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2018年初級會(huì )計職稱(chēng)經(jīng)濟法基礎模擬試題和答案
初級會(huì )計職稱(chēng)考試設《經(jīng)濟法基礎》、《初級會(huì )計實(shí)務(wù)》兩個(gè)科目。下面小編整理了2018年初級會(huì )計職稱(chēng)經(jīng)濟法基礎模擬試題和答案，歡迎大家進(jìn)行測試!
1[單選題] 甲公司未在法定期限內進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務(wù)機關(guān)有權對該公司采取的措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責令提供納稅擔保
C.核定其應納稅額
D.由稅務(wù)機關(guān)工作人員到甲公司征收稅款
參考答案：C
參考解析：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機關(guān)有權核定其應納稅額。參考教材P380。
2[單選題] 根據支付結算法律制度的規定，下列有關(guān)銀行匯票的表述中，正確的是( )。
A.銀行匯票不得用于支取現金
B.銀行匯票可以用于個(gè)人款項結算
C.銀行匯票應當自出票日起10日內提示付款
D.銀行匯票必須按出票金額付款
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金(但要求申請人和收款人均為個(gè)人，方可使用現金銀行匯票);(2)選項B：?jiǎn)挝缓蛡�(gè)人各種款項結算，均可使用銀行匯票;(3)選項C：銀行匯票應當自出票日起。1個(gè)月內提示付款;(4)選項D：銀行匯票按不超過(guò)出票金額的實(shí)際結算金額辦理結算。參考教材P144、P145、1'146。
3[單選題] 甲公司簽發(fā)票據給乙公司，乙公司背書(shū)轉讓給丙公司，丙公司背書(shū)轉讓給丁公司，丁公司擬背書(shū)轉讓給戊公司時(shí)票據憑證背書(shū)欄已經(jīng)填滿(mǎn)，丁公司遂加貼了粘單，戊公司取得票據后又將票據背書(shū)轉讓給庚公司。根據票據法律制度的規定，應當在票據和粘單粘接處簽章的是( )。
A.丙公司
B.丁公司
C.戊公司
D.庚公司
參考答案：B
參考解析：粘單上的第一記載人(丁公司)，應當在票據和粘單的粘接處簽章。參考教材P140。
4[單選題] 根據耕地占用稅法律制度的規定，下列各項中，不繳納耕地占用稅的是( )。
A.占用林地建設廠(chǎng)房
B.占用市郊菜園建設公路
C.占用果園建設旅游度假村
D.占用市區工廠(chǎng)土地建設商品房
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：占用林地、牧草地等其他農用地建房或者從事非農業(yè)建設的，征收耕地占用稅;(2)選項BCD：耕地，是指用于種植農作物的土地，包括菜地、園地，其中園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地。參考教材P361、P362。
5[單選題] 甲企業(yè)為居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，2016年因管理不善導致一批材料被盜，該批材料成本為10萬(wàn)元，對應的增值稅進(jìn)項稅為1.7萬(wàn)元，取得保險公司賠款6萬(wàn)元，材料損失已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)核準。有關(guān)甲企業(yè)在計算2016年企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)準予扣除的原材料損失金額，下列計算列式正確的是( )。
A.10-6=4(萬(wàn)元)
B.10+1.7=11.7(萬(wàn)元)
C.10-1.7-6=2.3(萬(wàn)元)
D.10+1.7-6=5.7(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：(1)企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報廢等原因不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅金，應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規定扣除;在本題中，甲企業(yè)的材料系因管理不善損失，其對應的進(jìn)項稅額不得抵扣，應隨同存貨損失一并在企業(yè)所得稅前扣除，排除選項AC。(2)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照規定在稅前扣除，選項D正確。參考教材P236、P240。
6[單選題] 甲酒廠(chǎng)2016年12月銷(xiāo)售藥酒，取得不含增值稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金0.585萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費2.34萬(wàn)元。已知藥酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。有關(guān)甲酒廠(chǎng)當月銷(xiāo)售藥酒應繳納的消費稅稅額，下列計算列式正確的是( )。
A.(10+0.585)×10%=1.06(萬(wàn)元)
B.(10+0.585+2.34)×10%=1.29(萬(wàn)元)
C.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(萬(wàn)元)
D.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：(1)對酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì )計上如何核算，均應在收取時(shí)并人酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額(價(jià)稅分離)，征收消費稅;(2)銷(xiāo)售藥酒的同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費，屬于消費稅的價(jià)外費用，亦應價(jià)稅分離后并人銷(xiāo)售額征收消費稅。因此，甲酒廠(chǎng)當月銷(xiāo)售藥酒應繳納的消費稅稅額=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬(wàn)元)。參考教材P217、P219。
7[單選題] 甲公司(增值稅一般納稅人)，2016年12月采取以舊換新方式銷(xiāo)售A型洗衣機50臺，A型洗衣機含增值稅銷(xiāo)售單價(jià)3510元/臺，舊洗衣機作價(jià)117元/臺。有關(guān)甲公司當月以舊換新方式銷(xiāo)售A型洗衣機的增值稅銷(xiāo)項稅額，下列計算正確的是( )。
A.50×3510×17%=29835(元)
B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元)
C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)
D.50×(3510-117)×17%=28840.5(元)
參考答案：C
參考解析：(1)除金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)外，納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格;(2)甲公司當月以舊換新方式銷(xiāo)售A型洗衣機的增值稅銷(xiāo)項稅額=50×3510÷(1+17%)×17%：25500(元)。參考教材P172。
8[單選題] 甲公司開(kāi)發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權支付的金額為1000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)費用2000萬(wàn)元，其中利息支出1000萬(wàn)元無(wú)法提供金融機構貸款利息證明。已知，當地房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用的計算扣除比例為10%。有關(guān)甲公司計算繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用，下列計算列式正確的是( )。
A.2000-1000=1000(萬(wàn)元)
B.6000×10%=600(萬(wàn)元)
C.2000×10%=200(萬(wàn)元)
D.(1000+6000)×10%=700(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：財務(wù)費用中的利息支出，凡不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤或不能提供金融機構證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用=(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×所在省、自治區、直轄市人民政府規定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用=(1000+6000)×10%=700(萬(wàn)元)。參考教材P313。
9[單選題] 鄭某2016年12月在某公司舉行的有獎銷(xiāo)售活動(dòng)中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時(shí)發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。鄭某從該獎金中取出3000元通過(guò)當地某非營(yíng)利性社會(huì )團體向農村義務(wù)教育捐贈。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。有關(guān)鄭某中獎收入應繳納的個(gè)人所得稅，下列計算列式正確的是( )。
A.(12000-3000)×20%=1800(元)
B.12000×(1-30%)×20%=1680(元)
C.(12000-600-400-3000)×20%=1600(元)
D.(12000-600-400)×(1-30%)×20%=1540(元)
參考答案：A
參考解析：(1)個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì )團體和國家機關(guān)向農村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準予在稅前的所得額中“全額”(而非按應納稅所得額的30%)扣除，選項BD排除。(2)偶然所得項目以每次收入額全額作為應納稅所得額，不扣減任何支出，選項C錯誤。參考教材P276、P277。
10[單選題] 根據支付結算法律制度的規定，有權受理失票人公示催告申請的人民法院是( )。
A.票據收款地法院
B.票據支付地法院
C.失票人所在地法院
D.出票人所在地法院
參考答案：B
參考解析：失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據喪失后，依法向票據支付地人民法院申請公示催告。參考教材P136。
11[單選題] 甲公司因企業(yè)重整與李某解除勞動(dòng)合同，已知李某在甲公司工作期限為15年，合同解除前12個(gè)月李某的平均工資為10000元，上年度當地職工月平均工資為3000元。有關(guān)勞動(dòng)合同解除時(shí)甲公司應向李某支付的經(jīng)濟補償金，下列計算列式中，正確的是( )。
A.3000×3×12=108000(元)
B.3000×3×15=135000(元)
C.10000×12=120000(元)
D.10000×15=150000(元)
參考答案：A
參考解析：李某的月工資已經(jīng)超過(guò)本地區上年度職工月平均工資3倍，甲公司應向李某支付的經(jīng)濟補償金=當地上年度職工月平均工資3倍×工作年限(最高不超過(guò)12年)=3000 ×3 ×12=108000(元)。參考教材P61。
12[單選題] 甲企業(yè)退休職工劉某本月取得的下列收入中，應當依法計算繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.返休工資1500元
B.國債利息500元
C.稿酬所得3000元
D.保險賠款5000元
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：按照國家統一規定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免征個(gè)人所得稅;(2)選項B：國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅;(3)選項C：稿酬所得3000元應繳納的個(gè)人所得稅=(3000-800)×14%=308(元);(4)選項D：保險賠款免征個(gè)人所得稅。參考教材P286。
13[單選題] 根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅人應當進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目全部竣工、完成銷(xiāo)售的
C.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的
D.取得銷(xiāo)售(預售)許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的
參考答案：D
參考解析：選項D：屬于主管稅務(wù)機關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。參考教材P318。
14[單選題] 對下列規范性文件所作的判斷中，不正確的是( )。
A.全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )頒布的《環(huán)境保護稅法》屬于基本法律
B.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》屬于行政法規
C.西藏自治區人民代表大會(huì )發(fā)布的《西藏自治區立法條例》屬于自治法規
D.財政部發(fā)布的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓管理辦法》屬于部門(mén)規章
參考答案：A
參考解析：選項A：由全國人民代表大會(huì )制定頒布的法律屬于基本法律，而《環(huán)境保護稅法》由全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )頒布，屬于一般法律。參考教材P9。
15[單選題] 甲煤礦2016年12月開(kāi)采原煤100萬(wàn)噸并作出下列行為，其中無(wú)需繳納資源稅的是( )。
A.直接對外銷(xiāo)售80萬(wàn)噸
B.移送職工食堂使用2萬(wàn)噸
C.移送第一車(chē)間10萬(wàn)噸加工成洗煤待售
D.投資于乙煤制品加工企業(yè)8萬(wàn)噸
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：生產(chǎn)銷(xiāo)售原煤應繳納資源稅;(2)選項BD：視同銷(xiāo)售原煤，應繳納資源稅;(3)選項C：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，自用于連續生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅(納稅人將開(kāi)采的原煤自用于連續生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送環(huán)節不繳納資源稅，待洗選煤銷(xiāo)售時(shí)再計算繳納資源稅)。參考教材P349。
16[單選題] 根據車(chē)船稅法律制度的規定，下列有關(guān)車(chē)船稅計稅依據的表述中，正確的是( )。
A.商用客車(chē)以整備質(zhì)量噸位數為計稅依據
B.機動(dòng)船舶以整備質(zhì)量噸位數為計稅依據
C.游艇以艇身長(cháng)度為計稅依據
D.商用貨車(chē)以輛數為計稅依據
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：商用客車(chē)以輛數為計稅依據;(2)選項B：機動(dòng)船舶以?xún)魢嵨粩禐橛嫸愐罁?(3)選項D：商用貨車(chē)以整備質(zhì)量噸位數為計稅依據。參考教材P329。
17[單選題] 根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.依照中國法律成立，實(shí)際管理機構在境內的甲公司
B.依照外國法律成立，實(shí)際管理機構在境內的乙公司
C.依照中國法律成立，在境外設立機構、場(chǎng)所的丙公司
D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機構在境外，但在境內設立機構、場(chǎng)所的丁公司
參考答案：D
參考解析：選項D：既未依照中國法律成立，實(shí)際管理機構亦未在境內，但在中國境內設立機構、場(chǎng)所的，或者在中國境內未設立機構、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國境內所得的企業(yè)，屬于非居民企業(yè)。參考教材P230。
18[單選題] 根據支付結算法律制度的規定，下列票據日期中，屬于票據必須記載事項的是( )。
A.背書(shū)日期
B.出票日期
C.承兌日期
D.保證日期
參考答案：B
參考解析：選項ACD：均屬于相對記載事項，如未記載，由法律予以規定，不影響票據行為的效力。(1)選項A：背書(shū)未記載日期的，視為在票據到期日前背書(shū);(2)選項C：匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期;(3)選項D：保證人在票據或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。參考教材P139、P140、P141、P142。
19[單選題] 甲公司與乙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，約定甲公司購買(mǎi)乙公司一臺挖掘機。合同成立后，甲公司以乙公司為收款人簽發(fā)支票支付了購買(mǎi)價(jià)款。下列選項中，屬于引起買(mǎi)賣(mài)合同法律關(guān)系發(fā)生的法律事實(shí)是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.簽訂買(mǎi)賣(mài)合同的行為
D.簽發(fā)支票的行為
參考答案：C
參考解析：本題涉及兩個(gè)法律關(guān)系：(1)買(mǎi)賣(mài)合同法律關(guān)系;(2)支票法律關(guān)系。甲公司和乙公司(選項AB)是上述兩個(gè)法律關(guān)系的主體，而兩公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同的行為(選項C)引起買(mǎi)賣(mài)合同法律關(guān)系的產(chǎn)生，甲公司簽發(fā)支票的行為(選項D)引起支票法律關(guān)系的產(chǎn)生。參考教材P4、P6、P7。
20[單選題] 根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列各項中，采取定額和定率相結合的扣除辦法計算個(gè)人所得稅應納稅所得額的是( )。
A.財產(chǎn)轉讓所得
B.工資、薪金所得
C.特許權使用費所得
D.利息、股息、紅利所得
參考答案：C
參考解析：采取定額和定率相結合的扣除辦法計算個(gè)人所得稅應納稅所得額的項目有：(1)勞務(wù)報酬所得;(2)稿酬所得;(3)特許權使用費所得;(4)財產(chǎn)租賃所得。參考教材P273。
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