- 相關(guān)推薦
2018初級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》復習題（含答案）
一、單項選擇題
1、安佳建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2016年5月承包本市的一項建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價(jià)款6400萬(wàn)元。另外，該建筑安裝公司購入建筑勞務(wù)所需的材料、設備支付不含稅價(jià)款1500萬(wàn)元，取得對方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A、195.14
B、354
C、270
D、449
【正確答案】D
【答案解析】建筑服務(wù)適用11%的稅率，該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅=6400×11%-1500×17%=449(萬(wàn)元)。
【該題針對“營(yíng)改增的稅目、稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、增值稅一般納稅人甲從農業(yè)生產(chǎn)者乙手中購進(jìn)玉米一批，收購憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運費3000元(不含稅)，取得貨運企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票;驗收入庫后，因管理不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進(jìn)項稅額為( )。
A、(10000×13%+3000×11%)=1630元
B、(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5元
C、(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元
D、10000×13%×(1-1/4)=975元
【正確答案】B
【答案解析】購進(jìn)免稅農產(chǎn)品準予按買(mǎi)價(jià)的13%計算抵扣進(jìn)項稅額，支付運費取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅額。因管理不善損失的部分，進(jìn)項稅額不得抵扣。則準予抵扣的進(jìn)項稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。
【該題針對“增值稅進(jìn)項稅額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、2016年11月W文化館(一般納稅人)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門(mén)票收入200萬(wàn)元。文化館內D場(chǎng)館出租給商業(yè)企業(yè)A用于開(kāi)產(chǎn)品推薦會(huì )，取得含稅租金收入150萬(wàn)元，當月購進(jìn)辦公用品一批，取得專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅金額為50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元。則該體育館當月應繳納的銷(xiāo)項稅額為( )萬(wàn)元。
A、14.86
B、10.19
C、11.31
D、19.81
【正確答案】A
【答案解析】該文化館當月應繳納的銷(xiāo)項稅額=150÷(1+11%)×11%=14.86(萬(wàn)元)。
【該題針對“營(yíng)改增一般納稅人應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、安吉公司專(zhuān)門(mén)從事認證服務(wù)，被認定為增值稅一般納稅人，2016年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：8月16日，取得某項認證服務(wù)收入106萬(wàn)元，開(kāi)具防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計為106萬(wàn)元;8月18日，購進(jìn)一臺經(jīng)營(yíng)用設備，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元，稅額3.4萬(wàn)元;8月20日，接受本市其他單位設計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0.3萬(wàn)元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當月應納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A、2.3
B、2.6
C、2.66
D、6
【正確答案】A
【答案解析】當期銷(xiāo)項稅額=106÷(1+6%)×6%=6(萬(wàn)元);當期進(jìn)項稅額=3.4+0.3=3.7(萬(wàn)元);應納稅額=6-3.7=2.3(萬(wàn)元)
【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、下列各項中，屬于應計入銷(xiāo)售額繳納增值稅的是( )。
A、納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險而向購買(mǎi)方收取的保險費
B、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
C、納稅人代有關(guān)行政管理部門(mén)收取的符合稅法規定條件的政府性基金
D、納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)向購買(mǎi)方收取的手續費
【正確答案】D
【答案解析】銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)向購買(mǎi)方收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用。價(jià)外費用包括價(jià)外向購買(mǎi)方收取的手續費、補貼、包裝費等。
【該題針對“增值稅銷(xiāo)售額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是( )。
A、將建筑物、構筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機、車(chē)輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅
B、技術(shù)轉讓服務(wù)按銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅
C、水路運輸的光租業(yè)務(wù)、航空運輸的干租業(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃
D、車(chē)輛停放服務(wù)，按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅
【正確答案】B
【答案解析】技術(shù)轉讓服務(wù)按銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅。
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，適用13%稅率的是( )。
A、筆記本電腦
B、化肥
C、小汽車(chē)
D、淀粉
【正確答案】B
【答案解析】選項ACD適用17%稅率征收增值稅。
【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是( )。
A、白酒
B、啤酒
C、小汽車(chē)
D、摩托車(chē)
【正確答案】A
【答案解析】我國現行消費稅中對白酒和卷煙實(shí)行復合計稅辦法。
【該題針對“消費稅銷(xiāo)售額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，征收消費稅的是( )。
A、汽車(chē)輪胎
B、酒精
C、木質(zhì)衣柜
D、高檔手表
【正確答案】D
【答案解析】自2014年12月1日起，調整現行消費稅政策，取消汽車(chē)輪胎稅目;取消酒精消費稅。因此選項AB錯誤;木質(zhì)衣柜不屬于征收消費稅的范圍，故選項C不選。
【該題針對“消費稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、納稅人采取預收貨款結算方式銷(xiāo)售應稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A、簽訂銷(xiāo)售合同的當天
B、收到預收貨款的當天
C、發(fā)出應稅消費品的當天
D、開(kāi)具預收款發(fā)票的當天
【正確答案】C
【答案解析】根據消費稅法律制度的規定，納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應稅消費品的當天。
【該題針對“消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于消費稅稅目的是( )。
A、電池
B、木制一次性筷子
C、涂料
D、高檔西服
【正確答案】D
【答案解析】目前征收消費稅的應稅消費品有：主要有煙、酒、高檔化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、小汽車(chē)、摩托車(chē)、電池、涂料。
【該題針對“消費稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是( )。
A、年銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B、年銷(xiāo)售額為70萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的其他個(gè)人
C、年銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D、年銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
【正確答案】B
【答案解析】除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不屬于一般納稅人，應按小規模納稅人納稅。
【該題針對“增值稅一般納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、甲煙廠(chǎng)10月外購煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款為58.5萬(wàn)元，本月末生產(chǎn)領(lǐng)用本月庫存煙絲80%，已知煙絲消費稅稅率為30%。該企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅是( )。
A、58.5×30%×80%=14.04萬(wàn)元
B、58.5÷(1+17%)×30%×80%=12萬(wàn)元
C、58.5÷(1+17%)×30%=15萬(wàn)元
D、58.5×30%=17.55萬(wàn)元
【正確答案】A
【答案解析】扣除的已納消費稅=58.5×30%×80%=14.04(萬(wàn)元)。
【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、A金店是增值稅一般納稅人，2016年7月采取以舊換新方式銷(xiāo)售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷(xiāo)售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項稅額為( )元。
A、6800
B、5200
C、3400
D、2600
【正確答案】C
【答案解析】納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，應按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。但是，對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應按照銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jì)r(jià)款征收增值稅。應繳納增值稅=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。
【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、2016年10月1日后取得并在會(huì )計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應自取得之日起分2年從銷(xiāo)項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為( )%，第二年抵扣比例為( )%。
A、60;40
B、50;40
C、50;50
D、40;60
【正確答案】A
【答案解析】2016年10月1日后取得并在會(huì )計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應自取得之日起分2年從銷(xiāo)項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
【該題針對“營(yíng)改增進(jìn)項稅額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項選擇題
1、納稅人外購下列已稅消費品生產(chǎn)應稅消費品的，已納消費稅可以扣除的有( )。
A、外購已稅卷煙貼商標、包裝生產(chǎn)出售的卷煙
B、外購已稅糧食白酒生產(chǎn)白酒
C、外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石
D、以外購已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子
【正確答案】CD
【答案解析】外購應稅消費品已納稅款的扣除范圍包括：(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;(5)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;(6)外購己稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;(7)外購已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板;(8)外購已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油;(9)外購已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油。
【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、根據增值稅法律制度的規定，下列項目應當征收增值稅的有( )。
A、典當業(yè)銷(xiāo)售死當物品
B、商場(chǎng)銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)
C、雜志社銷(xiāo)售雜志的收入
D、商品期貨的實(shí)物交割環(huán)節
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題四個(gè)選項均屬于增值稅的征收范圍。
【該題針對“增值稅征稅范圍的特殊規定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。
A、將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當天
B、采用預收貨款結算方式的，為發(fā)出貨物的當天
C、采用分期付款結算方式的，為收到首期貨款的當天
D、銷(xiāo)售應稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售額或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據的當天
【正確答案】ABD
【答案解析】采用賒銷(xiāo)、分期付款結算方式的，為合同約定的收款的日期的當天。
【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、根據營(yíng)改增的規定，下列項目免征增值稅的有( )。
A、個(gè)人轉讓著(zhù)作權
B、殘疾人個(gè)人提供應稅服務(wù)
C、醫療機構提供的醫療服務(wù)
D、納稅人提供技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)
【正確答案】ABCD
【答案解析】下列項目免征增值稅：(一)個(gè)人轉讓著(zhù)作權。(二)殘疾人個(gè)人提供應稅服務(wù)。(三)醫療機構提供的醫療服務(wù)。(四)試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)。
【該題針對“營(yíng)改增稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、下列消費品中，征收消費稅的有( )。
A、實(shí)木復合地板
B、電動(dòng)汽車(chē)
C、高爾夫球桿
D、農用拖拉機專(zhuān)用輪胎
【正確答案】AC
【答案解析】電動(dòng)汽車(chē)和拖拉機專(zhuān)用輪胎不征收消費稅，實(shí)木復合地板和高爾夫球桿屬于消費稅征收范圍。
【該題針對“消費稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、根據增值稅法律制度的規定，下列表述正確的有( )。
A、增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制
B、個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規模納稅人標準的，不需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明
C、除國家稅務(wù)總局另有規定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人
D、納稅人(除個(gè)人外)年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)規定標準，且符合有關(guān)政策規定，選擇按小規模納稅人納稅的，無(wú)需向主管稅務(wù)機關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明
【正確答案】ABC
【答案解析】根據規定，納稅人年應納稅銷(xiāo)售額超過(guò)財政部、國家稅務(wù)總局規定標準，且符合有關(guān)政策規定，選擇按小規模納稅人納稅的，應當向主管稅務(wù)機關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明。因此選項D表述錯誤。
【該題針對“增值稅一般納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、根據消費稅法律制度的規定，對部分應稅消費品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中。屬于實(shí)行復合計稅辦法的消費品有( )。
A、卷煙
B、煙絲
C、糧食白酒
D、薯類(lèi)白酒
【正確答案】ACD
【答案解析】應稅消費品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結合的復合計稅辦法的是卷煙、白酒(糧食白酒、薯類(lèi)白酒)。
【該題針對“消費稅銷(xiāo)售額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續的當天
B、納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天
C、納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天
D、納稅人進(jìn)口應稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當天
【正確答案】ABCD
【答案解析】消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(1)納稅人銷(xiāo)售應稅消費品的，按不同的銷(xiāo)售結算方式確定，分別為：①采取賒銷(xiāo)和分期收款結算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。②采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續的當天。④采取其他結算方式的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據的當天。(2)納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天。(3)納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。(4)納稅人進(jìn)口應稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當天。
【該題針對“消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應稅消費品的銷(xiāo)售額表述中，正確的有( )。
A、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費品的銷(xiāo)售價(jià)格計算納稅
B、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，沒(méi)有同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計稅價(jià)格計算納稅
C、組成計稅價(jià)格計算公式：組成計稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)
D、委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類(lèi)消費品的銷(xiāo)售價(jià)格計算納稅
【正確答案】ABD
【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費品的銷(xiāo)售價(jià)格計算納稅;沒(méi)有同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計稅價(jià)格計算納稅。組成計稅價(jià)格計算公式：組成計稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)。
【該題針對“自產(chǎn)自用應納消費稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、判斷題
1、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。( )
【正確答案】對
【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、納稅人銷(xiāo)售的應稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買(mǎi)者退回時(shí)，經(jīng)機構所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款。( )
【正確答案】對
【該題針對“消費稅納稅地點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、因被執法部門(mén)依法沒(méi)收或者強令自行銷(xiāo)毀的貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣。( )
【正確答案】對
【答案解析】非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，以及被執法部門(mén)依法沒(méi)收或者強令自行銷(xiāo)毀的貨物。對于因自然災害造成的外購原材料的損失，進(jìn)項稅額可以抵扣。
【該題針對“增值稅進(jìn)項稅額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、包裝物押金均屬于價(jià)外費用，在銷(xiāo)售貨物時(shí)隨同貨款一并計算增值稅稅款。( )
【正確答案】錯
【答案解析】包裝物押金是否計入銷(xiāo)售額征收增值稅，需要視情況而定。
【該題針對“增值稅銷(xiāo)售額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、對包裝物既作價(jià)隨同應稅消費品銷(xiāo)售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規定的期限內沒(méi)有退還的，均應并入應稅消費品的銷(xiāo)售額，按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅。( )
【正確答案】對
【該題針對“生產(chǎn)銷(xiāo)售應納消費稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、根據營(yíng)改增的規定，納稅人提供應稅服務(wù)適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后12個(gè)月內不得再申請免稅、減稅。( )
【正確答案】錯
【答案解析】根據營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法的規定，納稅人提供應稅服務(wù)適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后36個(gè)月內不得再申請免稅、減稅。
【該題針對“營(yíng)改增稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
四、不定項選擇題
(一)康悅卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2016年11月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬(wàn)元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項稅額204萬(wàn)元，煙絲全部驗收入庫;
(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬(wàn)元;
(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標準箱)，全部對外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額4563萬(wàn)元。支付銷(xiāo)貨運輸費用，取得運輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元;
(4)直接銷(xiāo)售部分外購已稅煙絲，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。
(提示：煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)
要求：根據上述資料，分析回答第(1)～(4)小題。
1、下列關(guān)于卷煙廠(chǎng)11月準予扣除的進(jìn)項稅額計算中，正確的是( )。
A、204+60×6%=207.6萬(wàn)元
B、204×400÷(80+1200-400)=92.73萬(wàn)元
C、204+60×11%=210.6萬(wàn)元
D、80×17%+204+60×11%=224.2萬(wàn)元
【正確答案】C
【答案解析】卷煙廠(chǎng)11月準予扣除的進(jìn)項稅額=204+60×11%=210.6(萬(wàn)元)。
【該題針對“生產(chǎn)銷(xiāo)售應納消費稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、下列關(guān)于卷煙廠(chǎng)11月增值稅銷(xiāo)項稅額的計算中，正確的是( )。
A、(4563+50)×17%=784.21萬(wàn)元
B、4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5萬(wàn)元
C、(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83萬(wàn)元
D、(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26萬(wàn)元
【正確答案】D
【答案解析】銷(xiāo)項稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬(wàn)元)。
【該題針對“生產(chǎn)銷(xiāo)售應納消費稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、下列關(guān)于卷煙廠(chǎng)11月消費稅的計算公式中，正確的是( )。
A、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5萬(wàn)元
B、(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43萬(wàn)元
C、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5萬(wàn)元
D、4563÷(1+17%)×56%=2184萬(wàn)元
【正確答案】C
【答案解析】卷煙廠(chǎng)11月應繳納的消費稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬(wàn)元)。
【該題針對“生產(chǎn)銷(xiāo)售應納消費稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、下列有關(guān)本題的表述中，正確的是( )。
A、外購已稅煙絲用于連續生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費稅
B、外購煙絲用于連續生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費稅
C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙復合計征消費稅
D、卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷(xiāo)售外購已稅煙絲，需要按售價(jià)計算繳納消費稅
【正確答案】AC
【答案解析】外購已稅煙絲用于連續生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷(xiāo)售外購已稅煙絲，不需要繳納消費稅。
【該題針對“生產(chǎn)銷(xiāo)售應納消費稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
臨考押題班,通關(guān)承諾,學(xué)至通過(guò), 專(zhuān)享一對一私教服務(wù)
(二)林云公司屬于一般納稅人，具有交通運輸業(yè)資質(zhì)，2016年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)向境內新鑫公司提供貨物運輸勞務(wù)，取得含增值稅運費收入865.8萬(wàn)元;向境內康源公司提供客運勞務(wù)，取得含增值稅運費收入77.7萬(wàn)元;
(2)提供國際運輸服務(wù)，取得不含稅運費收入50萬(wàn)元;
(3)銷(xiāo)售本公司使用過(guò)的貨車(chē)，取得含稅收入10.3萬(wàn)元，該貨車(chē)是2007年4月購入，購入價(jià)為40萬(wàn)元;
(4)購買(mǎi)客車(chē)、貨車(chē)用汽油，取得加油站開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額85萬(wàn)元;購買(mǎi)客車(chē)、貨車(chē)用柴油，取得加油站開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上記載的價(jià)稅合計為23.4萬(wàn)元。
已知：交通運輸服務(wù)增值稅適用稅率為11%;取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機關(guān)認證。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題：
1、下列關(guān)于林云公司2016年10月的銷(xiāo)項稅額的計算中，正確的是( )。
A、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%=137.1萬(wàn)元
B、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%+50×17%=145.6萬(wàn)元
C、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5萬(wàn)元
D、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%+50×11%=99萬(wàn)元
【正確答案】C
【答案解析】向境內新鑫、康源公司提供的運輸業(yè)勞務(wù)均屬于交通運輸服務(wù)，適用稅率是11%，故業(yè)務(wù)(1)的銷(xiāo)項稅額=(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5萬(wàn)元，而業(yè)務(wù)(2)的國際運輸服務(wù)適用零稅率，銷(xiāo)項稅額=50×0%=0萬(wàn)元。因此，選項C正確。
【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、林云公司銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)應納增值稅為( )。
A、17000元
B、11000元
C、3000元
D、2000元
【正確答案】D
【答案解析】一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日前購入未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，應按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收;應納增值稅=103000÷(1+3%)×2%=2000(元)。
【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、林云公司2016年10月應納增值稅為( )。
A、8.7萬(wàn)元
B、14.2萬(wàn)元
C、5.3萬(wàn)元
D、10.8萬(wàn)元
【正確答案】A
【答案解析】本月的銷(xiāo)項稅額為93.5萬(wàn)元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)固定資產(chǎn)的應納增值稅為2000元，也就是0.2萬(wàn)元，本月可以抵扣的進(jìn)項稅額為85萬(wàn)元;由于購買(mǎi)客車(chē)、貨車(chē)用柴油，取得的加油站開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項稅額不得抵扣。因此，林云公司2016年10月應納增值稅=93.5+0.2-85=8.7(萬(wàn)元)。
【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，正確的有( )。
A、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，均應按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收
B、一般納稅人向小規模納稅人提供運輸勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C、提供國際運輸服務(wù)適用零稅率的規定
D、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務(wù)，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額;未分別核算的，從高適用稅率
【正確答案】CD
【答案解析】一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日前購入未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，應按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收;如果是2009年1月1日以后購入的，則適用法定17%的稅率計算繳納增值稅。
【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【初級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》復習題含答案】相關(guān)文章：
2018初級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》復習題09-22
2018初級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》模擬練習（含答案）10-05
2018初級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》備考題（含答案）08-04
2018初級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》復習題及答案07-30
2024初級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》模擬真題（含答案）09-26
2018年初級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》復習題07-10
2018初級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》復習題（附答案）10-10