的納稅人
C、土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權屬證書(shū)的，才需要交納契稅
D、個(gè)人購買(mǎi)普通住房、經(jīng)濟適用住房的，免征契稅
E、契稅是以發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋為征稅對象
【正確答案】A，E
68、根據稅法的規定，下列屬于現行城鎮土地使用稅的特點(diǎn)的有( )。
A、城鎮土地使用稅屬于準財產(chǎn)稅
B、城鎮土地使用稅的征稅對象包括國有土地和農業(yè)土地
C、城鎮土地使用稅實(shí)行差別幅度稅額
D、城鎮土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮、工礦區
E、調節土地級差收入，鼓勵平等競爭
【正確答案】A，C，D
69、下列項目中，免征城鎮土地使用稅的有( )。
A、企業(yè)范圍內荒山等尚未利用的土地
B、企業(yè)廠(chǎng)區內的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)、公路等用地
C、按規定繳納耕地占用稅，且征用未滿(mǎn)一年的用地
D、鹽場(chǎng)的鹽灘用地
E、港口的碼頭用地
【正確答案】A，C，D，E
70、根據稅法的規定，下列各項屬于耕地占用稅的特點(diǎn)有( )。
A、兼具資源稅和特定行為稅的性質(zhì)
B、采用地區差別稅率
C、在占用耕地環(huán)節一次征收
D、稅收收入專(zhuān)用于耕地開(kāi)發(fā)和改良
E、征稅面比較廣
【正確答案】A，B，C，D
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