2016稅務(wù)師考試《財務(wù)與會(huì )計》練習題
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1.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2008年3月1日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，按價(jià)目表上標明的價(jià)格計算，其不含增值稅的售價(jià)總額為20000元。因屬批量銷(xiāo)售，甲公司同意給予乙公司10%的商業(yè)折扣(在同一張發(fā)票上注明);同時(shí)，為鼓勵乙公司及早付清貨款 ，甲公司規定的現金折扣條件(按含增值稅的售價(jià)計算)為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到該筆銷(xiāo)售的價(jià)款 (含增值稅稅額)，則實(shí)際收到的價(jià)款為()元。
A.20638.8
B.21060
C.22932
D.223400
2.根據現行企業(yè)會(huì )計準則規定，企業(yè)對于隨同產(chǎn)品出售單獨計價(jià)的包裝物成本，正確的會(huì )計處理是()。
A.計入生產(chǎn)成本
B.計入其他業(yè)務(wù)成本
C.計入銷(xiāo)售費用
D.計入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
3.下列會(huì )計處理，不符合現行企業(yè)會(huì )計準則規定的是()。
A.由于管理不善造成的存貨凈損失計入管理費用
B.非正常原因造成的存貨凈損失計入營(yíng)業(yè)外支出
C.以存貨抵償債務(wù)結轉的相關(guān)存貨跌價(jià)準備沖減資產(chǎn)減值損失
D.為特定客戶(hù)設計產(chǎn)品發(fā)生的可直接確定的設計費用計入相關(guān)產(chǎn)品成本
4.某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為100000元，收回殘料價(jià)值5000元(不考慮收回材料的進(jìn)項稅)，保險公司賠償80000元，該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%，該批毀損原材料造成的非常損失凈額是()元。
A.15000。
B.20000
C.32000
D.37000
5.2008年1月1日，乙公司將某專(zhuān)利權的使用權轉讓給丙公司，每年收取租金10萬(wàn)元，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。轉讓期間乙公司不使用該項專(zhuān)利。該專(zhuān)利權系乙公司2007年1月1日購入的，初始入賬價(jià)值為10萬(wàn)元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。假定不考慮其他因素，乙公司2008年度因該專(zhuān)利權形成的營(yíng)業(yè)利潤為()萬(wàn)元。
A.-2
B.7.5
C.8
D.9.5
6.下列各項中，不會(huì )引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是()。
A.盈余公積轉增資本
B.盈余公積彌補虧損
C.盈余公積分配現金股利
D.發(fā)放股票股利
7.甲公司2008年12月25日支付價(jià)款2040萬(wàn)元(含已宣告但尚未發(fā)放的現金股利60萬(wàn)元)取得一項股權投資，另支付交易費用10萬(wàn)元，劃分為可供出售金融資產(chǎn)。208年12月28日，收到現金股利60萬(wàn)元。2008年12月31日，該項股權投資的公允價(jià)值為2105萬(wàn)元。假定甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%。甲公司2008年因該項股權投資應直接計入資本公積的金額為()萬(wàn)元。
A.65
B.48.75
C.86.25
D.115
8.如果購買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，下列說(shuō)法中正確的是()。
A.固定資產(chǎn)的成本以購買(mǎi)價(jià)款的現值為基礎確定
B.固定資產(chǎn)的成本以購買(mǎi)價(jià)款為基礎確定
C.實(shí)際支付的價(jià)款與購買(mǎi)價(jià)款的現值之間的差額，無(wú)論是否符合資本化條件，均應當在信用期間內資本化
D.實(shí)際支付的價(jià)款與購買(mǎi)價(jià)款的現值之間的差額，無(wú)論是否符合資本化條件，均應當在信用期間內計入當期損益
9.實(shí)行"免、抵、退"辦法的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物時(shí)，按規定計算的當期免抵稅額，應借記的會(huì )計科目是()。
A.應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
B.其他應收款
C.應交稅費-應交增值稅(減免稅款)
D.應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額)
10.實(shí)行"免、抵、退"辦法的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿企業(yè)代理出口貨物時(shí)，下列賬務(wù)處理不正確的是()。
A.按規定計算的當期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，計入出口貨物的成本
B.按規定計算的當期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，應借記"應交稅費--應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出)"
C.按規定計算的當期免抵退稅額，應貸記"應交稅費-應交增值稅(出口退稅)"
D.按規定計算的當期應退稅額，應借記"其他應收款"
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