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高級會(huì )計師《高級會(huì )計實(shí)務(wù)》考點(diǎn)：集團資金管理
導讀：任何一個(gè)人，都要必須養成自學(xué)的習慣，即使是今天在學(xué)校的學(xué)生，也要養成自學(xué)的習慣，因為遲早總要離開(kāi)學(xué)校的!自學(xué)，就是一種獨立學(xué)習，獨立思考的能力。行路，還是要靠行路人自己。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于高級會(huì )計師《高級會(huì )計實(shí)務(wù)》考點(diǎn)：集團資金管理，供大家備考。
集團資金管理
【知識點(diǎn)1】集團資金集中管理的功能與模式
(一)資金集中管理的功能
1.規范集團資金使用，增強總部對成員企業(yè)的財務(wù)控制力
集團總部通過(guò)資金集中控制和管理，首先可獲得知情權;其次通過(guò)對下屬公司收支行為、尤其是支付行為的有效監督，實(shí)現對下屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制，保證資金使用的安全性、有效性。
2.增強集團資源配置優(yōu)勢
�、俳档拓攧�(wù)費用
�、诮档唾Y產(chǎn)負債率，提高融資能力和償債能力。
�、厶岣咄顿Y能力
“三高”現象
(二)集團資金集中管理模式
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總部財務(wù)統收統支模式 |
在該模式下，集團下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門(mén)，成員單位不對外單獨設立賬號，一切現金支出都通過(guò)集團總部財務(wù)部門(mén)進(jìn)行，現金收支的審批權高度集中。 |
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總部財務(wù)備用金撥付模式 |
是指集團總部財務(wù)按照一定的期限統撥給所有所屬分支機構或分公司備其使用的一定數額的現金。各分支機構或分公司發(fā)生現金支出后，持有關(guān)憑證到集團財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)并補足備用金. |
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總部結算中心或內部銀行模式 |
①結算中心是由企業(yè)集團總部設立的資金管理機構，負責辦理內部各成員企業(yè)的現金收付和往來(lái)結算業(yè)務(wù)。 |
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財務(wù)公司模式 |
財務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構。其經(jīng)營(yíng)范圍除經(jīng)營(yíng)結算、貸款等傳統銀行業(yè)務(wù)外，還可開(kāi)展外匯、包銷(xiāo)債券、財務(wù)及投資咨詢(xún)等業(yè)務(wù) |
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