序號

會(huì )計科目編號

會(huì )計科目名稱(chēng)

解釋

一、資產(chǎn)類(lèi)

1

1001

庫存現金

企業(yè)的庫存現金。企業(yè)有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。期末借方余額，

反映企業(yè)持有的庫存現金。

2

1002

銀行存款

企業(yè)存入銀行或者其他金融機構的各種款項。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或者其他金融機構的各種款項。

3

1012

其他貨幣資金

企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

4

1101

短期投資

企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)持有的短期投資的公允價(jià)值。

5

1121

應收票據

企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末借方余額，反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。

6

1122

應收賬款

企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而應該收取的款項。因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而采用遞延方式收取合同或者協(xié)議價(jià)款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長(cháng)期應收款”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應收賬款；期末貸方余額，放映企業(yè)預收的賬款。

7

1123

預付賬款

企業(yè)按照合同規定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接計入“應付賬款”科目。企業(yè)進(jìn)行在建工程而預付的工程價(jià)款，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)預付的款項；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。

8

1131

應收股利

企業(yè)應該收取的現金股利或者其他單位分配的利潤。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的現金股利或者利潤。

9

1132

應收利息

企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等等應該收取的利息。企業(yè)購入的一次還本付息的持有至到期投資在持有期間所取得的利息，在“持有至到期投資”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的利息。

10

1221

其他應收款

企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長(cháng)期應收款等等以外的其他各種應收、暫付的款項。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。

11

1401

材料采購

企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入的材料的采購成本。采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算而購入的材料的采購成本，在“在途物資”科目核算。委托外單位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物資”科目核算。購入的工程用材料，在“工程物資”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)在途材料的采購成本。

12

1402

在途物資

企業(yè)采用實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資日常核算、貨款已付但尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。期末借方余額，反映企業(yè)在途材料、商品等物資的采購成本。

13

1403

原材料

企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或者實(shí)際成本。收到來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)的.原料、零件等，應當設置備查簿進(jìn)行登記。期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或者實(shí)際成本。

14

1404

材料成本差異

企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行日常核算的材料的計劃成本與實(shí)際成本的差額。企業(yè)也可以在“原材料”、“周轉材料”等科目設置“成本差異”明細科目。期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料等的實(shí)際成本大于計劃成本的差異；期末貸方余額，反映企業(yè)庫存材料等的實(shí)際成本小于計劃成本的差異。

15

1405

庫存商品

企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計劃成本（或者售價(jià)），包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門(mén)市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。接受來(lái)料加工制造的代制品、為外單位加工修理的代修品，在制造、修理完成而驗收入庫之后，視同企業(yè)的產(chǎn)成品，也通過(guò)本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)庫存商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計劃成本（或者售價(jià)）。

16

1407

商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)

企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品的售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。期末貸方余額，反映企業(yè)庫存商品的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。

17

1408

委托加工物資

企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。期末借方余額，反映企業(yè)委托外單位加工但尚未完成的物資的實(shí)際成本。

18

1411

周轉材料

企業(yè)周轉材料的計劃成本或者實(shí)際成本，包括包裝物、低值易耗品，以及企業(yè)（建造承包商）的鋼模板、木模板、腳手架等。企業(yè)的包裝物、低值易耗品，也可以單獨設置“包裝物”、“低值易耗品”科目。期末借方余額，反映企業(yè)在庫周轉材料的計劃成本或者實(shí)際成本以及在用周轉材料的攤余價(jià)值。

19

1421

消耗性生物資產(chǎn)

消耗性生物資產(chǎn)，是指為出售而持有的、或在將來(lái)收獲為農產(chǎn)品的生物資產(chǎn)，包括生長(cháng)中的大田作物、蔬菜、用材林以及存欄代售的牲畜等[1]。 自行栽培、營(yíng)造、繁殖或養殖的消耗性生物資產(chǎn)的成本.

20

1501

長(cháng)期債券投資

企業(yè)購買(mǎi)的各種一年期以上的債券，包括其他企業(yè)的債券、金融債券和國債等。期末借方余額，反映企業(yè)持有債券投資的攤余成本。

21

1511

長(cháng)期股權投資

企業(yè)持有的采用成本法和權益法核算的長(cháng)期股權投資。期末借方余額，反映企業(yè)長(cháng)期股權投資的價(jià)值。

22

1601

固定資產(chǎn)

企業(yè)持有的固定資產(chǎn)的原價(jià)。建造承包商的臨時(shí)設施，以及企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價(jià)的軟件，也通過(guò)本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)。

23

1602

累計折舊

企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。期末貸方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊額。

24

1604

在建工程

企業(yè)的基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。在建工程發(fā)生減值的，可以單獨設置“在建工程減值準備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準備”科目進(jìn)行處理。期末借方余額，反映企業(yè)尚未達到預定可使用狀態(tài)的在建工程的成本。

25

1605

工程物資

企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設備以及為生產(chǎn)準備的工器具等。工程物資發(fā)生減值的，可以單獨設置“工程物資減值準備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準備”科目進(jìn)行處理。期末借方余額，反映企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成本。

26

1606

固定資產(chǎn)清理

企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因而轉出的固定資產(chǎn)的價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費用等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。

27

1621

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等[1]。 自行營(yíng)造或繁殖的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本。期末借方余額，反映企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)余值。

28

1622

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊是指企業(yè)（農業(yè)）成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計折舊。本科目專(zhuān)用于農業(yè)會(huì )計。

29

1701

無(wú)形資產(chǎn)

企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括專(zhuān)利權、非專(zhuān)利技術(shù)、商標權、著(zhù)作權、土地使用權等。期末借方余額，反映企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的成本。

30

1702

累計攤銷(xiāo)

企業(yè)對使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計提的累計攤銷(xiāo)。期末貸方余額，反映企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的累計攤銷(xiāo)額。

31

1801

長(cháng)期待攤費用

企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應該由本期和以后各期負擔的分攤期限一年以上的各項費用，如以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未攤銷(xiāo)完畢的長(cháng)期待攤費用。

32

1901

待處理財產(chǎn)損溢

企業(yè)在清查財產(chǎn)的過(guò)程中查明的各種財產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的價(jià)值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過(guò)本科目核算。企業(yè)如果有盤(pán)盈固定資產(chǎn)的，應該作為前期差錯而記入“以前年度損益調整”科目。本科目在期末結賬前處理完畢，無(wú)余額。

二、負債類(lèi)

33

2001

短期投資

企業(yè)向銀行或者其他金融機構等借入的期限一年以下（含一年）的各種借款。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的短期借款。

34

2201

應付票據

企業(yè)因購買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應等而開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額。

35

2202

應付賬款

企業(yè)因購買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而應該支付的款項。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應付賬款余額。

36

2203

預收賬款

企業(yè)按照合同規定預收的款項。預收賬款情況不多的，也可以不設置本科目，將預收的款項直接計入“應收賬款”科目。期末貸方余額，反映企業(yè)預收的款項；期末借方余額，反映企業(yè)尚未轉銷(xiāo)的款項。

37

2211

應付職工薪酬

企業(yè)根據有關(guān)規定應該付給職工的各種薪酬。企業(yè)（外商）按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的職工薪酬。

38

2221

應交稅費

企業(yè)按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末借方余額，反映企業(yè)多交或者尚未抵扣的稅費。

39

2231

應付利息

企業(yè)按照合同約定應該支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長(cháng)期借款、企業(yè)債券等應該支付的利息。期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的利息。

40

2232

應付利潤

企業(yè)分配的現金股利或者利潤。期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的現金股利或者利潤。

41

2241

其他應付款

企業(yè)除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長(cháng)期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的其他應付款項。

42

2401

遞延收益

企業(yè)確認的應該在以后期間計入當期損益的政府補助。期末貸方余額，反映企業(yè)應該在以后期間計入當期損益的政府補助。

43

2501

長(cháng)期借款

企業(yè)向銀行或者其他金融機構借入的期限一年以上（不含一年）的各項借款。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的長(cháng)期借款

44

2701

長(cháng)期應付款

企業(yè)除長(cháng)期借款和應付債券以外的其他各種長(cháng)期應付款項，包括應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應付款項等。期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的長(cháng)期應付款項。

三、所有者權益

45

3001

實(shí)收資本

企業(yè)接受的投資者投入的實(shí)收資本。股份有限公司應該將本科目改為“3001 股本”科目。企業(yè)收到的投資者的出資超過(guò)其在注冊資本或者股本中所占份額的部分，作為資本溢價(jià)或者股本溢價(jià)，在“資本公積”科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)實(shí)收資本或者股本的金額。

46

3002

資本公積

企業(yè)收到的投資者的出資額超出其在注冊資本或者股本中所占份額的部分。直接計入所有者權益的利得和損失，也通過(guò)本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)的資本公積。

47

3101

盈余公積

企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。期末貸方余額，反映企業(yè)的盈余公積。

48

3103

本年利潤

企業(yè)當期實(shí)現的凈利潤（或者發(fā)生的凈虧損）。年度終了，余額轉入“利潤分配”科目，無(wú)余額。

49

3104

利潤分配

企業(yè)利潤的分配（或者虧損的彌補）和歷年分配（或者彌補）后的余額。年度終了，“利潤分配——未分配利潤”科目的余額，反映企業(yè)的未分配利潤（或者未彌補虧損）。

四、成本類(lèi)

50

4001

生產(chǎn)成本

企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)而發(fā)生的各項生產(chǎn)成本，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設備等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品的成本。

51

4101

制造費用

企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費用，在“管理費用”科目核算。本科目分配計入有關(guān)成本核算對象，期末無(wú)余額。

52

4301

研發(fā)支出

企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項支出。期末借方余額，反映企業(yè)正在進(jìn)行的無(wú)形資產(chǎn)研究開(kāi)發(fā)項目滿(mǎn)足資本化條件的支出。

53

4401

工程施工

工程施工是指按照設計圖紙和相關(guān)文件的要求，在建設場(chǎng)地上將設計意圖付諸實(shí)現的測量、作業(yè)、檢驗，形成工程實(shí)體建成最終產(chǎn)品的活動(dòng)。本科目為建造承包商專(zhuān)用

54

4403

機械作業(yè)

本科目核算企業(yè)（建造承包商）及其內部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設備進(jìn)行機械作業(yè)（包括機械化施工和運輸作業(yè)等）所發(fā)生的各項費用。企業(yè)及其內部獨立核算的施工單位，從外單位或本企業(yè)其他內部獨立核算的機械站租入施工機械發(fā)生的機械租賃費，在“工程施工” 科目核算。本科目期末應無(wú)余額。

五、損益類(lèi)

55

5001

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

企業(yè)確認的銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)現的收入。期末,余額轉入“本年利潤”，無(wú)余額。5051 其他業(yè)務(wù)收入

56

5051

其他業(yè)務(wù)收入

企業(yè)確認的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷(xiāo)售材料、用材料進(jìn)行非貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計量）或者債務(wù)重組等實(shí)現的收入。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無(wú)余額。

57

5111

投資收益

企業(yè)確認的投資收益或者投資損失。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無(wú)余額。

58

5301

營(yíng)業(yè)外收入

企業(yè)發(fā)生的各項營(yíng)業(yè)外收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤(pán)盈利得、捐贈利得等。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無(wú)余額。

59

5401

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

企業(yè)確認銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應結轉的成本。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無(wú)余額。

60

5402

其他業(yè)務(wù)成本

企業(yè)確認的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出，包括銷(xiāo)售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額、出租包裝物的成本或者攤銷(xiāo)額等。除主要業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)稅費，在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，其投資性房地產(chǎn)計提的折舊額或者攤銷(xiāo)額，也通過(guò)本科目核算。期末，余額轉入“本年利潤”科目，

無(wú)余額。

61

5403

營(yíng)業(yè)稅金及附加

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。房產(chǎn)稅、

車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”科目核算，但與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土

地使用稅在本科目核算。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無(wú)余額。

62

5601

銷(xiāo)售費用

企業(yè)銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設的銷(xiāo)售機構（含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營(yíng)費用。企業(yè)發(fā)生的與專(zhuān)設銷(xiāo)售機構相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用的后續支出，也在本科目核算。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無(wú)余額。

63

5602

管理費用

企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開(kāi)辦費、董事會(huì )和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應該由企業(yè)統一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門(mén)職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費和差旅費等）、工會(huì )經(jīng)費、董事會(huì )費（包括董事會(huì )成員津貼、會(huì )議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢(xún)費（含顧問(wèn)費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等。企業(yè)（商品流通）管理費用不多的，可以不設置本科目，本科目的核算內容可以并入“銷(xiāo)售費用”科目核算。企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）和行政管理部門(mén)等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續支出，

也在本科目核算。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無(wú)余額。

64

5603

財務(wù)費用

企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續費、企業(yè)發(fā)生的現金折扣或者收到的現金折扣等。為購建或者生產(chǎn)滿(mǎn)足資本化條件的資產(chǎn)而發(fā)生的應予資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等科目核算。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無(wú)余額。

65

5711

營(yíng)業(yè)外支出

企業(yè)發(fā)生的各項營(yíng)業(yè)外支出，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤(pán)虧損失等。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無(wú)余額。

66

5801

所得稅費用

企業(yè)確認的應該從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無(wú)余額。