2014年初級會(huì )計資格考試試題及答案(初級經(jīng)濟法基礎)

　　2014年初級會(huì )計資格考試試題及答案：初級經(jīng)濟法基礎(全真試題第二套)

　　一、單項選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格的由高到低而由低到高設置，這種計征關(guān)稅的方法稱(chēng)為(　)。

　　A.從價(jià)稅

　　B.從量稅

　　C.復合稅

　　D.滑準稅

　　參考答案: D

　　系統解析:

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核關(guān)稅的計算方法�；瑴识愂侵戈P(guān)稅的稅率隨著(zhù)進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率越低。

　　2周某于2011年4月11日進(jìn)入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動(dòng)合同。已知周某每月工資2000元，已按時(shí)足額領(lǐng)取。甲公司應向周某支付工資補償的金額是(　)元。

　　A.0

　　B.2000

　　C.22000

　　D.24000

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同。用人單位自用工之日起滿(mǎn)一年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿(mǎn)一個(gè)月的次日至滿(mǎn)一年的前一日應當依照規定向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿(mǎn)一年的當日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，應當立即與勞動(dòng)者補訂書(shū)面勞動(dòng)合同。所以本題中應支付11個(gè)月的雙倍工資，雙倍工資中包括原本正常支付的工資。因此題目中還需支付的補償金是2000×11=22000(元)。

　　3下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法不正確的是(　)。

　　A.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應當向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.納稅人提供應稅勞務(wù)，應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營(yíng)業(yè)稅

　　D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的其他應稅勞務(wù)，應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，除此之外，納稅人提供應稅勞務(wù)應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　4個(gè)人進(jìn)行公益.救濟性質(zhì)的捐贈，可以從應納稅所得額中扣除的比例不得超過(guò)()

　　A.應納稅所得額的30%

　　B.所得額的30%

　　C.應納稅所得額的15%

　　D.所得額的15%

　　參考答案: A

　　系統解析:

　　本題考核捐贈稅前扣除的比例。個(gè)人進(jìn)行公益.救濟性質(zhì)的捐贈，捐贈額不超過(guò)應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

　　5王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬(wàn)元。根據銀行卡業(yè)務(wù)管理規定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結算手續費應不得低于(　 　)元。

　　A.20

　　B.50

　　C.100

　　D.200

　　參考答案: D

　　系統解析:

　　本題考核銀行卡收費。根據《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規定，賓館.餐飲.娛樂(lè ).旅游等行業(yè)，銀行辦理收單業(yè)務(wù)的手續費不得低于交易金額的2%。所以此題結算手續費不得低于10000×2%=200(元)。

　　6根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是(　)。

　　A.處以2000元以上10000元以下罰款

　　B.提請工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執照

　　C.沒(méi)收其經(jīng)營(yíng)所得

　　D.提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)

　　參考答案: B

　　系統解析:

　　本題考核違反稅收法律制度的法律責任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)申請，由工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執照。

　　72009年3月1日，甲公司銷(xiāo)售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內未向其開(kāi)戶(hù)銀行表示拒絕付款。已知3月7日.8日.14日和15日為法定休假日。則乙公司開(kāi)戶(hù)銀行向甲公司司劃撥貨款的日期為(　　)。

　　A.3月6日

　　B.3月9日

　　C.3月13日

　　D.3月16日

　　參考答案: D

　　系統解析:

　　本題考核點(diǎn)是辦理托收承付的程序。托收承付結算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿(mǎn)的次日(遇法定休假日順延)上午銀行開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開(kāi)始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開(kāi)戶(hù)銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。

　　8下列有關(guān)城鎮土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A.外商投資企業(yè)不適用城鎮土地使用稅，但外國企業(yè)適用城鎮土地使用稅

　　B.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)房屋免征城鎮土地使用稅

　　C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準開(kāi)發(fā)建設的經(jīng)濟適用房可減免城鎮土地使用稅

　　D.如存在土地使用權權屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權的單位納稅

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　本題考核城鎮土地使用稅的規定。

　　9下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，表述不正確的是(　)。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一般不征收房產(chǎn)稅

　　B.納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

　　C.居民住宅區內業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)(包括自營(yíng)和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

　　D.產(chǎn)權所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅

　　參考答案: D

　　系統解析:

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。

　　10依據消費稅的有關(guān)規定，下列行為中不應繳納消費稅的有(　)。

　　A.進(jìn)口游艇

　　B.生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)

　　C.零售化妝品

　　D.批發(fā)卷煙

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是應稅范圍�；瘖y品在生產(chǎn)環(huán)節征收消費稅，零售環(huán)節不征收。

　　11某廣告公司12月份取得廣告設計收入25萬(wàn)元，廣告代理業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元，支付給某工廠(chǎng)廣告牌制作費6萬(wàn)元，支付給媒體的廣告發(fā)布費10萬(wàn)元。該公司當月應繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.1、45

　　B.1、75

　　C.1、95

　　D.2、25

　　參考答案: B

　　系統解析:

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計算。廣告業(yè)營(yíng)業(yè)額為從事廣告設計、制作、刊登、發(fā)布等活動(dòng)取得的廣告收入;從事廣告代理業(yè)的，以全部收入減去支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費后的余額為營(yíng)業(yè)額。該公司應繳納的營(yíng)業(yè)稅=(25+20-10)×5%=1、75(萬(wàn)元)。

　　12某外貿公司采取隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機關(guān)無(wú)法追繳該公司所欠繳的稅款20萬(wàn)元。根據《刑法》的規定，該公司的行為構成的罪名是(　)。

　　A.偷稅罪

　　B.騙取出口退稅罪

　　C.抗稅罪

　　D.逃避追繳欠稅款罪

　　參考答案: D

　　系統解析:

　　納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款。故本題選擇D。

　　13某企業(yè)2012年3月1日向某企業(yè)借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，支付利息費用28萬(wàn)元。假定當年銀行同期同類(lèi)貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息費用為(　)萬(wàn)元。

　　A.30

　　B.28

　　C.24

　　D.20

　　參考答案: D

　　系統解析:

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核利息費用的扣除�？梢钥鄢�的利息費用為：400×6%×10÷12=20(萬(wàn)元)。

　　14下列情形中，用人單位不得解除勞動(dòng)合同的是(　)。

　　A.勞動(dòng)者患病或非因公負傷，醫療期滿(mǎn)的

　　B.勞動(dòng)者

　　非因工負傷，在規定的醫療期內的

　　C.勞動(dòng)者在試用期內的

　　D.用人單位瀕臨破產(chǎn)進(jìn)行法定整頓期間的

　　參考答案: B

　　系統解析:

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是用人單位不得解除勞動(dòng)合同的情形。勞動(dòng)者患病或者非因工負傷，在規定的醫療期內的，用人單位不得解除勞動(dòng)合同。

　　15根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資.薪金所得項目的是( 　　)。

　　A.年終加薪

　　B.托兒補助費

　　C.獨生子女補貼

　　D.差旅費津貼

　　參考答案: A

　　系統解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅工資薪金所得項目。BCD選項不予征收個(gè)人所得稅。

　　16根據《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》的規定，下列各項中，存款人因對特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項管理和使用而開(kāi)立的賬戶(hù)是(　)。(2007年)

　　A.基本存款賬戶(hù)

　　B.一般存款賬戶(hù)

　　C.專(zhuān)項存款賬戶(hù)

　　D.臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　本題考核銀行結算賬戶(hù)的開(kāi)立。根據規定，“專(zhuān)用存款賬戶(hù)”是存款人因對特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項管理和使用而開(kāi)立的賬戶(hù)。

　　17根據支付結算法律制度的規定，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及工資.獎金和現金的支取，只能通過(guò)規定的賬戶(hù)辦理。該賬戶(hù)是(　　)。

　　A.基本存款賬戶(hù)

　　B.一般存款賬戶(hù)

　　C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　D.臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　參考答案: A

　　系統解析:

　　本題考核基本存款賬戶(hù)的使用范圍。根據規定，基本存款賬戶(hù)的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付,以及存款人的工資.獎金等現金的支取。

　　18根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收營(yíng)業(yè)稅的是(　　)。

　　A.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)

　　B.融資租賃業(yè)務(wù)

　　C.非金融機構和個(gè)人買(mǎi)賣(mài)外匯.有價(jià)證券或期貨業(yè)務(wù)

　　D.金融機構往來(lái)業(yè)務(wù)

　　參考答案: B

　　系統解析:

　　本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項A應當征收增值稅;C、D不繳營(yíng)業(yè)稅和增值稅。

　　19根據規定，臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(cháng)不得超過(guò)(　)。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.5年

　　參考答案: B

　　系統解析:

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期。臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(cháng)不得超過(guò)2年。

　　20法的形式和種類(lèi)，主要是依據創(chuàng )制法的國家機關(guān)不同、創(chuàng )制方式不同而進(jìn)行劃分的，下面對于法的形式的描述不正確的是(　)。

　　A.憲法是由全國人民代表大會(huì )制定的

　　B.行政法規是由全國人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )經(jīng)一定立法程序制定的規范性文件

　　C.地方政府規章是有權制定地方性法規的地方人民政府根據法律、行政法規制定的規范性文件

　　D.地方性法規是省、自治區、直轄市的人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )制定、發(fā)布的規范性文件

　　參考答案: B

　　系統解析:

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核法的形式。行政法規是由國家最高行政機關(guān)――國務(wù)院制定、發(fā)布的規范性文件。

　　21下列存款賬戶(hù)中，可以用于辦理現金支取的是(　)。

　　A.證券交易結算資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　B.一般存款賬戶(hù)

　　C.信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　D.臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　參考答案: D

　　系統解析:

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核銀行結算賬戶(hù)的用途。臨時(shí)存款賬戶(hù)用于辦理臨時(shí)機構以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。

　　22根據法的內容可以分為實(shí)體法和程序法，下列屬于程序法的是(　)。

　　A.《中華人民共和國民法通則》

　　B.《中華人民共和國民事訴訟法》

　　C.《中華人民共和國合同法》

　　D.《中華人民共和國刑法》

　　參考答案: B

　　系統解析:

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核法的分類(lèi)。程序法是指為了保障實(shí)體權利和義務(wù)的實(shí)現而制定的關(guān)于程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。

　　23某運輸公司3月份取得運營(yíng)收入400萬(wàn)元，另取得聯(lián)運收入200萬(wàn)元，其中支付給其他承運單位承運費100萬(wàn)元，已知交通運輸業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A.3

　　B.12

　　C.15

　　D.18

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　本題考核營(yíng)業(yè)稅應納稅額的計算。應納營(yíng)業(yè)稅額=(400+200-100)×3%=15(萬(wàn)元)。

　　24甲、乙因某不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過(guò)訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規定的是(　　)。

　　A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟

　　B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟

　　C.甲只能向該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟

　　D.甲可以選擇向乙住所地或該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　本題考核點(diǎn)是專(zhuān)屬管轄。根據規定，因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄

　　二、多項選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　25根據規定，以下所列的印花稅的計稅依據正確的有(　)。

　　A.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項的合計金額作為計稅依據

　　B.房屋產(chǎn)權證按件貼花

　　C.同一憑證上記載有兩個(gè)不同稅目稅率的經(jīng)濟事項，未分別記載金額的，按照較低的稅率貼花

　　D.各種明細分類(lèi)賬簿按照憑證件數作為計稅依據

　　參考答案: A,B,D

　　系統解析:

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核印花稅的計稅依據的確定。同一憑證上記載有兩個(gè)不同稅目稅率的經(jīng)濟事項，未分別記載金額的，按照稅率高的計稅貼花。

　　26根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發(fā)生的下列行為中，稅務(wù)機關(guān)可以實(shí)施行政處罰的有(　)。

　　A.未按照規定的期限辦理稅務(wù)登記

　　B.未按照規定設置、保管賬簿

　　C.未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的

　　D.未按照規定將其全部銀行賬號報告稅務(wù)機關(guān)

　　參考答案: A,B,C,D

　　系統解析:

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核稅務(wù)機關(guān)實(shí)施行政處罰的情形。選項ABCD四種情形稅務(wù)機關(guān)都可以實(shí)施行政處罰。

　　27以下項目中，屬于“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有(　)。

　　A.拆除建筑物收入

　　B.維修房屋收入

　　C.無(wú)船承運業(yè)務(wù)收入

　　D.出租文化場(chǎng)所收入

　　參考答案: C,D

　　系統解析:

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】拆除建筑物收入、維修房屋收入屬于營(yíng)業(yè)稅“建筑業(yè)”(P215-216)稅目征稅范圍。

　　28下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有(　)。

　　A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續的當天

　　B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天

　　C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天

　　D.納稅人進(jìn)口應稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當天

　　參考答案: A,B,C,D

　　系統解析:

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

　　29根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，下列情形中，用人單位既不得解除合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應當延續至相應的情形消失時(shí)終止的情形有(　)。

　　A.從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫學(xué)觀(guān)察期間的

　　B.在本單位連續工作滿(mǎn)15年，且距法定退休年齡不足5年的

　　C.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的

　　D.患病或者非因工負傷，在規定的醫療期內的

　　參考答案: A,B,C,D

　　系統解析

　　:

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核勞動(dòng)合同終止的相關(guān)規定。

　　30下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.外部獨立董事的董事費收入

　　B.個(gè)人兼職收入

　　C.教師自辦培訓班取得的收入

　　D.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入

　　參考答案: A,B,C,D

　　系統解析:

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核勞務(wù)報酬所得的應稅項目。

　　312012年4月1日A企業(yè)與B銀行簽訂一份借款合同，期限為1年。如A企業(yè)在2013年4月1日借款期限屆滿(mǎn)時(shí)不能履行償還借款，則以下可引起訴訟時(shí)效中斷的事由有(　)。

　　A.2013年6月1日B銀行A企業(yè)提起訴訟

　　B.2013年5月10日B銀行向A企業(yè)提出償還借款的要求

　　C.2013年5月16日A企業(yè)同意償還借款

　　D.2013年6月5日發(fā)生強烈地震

　　參考答案: A,B,C

　　系統解析:

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核訴訟時(shí)效的中斷。根據《民法通則》的規定，引起訴訟時(shí)效中斷的事由有：權利人提起訴訟;當事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求;當事人一方同意履行義務(wù)。待時(shí)效中斷的法定事由消除后，訴訟時(shí)效期間重新計算。

　　32甲簽發(fā)一張匯票給乙，并約定由丙作為保證人(已在匯票上加以記載并簽章)。乙依法承兌后將該匯票背書(shū)轉讓給丁，丁又將該匯票背書(shū)轉讓給戊。戊在法定期限內向付款人請求付款，不獲付款。根據規定，下列各項中，應承擔該匯票債務(wù)責任的有(　)。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　參考答案: A,B,C,D

　　系統解析:

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核被追索人的范圍。償還義務(wù)人(被追索人)包括出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人，持票人在確定追索象時(shí)，可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人中的任何一人、數人或者全體行使追索權。

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　　33下列項目適用13%的低稅率的有(　)。

　　A.暖氣

　　B.鮮魚(yú)

　　C.農膜

　　D.方便面

　　參考答案: A,B,C

　　45用于納稅擔保的財產(chǎn)、權利的價(jià)值不得低于應當繳納的稅款、滯納金，并且需要考慮相關(guān)的費用。(　)

　　對

　　錯

　　參考答案: 對

　　系統解析:

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核納稅擔保。根據規定：用于納稅擔保的財產(chǎn)、權利的價(jià)值不得低于應當繳納的稅款、滯納金，并且需要考慮相關(guān)的費用。

　　46金融機構營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)季度。(　)

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　系統解析:

　　金融機構營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)月，故本題錯誤。

　　47仲裁裁決作出以后，一方當事人不履行的，另一方當事人可向人民法院申請執行。(　)

　　對

　　錯

　　參考答案: 對

　　系統解析:

　　當事人應當履行裁決。一方當事人不履行的，另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的有關(guān)規定向人民法院申請執行。受申請的人民法院應當執行。故本題正確。

　　48境內承受轉移土地.房屋權屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。(　)

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　系統解析:

　　本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。契稅納稅人包括外商投資企業(yè).外國企業(yè).外籍人員。

　　49勞動(dòng)合同的主要內容中醫療期是勞動(dòng)合同的約定條款。(　)

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　系統解析:

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核勞動(dòng)合同的主要內容。醫療期是法定的，既不屬于勞動(dòng)合同的必備條款，也不屬于約定條款。

　　四、不定項選擇題(共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿(mǎn)分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　50根據上述資料，回答50-53題：

　　某企業(yè)2012年部分財務(wù)數據如下：

　�、湃�年實(shí)現營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元;取得投資收益6萬(wàn)元(其中國債利息收入4萬(wàn)元，金融債券利息收入2萬(wàn)元);

　�、乒芾碣M用和銷(xiāo)售費用220萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費支出10萬(wàn)元;

　�、菭I(yíng)業(yè)外支出85萬(wàn)元，其中包括非廣告性贊助支出60萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元;

　�、扔嬋氤杀举M用中的實(shí)發(fā)工資190萬(wàn)元，其中企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資為25萬(wàn)元;

　�、善髽I(yè)當年購置用于安全生產(chǎn)的專(zhuān)用設備一臺，投資額80萬(wàn)元。

　　已知：企業(yè)當年的會(huì )計利潤為200萬(wàn)元。

　　下列說(shuō)法正確的為(　)。

　　A.該企業(yè)取得的國債利息收入屬于免稅收入

　　B.該企業(yè)取得的國債利息收入屬于不征稅收入

　　C.該企業(yè)取得的金融債券利息收入屬于免稅收入

　　D.該企業(yè)取得的金融債券利息收入屬于應征稅的收入

　　參考答案: A,D

　　系統解析:

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】國債利息收入屬于免稅收入。

　　51下列關(guān)于該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除的說(shuō)法中，正確的為(　)。

　　A.業(yè)務(wù)招待費可以全額在所得稅前扣除

　　B.業(yè)務(wù)招待費可以稅前扣除5萬(wàn)元

　　C.業(yè)務(wù)招待費可以稅前扣除6萬(wàn)元

　　D.業(yè)務(wù)招待費可以稅前扣除4萬(wàn)元

　　參考答案: B

　　系統解析:

　　【正確答案】B

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額的60%稅前扣除，但不得超過(guò)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費支出10萬(wàn)元，10×60%=6(萬(wàn)元)，1000×5‰=5(萬(wàn)元)。所以稅前扣除扣除的業(yè)務(wù)招待費為5(萬(wàn)元)。

　　52下列關(guān)于該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出項目在所得稅中的稅務(wù)處理，表述正確的為(　)。

　　A.非廣告性贊助支出不得在稅前扣除

　　B.非廣告性贊助支出在會(huì )計利潤12%以?xún)鹊牟糠挚梢远惽翱鄢?/p>

　　C.稅收滯納金不得稅前扣除

　　D.稅收滯納金可以稅前扣除

　　參考答案: A,C

　　系統解析:

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】企業(yè)公益性捐贈，可以在年度利潤總額12%以?xún)认揞~扣除，對于贊助支出，是不得在稅前扣除的。稅收滯納金不得稅前

　　扣除。

　　53該企業(yè)2012年應繳納的所得稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.52.25

　　B.60.25

　　C.60.75

　　D.62.25

　　參考答案: A

　　系統解析:

　　【正確答案】A

　　【答案解析】應納稅所得額=200-4+(10-5)+60+5-25(殘疾人工資加計扣除)=241(萬(wàn)元);應納企業(yè)所得稅=241×25%-80×10%=52.25(萬(wàn)元)

　　54根據上述資料，回答54-57題：

　　2012年11月6日，A廠(chǎng)與B公司簽訂一份買(mǎi)賣(mài)合同。該合同約定：B公司應于2012年12月20日前向A廠(chǎng)交付100噸水泥，合同中貨款總值10萬(wàn)元。為支付貨款，A廠(chǎng)于11月8日向B公司簽發(fā)了一張金額為10萬(wàn)元的見(jiàn)票后定期付款的銀行承兌匯票。B公司收到該匯票后于11月12日向C銀行提示承兌，C銀行對該匯票審查后，即于當日在匯票正面記載“承兌”字樣，簽署了承兌日期并簽章，并同時(shí)記載付款日期為同年12月25日。B公司為支付其基建工程所欠D公司的工程價(jià)款，于11月15日將該匯票背書(shū)給了D公司。2012年12月18日，B公司按照合同約定將100噸水泥交付給了A廠(chǎng)，并驗收入庫。但由于A(yíng)廠(chǎng)生產(chǎn)的產(chǎn)品嚴重滯銷(xiāo)，銷(xiāo)售發(fā)生困難，A廠(chǎng)決定停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，以便擇機轉產(chǎn)。12月20日A廠(chǎng)借口B公司交付的水泥質(zhì)量不符合合同約定的要求，提出退貨，B公司則認為所交貨物的質(zhì)量完全符合合同約定的質(zhì)量標準，不同意退貨。于是，A廠(chǎng)于12月23日通知C銀行停止向B公司支付其已開(kāi)出的金額為10萬(wàn)元銀行承兌匯票的票款。2012年12月27日D公司向C銀行提示付款時(shí)，遭C銀行的拒絕。

　　本題中，B公司向銀行申請承兌的期限最晚至(　)。

　　A.2012年12月8日

　　B.2013年1月8日

　　C.2012年11月15日

　　D.2012年12月25日

　　參考答案: A

　　系統解析:

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核見(jiàn)票即付的銀行承兌匯票的提示承兌期限。根據規定，見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個(gè)月內向付款人提示承兌。本題中，出票日為2012年11月8日，因此B公司申請承兌的最晚日期是2012年12月8日。

　　55關(guān)于該銀行的承兌程序， 下列說(shuō)法錯誤的包括(　)。

　　A.匯票應當在背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，否則承兌無(wú)效

　　B.C銀行承兌匯票時(shí)不用記載“付款日期”，但需要在票據正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章

　　C.匯票上未記載承兌日期的，視為拒絕承兌

　　D.C銀行承兌匯票，可以附有一定的條件

　　參考答案: A,B,C,D

　　系統解析:

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核銀行承兌匯票的承兌程序。根據規定，付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，因此選項A的說(shuō)法錯誤;見(jiàn)票后定期付款的匯票，應當在承兌時(shí)記載付款日期，因此選項B的說(shuō)法錯誤;匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期，因此選項C的說(shuō)法錯誤;付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌，因此選項D的說(shuō)法錯誤。

　　56關(guān)于 C 銀行拒絕付款的情況，下列說(shuō)法正確的包括(　)。

　　A.只有A廠(chǎng)通知C銀行不予付款的情況下，C銀行才有權拒絕付款

　　B.C銀行是A廠(chǎng)的代理付款人，因此可以以A廠(chǎng)賬戶(hù)余額不足為由拒絕付款

　　C.C銀行是承擔絕對付款義務(wù)的付款人，不能以此為由拒絕付款

　　D.C銀行拒絕屬于占用他人資金的行為，應由人民銀行依法對其處罰

　　參考答案: C,D

　　系統解析:

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核銀行承兌匯票的付款義務(wù)。一方面，票據屬于無(wú)因證券，票據關(guān)系一旦形成，即獨立于票據的基礎關(guān)系，承兌人不得以基礎關(guān)系的抗辯事由對抗持票人的票據權利，另外一方面，銀行承兌匯票的承兌人承擔絕對付款義務(wù)，而不是代理付款人，因此不得無(wú)理由拒付。

　　57D公司的付款請求權得不到實(shí)現時(shí)，在獲得拒絕證明后，可以向本案中的哪些人行使追索權(　)。

　　A.A廠(chǎng)

　　B.B公司

　　C.C銀行(承兌人)

　　D.只能向A廠(chǎng)行使追索權

　　參考答案: A,B,C

　　系統解析:

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核商業(yè)匯票的追索權行使對象。根據規定，票據的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人行使追索權，可以不按照票據債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。

　　58根據上述資料，回答58-61題：

　　某服裝廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)位于市區，2013年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購進(jìn)A種面料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款40000元，稅額6800元;支付采購運費1000元，取得運輸企業(yè)開(kāi)具的運輸發(fā)票。

　　(2)進(jìn)口一批面料，關(guān)稅完稅價(jià)格36000元，關(guān)稅稅率為5%，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū);支付從港口到廠(chǎng)區運費2000元，取得運輸企業(yè)開(kāi)具的運輸發(fā)票。

　　(3)購進(jìn)1輛小汽車(chē)，作為行政部門(mén)辦公使用，取得機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票上注明的價(jià)款50000元，稅款8500元;

　　(4)領(lǐng)用面料生產(chǎn)300件裙子;其中100件銷(xiāo)售給某金融機構，作為其工作服，開(kāi)具普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計金額14040元;將200件委托某商廈代銷(xiāo)，當月月末收到商廈代銷(xiāo)清單，商廈與該廠(chǎng)結算的含稅金額35100元;

　　(5)生產(chǎn)600件西服，單位成本每件100元，將其中100件發(fā)給本廠(chǎng)職工作為集體福利，將其中400件以每件180元的不含稅出廠(chǎng)價(jià)銷(xiāo)售給某商業(yè)企業(yè)。

　　已知：增值稅稅率17%;當月取得的相關(guān)票據符合稅法規定，并在當月通過(guò)認證。

　　下列關(guān)于該服裝廠(chǎng)增值稅的處理中，正確的有(　)。

　　A.支付運費可以按7%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣

　　B.支付運費可以按13%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣

　　C.購進(jìn)小汽車(chē)，可以將取得的機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票上的稅款作為進(jìn)項稅額抵扣

　　D.購進(jìn)小汽車(chē)，不可以抵扣進(jìn)項稅額

　　參考答案: A,D

　　系統解析:

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】支付運費，取得運輸發(fā)票，可以按7%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣;購進(jìn)自用的小汽車(chē)不得抵扣進(jìn)項稅額。

　　59該服裝廠(chǎng)進(jìn)口面料應繳納的進(jìn)口增值稅為(　)元。

　　A.6286

　　B.6120

　　C.6426

　　D.8226

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】進(jìn)口環(huán)節關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=36000×5%=1800(元);

　　進(jìn)口環(huán)節增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(36000+1800)×17%=6426(元)

　　60該服裝廠(chǎng)當期應向稅務(wù)機關(guān)申報繳納的增值稅為(　)元。

　　A.504

　　B.644

　　C.9004

　　D.9144

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】當期允許抵扣的進(jìn)項稅額=6800+1000×7%+6426+2000×7%=13436(元)

　　當期銷(xiāo)項稅額=14040÷(1+17%)×17%+35100÷(1+17%)×17%+(100+400)×180×17%=22440(元);則應繳納的增值稅=22440-13436=9004(元)

　　61該服裝廠(chǎng)當期應繳納的城建稅及教育費附加為(　)元。

　　A.50、4

　　B.64、4

　　C.900、4

　　D.914、4

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】該服裝廠(chǎng)當期應繳納的城建稅及教育費附加=9004×(7%+3%)=900、4(元)

　　系統解析:

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核增值稅的低稅率。方便面屬于深加工的產(chǎn)品，適用17%的稅率。

　　34下列關(guān)于增值稅特殊銷(xiāo)售方式的表述中，正確的有(　)。

　　A.還本銷(xiāo)售銷(xiāo)售額為貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，不得扣減還本支出

　　B.以舊換新按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額

　　C.以物易物雙方都應作正常的購銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計算銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額

　　D.包裝物押金超過(guò)1年或者已經(jīng)逾期的，無(wú)論是否退還，均應并入銷(xiāo)售額

　　參考答案: A,B,C,D

　　系統解析:

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核增值稅特殊銷(xiāo)售方式。

　　35根據企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應納稅所得額時(shí)準予扣除的項目有(　)。

　　A.繳納的消費稅

　　B.繳納的稅收滯納金

　　C.繳納的行政性罰款

　　D.繳納的財產(chǎn)保險費

　　參考答案: A,D

　　系統解析:

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目規定。根據企業(yè)所得稅法規定，稅收滯納金;違反國家法律、法規和規章，被有關(guān)部門(mén)處以的罰金、罰款，以及被沒(méi)收財物的損失，不得在應納稅所得額中扣除。

　　36下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A.某油田自產(chǎn)自用的天然氣，以移送時(shí)的自用數量為銷(xiāo)售數量

　　B.某煤礦外銷(xiāo)售的原煤，以實(shí)際銷(xiāo)售數量為銷(xiāo)售數量

　　C.某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽后銷(xiāo)售的，以使用的液體鹽數量為銷(xiāo)售數量

　　D.某鐵礦山自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實(shí)際移送

　　時(shí)的自用數量為銷(xiāo)售數量

　　參考答案: A,B,D

　　系統解析:

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核資源稅的課稅數量。根據資源稅法律制度規定，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數量為銷(xiāo)售數量。所以選項C不正確。

　　37下列關(guān)于銀行結算賬戶(hù)的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A.銀行結算賬戶(hù)是銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付的活期存款帳戶(hù)

　　B.財政部門(mén)為實(shí)行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設的零余額賬戶(hù)按臨時(shí)存款帳戶(hù)管理

　　C.個(gè)體工商戶(hù)和自然人均可以在銀行開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)

　　D.銀行結算賬戶(hù)服務(wù)是銀行機構最重要、最基礎的服務(wù)

　　參考答案: A,C,D

　　系統解析:

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核銀行結算賬戶(hù)的相關(guān)規定。財政部門(mén)為實(shí)行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設的零余額賬戶(hù)按基本存款賬戶(hù)或專(zhuān)用存款帳戶(hù)管理。

　　38在我國，下列可以作為法律關(guān)系客體的有(　)。

　　A.陽(yáng)光

　　B.貨幣

　　C.有價(jià)證券

　　D.商標權

　　參考答案: B,C,D

　　系統解析:

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核法律關(guān)系的客體范圍。法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財富、行為、人身。選項A不為人類(lèi)所控制，所以不屬于法律關(guān)系的客體;選項B.C屬于法律關(guān)系客體中的物，選項D屬于法律關(guān)系客體中的非物質(zhì)財富。

　　39下列各項業(yè)務(wù)中，應按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有(　　)。

　　A.融資租賃業(yè)務(wù)

　　B.出租文化場(chǎng)所

　　C.轉讓土地使用權

　　D.交通部門(mén)有償轉讓高速公路收費權行為

　　參考答案: B,D

　　系統解析:

　　本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。根據營(yíng)業(yè)稅法 律制度的規定，融資租賃業(yè)務(wù)應按照金融保險業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅;轉讓土地使用權應按照轉讓無(wú)形資產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　三、判斷題(共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得一分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分)

　　40合法有效的勞動(dòng)規章制度是勞動(dòng)合同的組成部分，對用人單位和勞動(dòng)者均具有法律約束力。(　)

　　對

　　錯

　　參考答案: 對

　　系統解析:

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核勞動(dòng)規章制度。

　　41按現在規定，委托方將收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅;委托方以高于受托方的計稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規定申報繳納消費稅，在計稅時(shí)準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。(　)

　　對

　　錯

　　參考答案: 對

　　系統解析:

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核消費稅的委托加工。

　　42下崗職工趙某開(kāi)辦了一個(gè)商品經(jīng)銷(xiāo)部，按規定享受一定期限內的免稅優(yōu)惠。他認為既然免稅就不需要辦理稅務(wù)登記。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　系統解析:

　　本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規定。凡是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)體工商戶(hù)均應辦理稅務(wù)登記。

　　43變更票據上的金額的，屬于票據的偽造，不屬于票據的變造。

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　系統解析:

　　本題考核點(diǎn)是票據的變造。票據的變造是指無(wú)權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以變更的行為。例如，變更票據上的到期日.付款日.付款地.金額等。

　　44納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用為營(yíng)業(yè)額，不得扣減支付給其他單位或者個(gè)人的運輸費用。(　)

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　系統解析:

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計稅依據。納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運輸費用后的余額為營(yíng)業(yè)額。

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