最新個(gè)人獨資企業(yè)稅率
導讀：關(guān)于個(gè)人獨資企業(yè)所得稅最新規定，百分網(wǎng)小編已經(jīng)幫大家整理出來(lái)，請看下文！
個(gè)人獨資企業(yè)按照現行稅法規定不交企業(yè)所得稅，而交個(gè)人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后)。按照你列舉的資料來(lái)看，稅務(wù)局對你企業(yè)是所得稅實(shí)行核定征收的。因此，應納稅所得額=當月(期)銷(xiāo)售收入*所得率=160220.09*5%=8011元應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數=8011*10%-250=551.10元
個(gè)人所得稅稅率表二(個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得及其個(gè)人獨資、個(gè)人合伙企業(yè)適用)
級數全年應納稅所得額--適用稅率速算扣除數
1不超過(guò)5000元的--------5%0
2超過(guò)5000元至10000元的部分10%250
3超過(guò)10000元至30000元的部分20%1250
4超過(guò)30000元至50000元的部分30%4250
5超過(guò)50000元的部分---------35%6750
關(guān)于個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規定
第一條為了貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》精神，根據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則的有關(guān)規定，特制定本規定。
第二條本規定所稱(chēng)個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)是指：
(一)依照《中華人民共和國個(gè)人獨資企業(yè)法》和《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè);
(二)依照《中華人民共和國私營(yíng)企業(yè)暫行條例》登記成立的獨資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè);
(三)依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所;
(四)經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)依照法律法規批準成立的負無(wú)限責任和無(wú)限連帶責任的其他個(gè)人獨資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機構或組織。
第三條個(gè)人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)投資者)。
第四條個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應稅項目，適用5%—35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個(gè)人所得稅。前款所稱(chēng)收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項收入，包括商品(產(chǎn)品)銷(xiāo)售收入、營(yíng)運收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財產(chǎn)出租或轉讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。
第五條個(gè)人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協(xié)議沒(méi)有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙人數量平均計算每個(gè)投資者的應納稅所得額。前款所稱(chēng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。
第六條凡實(shí)行查賬征稅辦法的，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計稅辦法(試行)》(國稅發(fā)[1997]43號)的規定確定。但下列項目的扣除依照本辦法的規定執行：
(一)投資者的費用扣除標準，由各省、自治區、直轄市地方稅務(wù)局參照個(gè)人所得稅法“工資、薪金所得”項目的費用扣除標準確定。投資者的工資不得在稅前扣除。
(二)企業(yè)從業(yè)人員的工資支出按標準在稅前扣除，具體標準由各省、自治區、直轄市地方稅務(wù)局參照企業(yè)所得稅計稅工資標準確定。
(三)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。
(四)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)型、規模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的數額或比例。
(五)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì )經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別在其計稅工資總額的2%、14%、1.5%的標準內據實(shí)扣除。
(六)企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入2%的部分，可據實(shí)扣除;超過(guò)部分可無(wú)限期向以后納稅年度結轉。
(七)企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，在以下規定比例范圍內，可據實(shí)扣除：全年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不超過(guò)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入凈額的5‰;全年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的，不超過(guò)該部分的3‰。
(八)企業(yè)計提的各種準備金不得扣除。
第七條有下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)應采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：
(一)企業(yè)依照國家有關(guān)規定應當設置但未設置賬簿的;
(二)企業(yè)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;
(三)納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的。
第八條第七條所說(shuō)核定征收方式，包括定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理的征收方式。
第九條實(shí)行核定應稅所得率征收方式的，應納所得稅額的計算公式如下：
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=收入總額×應稅所得率或———=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×
應稅所得率
應稅所得率應按下表規定的標準執行：
企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項目是否單獨核算，均應根據其主營(yíng)項目確定其適用的應稅所得率。
第十條實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。
第十一條企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費用。不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款一費用，—而減少其應納稅所得額的，主管稅務(wù)機關(guān)有權進(jìn)行合理調整。前款所稱(chēng)關(guān)聯(lián)企業(yè)，其認定條件及稅務(wù)機關(guān)調整其價(jià)款、費用的方法，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則的有關(guān)規定執行。
第十二條投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的(包括參與興辦，下同)，年度終了時(shí)，應匯總從所有企業(yè)取得的應納稅所得額，據此確定適用稅率并計算繳納應納稅款。
第十三條投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，根據本規定第六條第一款規定準予知除的個(gè)人費用，由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除。
第十四條企業(yè)的年度虧損，允許用本企業(yè)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得彌補，下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續彌補，但最長(cháng)不得超過(guò)5年。
投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補。
第十五條投資者來(lái)源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，已在境外繳納所得稅的，可以按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規定計算扣除已在境外繳納的所得稅。
第十六條企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，投資者應當在注銷(xiāo)工商登記之前，向主管稅務(wù)機關(guān)結清有關(guān)稅務(wù)事宜。企業(yè)的清算所得應當視為年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，由投資者依法繳納個(gè)人所得稅。
前款所稱(chēng)清算所得，是指企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)的公允價(jià)值扣除各項清算費用、損失、負債、以前年度留存的利潤后，超過(guò)實(shí)繳資本的部分。
第十七條投資者應納的個(gè)人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，由投資者在每月或者每季度終了后7日內預繳，年度終了后3個(gè)月內匯算清繳，多退少補。
第十八條企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時(shí)，投資者應當在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起60日內，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期個(gè)人所得稅匯算清繳。
第十九條企業(yè)在納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應當以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。
第二十條投資者應向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納個(gè)人所得稅。投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，由合伙企業(yè)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納投資者應納的個(gè)人所得稅，并將個(gè)人所得稅申報表抄送投資者。投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，應分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)預繳稅款。年度終了后辦理匯算清繳時(shí)，區別不同情況分別處理：
(一)投資者興辦的企業(yè)全部是個(gè)人獨資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報，并依所有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得總額確定適用稅率，以本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得為基礎，計算應繳稅款，辦理匯算清繳;
(二)投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，辦理匯算清繳，但經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地不一致的，應選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內不得變更。5年后需要變更的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機關(guān)批準。
第二十一條投資者在預繳個(gè)人所得稅時(shí)，應向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報表》，并附送會(huì )計報表。年度終了后30日內，投資者應向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報表》，并附送年度會(huì )計決算報表和預繳個(gè)人所得稅納稅憑證。投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報時(shí)，應附注從其他企業(yè)取得的年度應納稅所得額;其中含有合伙企業(yè)的，應報送匯總從所有企業(yè)取得的所得情況的《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報表》，同時(shí)附送所有企業(yè)的年度會(huì )計決算報表和當年度已繳個(gè)人所得稅納稅憑證。
第二十二條投資者的個(gè)人所得稅征收管理工作由地方稅務(wù)局負責。
第二十三條投資者的個(gè)人所得稅征收管理的其他事項，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規定執行。
第二十四條本規定由國家稅務(wù)總局負責解釋。各省、自治區、直轄市地方稅務(wù)局可以根據本規定規定的原則，結合本地實(shí)際，制定具體實(shí)施辦法。
第二十五條本規定從2000年1月1日起執行.
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