中級會(huì )計職稱(chēng)《財務(wù)管理》預習：采用逐項分析法預測

　　2016中級會(huì )計職稱(chēng)考試《財務(wù)管理》預習

　　第五章　籌資管理(下)

　　第二節　資金需用量預測

　　知識點(diǎn)預習：采用逐項分析法預測——“先分項、后匯總”

　　1)根據各個(gè)資金占用項目(如現金、存貨、應收賬款、固定資產(chǎn))以及各個(gè)資金來(lái)源項目(如應付賬款及應付費用等經(jīng)營(yíng)性負債)同產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系，分別確定各個(gè)項目的資金習性模型，然后匯總(資金占用額與資金來(lái)源相抵額)在一起，得出資金總額習性模型。

　　2)某項目的資金習性關(guān)系式Y=a+bX中：

　�、資為某資金占用項目(或資金來(lái)源項目)總額，X為產(chǎn)銷(xiāo)量(或銷(xiāo)售額);

　�、赼為某資金占用項目(或資金來(lái)源項目)的不變資金總額;

　�、踒為某資金占用項目(或資金來(lái)源項目)單位產(chǎn)銷(xiāo)量(或銷(xiāo)售額)的變動(dòng)資金。

　　3)資金總額習性模型為：∑Y=∑a+∑bX

　�、俨蛔冑Y金總額(∑a)=∑各項資產(chǎn)的不變資金占用額-∑各項經(jīng)營(yíng)負債的不變資金來(lái)源額

　�、趩挝蛔儎�(dòng)資金(∑b)=∑各項資產(chǎn)的單位變動(dòng)資金占用額-∑各項經(jīng)營(yíng)負債的單位變動(dòng)資金來(lái)源額

　�、垲A計資金需要量(∑Y)=預計資產(chǎn)總額-預計經(jīng)營(yíng)負債

　　在逐項分析法下，預計資金需要量是指通過(guò)籌資應達到的資金總量，即：

　　預計資金需要量=預計資產(chǎn)總額-預計經(jīng)營(yíng)負債=預計籌資性負債+預計股東權益

　　預測需要增加的籌資額(資金需求增長(cháng)額)

　　=預計資金需要量-基期資金總額

　　=(預計籌資性負債+預計股東權益)-(基期籌資性負債+基期股東權益)

　　=籌資性負債增長(cháng)額+股東權益增長(cháng)額

　　外部融資需求量=預計資金需求增長(cháng)額-預計利潤留存額

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