高級會(huì )計師考試《高會(huì )實(shí)務(wù)》虛擬蘭提2017
試題一
甲公司是一家擁有自主進(jìn)出口權限的公司。以國內外銷(xiāo)售貿易、批發(fā)零售貿易和進(jìn)出口貿易為主。公司在廣西省南寧市設有自己的分公司，而生產(chǎn)基地則在廣州。目前，公司經(jīng)營(yíng)的主要項目有：維生素、食品添加劑、動(dòng)物保健品的醫藥原料等等。
“專(zhuān)業(yè)務(wù)實(shí)、充滿(mǎn)活力”是甲公司銷(xiāo)售團隊的一大特色，而“安全快捷”則是本公司物流團隊的處事宗旨。本著(zhù)“誠信經(jīng)營(yíng)、顧客至上、科技匯錦、創(chuàng )新共贏(yíng)”的經(jīng)營(yíng)理念，公司已經(jīng)在全國的各大中小城市都建有比較完善的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )。
甲公司始終遵循國際貿易慣例，秉承“重合同、守信用、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、互利雙贏(yíng)”的經(jīng)營(yíng)理念，通過(guò)貿易紐帶緊密連接國內與國際市場(chǎng)，且與國內外多家知名公司建立了良好的合作關(guān)系。近期，甲公司打算投資一個(gè)新項目。
甲公司在投資項目分析中，發(fā)生下列現金流量：
�、�3年前考察該項目時(shí)發(fā)生的咨詢(xún)費20萬(wàn)元。
�、谠擁椖啃枰獎�(dòng)用公司目前擁有的一塊土地，該土地目前售價(jià)為300萬(wàn)元。
�、墼擁椖可暇�(xiàn)后，會(huì )導致公司現有項目?jì)羰找鏈p少20萬(wàn)元。
�、芡顿Y該項目需要營(yíng)運資本200萬(wàn)元，先動(dòng)用現有項目營(yíng)運資本解決。
要求：
(1)請您幫助分析哪些屬于相關(guān)現金流量，哪些屬于無(wú)關(guān)現金流量。
(2)項目現金流量估計的原則是什么?
(3)通常，一個(gè)企業(yè)涉及的現金流量包括哪些?
(4)在項目現金流量的估計中，應注意哪些問(wèn)題?
(5)在考慮增量現金流量時(shí)，需要區分哪幾個(gè)概念?
試題二
美國通用電氣公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)GE公司)成立于1878年，是美國道瓊斯指數上唯一留下來(lái)的百年老店。作為一家多元化、全球化，集產(chǎn)品、服務(wù)、金融于一體的跨國公司，其在集團融資與資金集中管理上具有很強的競爭優(yōu)勢，其中“現金池”管理模式即為其一大特色。目前，GE公司近千家企業(yè)在全球各地設立82個(gè)現金池，這些現金池歸GE總部財務(wù)部統一運作。
迄今為止，GE公司在華已投資設立了40多家經(jīng)營(yíng)實(shí)體，投資業(yè)務(wù)包括高新材料、消費及工業(yè)品、設備服務(wù)、商務(wù)融資、保險、能源、基礎設施、交通運輸、醫療和消費者金融等十多項產(chǎn)業(yè)或部門(mén)。GE公司在中國設立一個(gè)母公司賬戶(hù)，在每天的下午4點(diǎn)，銀行系統自動(dòng)對子公司賬戶(hù)進(jìn)行掃描，并將子公司賬戶(hù)清零，嚴格按照現金池的操作進(jìn)行。例如，A公司在銀行享有100萬(wàn)美元的透支額度，到了下午4點(diǎn)，系統計算機開(kāi)始自動(dòng)掃描，發(fā)現賬上透支80萬(wàn)美元，于是便從集團公司的現金池里劃80萬(wàn)美元歸還，將賬戶(hù)清零。倘若此前A公司未向集團公司現金池存錢(qián)，則記作向集團借款80萬(wàn)美元，而B(niǎo)公司如果賬戶(hù)有100萬(wàn)美元的資金盈余，則劃到現金池，記為向集團公司貨款，所有資金集中到集團公司后，顯示的總金額為20萬(wàn)美元。如果總部賬戶(hù)現全池余額不足以滿(mǎn)足各下屬公司的日間透支，則根據總部與銀行間的授信協(xié)議，由商業(yè)銀行向總部賬戶(hù)進(jìn)行“短期貨款”以彌補其差異。
GE公司的這種做法實(shí)現了集團內部成員企業(yè)資金資源的共享：集團內部成員企業(yè)的資金可以集中歸攏到一個(gè)“現金池”中，同時(shí)成員企業(yè)可以根據集團內部財務(wù)管理的要求有條件地使用池內的資金�？偛楷F金池賬戶(hù)匯集了各成員單位銀行賬戶(hù)的實(shí)際余額，當成員單位銀行賬戶(hù)有資金到賬時(shí)，該筆資金自動(dòng)歸集到總部現金池賬戶(hù);各成員單位銀行賬戶(hù)上的實(shí)際資金為零，各成員單位的支付資金總額度不超過(guò)集團規定的“可透支額度”;成員單位有資金支付時(shí)，成員單位銀行賬戶(hù)與總部現金池賬戶(hù)聯(lián)動(dòng)反映，實(shí)時(shí)記錄資金變化信息;實(shí)行集團資金“現金池”管理，盤(pán)活了沉淀資金，提高了資金利用率。通過(guò)管理過(guò)程中的可用額度控制，成功降低資金風(fēng)險。
要求：
1.根據本案例，請回答企業(yè)集團資金集中管理有哪些運作模式?
2.根據本案例，請回答在設立財務(wù)公司的情況下，企業(yè)集團資金集中管理有哪些運作模式?每種運作模式的機理和優(yōu)點(diǎn)是什么?并請你據此判斷美國通用電氣公司采用的是何種運作模式。
3.財務(wù)公司應如何建立全面風(fēng)險管理體系?
【高級會(huì )計師考試《高會(huì )實(shí)務(wù)》虛擬蘭提】相關(guān)文章：
高級會(huì )計師考試《高會(huì )實(shí)務(wù)》考點(diǎn)03-01
高級會(huì )計師考試《高會(huì )實(shí)務(wù)》習題04-12
高級會(huì )計師考試《高會(huì )實(shí)務(wù)》習題及答案03-19
高級會(huì )計師考試《高會(huì )實(shí)務(wù)》復習試題04-14
高級會(huì )計師考試《高會(huì )實(shí)務(wù)》練習試題04-29
高級會(huì )計師考試《高會(huì )實(shí)務(wù)》模擬試題03-09
高級會(huì )計師的考試《高會(huì )實(shí)務(wù)》訓練題01-13