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審計師考試《審計專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識》考點(diǎn)：稅法
一、單項選擇題
1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)表述中，不正確的是：
A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以?xún)鹊牟糠�，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除
B、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，可以在應納稅所得額中扣除
C、單獨估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計提折舊
D、企業(yè)在匯總計算交納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機構的虧損不得抵減境內營(yíng)業(yè)機構的盈利
2、一般納稅人下列項目中，進(jìn)項稅額可以從銷(xiāo)項稅額中抵扣的是：
A、用于非增值稅應稅項目的購進(jìn)貨物
B、納稅人購進(jìn)貨物或者應稅勞務(wù)，從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額
C、用于個(gè)人消費的購進(jìn)貨物
D、因管理不善造成貨物被盜竊的進(jìn)項稅額
3、某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，外購原材料取得增值稅發(fā)票上注明價(jià)款100000元，已入庫，支付運輸企業(yè)(一般納稅人)不含稅運輸費1800元，取得運輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則可以抵扣的進(jìn)項稅為：
A、2940.25元
B、17198元
C、79400.35元
D、12584.03元
4、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，表述錯誤的是：
A、境外的單位和個(gè)人在境內銷(xiāo)售應稅勞務(wù)而境內未設有經(jīng)營(yíng)機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人
B、非企業(yè)型單位可以選擇按小規模納稅人納稅
C、小規模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅
D、納稅人的年應稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內累計應征增值稅銷(xiāo)售額，不包括免稅銷(xiāo)售額
5、下列關(guān)于納稅申報管理的說(shuō)法中，不正確的是：
A、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，可以不辦理納稅申報
B、納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規規定的或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規的規定確定的申報期限內，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表
C、納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項
D、郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報日期
6、已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記賬簿應當保存：
A、2年
B、3年
C、5年
D、10年
7、納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶(hù)，或者拒絕執行稅務(wù)機關(guān)做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機關(guān)可以給予的罰款處罰為：
A、2 000元以上 1 萬(wàn)元以下
B、1 萬(wàn)元以上 5 萬(wàn)元以下
C、5 萬(wàn)元以上 10 萬(wàn)元以下
D、10 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下
二、多項選擇題
1、企業(yè)所得稅不適用于：
A、有限責任公司
B、股份有限公司
C、個(gè)人獨資企業(yè)
D、合伙企業(yè)
E、聯(lián)營(yíng)企業(yè)
2、營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是指根據稅法的規定，負有扣繳納稅人應納稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，具體包括：
A、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
B、委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務(wù)人
C、境外單位或個(gè)人在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設經(jīng)營(yíng)機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒(méi)有代理人的，以購買(mǎi)人為扣繳義務(wù)人
D、演出經(jīng)紀人為個(gè)人的，其辦理演出業(yè)務(wù)的應納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人
E、單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其應納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人
3、下列有關(guān)消費稅的說(shuō)法中不正確的有：
A、消費稅是價(jià)內稅
B、應稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅
C、應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D、凡是征收增值稅的貨物都征消費稅
E、凡是征收消費稅的貨物都征增值稅
4、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有：
A、采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據的當天
B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續的當天
C、采取預收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到貨款的當天
D、委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款或發(fā)出貨物滿(mǎn)180天的當天
E、納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據的當天
5、下列屬于稅款征收方式的有：
A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗征收
D、定期征收
E、核定應納稅額
6、下列關(guān)于稅法的相關(guān)表述中，正確的是：
A、稅法是調整稅收關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)
B、稅法調整的對象是稅收分配關(guān)系和稅收管理關(guān)系
C、稅法分為實(shí)體稅法和程序稅法
D、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》是實(shí)體稅法的表現形式
E、實(shí)體稅法包括流轉稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法、行為稅法等
7、下列說(shuō)法不正確的有：
A、納稅人、扣繳義務(wù)人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日設置賬簿，并根據合法、有效的憑證進(jìn)行記賬和核算
B、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)涉稅資料必須保存10年
C、小規模納稅人取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可以抵扣
D、一般納稅人銷(xiāo)售糧食、食用植物油、天然氣應該按照17%的稅率繳納增值稅
E、小規模納稅人銷(xiāo)售糧食、食用植物油、天然氣應該按照3%的稅率繳納增值稅
二、多項選擇題
1、企業(yè)所得稅不適用于：
A、有限責任公司
B、股份有限公司
C、個(gè)人獨資企業(yè)
D、合伙企業(yè)
E、聯(lián)營(yíng)企業(yè)
2、營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是指根據稅法的規定，負有扣繳納稅人應納稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，具體包括：
A、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
B、委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務(wù)人
C、境外單位或個(gè)人在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設經(jīng)營(yíng)機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒(méi)有代理人的，以購買(mǎi)人為扣繳義務(wù)人
D、演出經(jīng)紀人為個(gè)人的，其辦理演出業(yè)務(wù)的應納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人
E、單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其應納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人
3、下列有關(guān)消費稅的說(shuō)法中不正確的有：
A、消費稅是價(jià)內稅
B、應稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅
C、應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D、凡是征收增值稅的貨物都征消費稅
E、凡是征收消費稅的貨物都征增值稅
4、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有：
A、采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據的當天
B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續的當天
C、采取預收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到貨款的當天
D、委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款或發(fā)出貨物滿(mǎn)180天的當天
E、納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據的當天
5、下列屬于稅款征收方式的有：
A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗征收
D、定期征收
E、核定應納稅額
6、下列關(guān)于稅法的相關(guān)表述中，正確的是：
A、稅法是調整稅收關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)
B、稅法調整的對象是稅收分配關(guān)系和稅收管理關(guān)系
C、稅法分為實(shí)體稅法和程序稅法
D、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》是實(shí)體稅法的表現形式
E、實(shí)體稅法包括流轉稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法、行為稅法等
7、下列說(shuō)法不正確的有：
A、納稅人、扣繳義務(wù)人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日設置賬簿，并根據合法、有效的憑證進(jìn)行記賬和核算
B、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)涉稅資料必須保存10年
C、小規模納稅人取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可以抵扣
D、一般納稅人銷(xiāo)售糧食、食用植物油、天然氣應該按照17%的稅率繳納增值稅
E、小規模納稅人銷(xiāo)售糧食、食用植物油、天然氣應該按照3%的稅率繳納增值稅
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號11122634】
2、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項ACD其進(jìn)項稅額不得予以抵扣。
【該題針對“增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號11122603】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】 進(jìn)項稅額=100000×17%+1800×11%=17198(元)
【該題針對“增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號11122597】
4、
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人的年應稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內累計應征增值稅銷(xiāo)售額，包括免稅銷(xiāo)售額。
【該題針對“增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號11122592】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】 選項A，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，也應當按照規定辦理納稅申報。
【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號11122582】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記賬簿應當保存5年，保存期滿(mǎn)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。
【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號11122577】
7、
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶(hù)，或者拒絕執行稅務(wù)機關(guān)做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下。
【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號11122571】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 CD
【答案解析】 從2000年1月1日起，我國對個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，為了避免重復征稅，這兩種企業(yè)不再是企業(yè)所得稅的納稅人。
【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號11122635】
2、
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 選項C，境外單位或個(gè)人在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設經(jīng)營(yíng)機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒(méi)有代理人的，以受讓人或購買(mǎi)人為扣繳義務(wù)人。
【該題針對“營(yíng)業(yè)稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號11122621】
3、
【正確答案】 BD
【答案解析】 凡是征收增值稅的貨物不一定征消費稅;凡是征收消費稅的貨物都征增值稅;應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅;應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅。
【該題針對“消費稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號11122610】
4、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 選項C，采取預收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當天;選項E，納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當天。
【該題針對“增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號11122599】
5、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 稅務(wù)機關(guān)對不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及核定應納稅額等方式征收稅款。
【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號11122587】
6、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 選項D，《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》是程序稅法的表現形式。
【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號11122578】
7、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項A，納稅人、扣繳義務(wù)人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內設置賬簿，并根據合法、有效的憑證進(jìn)行記賬和核算。選項C，小規模納稅人取得的一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項稅額是不可以抵扣的。選項D，一般納稅人銷(xiāo)售糧食、食用植物油、天然氣應該按照13%的稅率繳納增值稅。
【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號11122573】
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