2016造價(jià)工程師《案例分析》臨考練習題

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　　某擬建工業(yè)項目的有關(guān)基礎數據如下：

　　1.項目建設期2年，運營(yíng)期6年，建設投資2000萬(wàn)元，預計全部形成固定資產(chǎn)。

　　2.項目資金來(lái)源為自有資金和貸款。建設期內，每年均衡投入自有資金和貸款本金各500萬(wàn)元，貸款年利率為6%。流動(dòng)資金全部用項目資本金支付，金額為300萬(wàn)元，于投產(chǎn)當年投入。

　　3.固定資產(chǎn)使用年限為8年，采用直線(xiàn)法折舊，殘值為100萬(wàn)元。

　　4.項目貸款在運營(yíng)期間按照等額還本、利息照付的方法償還。

　　5.項目投產(chǎn)第1年的營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)成本分別為700萬(wàn)元和250萬(wàn)元，第2年的營(yíng)業(yè)收人和經(jīng)營(yíng)成本分別為900萬(wàn)元和300萬(wàn)元，以后各年的營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)成本分別為1000萬(wàn)元和320萬(wàn)元。不考慮項目維持運營(yíng)投資、補貼收入。

　　6.企業(yè)所得稅率為25%，營(yíng)業(yè)稅金及附加稅率為6%。

　　問(wèn)題：

　　1.列式計算建設期貸款利息、固定資產(chǎn)年折舊費和計算期第8年的固定資產(chǎn)余值。

　　2.計算各年還本、付息額及總成本費用，并編制借款還本付息計劃表和總成本費用估算表。

　　3.計算運營(yíng)期內各年的息稅前利潤，并計算總投資收益率和項目資本金凈利潤率。

　　4.從項目資本金出資者的角度，計算計算期第8年的凈現金流量。

　　分析要點(diǎn)：

　　本案例考核固定資產(chǎn)投資貸款還本付息估算時(shí)，還款方式為等額還本、利息照付，并編制借款還本付息計劃表和總成本費用表。計算總投資收益率時(shí)應注意：總投資=建設投資+建設期貸款利息+全部流動(dòng)資金，年息稅前利潤=利潤總額+當年應還利息。

　　等額還本、利息照付是指在還款期內每年等額償還本金，而利息按年初借款余額和利率的乘積計算，利息不等，而且每年償還的本利和不等，計算步驟如下：

　　1.計算建設期末的累計借款本金和未付的資本化利息之和，c o

　　2.計算在指定償還期內，.每年應償還的本金A，A - IC/n，(n為貸款償還期，不包括建設期)。

　　3.計算每年應付的利息額。年應付利息=年初借款余額×年利率。

　　4.計算每年的還本付息總額。年還本付息總額=A+年應付利息。

　　參考答案：

　　問(wèn)題1：

　　解：1.建設期借款利息：

　　第1年貸款利息= 500/2×6%=15. 00(萬(wàn)元)

　　第2年貸款利息=[(500+15)+500/23×6%=45.90(萬(wàn)元)

　　建設期借款利息= 15+45.90 =60. 90(萬(wàn)元)

　　2.固定資產(chǎn)年折舊費=(2000+60. 90-100)/8=245.11(萬(wàn)元)

　　3.計算期第8年的固定資產(chǎn)余值=固定資產(chǎn)年折舊費×(8-6)+殘值 = 245.11×2+100=590.22(萬(wàn)元)

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