2017年注冊會(huì )計師考試《稅法》備考練習題
注冊會(huì )計師考試科目為《會(huì )計》、《審計》、《財務(wù)成本管理》、《經(jīng)濟法》、《稅法》、《戰略與風(fēng)險管理》。每年的通過(guò)率一般在全國考生人數的10%左右。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于2017年注冊會(huì )計師考試《稅法》備考練習題，希望對大家的備考有所幫助。
【單選】下列不屬于轉讓定價(jià)重點(diǎn)調查的企業(yè)是( )。
A.關(guān)聯(lián)交易較多的企業(yè)
B.低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)
C.跳躍性盈利的企業(yè)
D.短期虧損，并恢復正常盈利的企業(yè)
【答案】D
【解析】根據稅法規定，轉讓定價(jià)調查應重點(diǎn)選擇以下企業(yè)：
(1)關(guān)聯(lián)交易數額較大或類(lèi)型較多的企業(yè);?
(2)長(cháng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè);?
(3)低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè);?
(4)利潤水平與其所承擔的功能風(fēng)險明顯不相匹配的企業(yè);
(5)與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè);?
(6)未按規定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報或準備同期資料的企業(yè);?
(7)其他明顯違背獨立交易原則的企業(yè)。
【多選】根據關(guān)稅的有關(guān)規定，下列各項中應當計入出口關(guān)稅完稅價(jià)格的有( )。
A.出口關(guān)稅
B.出口貨物運至我國境內輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的保險費
C.出口貨物運至我國境內輸出地點(diǎn)裝載后發(fā)生的運輸費
D.出口貨物在成交價(jià)格中未單獨列明的支付給國外的傭金
【答案】BD
【解析】出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷(xiāo)售的成交價(jià)格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點(diǎn)裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應當扣除。另外，出口貨物的成交價(jià)格，是指該貨物出口銷(xiāo)售到我國境外時(shí)買(mǎi)方向賣(mài)方實(shí)付或應付的價(jià)格;出口貨物的成交價(jià)格中含有支付給境外的傭金的，如果單獨列明，應當扣除。
【單選】下列關(guān)于確定稅收情報密級的原則，說(shuō)法正確的是( )。
A.稅收情報一般應確定為機密級
B.稅收情報事項涉及偷稅、騙稅或其他嚴重違反稅收法律法規的行為，應確定為秘密級
C.締約國主管當局對稅收情報有特殊保密要求的，應確定為秘密級
D.稅收情報事項涉及最重要的國家秘密，泄露會(huì )使國家的安全和利益遭受特別嚴重的損害，應確定為絕密級
【答案】D
【解析】確定稅收情報密級的原則如下：
(1)稅收情報一般應確定為秘密級。
(2)屬以下情形的，應確定為機密級：
�、俣愂涨閳笫马椛婕巴刀�、騙稅或其他嚴重違反稅收法律法規的行為;
�、诰喖s國主管當局對稅收情報有特殊保密要求的。
(3)稅收情報事項涉及最重要的國家秘密，泄露會(huì )使國家的安全和利益遭受特別嚴重的損害，應確定為絕密級。
【單選】某工業(yè)企業(yè)2016年3月轉讓一棟寫(xiě)字樓，取得銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元，含中央空調、照明設施500萬(wàn)元，懸掛式空調含稅價(jià)300萬(wàn)元(該空調系2013年購進(jìn))，假設當期沒(méi)有進(jìn)項稅額，則該企業(yè)2016年3月銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應納增值稅與營(yíng)業(yè)稅合計( )萬(wàn)元。
A.75
B.118.59
C.80.82
D.83.74
【答案】B
【解析】自2011年9月1日起，納稅人轉讓土地使用權或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷(xiāo)售的附著(zhù)于土地或不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應稅貨物的，應按照規定計算繳納增值稅;凡屬于不動(dòng)產(chǎn)的，應按照“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計算繳納營(yíng)業(yè)稅。該企業(yè)2016年3月銷(xiāo)售該辦公樓應納增值稅及營(yíng)業(yè)稅合計=(1800-300)×5%+300/1.17×17%=118.59(萬(wàn)元)。
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