稅務(wù)師《稅法一》備考練習題
注冊稅務(wù)師簡(jiǎn)稱(chēng)CTA(Certified Tax Agents)是中國的一項執業(yè)資格考試。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于稅務(wù)師《稅法一》備考練習題，希望對大家的備考有所幫助。
一、單項選擇題
1、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是( )。
A、關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿易影響不大
B、關(guān)稅是多環(huán)節價(jià)內稅
C、關(guān)稅是單一環(huán)節的價(jià)外稅
D、關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅
2、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款150萬(wàn)元，進(jìn)口運費和保險費50萬(wàn)元，報關(guān)進(jìn)口后發(fā)現其中的10%有嚴重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值20萬(wàn)元(含進(jìn)口運費、保險費0.5萬(wàn)元)的無(wú)代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應繳納進(jìn)口關(guān)稅( )萬(wàn)元。
A、18.00
B、40.00
C、30.00
D、40.40
3、某企業(yè)2012年6月進(jìn)口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱成交價(jià)格1000美元，支付境外采購代理商買(mǎi)方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節應納稅金( )元。(關(guān)稅稅率20%，1美元=6.8人民幣元)
A、566700
B、302891.81
C、454412
D、450912
4、某貿易公司進(jìn)口小轎車(chē)10輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，消費稅稅率為20%，應向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額和消費稅合計為( )萬(wàn)元。
A、109.21
B、110
C、111.8
D、153.47
5、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺設備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣60萬(wàn)元，海關(guān)監管期5年，該企業(yè)使用20個(gè)月后轉售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應納關(guān)稅( )萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為20%)
A、0
B、4
C、8
D、12
6、加工貿易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規定審定完稅價(jià)格。下列各項中，符合審定完稅價(jià)格規定的是( )。
A、進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料申報進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
B、內銷(xiāo)的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報內銷(xiāo)時(shí)的價(jià)格估定
C、內銷(xiāo)的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
D、出口加工區內的加工企業(yè)內銷(xiāo)的制成品，以該料件申報進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
一、單項選擇題
1、【正確答案】C
【答案解析】選項A，關(guān)稅具有較強的涉外性，所以關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低，直接會(huì )影響到國際貿易的開(kāi)展;選項B，關(guān)稅是單一環(huán)節的價(jià)外稅;選項D，關(guān)稅征收的對象是進(jìn)出境的貨物和物品，對進(jìn)出境的勞務(wù)不征收關(guān)稅。
【該題針對“關(guān)稅(綜合)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、【正確答案】B
【答案解析】該企業(yè)應繳納進(jìn)口關(guān)稅=(150+50)×20%=40(萬(wàn)元)
【該題針對“關(guān)稅應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、【正確答案】B
【答案解析】支付給境外采購代理商的買(mǎi)方傭金屬于購貨傭金，不需要計入關(guān)稅完稅價(jià)格。
關(guān)稅完稅價(jià)格=(1000+110+100)×6.8×30=246840(元)
關(guān)稅=246840×20%=49368(元)
消費稅定額稅每箱150元，1標準箱=250條。
每標準條進(jìn)口卷煙確定比例稅率=(246840+49368+150×30)÷(1-36%)÷30÷250=62.65(元/條)<70(元/條)，適用比例稅率36%。
消費稅=(246840+49368+150×30)÷(1-36%)×36%+150×30=469856.25×36%+4500=173648.25(元)
增值稅=469856.25×17%=79875.56(元)
該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節應納稅額=49368+173648.25+79875.56=302891.81(元)
【該題針對“關(guān)稅應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、【正確答案】D
【答案解析】進(jìn)口小轎車(chē)的貨價(jià)=15×10=150(萬(wàn)元)
進(jìn)口小轎車(chē)的運輸費=150×2%=3(萬(wàn)元)
進(jìn)口小轎車(chē)的保險費=(150+3)×3‰=0.46(萬(wàn)元)
進(jìn)口小轎車(chē)應繳納的關(guān)稅=(150+3+0.46)×60%=92.08(萬(wàn)元)
應納消費稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(150+3+0.46+92.08)÷(1-20%)×20%=61.39(萬(wàn)元)
合計=92.08+61.39=153.47(萬(wàn)元)
【該題針對“關(guān)稅應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、【正確答案】C
【答案解析】減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補稅時(shí)，應當以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格。應納關(guān)稅=60×20%×(1-20÷60)=8(萬(wàn)元)。
【該題針對“特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、【正確答案】A
【答案解析】?jì)蠕N(xiāo)的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定;內銷(xiāo)的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報內銷(xiāo)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與料件相同或類(lèi)似的進(jìn)口成交價(jià)格估定;出口加工區內的加工企業(yè)內銷(xiāo)的制成品，以申報內銷(xiāo)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與制成品相同或類(lèi)似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格估定。
【該題針對“進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
多項選擇
11. 稅收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動(dòng)。稅收執法的特征主要有()。
A.具有單方意志性
B.具有被動(dòng)性
C.具有裁量性
D.具有效力先定性
E.是有責行政行為
12. 下列關(guān)于稅法的運行說(shuō)法正確的有()。
A.掌握稅收司法概念的核心在于：誰(shuí)能夠行使國家司法權處理涉稅案件
B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查
C.非行政執法行為或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免均屬于稅收執法監督的監督范圍
D.稅收法規的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規章
E.在我國稅法體系中，稅收法律實(shí)施細則和絕大多數稅種，都是以稅務(wù)規章的形式出現的
13. 稅收執法合法性作為稅收執法基本原則之一，其具體要求表現在()。
A.執法主體法定
B.執法內容合法
C.執法程序合法
D.執法手段合法
E.執法根據合法
14. 下列屬于國際稅法基本原則的有()。
A.國家稅收主權原則
B.避免國際重復征稅原則
C.國際稅收分配公平原則
D.國際稅收中性原則
E.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
15. 國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表達正確的有()
A.國際稅收協(xié)定最典型的形式是" OECD 范本"和"聯(lián)合國范本"
B.一旦得到一國政府和立法機關(guān)的法律承認，國際稅收協(xié)定的效力高于國內稅法
C.國際稅收協(xié)定直接制約主權國家調整修改稅法
D.實(shí)行稅收無(wú)差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內容之一
E.國際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權國家簽訂的稅收條約
16. 關(guān)于稅法的效力，下列表述正確的有()。
A.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則
B.立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規的依據
C.稅法的擴大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D.稅法的效力范圍表現為空間效力、時(shí)間效力和對人的效力
E.稅法的限制解釋是指為了更好地體現稅法精神，對稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋。
11
[答案]：ACDE
[解析]：稅收執法的特征包括：具有單方意志性和法律強制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動(dòng)性和效力先定性。
[該題針對“稅收執法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
12
[答案]：AB
[解析]：非行政執法行為或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免等內容均不屬于稅收執法監督的監督范圍;稅收法規的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規章;在我國稅法體系中，稅收法律實(shí)施細則和絕大多數稅種，都是以稅收行政法規的形式出現的。
[該題針對“稅法的運行”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
13
[答案]：ABCE
[解析]：稅收執法合法性原則的具體要求：執法主體法定、執法內容合法、執法程序合法、執法根據合法。
[該題針對“稅收執法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
14
[答案]：ACD
[解析]：國際稅法基本原則包括：國家稅收主權原則;國際稅收分配公平原則;國際稅收中性原則。
[該題針對“國際稅法概念及原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
15
[答案]：ABD
[解析]：選項C國際稅收協(xié)定不能干預有關(guān)國家自主制定或調整、修改稅法;選項E國際稅收協(xié)定是是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權國家或地區簽訂的稅收條約。
[該題針對“國際稅收協(xié)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
16
[答案]：ABDE
[解析]：稅法的擴大解釋作為一條稅法解釋原則一般不會(huì )被普遍使用。
[該題針對“稅法的效力”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
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