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2016年度遼寧注冊會(huì )計師任職資格檢查工作的通知
遼寧省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )最近要開(kāi)展一些相關(guān)的注冊會(huì )計活動(dòng)，希望各位注冊會(huì )計師要做好本職的相關(guān)工作，避免以后帶來(lái)一些麻煩!
遼寧省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2016年度注冊會(huì )計師任職資格檢查工作的通知
遼注師協(xié)[2016]2號
各會(huì )計師事務(wù)所及各位注冊會(huì )計師：
根據《注冊會(huì )計師注冊辦法》(財政部第25號令)、《注冊會(huì )計師任職資格檢查辦法》(會(huì )協(xié)[2008]9號)及《中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2016年度注冊會(huì )計師任職資格檢查工作的通知》(會(huì )協(xié)[2015]83號)等有關(guān)規定，遼寧省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省注協(xié))決定開(kāi)展2016年度注冊會(huì )計師任職資格檢查(以下簡(jiǎn)稱(chēng)年檢)�，F就具體事項通知如下。
一、年檢對象
截至2015年12月31日遼寧省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )在冊的中國注冊會(huì )計師。
二、年檢內容與年檢重點(diǎn)
1.注冊會(huì )計師在事務(wù)所專(zhuān)職執行注冊會(huì )計師業(yè)務(wù)情況;
2.注冊會(huì )計師的執業(yè)年齡是否符合規定;
3.注冊會(huì )計師完成2015年度繼續教育情況;
4.履行會(huì )員義務(wù)情況，如會(huì )費繳納、業(yè)務(wù)報備、行業(yè)自律公約等制度執行情況;
5.注冊會(huì )計師2015年有無(wú)受過(guò)刑事處罰;有無(wú)因工作中犯嚴重錯誤而受到行政處罰、撤職以上的處分;有無(wú)受過(guò)行業(yè)懲戒。
年檢中重點(diǎn)關(guān)注中小會(huì )計師事務(wù)所合伙人(股東)任職資格的持續性;被投訴舉報事務(wù)所的注冊會(huì )計師和2015年新設立會(huì )計師事務(wù)所的合伙人(股東)專(zhuān)職執業(yè)的情況，以及省注協(xié)代管的注冊會(huì )計師的任職資格情況。
三、年檢方式與工作程序
2016年度年檢工作以送審檢查為主，分為會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師自查、年檢資料送審檢查(個(gè)別實(shí)地檢查)和省注協(xié)復核確認處理三個(gè)階段。
(一)會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師的自查階段。
1.自查時(shí)間。2016年1月25日至2月29日。
2. 自查要求。各會(huì )計師事務(wù)所要認真開(kāi)展自查和組織本所的注冊會(huì )計師參加檢查，積極收集整理相關(guān)資料和信息，并填報相關(guān)年檢表(表式詳見(jiàn)附件1)，對注冊會(huì )計師提交的年檢資料進(jìn)行復核;及時(shí)向省注協(xié)繳納2016年團體會(huì )費和注冊會(huì )計師個(gè)人會(huì )費，會(huì )費繳納應在2016年2月29日前完成。
3.信息更新。核對“中國注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統”中會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師和其他工作人員的信息并在年檢資料送審檢查前完成信息的更新。事務(wù)所的綜合評價(jià)及注冊會(huì )計師注冊將以“中國注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統”的記載的信息為準。
(二)送審檢查階段。
1. 年檢資料送審日期：2016年3月1日至3月18日。具體時(shí)間安排見(jiàn)附件3《2016年度注冊會(huì )計師任職資格檢查(送審檢查)時(shí)間安排表》。由各會(huì )計師事務(wù)所派專(zhuān)人持本所全體注冊會(huì )計師年檢資料在規定時(shí)間內到省注協(xié)會(huì )員部辦理年檢。
2. 對送審檢查的，省注協(xié)重點(diǎn)檢查注冊會(huì )計師的社保參保證明、人事檔案托管證明、工資清單、聘用合同、業(yè)務(wù)工作底稿等。
3. 省注協(xié)代管的注冊會(huì )計師，于2016年3月17日至3月18日本人持身份證原件、注冊會(huì )計師證書(shū)原件和任職資格檢查基本情況表、個(gè)人會(huì )費繳納單據及其他年檢材料到省注協(xié)會(huì )員部辦理年檢手續。
4.對2015年新設立事務(wù)所及被投訴舉報事務(wù)所的注冊會(huì )計師進(jìn)行實(shí)地檢查。
(1)檢查時(shí)間：2016年3月1至3月18日。
(2)檢查對象：2015年新設立事務(wù)所及被投訴舉報事務(wù)所的注冊會(huì )計師。具體實(shí)地檢查時(shí)間及名單見(jiàn)附件4《2016年度注冊會(huì )計師任職資格檢查(實(shí)地檢查)時(shí)間安排表》。
(3) 檢查要求。凡列為實(shí)地檢查的注冊會(huì )計師，請按要求在規定時(shí)間內持本人身份證原件、注冊會(huì )計師證書(shū)原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料在本事務(wù)所辦公地接受省注協(xié)年檢組的實(shí)地檢查。原則上應當在規定時(shí)間內參加年檢，如因特急事情致使其當時(shí)不在事務(wù)所的且經(jīng)省注協(xié)年檢組同意，可于2016年3月21日至3月25日本人持身份證原件、注冊會(huì )計師證書(shū)原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料到省注協(xié)會(huì )員部辦理年檢手續，過(guò)期仍不參加年檢的，作為暫緩檢查處理。
(三)省注協(xié)審核確認及年檢結果處理階段。
2016年3月21日至3月31日，省注協(xié)對年檢材料進(jìn)行最后復核和匯總檢查數據，依據相關(guān)法規及年檢情況提出初步處理建議，適時(shí)召開(kāi)注冊委員會(huì )會(huì )議審查年檢結果及處理意見(jiàn)。經(jīng)注冊委員會(huì )審批的年檢結果于2016年4月30日前在《遼寧日報》和省注協(xié)網(wǎng)站進(jìn)行公告。未通過(guò)年檢的注冊會(huì )計師由省注協(xié)撤銷(xiāo)或注銷(xiāo)其注冊,收回注冊會(huì )計師證書(shū)。暫緩檢查的注冊會(huì )計師需于2016年5月 31日前到省注協(xié)補辦年檢手續。
四、具有下列情形之一的注冊會(huì )計師不予通過(guò)年檢
1.截止2016年4月30日年齡已滿(mǎn)70周歲的;
2.不在會(huì )計師事務(wù)所專(zhuān)職執業(yè)的;
3.完全喪失民事行為能力的;
4.受刑事處罰的;
5.自行停止執行注冊會(huì )計師業(yè)務(wù)滿(mǎn)一年的，包括但不限于病休滿(mǎn)一年的，離開(kāi)中華人民共和國國境滿(mǎn)一年的;
6.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會(huì )計師證書(shū)的;
7.注冊會(huì )計師無(wú)正當理由不參加2016年度任職資格年度檢查的;
8.未按規定完成繼續教育且又無(wú)正當理由的;
9.在工作中因犯嚴重錯誤，受撤職以上行政處分的;
10.協(xié)會(huì )代管期滿(mǎn)1年仍未轉入其他會(huì )計師事務(wù)所的;
11.其他不適合擔任中國注冊會(huì )計師的情形。
五、具有下列情形之一的注冊會(huì )計師暫緩檢查
1.沒(méi)有完成2015年度注冊會(huì )計師繼續教育的;
2.不履行會(huì )員義務(wù)且情節嚴重的;
3.所在事務(wù)所在接受暫停執業(yè)處罰期間的;
4.本人在接受暫停執業(yè)處罰期間的;
5.截止2016年3月31日前仍未參加年檢的;
6.借閱人事檔案超過(guò)6個(gè)月未歸還的，或超過(guò)承諾期未辦結或未歸還的;
7.應補充的轉所資料未在規定時(shí)間內補充的，或截止年檢日仍未補充的。
六、年檢材料
1.注冊會(huì )計師證書(shū)原件;
2.2016年度注冊會(huì )計師任職資格檢查基本情況匯總表;
3.2016年度注冊會(huì )計師任職資格檢查基本情況表;
4.2016年會(huì )計師事務(wù)所團體會(huì )費及注冊會(huì )計師個(gè)人會(huì )費繳納單據;
5.社保參保證明原件及復印件(退休人員，男未滿(mǎn)60周歲、女未滿(mǎn)55周歲的需要提供退休證和領(lǐng)取退休金證明的原件及復印件);
6.人事檔案托管證明原件及復印件;
7.勞動(dòng)合同原件及復印件(勞動(dòng)合同管理部門(mén)監制的正式合同文本);
8.2015年的工資發(fā)放記錄原件及復印件;
9.業(yè)務(wù)工作底稿(適用于注冊會(huì )計師參與執業(yè)的非簽字項目;簽字的業(yè)務(wù)項目不需要提供業(yè)務(wù)工作底稿，僅在注冊會(huì )計師任職資格檢查基本情況表中填列相關(guān)業(yè)務(wù));
10.會(huì )計師事務(wù)所團建情況統計表。
七、年檢的其他要求
1.不參加注冊會(huì )計師任職資格檢查的，請提交注銷(xiāo)注冊申請并上繳注冊會(huì )計師執業(yè)證書(shū);
2.注冊會(huì )計師任職資格檢查基本情況表一頁(yè)打不全的請正反面打印。
3.各會(huì )計師事務(wù)所要認真統計和填寫(xiě)《會(huì )計師事務(wù)所團建情況統計表》，年檢時(shí)提交給省注協(xié)的檢查人員。
八、工作要求
1.參加年檢的省注協(xié)工作人員，要認真履行職責，嚴格審查、嚴格把關(guān)，確保年檢工作質(zhì)量。
2.注冊會(huì )計師和會(huì )計師事務(wù)所應當遵守誠信原則，如實(shí)填報相關(guān)年檢材料并對所填報內容的真實(shí)性負責。對于檢查中發(fā)現弄虛作假的，省注協(xié)將視情節對事務(wù)所和注冊會(huì )計師予以批評教育和行業(yè)懲戒，對有法定注銷(xiāo)、撤銷(xiāo)注冊情形的，予以注銷(xiāo)注冊、撤銷(xiāo)注冊。
3.為強化社會(huì )監督，省注協(xié)在年檢期間設立2016年注冊會(huì )計師任職資格舉報電子信箱: y1504009099@163.com， lnlyf@cicpa.org.cn。
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