中級會(huì )計職稱(chēng)《財務(wù)管理》備考習題與答案

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　　一、單項選擇題

　　1.運用成本模型計算最佳現金持有量時(shí)，下列公式中，正確的是(　　)。

　　A.最佳現金持有量=min(管理成本+機會(huì )成本+轉換成本)

　　B.最佳現金持有量=min(管理成本+機會(huì )成本+短缺成本)

　　C.最佳現金持有量=min(機會(huì )成本+經(jīng)營(yíng)成本+轉換成本)

　　D.最佳現金持有量=min(機會(huì )成本+經(jīng)營(yíng)成本+短缺成本)

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是目標現金余額的確定。

　　【答案解析】 成本模型是根據現金有關(guān)成本，分析預測其總成本最低時(shí)現金持有量的一種方法。最佳現金持有量=min(管理成本+機會(huì )成本+短缺成本)。

　　2.某公司根據存貨模型確定的最佳現金持有量為100000元，有價(jià)證券的年利率為10%。在最佳現金持有量下，該公司與現金持有量相關(guān)的現金使用總成本為(　　)元。

　　A.5000

　　B.10000

　　C.15000

　　D.20000

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是目標現金余額的確定。

　　【答案解析】 在存貨模式下，達到最佳現金持有量時(shí)，機會(huì )成本等于交易成本，即與現金持有量相關(guān)的現金使用總成本應為機會(huì )成本的2倍，機會(huì )成本=C/2×K=100000/2×10%=5000(元)，所以，與現金持有量相關(guān)的現金使用總成本=2×5000=10000(元)。

　　3.某公司持有有價(jià)證券的平均年利率為8%，公司的現金最低持有量為1500元，現金余額的回歸線(xiàn)為8000元。如果公司現有現金20000元，根據現金持有量隨機模型，此時(shí)應當投資于有價(jià)證券的金額是(　　)元。

　　A.0

　　B.650O

　　C.12000

　　D.18500

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是目標現金余額的確定。

　　【答案解析】 L=1500(元)，R=8000(元)，所以H=3R-2L=21000(元)>20000(元)，應當投資于有價(jià)證券的金額為0。

　　4.下列關(guān)于現金回歸線(xiàn)的表述中，正確的是(　　)。

　　A.現金最優(yōu)返回點(diǎn)的確定與企業(yè)可接受的最低現金持有量無(wú)關(guān)

　　B.有價(jià)證券利息率增加，會(huì )導致現金回歸線(xiàn)上升

　　C.有價(jià)證券的每次固定轉換成本上升，會(huì )導致現金回歸線(xiàn)上升

　　D.當現金的持有量高于或低于現金回歸線(xiàn)時(shí)，應立即購入或出售有價(jià)證券

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是目標現金余額的確定。

　　【答案解析】 下限L與回歸線(xiàn)成正相關(guān)，R與有價(jià)證券的日利息率i成負相關(guān)，R與有價(jià)證券的每次轉換成本b成正相關(guān)，所以選項A、B為錯誤表述，選項C正確;當現金的持有量達到上下限時(shí)，應立即購入或出售有價(jià)證券，所以選項D錯誤。

　　5.以下關(guān)于集團企業(yè)現金統收統支模式說(shuō)法錯誤的是(　)。

　　A、企業(yè)的一切現金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門(mén)

　　B、現金收支的批準權高度集中

　　C、有利于企業(yè)集團的全面收支平衡

　　D、有利于調動(dòng)成員企業(yè)開(kāi)源節流的積極性

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是資金集中管理模式。

　　【答案解析】 統收統支模式下，企業(yè)的一切現金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門(mén)，各分支結構或子企業(yè)不單獨設立賬號，一切現金支出都通過(guò)集團總部財務(wù)部門(mén)付出，現金收支的批準權高度集中，有利于企業(yè)集團實(shí)現全面收支平衡，但是該模式不利于調動(dòng)成員企業(yè)開(kāi)源節流的積極性。

　　6.下列各項資金管理模式中，適合具有較多責任中心的企事業(yè)單位的是(　)。

　　A、統收統支模式

　　B、撥付備用金模式

　　C、結算中心模式

　　D、內部銀行模式

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是資金集中管理模式。

　　【答案解析】 內部銀行是將社會(huì )銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來(lái)的一種內部資金管理機構。內部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位。

　　7.某公司存貨周轉期為160天，應收賬款周轉期為90天，應付賬款周轉期為100天，則該公司現金周轉期為(　　)天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是現金收支日常管理。

　　【答案解析】 現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期=160+90-100=150(天)，選項C正確。

　　8.在其他條件相同的情況下，下列各項中，可以加速現金周轉的是(　　)。

　　A.減少存貨量

　　B.減少應付賬款

　　C.放寬賒銷(xiāo)信用期

　　D.利用供應商提供的現金折扣

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是現金收支日常管理。

　　【答案解析】 現金周轉期=應收賬款周轉期+存貨周轉期-應付賬款周轉期，減少存貨量會(huì )減少存貨周轉期，在其他條件不變的情況下，會(huì )減少現金周轉期，即加速現金周轉，所以選項A正確。

　　9.下列各項中，不屬于現金支出管理措施的是(　　)。

　　A.推遲支付應付款

　　B.提高信用標準

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭取現金收支同步

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是現金收支日常管理。

　　【答案解析】 現金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現金的支出時(shí)間�，F金支出管理的措施有：(1)使用現金浮游量;(2)推遲應付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現金流出與現金流入同步;(7)使用零余額賬戶(hù)。因此，選項A、C、D都屬于現金支出管理措施。提高信用標準不屬于現金支出管理措施。

　　10.企業(yè)在進(jìn)行現金管理時(shí)，可利用的現金浮游量是指(　　)。

　　A.企業(yè)賬戶(hù)所記存款余額

　　B.銀行賬戶(hù)所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶(hù)與銀行賬戶(hù)所記存款余額之差

　　D.企業(yè)實(shí)際現金余額超過(guò)最佳現金持有量之差

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是現金收支日常管理。

　　【答案解析】 現金浮游量是指企業(yè)賬戶(hù)上的現金余額和銀行賬戶(hù)上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　二、多項選擇題

　　1.下列各項中，決定預防性現金需求數額的因素有(　　)。

　　A.企業(yè)臨時(shí)融資的能力

　　B.企業(yè)預測現金收支的可靠性

　　C.金融市場(chǎng)上的投資機會(huì )

　　D.企業(yè)愿意承擔短缺風(fēng)險的程度

　　【正確答案】 ABD

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是持有現金的動(dòng)機。

　　【答案解析】 為應付意料不到的現金需要，企業(yè)需掌握的現金額取決于：(1)企業(yè)愿冒缺少現金風(fēng)險的程度;(2)企業(yè)預測現金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時(shí)融資的能力。希望盡可能減少風(fēng)險的企業(yè)傾向于保留大量的現金余額，以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求。另外，企業(yè)會(huì )與銀行維持良好關(guān)系，以備現金短缺之需。

　　2.企業(yè)之所以持有一定量的現金，是因為企業(yè)存在( )。

　　A.交易性需求

　　B.預防性需求

　　C.投機性需求

　　D.補償性余額需求

　　【正確答案】 ABCD

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是持有現金的動(dòng)機。

　　【答案解析】 除了三種基本的現金需求以外，還有許多企業(yè)是將現金作為補償性余額。補償性余額是企業(yè)同意保持的賬戶(hù)余額。它是企業(yè)對銀行所提供借款或其他服務(wù)的一種補償。

　　3.運用成本模型確定企業(yè)最佳現金持有量時(shí)，現金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現為(　　)。

　　A.現金持有量越小，總成本越大

　　B.現金持有量越大，機會(huì )成本越大

　　C.現金持有量越小，短缺成本越大

　　D.現金持有量越大，管理總成本越大

　　【正確答案】 BC

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是目標現金余額的確定。

　　【答案解析】 現金持有量越大，機會(huì )成本越大，所以選項B正確;現金持有量越大，短缺成本越小。所以選項C正確。

　　4.甲公司采用隨機模式確定最佳現金持有量，最優(yōu)現金回歸線(xiàn)水平為7000元，現金存量下限為2000元。公司財務(wù)人員的下列作法中，正確的有(　　)。

　　A.當持有的現金余額為1500元時(shí)，轉讓5500元的有價(jià)證券

　　B.當持有的現金余額為5000元時(shí)，轉讓2000元的有價(jià)證券

　　C.當持有的現金余額為12000元時(shí)，購買(mǎi)5000元的有價(jià)證券

　　D.當持有的現金余額為20000元時(shí)，購買(mǎi)13000元的有價(jià)證券

　　【正確答案】 AD

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是目標現金余額的確定。

　　【答案解析】 H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000(元)，現金余額為5000元和12000元時(shí)，均介于17000和2000之間，不必采取任何措施，所以選項B、C不正確;當現金余額為1500元時(shí)，低于現金持有量下限，應轉讓有價(jià)證券7000-1500=5500(元)，使現金持有量回升為7000元，選項A正確;當現金余額為20000元時(shí)，超過(guò)現金持有上限，應購買(mǎi)有價(jià)證券20000-7000=13000(元)，使現金持有量回落為7000元，所以選項D正確。

　　5.資金集中管理在各個(gè)集團的具體運用可能會(huì )有所差異，但一般包括(　)。

　　A、資金集中

　　B、內部結算

　　C、投資管理

　　D、外匯管理

　　【正確答案】 ABD

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是資金集中管理模式。

　　【答案解析】 資金集中管理在各個(gè)集團的具體運用可能會(huì )有所差異，但一般包括以下主要內容：資金集中、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。

　　三、判斷題

　　1.企業(yè)內部銀行是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構。需要經(jīng)過(guò)中國人民銀行審核批準才能設立。(　　)

　　√

　　×

　　【正確答案】 ×

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是資金集中管理模式。

　　【答案解析】 資金集中管理模式包括：統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式和財務(wù)公司模式，只有財務(wù)公司模式需要經(jīng)過(guò)人民銀行審核批準才能設立。企業(yè)內部銀行是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構。內部銀行是內部資金管理機構，不需要經(jīng)過(guò)中國人民銀行審核批準。

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