初級經(jīng)濟師《財政稅收》章節習題：第五章

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　　一、單項選擇題

　　1、納稅人銷(xiāo)售的卷煙因放開(kāi)銷(xiāo)售價(jià)格而經(jīng)常發(fā)生價(jià)格上下浮動(dòng)的，應以該牌號規格卷煙銷(xiāo)售當月的( )確定征收消費稅的類(lèi)別和適用稅率。

　　A、最高銷(xiāo)售價(jià)格

　　B、最低銷(xiāo)售價(jià)格

　　C、加權平均銷(xiāo)售價(jià)格

　　D、每月15日的加權平均銷(xiāo)售價(jià)格

　　2、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規格卷煙的征稅類(lèi)別和適用稅率征稅。沒(méi)有同牌號規格卷煙的，一律按卷煙( )征稅。

　　A、最低稅率

　　B、最高稅率

　　C、平均稅率

　　D、不確定稅率

　　3、消費稅的納稅期限可以選擇( )。

　　A、2日

　　B、6日

　　C、7日

　　D、10日

　　4、提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)的增值稅稅率為( )。

　　A、17%

　　B、11%

　　C、6%

　　D、4%

　　5、“營(yíng)改增”試點(diǎn)的增值稅一般納稅人提供基礎電信服務(wù)，適用的增值稅稅率是( )。

　　A、17%

　　B、11%

　　C、6%

　　D、3%

　　6、金融保險業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為( )。

　　A、3%

　　B、5%

　　C、10%

　　D、20%

　　7、銀行、財務(wù)公司營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為( )。

　　A、1年

　　B、1個(gè)季度

　　C、1個(gè)月

　　D、15天

　　二、多項選擇題

　　1、經(jīng)批準從事提供除有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租以外的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，其應稅銷(xiāo)售額中不包括( )。

　　A、價(jià)外費用

　　B、支付的借款利息

　　C、發(fā)行債券利息

　　D、保險費

　　E、安裝費

　　2、營(yíng)業(yè)稅是對我國境內( )的單位和個(gè)人所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種貨物和勞務(wù)稅。

　　A、提供應稅勞務(wù)

　　B、轉讓有形動(dòng)產(chǎn)

　　C、轉讓無(wú)形資產(chǎn)

　　D、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

　　E、銷(xiāo)售貨物

　　3、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的有( )。

　　A、納稅人的營(yíng)業(yè)額達到起征點(diǎn)的，超過(guò)部分計算應納稅款

　　B、按期納稅的起征點(diǎn)幅度為月?tīng)I業(yè)額5000～20000元

　　C、按期納稅的起征點(diǎn)幅度為月?tīng)I業(yè)額2000～6000元

　　D、按次納稅的起征點(diǎn)幅度為每次營(yíng)業(yè)額300～500元

　　E、按次納稅的起征點(diǎn)幅度為每次營(yíng)業(yè)額500～1000元

　　4、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯誤的有( )。

　　A、納稅人采用預收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天

　　B、納稅人將不動(dòng)產(chǎn)贈送他人的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)轉移的當天

　　C、納稅人采用預收款方式轉讓土地使用權的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天

　　D、納稅人采用預收款方式提供電信服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天

　　E、納稅人采用預收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規定收款日期當天

　　5、增值稅的特點(diǎn)包括( )。

　　A、不重復征稅，具有中性稅收的特征

　　B、逐環(huán)節征稅，逐環(huán)節扣稅

　　C、納稅人稅收負擔比較輕

　　D、最終消費者是全部稅款的承擔者

　　E、稅基廣闊

　　6、進(jìn)口貨物增值稅的納稅人是( )。

　　A、進(jìn)口貨物的收貨人

　　B、辦理報關(guān)手續的單位

　　C、辦理報關(guān)手續的個(gè)人

　　D、貨物出口單位

　　E、貨物承運人

　　7、納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口( )，其增值稅稅率為17%。

　　A、糧食、食用植物油

　　B、圖書(shū)、雜志

　　C、農產(chǎn)品

　　D、計算機

　　E、服裝鞋帽

　　一、單項選擇題答案

　　1、【答案】 C 本題考查消費稅的稅率。納稅人銷(xiāo)售的卷煙因放開(kāi)銷(xiāo)售價(jià)格而經(jīng)常發(fā)生價(jià)格上下浮動(dòng)的，應以該牌號規格卷煙銷(xiāo)售當月的加權平均銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率。但銷(xiāo)售的卷煙有下列情況之一者，不得列入加權平均計算：①銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當理由的;②無(wú)銷(xiāo)售價(jià)格的。

　　2、【答案】 B 本題考查消費稅的稅率。委托加工的卷煙按照受托方同牌號規格卷煙的征稅類(lèi)別和適用稅率征稅。沒(méi)有同牌號規格卷煙的，一律按卷煙最高稅率征稅。

　　3、【答案】 D 本題考查消費稅的征收管理。消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。

　　4、【答案】 B 本題考查增值稅應稅服務(wù)的稅率。提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、基礎電信服務(wù)的增值稅稅率為11%。

　　5、【答案】 B 本題考查增值稅的稅率。提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、基礎電信服務(wù)，稅率為11 % 。

　　6、【答案】 B 本題考查營(yíng)業(yè)稅的稅率。金融保險業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

　　7、【答案】 B 本題考查營(yíng)業(yè)稅的征收管理。銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為1個(gè)季度。

　　二、多項選擇題答案

　　1、【答案】 BCDE 本題考查應稅服務(wù)的應納稅額的計算。經(jīng)中國人民銀行、銀監會(huì )或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供除有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租以外的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車(chē)輛購置稅后的余額為銷(xiāo)售額。

　　2、【答案】 ACD 本題考查營(yíng)業(yè)稅的概念。營(yíng)業(yè)稅是對在我國境內提供應稅勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種貨物和勞務(wù)稅。

　　3、【答案】 BD 本題考查營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。起征點(diǎn)是開(kāi)始征稅的起點(diǎn)，納稅人營(yíng)業(yè)額達到起征點(diǎn)的，應按營(yíng)業(yè)額全額計算應納稅款�，F行營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為：按期納稅的起征點(diǎn)幅度為月?tīng)I業(yè)額5000～20000元;按次納稅的起征點(diǎn)幅度為每次(日)營(yíng)業(yè)額300～500元。

　　4、【答案】 DE 本題考查的知識點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)時(shí)間。D選項，提供電信服務(wù)應繳納增值稅。E選項，納稅人采用預收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天。

　　5、【答案】 ABDE 本題考查增值稅的特點(diǎn)。增值稅的特點(diǎn)包括：不重復征稅，具有中性稅收的特征;逐環(huán)節征稅，逐環(huán)節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者;稅基廣闊。

　　6、【答案】 ABC 本題考查增值稅的納稅人。申報進(jìn)入中華人民共和國海關(guān)境內的貨物均應繳納增值稅。進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續的單位和個(gè)人，為進(jìn)口貨物增值稅的納稅人。

　　7、【答案】 DE 本題考查增值稅的稅率。貨物稅率：

　　(1)納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，除以下第(2)項、第(3)項規定外，稅率為17%。

　　(2)納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：①糧食、食用植物油;②自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;③圖書(shū)、報紙、雜志;④飼料、化肥、農藥、農機、農膜;⑤農產(chǎn)品;⑥音像制品、電子出版物;⑦二甲醚;⑧國務(wù)院規定的其他貨物。

　　(3)納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物(目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等)外，稅率為零。

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