2017年稅務(wù)師《稅法二》備考試題及答案
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(單選題)年末某造船廠(chǎng)擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進(jìn)度法確認勞務(wù)收入。下列測算方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規定的是( )。
A.已完工作的測量
B.發(fā)生成本占總成本的比例
C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例
D.已建造時(shí)間占合同約定時(shí)間的比例
『正確答案』D
(多選題)企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應同時(shí)符合的條件有( )。
A.企業(yè)能夠提供規定資金專(zhuān)項用途的資金撥付文件
B.資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門(mén)備案
C.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算
D.該資金不得用于資本性支出
E.財政部門(mén)對該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或管理要求
『正確答案』ACE
(單選題)甲運輸公司2012年12月與某律師事務(wù)所簽訂一份法律咨詢(xún)合同，合同約定咨詢(xún)費金額共計100萬(wàn)元，另外作為承運方簽訂一份運輸合同，總金額400萬(wàn)元，甲公司隨后將其中的100萬(wàn)元運輸業(yè)務(wù)轉包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。該公司當月應繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2500
D.3000
『正確答案』C
(多選題)依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，企業(yè)將資產(chǎn)移送用于下列情形，應視同銷(xiāo)售確定收入的有( )。
A.用于對外捐贈
B.用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售
C.用于股息分配
D.用于職工獎勵或福利
E.從總機構轉移到其境內分支機構
『正確答案』ABCD
(單選題)根據企業(yè)所得稅法規定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.依法在外國成立但實(shí)際管理機構在中國境內的企業(yè)
B.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)
C.在中國境內未設立機構、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國境內所得的企業(yè)
D.依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場(chǎng)所，沒(méi)有來(lái)源于中國境內所得的企業(yè)
『正確答案』C
(單選題)某日本企業(yè)(實(shí)際管理機構不在中國境內)在中國境內設立分支機構，2015年該機構在中國境內取得咨詢(xún)收入500萬(wàn)元，在中國境內培訓技術(shù)人員，取得日方支付的培訓收入200萬(wàn)元，在香港取得與該分支機構無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，2015年度該境內機構企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為( )萬(wàn)元。
A.500
B.580
C.700
D.780
『正確答案』C
(多選題)下列關(guān)于來(lái)源地的確定說(shuō)法正確的是( )。
A.銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得按照報酬支付地確定
C.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.特許權使用費所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定
E.不動(dòng)產(chǎn)轉讓所得按照轉讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地確定
『正確答案』ACD
2015年12月甲飲料廠(chǎng)給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬(wàn)元，同期對外銷(xiāo)售價(jià)格為25萬(wàn)元;取暖器的購進(jìn)價(jià)格為10萬(wàn)元。根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，該廠(chǎng)發(fā)放上述福利應確認的收入是多少萬(wàn)元?
(單選題)根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列確認銷(xiāo)售收入實(shí)現的條件，錯誤的是( )。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
C.已發(fā)生或將發(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算
D.銷(xiāo)售合同已簽訂并將商品所有權相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方
『正確答案』B
(多選題)根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，提供勞務(wù)交易的結果能夠可靠估計，必須同時(shí)滿(mǎn)足的條件有( )。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核算
C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算
D.交易的完工時(shí)間能夠可靠地確定
E.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定
『正確答案』ABCE
(單選題)2015年年末，某造船廠(chǎng)擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進(jìn)度法確認其提供勞務(wù)的收入。下列測算方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規定的是( )。
A.已完工作的測量
B.發(fā)生成本占總成本的比例
C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例
D.已建造時(shí)間占合同約定時(shí)間的比例
『正確答案』D
(多選題)依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列表述正確的有( )。
A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷(xiāo)售收入
B.現金折扣應當按折扣后的金額確定商品銷(xiāo)售收入
C.屬于提供初始及后續服務(wù)的特許權費，在提供服務(wù)時(shí)確認收入
D.屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時(shí)確認
E.申請入會(huì )或加入會(huì )員，只允許取得會(huì )籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會(huì )員費時(shí)確認收入
『正確答案』CDE
(單選題)2015年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉讓?zhuān)D讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權的20萬(wàn)元，股權的購置成本為800萬(wàn)元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得為( )萬(wàn)元。
A.50
B.180
C.200
D.220
『正確答案』C
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