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2016注冊稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺多選題
2016年稅務(wù)師考試將至，為幫助大家在考前復習沖刺階段做好復習，以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于注冊稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺多選題，供大家備考。
多項選擇題
41、下列符合對律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理規定的有( )。
A.合伙制律師事務(wù)所應將年度經(jīng)營(yíng)所得全額作為基數，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應分配的所得，據以征收個(gè)人所得稅
B.作為律師事務(wù)所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額單獨作為“工資、薪金所得"項目計征個(gè)人所得稅
C.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí)，不再減除個(gè)人所得稅法規定的費用扣除標準，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額)直接確定適用稅率，計箅扣繳個(gè)人所得稅
D.律師以個(gè)人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務(wù)報酬所得”應稅項目負責代扣代繳個(gè)人所得稅
E.律師事務(wù)所支付給雇員(包括律師及行政輔助人員、律師事務(wù)所的投資者)的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目征收個(gè)人所得稅
【正確答案】A，C，D
42、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說(shuō)法，正確的有( )。
A.企業(yè)研發(fā)機構同時(shí)承擔生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，研發(fā)費用不得加計扣除
B.企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費分別按照規定計算加計扣除
C.企業(yè)委托外單位開(kāi)發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度
D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用
E.研發(fā)費用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，允許再按當年研發(fā)費用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所的額
【正確答案】B，D，E
43、個(gè)人所得稅納稅人對企事業(yè)單位進(jìn)行承包、承租經(jīng)營(yíng)，取得的所得包括( )。
A.個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準，取得執照，從事咨詢(xún)服務(wù)取得的所得
C.個(gè)人按次從承包的企業(yè)取得的工薪性質(zhì)的所得
D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，經(jīng)營(yíng)人從外商投資企業(yè)分享的收益
E.個(gè)人轉包、轉租取得的所得
【正確答案】A，C，D，E
44、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法，正確的有( )。
A.需要進(jìn)行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規定需要進(jìn)行的企業(yè)
B.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應確認為股息所得
C.被清箅企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現價(jià)值或實(shí)際交易價(jià)格確認計稅基礎
D.由于改變了持續經(jīng)營(yíng)原則，企業(yè)未超過(guò)規定期限的虧損不得在清箅所得中彌補
E.企業(yè)應將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨立的納稅年度計算清算所得
【正確答案】C，E
45、下列所得中，應按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.書(shū)法家為企業(yè)題字獲得的報酬
B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬
C.電視劇制作中心的編劇編寫(xiě)劇本獲得的報酬
D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版獲得的報酬
E.報社印刷車(chē)間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬
【正確答案】D，E
46、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列收入中，免稅收入有( )。
A.國債利息
B.存款利息
C.財政補貼
D.財政撥款
E.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公司)取得的股息
【正確答案】A，E
47、某勵志小說(shuō)，由一名主編以及三名副主編共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主編一人分得主編費7OOO元，其余稿酬4人再平分。下列說(shuō)法正確的有( )。
A.主編應納的個(gè)人所得稅是1235元
B.主編應納的個(gè)人所得稅是1568元
C.其余三位每人應納的個(gè)人所得稅是492元
D.其余三位每人應納的個(gè)人所得稅是784元
E.共計應納的個(gè)人所得稅是3920元
【正確答案】B，D，E
48、下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報形式申報扣除的有( )。
A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗
B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
C.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過(guò)使用年限而正常報廢清理的損失
D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失
E.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失
【正確答案】A，B，C，E
49、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )„
A.以分期收款方式轉讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應按實(shí)際收款日或收款當月1日國家公布的市場(chǎng)匯率折合成人民幣
B.稅務(wù)機關(guān)對處于西部地區的納稅人采取預售方式銷(xiāo)售商品房土地增值稅的預征率不得低于2%
C.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權后未開(kāi)發(fā)即進(jìn)行轉讓的，在計算應納土地增值稅時(shí)，可以加計扣除
D.納稅人既建普通住宅，又建別墅銷(xiāo)售的，應該分別計算增值額
E.納稅人因隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價(jià)格等情形而按房地產(chǎn)評估價(jià)格計算征收土地增值稅時(shí)所發(fā)生的評估費用，不得在計算土地增值稅時(shí)扣除
【正確答案】A，D，E
50、下列關(guān)于耕地占用稅的陳述，正確的有( )。
A.耕地占用稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收
B.納稅人臨時(shí)占用耕地，應當繳納耕地占用稅
C.納稅人在批準臨時(shí)占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
D.建設直接為農業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設施占用牧草地的，征收耕地占用稅
E.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性征收
【正確答案】A，B，C，E
51、下列房產(chǎn)應征房產(chǎn)稅的有( )。
A.企業(yè)辦公用的房產(chǎn)
B.軍隊出租的空余房產(chǎn)
C.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)性房產(chǎn)
D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)
E.施工期間在基建工地附近租用的房產(chǎn)
【正確答案】A，C，E
52、某出版社要出版作家的一本小說(shuō)，由作家提供書(shū)稿，然后出版社委托翻譯人員來(lái)翻譯，整理成中英文對照版出版發(fā)行，出版社
與作家和翻譯人員達成協(xié)定，小說(shuō)出版后作者署名，譯者沒(méi)有署名，出版社支付給作者10萬(wàn)元，支付給譯者2萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的是( )。
A.該作者的所得應當按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅
B.翻譯人員的所得應當按照勞務(wù)報酬所得繳納個(gè)人所得稅
C.翻譯人員的所得應當按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅
D.作家應納的個(gè)人所得稅是1.12萬(wàn)元
E.翻譯人員應納的個(gè)人所得稅是0.22萬(wàn)元
【正確答案】A，B，D
53、下列關(guān)于個(gè)人財產(chǎn)轉讓所得的個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.轉讓債券時(shí)，通常采用“移動(dòng)平均法”確定其應予減除的財產(chǎn)原值和合理費用
B.轉讓債權時(shí)，允許扣除購買(mǎi)和處置債權時(shí)繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用
C.轉讓債券時(shí)，允許從轉讓收人中扣除買(mǎi)價(jià)，但不能扣除轉讓和買(mǎi)入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費用
D.個(gè)人通過(guò)招標購置債權以后，處置部分債權時(shí)的應稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計數
E.個(gè)人出售已購公有住房時(shí)的應納稅所得額，為出售公有住房的銷(xiāo)售價(jià)格減去住房面積標準的經(jīng)濟適用房?jì)r(jià)款和合理費用后的余額
【正確答案】B，D
54、下列合問(wèn)中，應該征收印花稅的有( )。
A.未按期兌現的合同
B.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的購售電合同
C.發(fā)電廠(chǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
D.國家指定的收購部門(mén)與農民個(gè)人簽訂的農民產(chǎn)品收購合同
E.企業(yè)與會(huì )計師事務(wù)所簽訂的審汁合同
【正確答案】A，C
55、下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的有( )。
A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據計征房產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據計征房產(chǎn)稅
C.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據計征房產(chǎn)稅
D.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅
E.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，只收取固定收人的，減按4%征收房產(chǎn)稅
【正確答案】B，C，D
56、2009年12月中國公民錢(qián)某取得工資薪金收人4000元，全年一次性獎金15000元，從兼職的甲公司取得收入3000元。關(guān)于錢(qián)某2009年12月份個(gè)人所得稅的處理中，正確的有( )。
A.兼職收人應并入當月工資薪金納稅
B.全年一次性獎金應并入12月份工資納稅
C.全年一次性獎金應單獨作為一個(gè)月的工資納稅
D.錢(qián)某當月共應繳納個(gè)人所得稅2090元
E.兼職收入應按勞務(wù)報酬所得納稅
【正確答案】C，D，E
57、根據個(gè)人所得稅法的有關(guān)規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.個(gè)人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務(wù)人
B.個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)虧損可以跨企業(yè)彌補
C.個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，其費用扣除標準，由稅務(wù)機關(guān)決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除
D.實(shí)行査賬征稅方式的個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)菏虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補
E.個(gè)人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費用混合在一起，并且難以劃分的，仝部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除
【正確答案】D，E
58、企業(yè)申請單邊預約定價(jià)安排的，應向稅務(wù)機關(guān)書(shū)面提出談簽意向。在預備會(huì )談期間，企業(yè)應提供的主要資料有( )。
A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料
B.安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料
C.企業(yè)本年度內向銀行借款金額的資料
D.安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險的說(shuō)明資料
E.是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價(jià)資料
【正確答案】A，B，D，E
59、關(guān)于契稅的計稅依據，下列表述正確的有( )。
A.土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價(jià)格差額為計稅依據
B.房屋贈與的，由征收機關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計稅依據
C.買(mǎi)賣(mài)已裝修的房屋，契稅計稅依據中應包括裝修費用
D.土地使用權出售的，以評估價(jià)格為計稅依據
E.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅依據
【正確答案】A，B，C
60、下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有( )。
A.土地出讓金
B.管理費用
C.公共配套設施費
D.借款利息費用E.土地征用及開(kāi)發(fā)補償款
【正確答案】C，E
61、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，關(guān)于收入確認時(shí)間的說(shuō)法，正確的有( )。
A.特許權使用費收入以實(shí)際取得收入的日期確認收入的實(shí)現
B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應付利息的日期確認收入的實(shí)現
C.接受捐贈收人按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實(shí)現
D.作為商品銷(xiāo)售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷(xiāo)售收入時(shí)實(shí)現
E.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實(shí)現
【正確答案】B，C，D
62、下列項目中.不可以從應納稅所得額中扣除的有( )。
A.企業(yè)支付的違約金
B.子公司以管理費名義支付母公司的費用
C.企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的租金
D.企業(yè)所得稅款
E.企業(yè)向個(gè)人借款支付的利息
【正確答案】B，C，D
63、下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有( )。
A.政府機關(guān)自用的房產(chǎn)
B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)
C.人民團體自用的房產(chǎn)
D.行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)
E.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
【正確答案】B，D，E
64、下面說(shuō)法符合城鎮土地使用稅規定的有( )。
A.某商店已經(jīng)領(lǐng)取土地使用證，應當按照房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)所確認的土地面積作為城鎮土地使用稅的計稅依據
B.企業(yè)廠(chǎng)區外向社會(huì )開(kāi)放的公園用地的土地面積，需要并入汁稅面積中，繳納城鎮土地使用稅
C.某飯店尚未領(lǐng)取到土地使用證書(shū)，以據實(shí)申報的土地面積繳納城鎮土地使用稅
D.城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市的人民政府確定
E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮土地使用稅，待實(shí)際收到后再補繳城鎮土地使用稅
【正確答案】A，C，D
65、下列屬于資產(chǎn)損失確認的外部證據的有( )。
A.司法機關(guān)的判決或者裁定
B.工商部門(mén)出具的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)及停業(yè)證明
C.有關(guān)會(huì )計核算資料和原始憑證
D.企業(yè)內部技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定文件或資料
E.專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報告
【正確答案】A，B，E
66、下列納稅人不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.信用社
B.稅務(wù)師事務(wù)所
C.上市公司
D.化工制造企業(yè)
E.匯總納稅企業(yè)
【正確答案】A，B，C，E
67、根據企業(yè)所得稅法的規定，下列表述正確的有( )
A.自年度終了之日起4個(gè)月內，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
B.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時(shí)，應當按照規定附送財務(wù)會(huì )計報告和其他有關(guān)資料
C.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款
D.企業(yè)應當在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅
E.企業(yè)在納稅年度內無(wú)論盈利或者虧損，都應當按規定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會(huì )計報告和稅務(wù)機關(guān)規定應當報送的其他有關(guān)資料
【正確答案】B，C，D，E
68、某高新技術(shù)企業(yè)2012年8月開(kāi)業(yè)，注冊資金220萬(wàn)元，當年發(fā)生經(jīng)濟活動(dòng)如下：(1)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執照、房屋產(chǎn)權證、衛生許可證各一份;建賬時(shí)共設9個(gè)賬簿，其中資金賬簿中記載實(shí)收資本220萬(wàn)元。(2)向某汽車(chē)租賃公司租賃大貨車(chē)10輛，合同中約定：每輛大貨車(chē)月租金3000元，但租期未定。根據上述事項，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.工商營(yíng)業(yè)執照不征收印花稅
B.衛生許可證不征收印花稅
C.汽車(chē)租賃合同，暫不貼花
D.高新技術(shù)企業(yè)應納印花稅1155元
E.高新技術(shù)企業(yè)應納印花稅1145元
【正確答案】B，D
69、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.轉讓股權收入，在簽訂股權轉讓合同時(shí)確認收入
B.采取預收款方式銷(xiāo)售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認收入
C.提供初始及后續服務(wù)的特許權費，在提供服務(wù)時(shí)確認收入
D.采用分期收款方式銷(xiāo)售商品的，根據實(shí)際收款日期確認收入
E.為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費，根據開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認收入
【正確答案】B，C，E
70、按照城鎮土地使用稅的有關(guān)規定，下列用地可免征城鎮土地使用稅的有( )。
A.對企業(yè)廠(chǎng)區(包括生產(chǎn)、辦公及生活區)以?xún)鹊木G化用地
B.國家稅務(wù)總局辦公用地
C.林業(yè)系統的森林公園、自然保護區
D.機場(chǎng)飛行區用地
E.企業(yè)關(guān)閉、撤銷(xiāo)后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地
【正確答案】B，C，D
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