2016年稅務(wù)師《稅法二》考試題及答案
1.根據企業(yè)所得稅法的規定，公益性社會(huì )團體，是指符合下列( )條件的基金會(huì )、慈善組織等社會(huì )團體。
A.終止后的剩余財產(chǎn)不歸屬任何個(gè)人或者營(yíng)利組織
B.捐贈者不以任何形式參與社會(huì )團體財產(chǎn)的分配
C.全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有
D.以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，以營(yíng)利為目的
E.收益和營(yíng)運結余主要用于符合大眾所期望的事業(yè)
2.根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在稅前扣除的有( )。
A.未投入使用的機器設備
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線(xiàn)
C.以融資租賃方式租人的機床
D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的小汽車(chē)
E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設備
3.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)收入的處理，正確的有( )。
A.企業(yè)代有關(guān)部門(mén)、單位和企業(yè)收取的各種基金、費用和附加等，應按規定全部確認為銷(xiāo)售收入
B.采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(權利)之日，確認收入的實(shí)現
C.采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應于實(shí)際收到日確認收入的實(shí)現，余款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實(shí)現
D.企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他企事業(yè)單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等行為，應視同銷(xiāo)售
E.企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治區、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按規定進(jìn)行確定
4.下列各項中，可以作為廣告費稅前扣除限額計算依據的有( )。
A.代購代銷(xiāo)手續費收入
B.特許權使用費收入
C.固定資產(chǎn)出租收入
D.將自產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元的貨物用于捐贈
E.罰款凈收入
5.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時(shí)扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權投資金額、利率等符合獨立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)提供的有( )。
A.企業(yè)償債能力和舉債能力分析
B.企業(yè)集團舉債能力及融資結構情況分析
C.企業(yè)注冊資本等權益投資變動(dòng)情況說(shuō)明
D.關(guān)聯(lián)債權投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場(chǎng)狀況
E.在關(guān)聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷(xiāo)售收入和對應的銷(xiāo)售成本
6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，說(shuō)法正確的有( )。
A.居民企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅
B.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
C.非居民企業(yè)在中國境內設立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機構、場(chǎng)所的，可以自行選擇納稅地點(diǎn)
D.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機構所在地納稅
E.居民企業(yè)可以在登記注冊地與實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地中，任選一地納稅
7.下列關(guān)于稅前扣除的政策表述，正確的有( )。
A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業(yè)應當在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當年一次性扣除
B.運輸工具稅前計提折舊的最低年限為4年
C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的家具最低折舊年限為3年
D.租人固定資產(chǎn)的改建支出可作為長(cháng)期待攤費用分期扣除
E.企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值
8.下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計稅成本對象的有( )。
A.可否銷(xiāo)售原則
B.分類(lèi)歸集原則
C.定價(jià)差異原則
D.功能區分原則
E.收入配比原則
9.企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉讓?zhuān)谵k理減免稅備案手續時(shí)，應向主管稅務(wù)機關(guān)報送的主要資料有( )。
A.技術(shù)出口合同副本
B.技術(shù)出口合同數據表
C.企業(yè)取得的外匯收入證明
D.技術(shù)轉讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料
E.省級以上商務(wù)部門(mén)出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證
10.下列費用中，在計算個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅應納稅所得額時(shí)準予扣除的有( )。
A.攤位費
B.工商管理費
C.個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì )會(huì )費
D.用于家庭的費用支出
E.各種贊助的費用支出
11.下列各項個(gè)人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有( )。
A.兼職為出版社提供審稿勞務(wù)取得的所得
B.文學(xué)作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)所得
C.文學(xué)作品出版取得的所得
D.非報刊、雜志的專(zhuān)業(yè)作者在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品的所得
E.記者在自己報社的雜志上發(fā)表作品取得的所得
12.下列所得應納人個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的所得
B.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權轉移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運營(yíng)取得的收入
C.經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準，取得執照行醫而取得的報酬
D.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承租方式運營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨運營(yíng)取得的收入
E.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主對外投資取得的所得
13.下列各項所得中，按照規定可以免征或暫免個(gè)人所得稅的有( )。
A.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
B.國家發(fā)行的金融債券利息所得
C.按國家統一規定領(lǐng)取的退休工資
D.外籍個(gè)人以現金形式取得的住房補貼
E.保險賠款
14.下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規定的有( )。
A.投資者的工資不得稅前扣除
B.企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除
C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除
D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可據實(shí)扣除
E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補
15.某勵志小說(shuō)，由一名主編以及三名副主編共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主編一人分得主編費7000元，其余稿酬4人再平分。下列說(shuō)法正確的有( )。
A.主編應納的個(gè)人所得稅是1235元
B.主編應納的個(gè)人所得稅是1568元
C.其余三位每人應納的個(gè)人所得稅是492元
D.其余三位每人應納的個(gè)人所得稅是784元’
E.共計應納的個(gè)人所得稅是3920元
16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中正確的有( )。
A.房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無(wú)償贈與子女不征收個(gè)人所得稅
B.房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無(wú)償贈與承擔直接撫養義務(wù)的撫養人不征收個(gè)人所得稅
C.房屋產(chǎn)權所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承人不征收個(gè)人所得稅
D.房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無(wú)償贈與其表弟不征收個(gè)人所得稅
E.房屋產(chǎn)權所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權的遺囑繼承人不征收個(gè)人所得稅
17.根據土地增值稅的有關(guān)規定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生下列成本、費用可以扣除的有( )。
A.建設公共配套設施，建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的
B.建設公共配套設施，建成后無(wú)償轉交給政府、公共事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì )公共事業(yè)
C.建設公共配套設施，建成后有償轉讓的
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預提的費用
E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其發(fā)生的裝修費
18.下列對法人轉讓房地產(chǎn)的納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的有( )。
A.轉讓房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的，可在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.轉讓房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的，可在受讓人機構所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.轉讓房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的，則應在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.轉讓房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的，則應在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
E.納稅人轉讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區的，應按房地產(chǎn)所在地分別申報納稅
19.下列關(guān)于印花稅征收管理規定的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.按期匯總繳納印花稅的期限最長(cháng)不得超過(guò)3個(gè)月
B.凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣
C.納稅人購買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)
D.印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會(huì )上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續
E.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任
20.下列關(guān)于印花稅貼花的說(shuō)法，正確的有( )。
A.簽訂應稅憑證后，于憑證生效之日起貼花
B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣
C.印花稅票應貼在應納稅憑證上，由納稅人注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)
D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應就增加的部分補貼印花
E.納稅人購買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有將印花稅票貼在應稅憑證上才算完成納稅義務(wù)
21.對不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計稅方法的表述中，正確的有( )。
A.凡一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據的，應以借款合同和借據所載金額分別計稅貼花
B.流動(dòng)資金借款周轉性合同只以其規定的最高限額為計稅依據，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花
C.對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數量抵押貸款的合同，應按借款金額以及抵押金額分別貼花
D.借款合同由借款方與銀團各方共同書(shū)立、各執一份合同正本的，借款方與銀團各方應分別在所執的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花
E.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，按借款合同計稅
22.按照房產(chǎn)稅的規定，下列表述正確的有( )。
A.軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅
B.房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)在大修期間免征房產(chǎn)稅
C.基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，在施工期間免征房產(chǎn)稅
D.老年服務(wù)中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅
E.對房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，一律不征房產(chǎn)稅
23.下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.對停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋
B.對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入
C.對郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的房產(chǎn)
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的
E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)
24.依據車(chē)船稅的申報規定，下列表述正確的有( )。
A.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權或管理權的當月
B.對依法不需要購買(mǎi)機動(dòng)車(chē)交通事故責任強制險的車(chē)輛，納稅人應當向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車(chē)船稅
C.已辦理退稅的被盜車(chē)船失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車(chē)船稅
D.納稅人在購買(mǎi)機動(dòng)車(chē)交強險時(shí)繳納了車(chē)船稅的，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅
E.已繳納車(chē)船稅的車(chē)船，在同一納稅年度內辦理轉讓過(guò)戶(hù)的，不另納稅，同時(shí)已經(jīng)繳納的車(chē)船稅可以申請退回
25.下列車(chē)船中，應以“輛”作為車(chē)船稅計稅依據的有( )。
A.電車(chē)
B.摩托車(chē)
C.微型客車(chē)
D.客貨兩用車(chē)
E.三輪農用運輸汽車(chē)
26.根據契稅現行政策的規定，下列表述正確的有( )。
A.以競價(jià)方式出讓的，其契稅計稅依據，一般確定為競價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內
B.先以劃撥方式取得土地使用權，后經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅
C.以自有房產(chǎn)做股投入本人獨資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由于產(chǎn)權發(fā)生了轉移，仍然應該征收契稅
D.符合減免稅規定的納稅人，應在土地、房屋權屬轉移合同生效的10日內向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免申報
E.房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅計稅價(jià)格為房屋買(mǎi)賣(mài)合同的價(jià)款，買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋，裝修費用不應包括在內
27.根據稅法的規定，下列項目免征契稅的有( )。
A.公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購買(mǎi)住房作為公共租賃住房
B.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業(yè)名下
C.企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金
D.因不可抗力原因失去住房而重新購買(mǎi)的住房
E.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價(jià)格中相當于拆遷補償款的部分
28.按照城鎮土地使用稅的規定，下列表述正確的有( )。
A.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地應征城鎮土地使用稅
B.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地免征城鎮土地使用稅
C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不征城鎮土地使用稅
D.納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規定繳納城鎮土地使用稅
E.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位按規定繳納城鎮土地使用稅
29.按照城鎮土地使用稅的規定，對計稅依據表述正確的有( )。
A.房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確認的土地面積
B.納稅人實(shí)際占用的建筑面積
C.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人據實(shí)申報的面積
D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的按照稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積
E.納稅人實(shí)際占用的土地面積
30.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.納稅義務(wù)人是占用耕地建房或從事非農業(yè)建設的單位和個(gè)人
B.“耕地”是指種植農業(yè)作物的土地，包括菜地、園地，但不包括魚(yú)塘
C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據
D.經(jīng)濟特區、經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但最多不得超過(guò)上述規定稅額的30%
E.經(jīng)批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門(mén)辦理占用農用地手續通知的當天
答案與解析
1.ABC
【解析】公益性社會(huì )團體，是指同時(shí)符合下列條件的基金會(huì )、慈善組織等社會(huì )團體：
(1)依法登記，具有法人資格;
(2)以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，且不以營(yíng)利為目的;
(3)全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有;
(4)收益和營(yíng)運結余主要用于符合該法人設立目的的事業(yè);
(5)終止后的剩余財產(chǎn)不歸屬任何個(gè)人或者營(yíng)利組織;
(6)不經(jīng)營(yíng)與其設立目的無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù);
(7)有健全的財務(wù)會(huì )計制度;
(8)捐贈者不以任何形式參與社會(huì )團體財產(chǎn)的分配;
(9)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)會(huì )同國務(wù)院民政部門(mén)等登記管理部門(mén)規定的其他條件。
2.ABDE
【解析】稅法規定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(二)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(四)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn);(五)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)。
上述選項A、B、D、E的情形，屬于稅法規定不得計提折舊稅前扣除的項目。對于選項C，融資租賃租入的機床，稅法允許計提折舊稅前扣除，所以，選項C不符合題意。
3.BCDE
【解析】企業(yè)代有關(guān)部門(mén)、單位和企業(yè)收取的各種基金、費用和附加等，凡納人開(kāi)發(fā)產(chǎn)品價(jià)內或由企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，應按規定全部確認為銷(xiāo)售收入。
4.ABCD
【解析】罰款凈收入計入營(yíng)業(yè)外收入，不作為計算廣告費扣除限額的基數;貨物用于捐贈應以公允價(jià)視同銷(xiāo)售，確認收入，作為廣告費業(yè)務(wù)宣傳費的扣除基數。
45.ABCD
【解析】企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時(shí)扣除，除遵照本辦法第三章規定外，還應準備、保存、并按稅務(wù)機關(guān)要求提供以下同期資料，證明關(guān)聯(lián)債權投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨立交易原則：
(1)企業(yè)償債能力和舉債能力分析;
(2)企業(yè)集團舉債能力及融資結構情況分析;
(3)企業(yè)注冊資本等權益投資的變動(dòng)情況說(shuō)明;
(4)關(guān)聯(lián)債權投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場(chǎng)狀況;
(5)關(guān)聯(lián)債權投資的貨幣種類(lèi)、金額、利率、期限及融資條件;
(6)企業(yè)提供的抵押品情況及條件;
(7)擔保人狀況及擔保條件;
(8)同類(lèi)同期貸款的利率情況及融資條件;
(9)可轉換公司債券的轉換條件;
(10)其他能夠證明符合獨立交易原則的資料。
6.BD
【解析】除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn);但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機構所在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國境內設立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機構、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。
7.DE
【解析】選項A錯誤，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當年一次性扣除，也可以按照稅法有關(guān)長(cháng)期待攤費用的處理規定處理，但一經(jīng)選定，不得改變;選項B錯誤，飛機、火車(chē)、輪船的折舊年限最低為10年;飛機、火車(chē)、輪船以外的運輸工具，折舊年限不低于4年;選項C錯誤，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等折舊年限不低于5年。
8.ABCD
【解析】計稅成本對象的確定原則如下：(1)可否銷(xiāo)售原則;(2)分類(lèi)歸集原則;(3)功能區分原則;(4)定價(jià)差異原則;(5)成本差異原則;(6)權益區分原則。
9.ABDE
【解析】企業(yè)向境外轉讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機關(guān)備案時(shí)應報送以下資料：
(1)技術(shù)出口合同(副本);
(2)省級以上商務(wù)部門(mén)出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證;
(3)技術(shù)出口合同數據表;
(4)技術(shù)轉讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料;
(5)實(shí)際繳納相關(guān)稅費的證明資料;
(6)主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
10.ABC
【解析】個(gè)體工商戶(hù)按規定繳納的工商管理費、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì )會(huì )費、攤位費，按實(shí)際發(fā)生數扣除。用于家庭的費用支出、各種贊助的費用支出在計算個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅應納稅所得額時(shí)不得扣除。
11.CD
【解析】選項A，屬于勞務(wù)報酬所得;選項B，對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開(kāi)拍賣(mài)(競價(jià))取得的所得，應按特許權使用費所得項目征收個(gè)人所得稅;選項E，應按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。
12.ABC
【解析】出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承租方式運營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨運營(yíng)取得的收入，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅;個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主對外投資取得的所得應按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。
13.ABCE
【解析】外籍個(gè)人以非現金形式或者實(shí)報實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個(gè)人所得稅。
14.ABE
【解析】選項C，分配給投資者的股息、紅利，不允許稅前扣除;選項D，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費按照稅法規定的限額扣除，而不是據實(shí)扣除。
15.BDE
【解析】
(1)扣除主編費后所得=35000-7000=28000(元)
(2)平均每人所得：28000÷4=7000(元)
(3)主編應納個(gè)人所得稅稅額=(7000+7000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1568(元)
(4)其余三人每人應納個(gè)人所得稅稅額=7000×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)
(5)共計應納個(gè)人所得稅=1568+784×3=3920(元)
16.ABCE
【解析】房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無(wú)償贈與表弟征收個(gè)人所得稅。
17.ABCE
【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規定外，不得扣除。
18.ADE
【解析】納稅人是法人的，轉讓房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的，應在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅;如果不一致的，則應在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;納稅人轉讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區的，應按房地產(chǎn)所在地分別申報納稅。
19.DE
【解析】按期匯總繳納印花稅的期限最長(cháng)不得超過(guò)1個(gè)月;凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣;納稅人購買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上并即行注銷(xiāo)后，才完成納稅義務(wù)。
20.BCD
【解析】選項A，印花稅應當在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花，而不是于憑證生效之日起貼花;選項E，就納稅人來(lái)說(shuō)，購買(mǎi)了印花稅票，不等于履行了納稅義務(wù)。因此，納稅人將印花稅票粘貼在應稅憑證后，應即行注銷(xiāo)。
21.BDE
【解析】凡一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據的，只以借款合同所載金額計稅貼花;對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數量抵押貸款的合同，應按借款合同貼花，在借款方無(wú)力償還借款而將財產(chǎn)轉移給貸款方時(shí)，應再就雙方書(shū)立的產(chǎn)權書(shū)據，按產(chǎn)權轉移書(shū)據的有關(guān)規定計稅貼花。
22.ACD
【解析】B選項錯誤，納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，房屋大修期間免征房產(chǎn)稅;E選項錯誤，對房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅，但在出售之前已使用或出租、出借的，應按規定征收房產(chǎn)稅。
23.ABE
【解析】選項C、D需要征收房產(chǎn)稅。
24.ABCD
【解析】已繳納車(chē)船稅的車(chē)船，在同一納稅年度內辦理轉讓過(guò)戶(hù)的，不另納稅，也不退稅。
25.ABC
【解析】客貨兩用車(chē)和三輪農用運輸汽車(chē)按整備質(zhì)量每噸作為計稅依據。
26.ABD
【解析】以自有房產(chǎn)做股投入本人獨資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由于產(chǎn)權所有人和土地使用權人未變化，因此免納契稅;房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅計稅價(jià)格為房屋買(mǎi)賣(mài)合同的總價(jià)款，買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋，裝修費用應包括在內。
27.ABE
【解析】企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅;因不可抗力原因失去住房而重新購買(mǎi)的住房，酌情準予減征或免征，并不一定是免征。
28.BDE
【解析】納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規定繳納城鎮土地使用稅，因為免稅單位的土地用途發(fā)生了變化，不符合免稅條件;納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位要征收城鎮土地使用稅。
29.ACE
【解析】納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確認的土地面積為準;尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應由納稅人據實(shí)申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調整。
30.ACE
【解析】占用魚(yú)塘及其他農用土地建房或從事其他非農業(yè)建設，也視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅;經(jīng)濟特區、經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但最多不得超過(guò)上述規定稅額的50%。
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