初級金融知識點(diǎn)：金融企業(yè)會(huì )計-結算

　　導語(yǔ)：金融企業(yè)應當根據本規則的規定，以及自身發(fā)展的需要，建立健全內部財務(wù)管理制度，設置財務(wù)管理職能部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)財務(wù)管理人員等內容。大家跟著(zhù)百分網(wǎng)小編一起來(lái)看看吧。

　　金融企業(yè)會(huì )計核算方法

　　1、會(huì )計科目(掌握)

　　(1)銀行會(huì )計科目的分類(lèi)(掌握)：資產(chǎn)類(lèi)、負債類(lèi)、所有者權益類(lèi)和損益類(lèi)

　　資產(chǎn)負債共同類(lèi)科目，如聯(lián)行往來(lái)。

　　(2)銀行會(huì )計科目的設置(掌握)

　　一、二級會(huì )計科目由總行統一設置;以下明細科目可由下級銀行機構根據業(yè)務(wù)實(shí)際需要設置。

　　2、會(huì )計憑證

　　(1)會(huì )計憑證的分類(lèi)(掌握)

　　基本憑證：根據業(yè)務(wù)需要和核算要求設置的共同適用的一般會(huì )計憑證。

　　現金收入憑證、現金付出憑證、轉賬借方憑證、轉賬貸方憑證、特種轉賬借方憑證、特種轉賬貸方憑證、外匯買(mǎi)賣(mài)借方憑證、外匯買(mǎi)賣(mài)貸方憑證、表外科目收入憑證、表外科目付出憑證。

　　特定憑證：是銀行為了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理需要，根據某項業(yè)務(wù)的特殊要求而設計和印制的不同格式的專(zhuān)用憑證。——一般由客戶(hù)填制，也有銀行自填。

　　進(jìn)賬單、結算業(yè)務(wù)憑證、存(取)款單等

　　(2)會(huì )計憑證要素(掌握)

　　日期、收付款單位名稱(chēng)和賬號、收付款單位開(kāi)戶(hù)行的名稱(chēng)和行號、人民幣金額(大小寫(xiě))、款項來(lái)源、用途及附件張數、會(huì )計憑證編號、有關(guān)單位簽章、銀行業(yè)務(wù)印鑒、經(jīng)辦人員簽章

　　(3)會(huì )計憑證處理(掌握)

　　會(huì )計憑證的填制和審查

　　會(huì )計憑證的傳遞

　　會(huì )計憑證的裝訂和保管

　　3、記賬方法與賬務(wù)組織

　　(1)記賬方法的概念和種類(lèi)

　　(2)借貸記賬法概念(掌握)

　　借貸記賬法是以“資產(chǎn)=負債+所有者權益”的平衡原理為依據，以“借”、“貸”為記賬符號，以有借必有貸、借貸必相等為記賬規則，在賬戶(hù)中進(jìn)行登記和反映資金增減變化過(guò)程及其結果的一種復式記賬法。

　　(3)借貸記賬法的基本內容

　　記賬符號(掌握)：“借”“貸”

　　記賬規則(掌握)：有借必有貸，借貸必相等。

　　借貸記賬法的試算平衡(掌握)：

　　所有賬戶(hù)的借方發(fā)生額合計=所有賬戶(hù)的貸方發(fā)生額合計

　　所有賬戶(hù)的借方余額=所有賬戶(hù)的貸方余額

　　(4)銀行賬務(wù)組織及核對

　　銀行賬務(wù)組織由明細核算、綜合核算和賬務(wù)核對三部分構成

　　明細核算是對所屬會(huì )計科目按戶(hù)進(jìn)行核算。由分戶(hù)賬、登記簿、現金收付日記簿構成。

　　綜合核算是按一級科目核算，是明細賬的概括。

　　賬務(wù)核對(掌握)分賬賬、賬款、賬實(shí)、賬表、賬據和內外賬核對

　　[單選] 下列屬于會(huì )計核算中帳務(wù)組織構成部分的一項為(A)。

　　A.明細核算

　　B.憑證傳遞

　　C.科目設置

　　4、會(huì )計報表

　　銀行會(huì )計報表(掌握)是根據會(huì )計核算資料歸集、加工、匯總而成一個(gè)完整報告體系，是綜合反映銀行在一定時(shí)期財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的文件。

　　銀行會(huì )計報表分為向外送的會(huì )計報表和銀行內部管理需要的會(huì )計報表兩大類(lèi)。

　　(1)銀行的資產(chǎn)負債表(掌握)

　　銀行資產(chǎn)負債表反映銀行在某特定日期財務(wù)狀況的報表。——賬戶(hù)式結構

　　資產(chǎn)項目：

　　流動(dòng)資產(chǎn)：現金、銀行存款、存放央行款項、存放同業(yè)款項、拆放同業(yè)、短期貸款、應收賬款、其他應收款、短期投資、自營(yíng)及代理證券等。

　　長(cháng)期資產(chǎn)：中長(cháng)期貸款、逾期貸款、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性租賃資產(chǎn)等

　　無(wú)形資產(chǎn)

　　其他資產(chǎn)

　　負債項目：

　　流動(dòng)負債：短期存款、短期儲蓄存款、向央行借款、同業(yè)存放款項、聯(lián)行存放、應付賬款、應付工資、應付利潤、應交稅金等。

　　長(cháng)期負債：長(cháng)期存款、長(cháng)期儲蓄存款、長(cháng)期準備金、應付長(cháng)期租賃資金、長(cháng)期債券、長(cháng)期借款等。

　　其他負債

　　所有者權益項目：

　　實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤

　　(2)銀行利潤表(掌握)

　　銀行利潤表總括反映銀行在一定期間內所取得的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的財務(wù)會(huì )計報表。分兩部分：一部分反映一定會(huì )計期間的收入和費用及利潤總額;第二部分反映銀行財務(wù)成果的分配和最終成果。——多步格式

　　第一步：主營(yíng)業(yè)務(wù)的構成，營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加;

　　第二步：營(yíng)業(yè)利潤的構成情況(加投資凈收益)

　　第三步：利潤總額(營(yíng)業(yè)外收支)

　　第四步：凈利潤(減所得稅)

　　(3)銀行的現金流量表(掌握)

　　銀行的現金流量表綜合反映銀行在一定期間內現金流入和流出的會(huì )計報表。這通過(guò)現金的流入和流出反映銀行在一定期間內的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，反映現金流入流出的全過(guò)程。

　　[2006單選] 下列屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量項目包括(ADE )。

　　A.向其他金融企業(yè)拆借的資金

　　B.取得或收回權益性證券的投資

　　C.購置或處置固定資產(chǎn)

　　D.吸收權益性資本取得的現金

　　E.發(fā)行債券借入資金

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