2015年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日練習（二）附答案
1. 根據增值稅的現行規定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的敘述，錯誤的是( )。
A、采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據的當天
B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續的當天
C、采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定收款日期的當天
D、采取預收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到預收款的當天
【答案】D
【解析】采取預收款方式銷(xiāo)售貨物的，為貨物發(fā)出的當天。
2. 2014年10月，甲企業(yè)為一般納稅人購進(jìn)免稅農產(chǎn)品一批，農產(chǎn)品收購發(fā)票上注明收購價(jià)格為20000元，發(fā)生運費1000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。驗收入庫后，因管理不善丟失1/4，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣增值稅的進(jìn)項稅為( )。
A、2032.5
B、2710
C、2600
D、2632.5
【答案】A
【解析】準予抵扣的進(jìn)項稅=(20000×13%+1000×11%)×(1-1/4)=2032.5(元)。
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