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廣東2016年注冊會(huì )計師任職資格檢查通知
廣東省注協(xié)關(guān)于開(kāi)展2016年度注冊會(huì )計師任職資格檢查工作的通知
粵注協(xié)〔2015〕204號
各市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )(深圳不發(fā))，各會(huì )計師事務(wù)所：
根據中注協(xié)《注冊會(huì )計師任職資格檢查辦法》(會(huì )協(xié)〔2008〕9號)、《廣東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )注冊會(huì )計師任職資格檢查辦法》等有關(guān)規定及中注協(xié)有關(guān)2016 年度注冊會(huì )計師任職資格檢查工作精神，我省將開(kāi)展2016年度注冊會(huì )計師任職資格檢查(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“檢查”)工作，現將有關(guān)事項通知如下：
一、檢查對象
2015年12月31日前經(jīng)批準注冊、在我省轄區內會(huì )計師事務(wù)所(含分所，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“事務(wù)所”)執業(yè)的注冊會(huì )計師。
二、檢查重點(diǎn)
在做好常規檢查的同時(shí)，重點(diǎn)檢查不在事務(wù)所專(zhuān)職執業(yè)的注冊會(huì )計師。嚴格檢查新辦事務(wù)所，特別是新辦事務(wù)所的合伙人(股東)情況;嚴格檢查受到投訴舉報的事務(wù)所和注冊會(huì )計師;重點(diǎn)關(guān)注中小會(huì )計師事務(wù)所合伙人(股東)、協(xié)會(huì )代管注冊會(huì )計師的任職資格情況及在執業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現存在違法違規行為的注冊會(huì )計師，確保注冊會(huì )計師檢查工作全覆蓋。
三、檢查內容
(一)是否具有完全民事行為能力;
(二)是否受到刑事處罰;
(三)是否在財務(wù)、會(huì )計、審計、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟管理工作中犯有嚴重錯誤受到行政處罰、撤職以上處分;
(四)有無(wú)因執業(yè)中的違法違規行為受到行政處罰、行業(yè)懲戒;
(五)有無(wú)以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會(huì )計師證書(shū)的情形;
(六)是否專(zhuān)職在事務(wù)所工作;
(七)是否從事了注冊會(huì )計師業(yè)務(wù);
(八)是否按規定接受了繼續教育培訓;
(九)是否按規定交納會(huì )費;
(十)需要進(jìn)行檢查的其他內容。
四、檢查報送材料
(一)《會(huì )計師事務(wù)所基本情況表》(附件1，由事務(wù)所填寫(xiě));
(二)《2016年度注冊會(huì )計師任職資格檢查基本情況匯總表》(附件3，由事務(wù)所填寫(xiě));
(三)《未參加2016年度注冊會(huì )計師任職資格檢查人員匯總表》(附件4，由事務(wù)所填寫(xiě));
(四)《2016年度注冊會(huì )計師任職資格檢查基本情況表》(附件2，由注冊會(huì )計師填寫(xiě));
(五)注冊會(huì )計師社保參保證明，及事務(wù)所為注冊會(huì )計師納稅(個(gè)人所得稅)申報的資料;
(六)注冊會(huì )計師參加繼續教育培訓情況證明 (在外省市(含深圳)取得的教育培訓情況證明須同時(shí)報省注協(xié)考試培訓部) ;
(七)注冊會(huì )計師執業(yè)證書(shū)原件(任職資格檢查結果公布后由市注協(xié)統一按通知要求提交);
(八)2015年新設立事務(wù)所合伙人或股東還須提交業(yè)務(wù)清單和事務(wù)所業(yè)務(wù)收費清單;
(九)為進(jìn)一步核實(shí)注冊會(huì )計師是否專(zhuān)職在事務(wù)所工作，打擊虛假簽名行為。以事務(wù)所為單位，提交注冊會(huì )計師簽名及印章式樣(附件8)。并根據財政部〔2001〕1035號文，有限責任會(huì )計師事務(wù)所提交主任會(huì )計師授權其他副主任會(huì )計師簽發(fā)審計報告的書(shū)面授權書(shū)(附件9)。
五、檢查程序與時(shí)間安排
(一)本次檢查將對韶關(guān)市、肇慶市、清遠市、云浮市所有事務(wù)所及廣州地區部分事務(wù)所的注冊會(huì )計師實(shí)行現場(chǎng)(指定地點(diǎn))檢查，現場(chǎng)檢查事務(wù)所除報送本通知第四點(diǎn)的材料外，還將視情況抽查部分注冊會(huì )計師的業(yè)務(wù)工作底稿。
請參加現場(chǎng)檢查事務(wù)所和注冊會(huì )計師按本通知要求準備好檢查材料，廣州地區參加現場(chǎng)檢查的事務(wù)所(名單另行通知)于2016年1月11日前將檢查材料直接報送省注協(xié)會(huì )員部，同時(shí)完成網(wǎng)上任職資格預檢查工作，其他地區事務(wù)所檢查的具體時(shí)間和程序另行通知;
(二) 事務(wù)所應根據本通知的要求組織本所注冊會(huì )計師進(jìn)行自查，認真填寫(xiě)有關(guān)材料，同時(shí)指派專(zhuān)人負責登陸廣東省注冊會(huì )計師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺”)，進(jìn)行本所注冊會(huì )計師網(wǎng)上任職資格預檢查工作，并于2016年1月15日前將本通知第四項要求填報的材料報送市注協(xié);
(三) 各市注協(xié)對事務(wù)所報送的材料進(jìn)行初審、匯總，督促事務(wù)所上網(wǎng)完成任職資格預檢工作，并在廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺對事務(wù)所填寫(xiě)的信息進(jìn)行審核，確認事務(wù)所繳納團體會(huì )費和個(gè)人會(huì )費情況。于2015年2月1日前完成網(wǎng)上預審，同時(shí)報送紙質(zhì)檢查匯總材料到省注協(xié)。應報送材料如下：
1.《2016年度注冊會(huì )計師需要更換證書(shū)匯總表》(附件5);
2.《2016年度注冊會(huì )計師任職資格檢查情況明細表》(附件6);
3.《2016年度注冊會(huì )計師任職資格檢查情況匯總表》(附件7);
4.注冊會(huì )計師及所在會(huì )計師事務(wù)所當年繳納會(huì )費情況(需提供繳納證明或承諾函)。
(四)省注協(xié)對事務(wù)所和市注協(xié)上報的材料進(jìn)行復核，必要時(shí)會(huì )抽取部分事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地再檢查;
(五)2016年3月31日前省注協(xié)完成年檢復核工作，4月根據相關(guān)規定對檢查情況進(jìn)行處理并公布檢查結果。
六、檢查要求
(一)事務(wù)所和注冊會(huì )計師應當對所填報內容的真實(shí)性負責。對于檢查中發(fā)現的弄虛作假情況，省注協(xié)根據相關(guān)規定，視情節給予行業(yè)內通報批評或注銷(xiāo)注冊、撤銷(xiāo)注冊等處理。
(二)各事務(wù)所應認真做好本單位未參加檢查人員的統計，同時(shí)列明不參加檢查的原因并交回注冊會(huì )計師證書(shū)原件，已辦妥轉出本事務(wù)所手續的注冊會(huì )計師不作為未參加人員納入統計。
(三)各事務(wù)所在上報任職資格檢查書(shū)面材料前，應對2015年12月31日實(shí)際情況與財政會(huì )計行業(yè)管理網(wǎng)(http://www.acc.gov.cn/portal/page/zckjszl/cpalogin/)、中國注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統(http://cmis.cicpa.org.cn/cicpa2_web/goto/nomsg/DNA_XH/default.shtml) 以及廣東省注冊會(huì )計師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺中全部信息進(jìn)行仔細核對，如發(fā)現事務(wù)所和注冊會(huì )計師的基本信息與實(shí)際不符(如地址、聯(lián)系電話(huà)等)，可自行在網(wǎng)上進(jìn)行修改并作保存操作，無(wú)法進(jìn)行網(wǎng)上修改的，請書(shū)面報省注協(xié)。事務(wù)所對系統中與實(shí)際不符的信息不予修改，造成不可逆轉后果的(如影響綜合評價(jià)排名)，由事務(wù)所自行負責。
(四)各事務(wù)所應認真做好本單位財務(wù)信息核對，依法對事務(wù)所收入所得進(jìn)行申報，依法對員工納稅代扣代繳，特別是對合伙人(股東)收入及轉讓所得，要保證納稅申報內容的真實(shí)性和合法性。
(五)具有以下情形之一的注冊會(huì )計師為省注協(xié)代管注冊會(huì )計師，應在2016年3月7日前直接向省注協(xié)提交《注冊會(huì )計師任職資格檢查基本情況表》(附件2)及相關(guān)證明材料：
1.已離開(kāi)原事務(wù)所尚未加入其他事務(wù)所的;
2.已從原事務(wù)所轉出正在申請設立事務(wù)所的;
3.尚未辦理從已終止的事務(wù)所轉出的;
4.正在辦理事務(wù)所清算的責任人。
(六)截至2016年6月30日，對于無(wú)故不參加檢查、不履行會(huì )員義務(wù)的注冊會(huì )計師，省注協(xié)將按行業(yè)相關(guān)規定進(jìn)行處理。
七、其他事項
(一)檢查期間(2016年1月1日至3月31日，檢查前已申請轉所除外)，省注協(xié)暫停辦理注冊會(huì )計師轉所手續;
(二)注冊會(huì )計師證書(shū)“年度檢驗登記”欄或“注冊會(huì )計師工作單位變更事項登記”欄已經(jīng)填滿(mǎn)，需要換證的，提交小一寸藍底照片一張，連同檢查材料報送市注協(xié)，由市注協(xié)統一填寫(xiě)《2016年度注冊會(huì )計師需要更換證書(shū)匯總表》(附件5)報省注協(xié);
(三)檢查工作結束后，由市注協(xié)統一收齊事務(wù)所注冊會(huì )計師證書(shū)到省注協(xié)會(huì )員部蓋“年檢合格章”(具體操作程序另行通知);
(四)檢查過(guò)程中如有問(wèn)題，可與省注協(xié)會(huì )員部聯(lián)系。聯(lián)系電話(huà)：020-83063710、83063567、83063568、83063569，傳真：020-83063565。
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