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審計師考試《審計專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識》考點(diǎn)典型例題
導讀:山不辭土，故能成其高;海不辭水，故能成其深!每一發(fā)奮努力的背后，必有加倍的賞賜。為了提高2017年考生的備考效率，下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于審計師考試《審計專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識》考點(diǎn)典型例題，希望對大家的備考有所幫助。
第八章收入、費用及利潤
一、單項選擇題
1、企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，不計入利潤表所得稅費用的是：
A、期末按公允價(jià)值調增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時(shí)性差異
B、期末按公允價(jià)值調減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異
C、期末按公允價(jià)值調增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時(shí)性差異
D、期末按公允價(jià)值調增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時(shí)性差異
2、某股份有限公司20×6年12月31日購入一臺設備，原價(jià)為3 010萬(wàn)元，預計凈殘值為10萬(wàn)元，稅法規定的折舊年限為5年，按直線(xiàn)法計提折舊，會(huì )計上按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×8年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為25%。除該事項外，歷年來(lái)無(wú)其他納稅調整事項。公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì )計處理。該公司20×8年年末資產(chǎn)負債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為：
A、12萬(wàn)元
B、60萬(wàn)元
C、200萬(wàn)元
D、192萬(wàn)元
3、下列各項支出，不在“管理費用”科目核算的是：
A、房產(chǎn)稅
B、車(chē)船使用稅
C、印花稅
D、資源稅
4、下列各項中，不應計入營(yíng)業(yè)稅金及附加的是：
A、應交的營(yíng)業(yè)稅
B、應交的增值稅
C、應交的資源稅
D、應交的消費稅
5、下列各項中，不屬于企業(yè)期間費用的是：
A、固定資產(chǎn)維修費
B、聘請中介機構費
C、生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資
D、企業(yè)發(fā)生的現金折扣
6、下列項目中，應計入其他業(yè)務(wù)收入的是：
A、轉讓無(wú)形資產(chǎn)所有權收入
B、出租固定資產(chǎn)收入
C、罰款收入
D、股票發(fā)行收入
7、下列關(guān)于企業(yè)的會(huì )計處理，錯誤的是：
A、期末應將“投資收益”科目的余額轉入“本年利潤”，結轉后應無(wú)余額
B、“本年利潤”科目的最終余額應轉入“利潤分配”科目，結轉后無(wú)余額
C、計算出來(lái)的“本年利潤”如為負數，則不需要計算當期的應交所得稅
D、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目余額應轉入“本年利潤”，結轉后無(wú)余額
8、2012年10月1日，甲公司與客戶(hù)簽訂了一項固定資產(chǎn)建造合同，承建辦公樓。預計2013年12月31日完工。合同總金額12000萬(wàn)元，預計總成本10000萬(wàn)元。截止2012年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生合同成本3000萬(wàn)元，假定該建造合同的結果能夠可靠地估計。2012年度甲公司對該項建造合同確認的收入為：
A、3600萬(wàn)元
B、3000萬(wàn)元
C、12000萬(wàn)元
D、10000萬(wàn)元
9、某企業(yè)2011年10月承接一項設備安裝勞務(wù)，勞務(wù)合同總收入為400萬(wàn)元，預計合同總成本為140萬(wàn)元，合同價(jià)款在簽訂合同時(shí)已收取，采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。2011年已確認勞務(wù)收入80萬(wàn)元，截至2012年12月31日，該勞務(wù)的累計完工進(jìn)度為70%。2012年該企業(yè)應確認的勞務(wù)收入為：
A、70萬(wàn)元
B、100萬(wàn)元
C、120萬(wàn)元
D、200萬(wàn)元
二、多項選擇題
1、下列項目中，產(chǎn)生應納稅暫時(shí)性差異的有：
A、無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計稅基礎
B、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計稅基礎
C、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計稅基礎
D、因未決訴訟確認的預計負債，其賬面價(jià)值大于計稅基礎
E、投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計稅基礎
2、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末會(huì )引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有：
A、本期計提固定資產(chǎn)減值準備
B、本期轉回存貨跌價(jià)準備
C、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來(lái)5年內稅前補虧
D、實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預計負債
E、根據預計的未來(lái)將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費用，確認預計負債
3、某公司2012年營(yíng)業(yè)收入30000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本20000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為300萬(wàn)元，銷(xiāo)售費用為1000萬(wàn)元，管理費用為1500萬(wàn)元，財務(wù)費用為350萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為100萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損益為100萬(wàn)元，投資收益為250萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為250萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為25萬(wàn)元。根據上述資料，下列說(shuō)法中正確的有：
A、2012年營(yíng)業(yè)利潤7100萬(wàn)元
B、2012年利潤總額7325萬(wàn)元
C、2012年 期間費用為2850萬(wàn)元
D、2012年營(yíng)業(yè)利潤7325萬(wàn)元
E、2012年利潤總額5493.75萬(wàn)元
4、下列各項中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤的有：
A、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益
B、出租包裝物取得的收入
C、接受公益性捐贈利得
D、經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)的折舊額
E、債務(wù)重組利得
5、下列各項，影響當期利潤表中凈利潤的有：
A、對外捐贈無(wú)形資產(chǎn)
B、確認所得稅費用
C、固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失
D、固定資產(chǎn)出售利得
E、生產(chǎn)成本的歸集
6、下列各項中，屬于費用的有：
A、制造費用
B、管理費用
C、營(yíng)業(yè)外支出
D、銷(xiāo)售費用
E、財務(wù)費用
7、下列關(guān)于收入的表述中，正確的有：
A、采用售后回購方式銷(xiāo)售商品時(shí)，在發(fā)出商品是確認收入
B、在某些情況下，商品所有權憑證轉移并且實(shí)物交付后，商品所有權上的風(fēng)險和報酬并未隨之轉移
C、若果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)的成本估計不能得到補償，則不能確認收入，按應經(jīng)發(fā)生的成本結轉勞務(wù)成本，將其全部確認為損失
D、以舊換新銷(xiāo)售中，按商品售價(jià)扣除回收商品價(jià)格后的金額確認收入
E、無(wú)論是融資租賃還是經(jīng)營(yíng)租賃，出租人均應在實(shí)際收到租金時(shí)確認收入
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