- 相關(guān)推薦
2015注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題（十）答案及解析
一、單項選擇題
1
[答案]：D
[解析]：對鐵道部應納城建稅的稅率，鑒于其計稅依據為鐵道部實(shí)際集中繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額，難以適用地區差別稅率，稅率統一為5%。
[該題針對“城建稅的征稅范圍、納稅人和稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]：A
[解析]：代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人同時(shí)也是城市維護建設稅的代收代繳義務(wù)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代收地。本題目應該在加工廠(chǎng)繳納城市維護建設稅，按照加工廠(chǎng)所在地區的稅率繳納城建稅，應納城建稅和教育費附加稅額=1600×(5%+3%)=128(元)
[該題針對“城建稅和教育費附加(綜合)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
3
[答案]：D
[解析]：按城建稅有關(guān)規定，城建稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅三稅為依據的，進(jìn)口不征，出口不退。滯納稅金繳納的滯納金不作為計征城建稅的依據。該企業(yè)本期應繳納城市建設維護稅=(30+50)×7%=5.6(萬(wàn)元)
[該題針對“城建稅的計稅依據和計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
4
[答案]：D
[解析]：選項B，不征收營(yíng)業(yè)稅;選項
A.C為增值稅的免稅項目。
[該題針對“城建稅的征稅范圍、納稅人和稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
5
[答案]：C
[解析]：提供垃圾處置勞務(wù)取得垃圾處置費不征收營(yíng)業(yè)稅。
該公司本月應繳納營(yíng)業(yè)稅=(600+30)×5%=31.5(萬(wàn)元)
本月應納教育費附加=31.5×3%=0.95(萬(wàn)元)
[該題針對“教育費附加的計稅依據和計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
6
[答案]：D
[解析]：當期的免抵稅額是城建稅的計稅依據;同時(shí)城建稅是進(jìn)口不征，出口不退。
該企業(yè)當月應繳納城建稅及教育費附加=20×(7%+3%)=2(萬(wàn)元)
[該題針對“城建稅的計稅依據和計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
7
[答案]：B
[解析]：對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收城建稅、教育費附加;對由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅;對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的城建稅、教育費附加。
[該題針對“城建稅的減免稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
二、多項選擇題
1
[答案]：ACDE
[解析]：城建稅實(shí)行地區差別比例稅率。
[該題針對“城建稅的概念、特點(diǎn)與立法原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]：ABD
[解析]：出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已經(jīng)征收的教育費附加;流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，需要在繳納三稅的同時(shí)，繳納教育費附加。
[該題針對“教育費附加減免稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
3
[答案]：BD
[解析]：該企業(yè)應納增值稅=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元);應納營(yíng)業(yè)稅=10000×5%=500(元);應納城建稅=(2038.83+500)×5%=126.94(元);應納教育費附加=(2038.83+500)×3%=76.16(元)
[該題針對“城建稅的計稅依據和計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
4
[答案]：ACE
[解析]：轉讓自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)免征營(yíng)業(yè)稅，所以50萬(wàn)元不涉及繳納城建稅。該廠(chǎng)本月經(jīng)營(yíng)應繳城建稅=130×7%=9.1(萬(wàn)元)，應補繳城建稅=55.8×7%=3.91(萬(wàn)元)
[該題針對“教育費附加的計稅依據和計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
5
[答案]：ACD
[解析]：企業(yè)購買(mǎi)房屋行為，可能會(huì )涉及印花稅、契稅，不會(huì )涉及“三稅”，所以不繳納城市維護建設稅;2010年12月1日開(kāi)始，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)需要繳納城建稅及教育費附加;進(jìn)口貨物不需要繳納城建稅和教育費附加。
[該題針對“城建稅的征稅范圍、納稅人和稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
6
[答案]：BCD
[解析]：貨物運輸業(yè)按代開(kāi)發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規定應當征收營(yíng)業(yè)稅的，在代開(kāi)貨物運輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開(kāi)票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預征城建稅;納稅人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據。
[該題針對“城建稅和教育費附加(綜合)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
【注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題十答案及解析】相關(guān)文章：
2015注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題（九）答案及解析06-13
注冊稅務(wù)師考試《稅法I》模擬試題答案及解析05-23
2015注冊稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題答案及解析05-25
2015年注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬試題（一）答案及解析04-25
2015注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題（一）及答案04-25