財務(wù)審計方案
為確保事情或工作高質(zhì)量高水平開(kāi)展，往往需要預先制定好方案，方案是在案前得出的方法計劃。那么大家知道方案怎么寫(xiě)才規范嗎？以下是小編精心整理的財務(wù)審計方案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)審計方案1
為切實(shí)加強對集體財務(wù)管理和監督，正確評價(jià)村干部的任期經(jīng)濟責任，把我鄉村干部離任經(jīng)濟責任專(zhuān)項審計工作落到實(shí)處，根據《 xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì )換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號精神，結合我鄉村集體財務(wù)管理工作實(shí)際，特制定本方案。
一、審計目的
通過(guò)專(zhuān)項審計，進(jìn)一步加強村干部黨風(fēng)廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經(jīng)濟組織和農民切身利益，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，推動(dòng)我鄉農村財務(wù)管理工作規范化和制度化建設，進(jìn)一步提高農村經(jīng)濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業(yè)績(jì)和經(jīng)濟責任，確保第八屆村居委會(huì )換屆選舉工作順利進(jìn)行。
二、審計對象
村干部財務(wù)專(zhuān)項審計工作的主要對象是行使村集體財務(wù)審批權和參與村級經(jīng)濟活動(dòng)決策的村兩委成員。
三、審計內容
1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;
2、財務(wù)預決算;
3、財務(wù)收支;
4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);
5、項目建設的發(fā)包管理;
6、集體的債權、債務(wù);
7、上級劃撥或接受社會(huì )捐贈的資金;
8、物資使用;
9、其他需要審計的事項(包括集體土地征用補償費、集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、村內“”一事一議籌款、新型農村合作醫療、政府發(fā)放到村到戶(hù)的各項補貼資金和物質(zhì)等事項);
10、農民群眾要求審計的其他熱點(diǎn)問(wèn)題。
四、審計依據
主要依據《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》、《xx省村級財務(wù)管理暫行辦法》、《農村集體經(jīng)濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產(chǎn)管理條例》等法律法規進(jìn)行審計。
五、審計范圍
審計時(shí)限為20xx年1月1日以來(lái)的村財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)，必要時(shí)可根據具體情況追溯和延伸。
六、審計方式
主要由鄉人民政府組織審計小組對各村財務(wù)進(jìn)行審計，并將審計結果進(jìn)行公示，五天內對公示結果無(wú)異議的，維持原審計;
若對公示結果存有異議，則由鄉審計小組報縣審計小組重新進(jìn)行審計。
七、審計時(shí)間
從20xx年9月10日開(kāi)始，至9月25日結束。各鄉要根據所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限，排出審計時(shí)間表，確保村財務(wù)審計工作在正式選舉前全面完成。
八、審計要求
1、鄉審計小組實(shí)施審計要以會(huì )計制度和財經(jīng)法規為依據，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀(guān)公正、實(shí)事求是、一絲不茍，不得主觀(guān)臆斷、馬虎了事。
2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質(zhì)量完成審計工作。
3、審計報告經(jīng)審計小組全體成員討論后，要與審計對象見(jiàn)面，征詢(xún)審計對象的意見(jiàn)。如審計對象提出不同意見(jiàn)的要進(jìn)行復核，復核屬實(shí)的應予糾正，復核無(wú)誤后應向審計對象作出解釋。
4、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時(shí)撰寫(xiě)審計報告，并作出審計決定或審計意見(jiàn)，于9月23日前將審計工作總結及情況統計表報送縣審計工作領(lǐng)導小組辦公室(縣農業(yè)局農經(jīng)站)。
九、組織領(lǐng)導
根據縣委、縣政府和縣村級換屆領(lǐng)導小組工作安排，縣農業(yè)局及相關(guān)部門(mén)負責全縣業(yè)務(wù)指導，鄉人民政府組織鄉紀委、農推、財政及村財務(wù)代管等相關(guān)部門(mén)人員組成審計小組開(kāi)展村委會(huì )換屆村財務(wù)審計工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊，任務(wù)重，各鄉要加強領(lǐng)導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時(shí)部署開(kāi)展專(zhuān)項審計�？h成立領(lǐng)導小組及審計工作組，領(lǐng)導小組辦公室設在縣農業(yè)局農經(jīng)站。
在審計過(guò)程中，要嚴格審計工作紀律，規范審計操作程序。在對村干部進(jìn)行審計和確定經(jīng)濟責任時(shí)，要堅持實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則，既要找準問(wèn)題，又要肯定成績(jì)，分清前任與現任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時(shí)，要廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實(shí)際情況找問(wèn)題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退還和賠償，并由紀檢監察機關(guān)給予有關(guān)責任人的黨紀政紀處分;
涉嫌犯罪的`，應當移交司法機關(guān)依法追究當事人的法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開(kāi)。
十、工作安排
(一)準備階段(9月10日——15日)
1、建立審計領(lǐng)導工作機構
為切實(shí)加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉(鎮)審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯(lián)系電話(huà)。
2、制定具體審計實(shí)施方案
各鄉要結合各村實(shí)際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉的審計方案務(wù)必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。
(二)實(shí)施階段(9月15日——9月21日)
根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉審計小組開(kāi)展審計工作。對群眾意見(jiàn)大，要求縣級部門(mén)審計的由縣級組織人員進(jìn)行審計。
1、進(jìn)行初步調查，收集有關(guān)資料;
2、總體評價(jià)村級財務(wù)運行情況;
3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟活動(dòng)，收取有關(guān)審計證據;
4、做好審計工作記錄;
5、整理匯總審計工作底稿;
(三)總結、公示、上報階段(9月22日——9月25日)
各鄉在審計工作結束后，要對審計工作進(jìn)行全面總結，對審計事項作出客觀(guān)、公正的評價(jià)，撰寫(xiě)和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時(shí)，將審計結果在鄉、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開(kāi)欄予以公示。各鄉在完成全部村干部離任財務(wù)審計工作后，務(wù)必將審計工作總結和審計情況統計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門(mén)。
財務(wù)審計方案2
為了認真落實(shí)《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》，按時(shí)完成內部審計工作計劃 任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計處定于20xx年3月至8月開(kāi)展哈爾濱學(xué)院**年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：
一、審計目的和依據
為了做好學(xué)校各項財務(wù)制度的督促落實(shí)工作，進(jìn)一步規范各單位的經(jīng)濟行為，依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《教育系統內部審計工作規定》開(kāi)展財務(wù)收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象：校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預算單位。
審計范圍：20xx年度財務(wù)收支情況。
三、審計內容和重點(diǎn)
本次審計的主要內容是校本級財務(wù)及學(xué)校所屬各預算單位**年度財務(wù)收支情況，審計重點(diǎn)如下：
(一)校本級財務(wù)
1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執行。
2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況;對學(xué)費、宿費沒(méi)有足額上交的學(xué)生是否有監控和促繳措施。
3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國家財會(huì )制度和學(xué)校有關(guān)管理規定。
4、預算執行情況如何。
5、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現金等問(wèn)題。
6、往來(lái)款項是否定期核對和催還，有無(wú)相關(guān)記錄。
(二)學(xué)校所屬各預算單位
1、收入是否合法、真實(shí)，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況。
2、支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規定，是否有對方單位相關(guān)收款證明 。
3、預算執行情況如何。
4、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現金等問(wèn)題。
5、經(jīng)費使用情況是否定期公開(kāi)，公開(kāi)是否及時(shí)、全面、真實(shí)、規范。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進(jìn)行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從20xx年3月開(kāi)始，至20xx年8月結束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：
(一)審計準備階段(20xx年3月xx日前)：
1、按照《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實(shí)施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點(diǎn)，安排各階段審計任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。
2、向被審計單位送達審計通知書(shū)，采集審計資料。
(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：
根據審計實(shí)施方案，針對審計內容和重點(diǎn)，采用符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的'適當性及其運行的有效性;審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規性，并在檢查測試的基礎上進(jìn)行分析性復核。具體程序分兩步實(shí)施：
1、審查會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和有關(guān)內部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價(jià)。
2、針對第一步審查中發(fā)現的情況和問(wèn)題，到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢(xún)證，取得相關(guān)審計證據。
(三)總結 報告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進(jìn)行分析、總結，形成審計報告初稿。
2、審計組長(cháng)復核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見(jiàn)。
4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導審批。
(四)督促落實(shí)階段
按照經(jīng)領(lǐng)導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實(shí)工作。
(五)審計終結階段
工作完成后，將全部審計資料進(jìn)行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務(wù)，成立由孫志國擔任組長(cháng)，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實(shí)行組長(cháng)負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
審計組長(cháng)：負責組織審計實(shí)施、復核審計工作底稿和審計報告。
審計員：負責審計實(shí)施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實(shí)、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀律和要求
審計人員在實(shí)施審計過(guò)程中必須嚴格遵守內部審計準則的有關(guān)規定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)，在工作中做到獨立、客觀(guān)、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業(yè)道德規范的各項要求。
財務(wù)審計方案3
一、審前準備工作
1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標文件、編制標底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導性文件，在進(jìn)行工程決算審計工作之前，必須對其進(jìn)行收集整理，并進(jìn)行詳細地了解。
2、熟悉竣工圖紙�？⒐D是審計決算分項數量的重要依據，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點(diǎn)無(wú)誤后依次識讀。
3、了解決算包括的范圍。根據決算編制說(shuō)明，了解決算包括的工程內容。例如配套設施、室外管線(xiàn)、道路以及會(huì )審圖紙后的設計變更等。
4、弄清所采用的單位估價(jià)表。任何單位估價(jià)表或預算定額都有一定的適用范圍，應根據工程性質(zhì)，收集熟悉相應的單價(jià)、定額資料。
二、建設項目跟蹤審計程序及相關(guān)要求
1、應在建設項目正式立項時(shí)，即將其納入審計視野，關(guān)注其各項前期準備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可安排在即將正式開(kāi)工前。
2、審計組應在項目現場(chǎng)設立辦公場(chǎng)所，與被審計單位建立定期例會(huì )制度，參加被審計單位的重要例會(huì )，及時(shí)了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見(jiàn)，并且作好會(huì )議記錄。
3、對中標合同價(jià)進(jìn)行控制，不允許施工現場(chǎng)隨意變更設計、增項、減項、擴大工程造價(jià);對工程用料，隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數量監控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應有甲方施工現場(chǎng)管理人員、監理人員簽字外，還必須有跟蹤審計人員簽字。
4、審計組成員應經(jīng)常深入施工現場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設中涉及的有關(guān)技術(shù)問(wèn)題，熟悉工程計量規則及有關(guān)費用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。對各參建單位(包括建設項目相關(guān)單位)實(shí)際完成的工作內容、工作數量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開(kāi)具核定單。
5、審計組應根據跟蹤審計實(shí)施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規定的時(shí)間和方法報送工程結算資料，并及時(shí)確定審計結果：
(1)采用"按實(shí)結算"方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進(jìn)度，及時(shí)報送"分部、分項工程"的結算資料，予以審計。在較短的時(shí)間內做到"工程施工完成，工程結算審計基本結束";
(2)采用"中標價(jià)包干，設計變更、額外工作量簽證按實(shí)調整"結算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設計變更、簽證工作量編制"變更部分結算"，經(jīng)審計后作為工程竣工結算的組成部分;
(3)采用"單價(jià)包干、工程量按實(shí)結算"方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進(jìn)度上報"分部、分項工程"的結算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結算的組成部分;
(4)對于在建工程其他費用的審計，亦應本著(zhù)"及時(shí)、完整、準確"的原則進(jìn)行審計，并按時(shí)做好《審計工作底稿》。
6、審計組應建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負責及時(shí)登記審計時(shí)間、工作紀實(shí)(包括工作內容、審計事實(shí)、發(fā)現問(wèn)題、審計意見(jiàn)、整改情況、審計成果)。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。
三、建設項目跟蹤審計內容
(一)建設項目開(kāi)工前階段，審計的主要內容應包括：
1、審計建設項目的審批文件。包括項目建議書(shū)、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規劃及施工許可、環(huán)保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。
2、施工準備階段是項目建設的前期工作之一，主要把握好項目法人質(zhì)量控制、監理工作、施工單位選擇。項目法人質(zhì)量控制是否通過(guò)資質(zhì)審查，是否按法定的招投標程序選擇了勘測、設計、施工、監理單位并實(shí)行合同管理，各種合同是否規范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設計與施工單位的設計交底;監理單位是否有相應資格等級證書(shū)，所派監理人員是否有崗位證書(shū);審計設計單位是否有承擔相應資質(zhì)勘測設計能力，是否將經(jīng)過(guò)會(huì )審后的資料做過(guò)技術(shù)交底，設計質(zhì)量是否滿(mǎn)足工程質(zhì)量、安全需要的規范要求;審計施工單位是否有承攬相應施工任務(wù)的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責任制考核辦法等。
3、審計建設項目的資金來(lái)源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專(zhuān)戶(hù)存儲，建設資金能否滿(mǎn)足項目建設當年應完成工作量的需要;各種規費是否按規定及時(shí)繳納;減、緩、免手續是否完備，是否符合有關(guān)規定;征地或拆遷補償費是否符合有關(guān)規定，有關(guān)評估、計價(jià)是否合規、合理，有無(wú)擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問(wèn)題。
(二)建設項目施工階段是一個(gè)非常關(guān)鍵的時(shí)期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計質(zhì)量高低的問(wèn)題，審計內容應包括：
1、審計合同履行情況。審計與建設項目有關(guān)的單位是否認真履行合同條款，有無(wú)違法分包、轉包工程。如有變更、增補、轉讓或終止情況，應檢查其真實(shí)性、合法性。
2、審計內控制度建立、執行情況。審計建設單位是否建立健全并執行了各項內控制度。如工程簽證、驗收制度;設備材料采購、價(jià)格控制、驗收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度;費用支出報銷(xiāo)制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設規范運行、建設資金合法使用。
3、審計工程設計變更、施工現場(chǎng)簽證手續是否合理、合規、及時(shí)、完整、真實(shí);工程預算款及結算是否按合同辦理;
4、審計工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國有建設單位會(huì )計制度》的要求，是否有利于建設項目的管理及竣工決算的需要;建設資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進(jìn)度相銜接，有無(wú)大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象。
5、檢查建設資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用;是否按照工程進(jìn)度付款;有無(wú)擠占、挪用建設項目資金等問(wèn)題;對往來(lái)資金數額較大且長(cháng)時(shí)間不結轉的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現超付工程款現象;審計建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關(guān)規定，費用支出是否符合"必須、節約"的原則，有無(wú)超出概算控制金額的情況。
6、加強設備、材料價(jià)格控制，尤其要對建設單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)。對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。屬政府采購的設備、材料是否按相應規定辦理。
四、建筑項目決算工程量審計的注意事項
建筑項目決算審計過(guò)程中，工程量計算耗用的工作量，約占全部建筑項目決算審計過(guò)程的70%以上，為了及時(shí)準確地做好這項繁重的工作應注意以下幾點(diǎn)：
1、資料齊全。包括施工合同，各原始預算，設計圖紙及會(huì )審紀要，設計變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費用，施工單位的資質(zhì)證書(shū)和取費標準，施工現場(chǎng)地形及工程地質(zhì)等。
2、重點(diǎn)看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會(huì )審紀要的內容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進(jìn)行大量重復的勞動(dòng)。之后開(kāi)始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數、結構形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無(wú)吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門(mén)窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細閱讀建筑“三大圖”，重點(diǎn)弄清以下幾個(gè)問(wèn)題：房屋內外高差,以便在計算基礎、挖填方、外墻抹灰工程量時(shí)利用該數據;建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應的工程內容是否因樓層不同而有所變化，以便在計算工程量時(shí)分別對待;建筑物構配件，如陽(yáng)臺、雨棚、臺階等的設置情況，以防止二次翻閱和重漏計算。
3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細目是否與預算定額中相應的工程細目的口徑相一致。例如，某醫院綜合大樓工程，根據設計要求，整個(gè)場(chǎng)地是按豎項布置進(jìn)行大型挖填土方，并用壓路機分層碾壓夯實(shí)。預算編制人員在計算了鏟運機鏟運土方13600m3的`工程量后，還計算了平整場(chǎng)地34000m3的工程量。審核人員依據“平整場(chǎng)地工程量按建筑物底面積計算，若已按豎項布置進(jìn)行挖填找平土方，不再計算平整場(chǎng)地工程量”。這一建筑工程量計算規則，核減了平整場(chǎng)地工程量。
4、合理安排工程量計算順序。根據多年的審核經(jīng)驗，合理安排工程量計算順序可以事半功倍。例如，基礎工程量計算完成后，若緊接著(zhù)計算墻體工程量，而墻體上門(mén)窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構配件所占體積都沒(méi)有數據。這些數據常常要臨時(shí)補充進(jìn)來(lái)。這種方法很被動(dòng)，容易出錯，到計算門(mén)窗和砼構配件時(shí)，又要重復計算，如果發(fā)現前邊的扣除有差錯，還需進(jìn)行調整，因此若在基礎工程量計算完成后，緊接著(zhù)計算門(mén)窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準確。安排分部工程量計算順序的原則是方便計算。
5、計量單位必須一致。應注意施工圖列出的工程細目的計量單位是否與預算定額中相應的工程細目的計量單位相一致。如設備及安裝工程預算定額中的計量單位有些用“臺”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細目用“10m”，有些工程細目用“100m”。這都應分清楚，不能搞錯。
6、定額子目套用的審核。工程預算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特征相一致。同類(lèi)工程量套用的基價(jià)高或低的定額子目的現象時(shí)有發(fā)生。要審代換是否合理，有無(wú)高套、錯套、重套的現象。這樣的例子不勝枚舉。因此對套用定額子目的審核應注意所包涵的工作內容，要注意看各章節定額的編制說(shuō)明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。
7、材料價(jià)格和價(jià)差的審核。在工程預決算工作中，材料費用是工程造價(jià)最活躍的動(dòng)態(tài)因素，它占工程造價(jià)的76%以上。因此加強材料價(jià)格動(dòng)態(tài)管理，實(shí)施材料價(jià)格動(dòng)態(tài)決算十分重要。材料市場(chǎng)價(jià)格的取定必須與當時(shí)當地的行情相一致，應注意當地的定額站公布的材料市場(chǎng)預算價(jià)格是否已包括安裝費、管理費等費用，基建材料的數量、規格和型號是否按圖列出的取定。但是材料價(jià)格將隨著(zhù)市場(chǎng)競爭和供求關(guān)系的變化頻繁波動(dòng)，當地的定額站公布的材料市場(chǎng)預算價(jià)格應該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場(chǎng)價(jià)格信息;同時(shí)發(fā)布市場(chǎng)價(jià)格材料品種信息，力求齊全，以滿(mǎn)足多方面的需要。
工程預決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結算調價(jià)的辦法，如果結算價(jià)格不能準確反映變化的市場(chǎng)，必然會(huì )進(jìn)一步拉大“固定單價(jià)”和“活市場(chǎng)”的差距，給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。對一般建筑工程可采取“平均定價(jià)、按實(shí)結算”的原則來(lái)確定材料決算價(jià)格。即開(kāi)工時(shí)按當月指導價(jià)格編制預算，竣工后按合同工期之內的指導價(jià)格平均決算。對工程結構規模較大、施工工期長(cháng)的工程預決算可采取分階段確定材料、決算價(jià)格，即按工程的基礎、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對工程結構規模較小、施工工期短的工程預決算可一次定死，竣工決算除設計變更外均不得調整。
8、現場(chǎng)施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對工程預算和有關(guān)的管理規定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預算定額和有關(guān)的管理規定，造成盲目簽證。因此應認真審核工程簽證的有關(guān)工作內容是否已包括在預算定額內。審核人員要嚴格把關(guān)，堅決杜絕不合規定的現場(chǎng)施工簽證�，F場(chǎng)施工簽證項目、內容和數量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現場(chǎng)負責人的雙方簽字，手續齊全方可生效。
會(huì )計審計工作方案
為進(jìn)一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統一經(jīng)濟責任審計工作的規范和各項要求，根據《審計法》及其實(shí)施條例、中辦國辦兩個(gè)《暫行規定》及其實(shí)施細則，結合我市實(shí)際，特制定本工作方案。
一、審計目標
在審計領(lǐng)導干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財政財務(wù)收支活動(dòng)存在的違規違紀、重大損失浪費和領(lǐng)導干部違反廉政規定等問(wèn)題，做出正確評價(jià)并分清經(jīng)濟責任。通過(guò)審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進(jìn)領(lǐng)導干部正確行使權力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計范圍
領(lǐng)導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據與本單位經(jīng)濟往來(lái)情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。
審計時(shí)限應為領(lǐng)導干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過(guò)任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時(shí)限較長(cháng)的，可重點(diǎn)審計后三年或最后一屆任期，重大問(wèn)題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內容及重點(diǎn)
(一)貫徹執行國家法律法規和經(jīng)濟政策情況。部門(mén)單位執行《預算法》、《會(huì )計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規情況，有無(wú)做假帳、私設“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問(wèn)題;部門(mén)單位內部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規定;執行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。
(二)財政財務(wù)收支情況。一是部門(mén)單位預算編制和執行情況，決算報表的真實(shí)性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類(lèi)資金、基金和收費項目是否符合國家政策規定，有無(wú)亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問(wèn)題;執行“收支兩條線(xiàn)”政策是否到位，票據和帳戶(hù)是否合規等;有無(wú)隱瞞收入、私設“小金庫”等問(wèn)題。三是各項專(zhuān)項資金的管理、使用及其效益情況，有無(wú)擠占挪用專(zhuān)項經(jīng)費和其它專(zhuān)項資金問(wèn)題。
(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內各項資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項資產(chǎn)的管理是否符合規定，有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)任期內國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數)的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失、浪費等問(wèn)題。
(四)負債情況。主要審核任期內單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來(lái)款項催要及清理是否及時(shí)，有無(wú)長(cháng)期掛賬和利用往來(lái)賬戶(hù)隱瞞收入等問(wèn)題;有無(wú)賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟決策情況�；窘ㄔO、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，資金來(lái)源是否正當，是否按規定管理和使用資金，其效益性如何。有無(wú)違規擔保、抵押和購買(mǎi)股票、債券等現象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現象。
(六)領(lǐng)導干部遵守廉政規定情況。領(lǐng)導干部本人及其親屬有無(wú)長(cháng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問(wèn)題;有無(wú)從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題;有無(wú)從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問(wèn)題;有無(wú)公款裝修、購買(mǎi)私房及超標準購車(chē)等問(wèn)題;有無(wú)通過(guò)親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題;有無(wú)轉移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團體牟取私利等問(wèn)題。
四、審計評價(jià)及責任界定
審計評價(jià)是經(jīng)濟責任審計的重點(diǎn)，應按照審計內容全面評價(jià)，重點(diǎn)包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內控制度和遵紀守法情況，根據審計發(fā)現的問(wèn)題，分析問(wèn)題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì )議記錄、調查筆錄等審計證據的基礎上進(jìn)行評價(jià)，正確界定領(lǐng)導干部應承擔的經(jīng)濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任，并在審計報告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在沒(méi)有或無(wú)法取得相關(guān)證據，責任確實(shí)難以區分的情況下，采取寫(xiě)實(shí)手法，描述其經(jīng)濟活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過(guò)程。
領(lǐng)導干部對直接決定、認可、簽署意見(jiàn)、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問(wèn)題，在集體決策過(guò)程中具有最終決定權的經(jīng)濟事項形成的問(wèn)題，應承擔直接責任;對職責范圍內的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問(wèn)題，分管范圍內的工作存在的違紀違規或分管的下屬單位存在的重大違紀違規問(wèn)題，應承擔主管責任;對經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究，按照少數服從多數原則決定，或受上級領(lǐng)導指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問(wèn)題，分工范圍內的工作存在的一般性管理問(wèn)題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規問(wèn)題，應承擔領(lǐng)導責任。
五、審計實(shí)施步驟
(一)搞好審前調查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構設置、人員編制，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監督管理關(guān)系，職責或經(jīng)營(yíng)范圍，被審計人員的職責及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的.完成情況，財務(wù)會(huì )計機構及其工作情況，相關(guān)內控制度及其執行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規和規章制度。注意廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，以便確定審計重點(diǎn)。
(二)制定審計實(shí)施方案。審計組根據審計工作方案和審前調查情況制定審計實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內容，確定審計重點(diǎn)和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實(shí)各項審計質(zhì)量控制。審計過(guò)程中遇有重大事項或人員調整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續。
(三)審計組于實(shí)施審計3日前將審計通知書(shū)送達被審計單位和被審計領(lǐng)導干部本人，并要求單位搞好自查，寫(xiě)出書(shū)面自查報告，領(lǐng)導干部本人要寫(xiě)出任職期間的經(jīng)濟工作總結，并界定對問(wèn)題應承擔的責任。
(四)審計組進(jìn)點(diǎn)要開(kāi)好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì )，講明審計目的和內容，聽(tīng)取自查情況及單位機構設置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導干部宣讀自己任職以來(lái)的工作總結。張貼審計公告書(shū)，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導干部分別簽定雙向承諾書(shū)。
(五)審計組長(cháng)根據方案進(jìn)行審計分工，各成員應明確責任，認真實(shí)施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規范、準確，并交審計組長(cháng)審核把關(guān)。
(六)審計組匯總審計情況，寫(xiě)出審計報告并向分管領(lǐng)導匯報，做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計范圍和內容達不到規定要求的不離點(diǎn)，審計工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見(jiàn)。
(七)審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見(jiàn)一并通過(guò)定案會(huì )向局領(lǐng)導匯報，經(jīng)局領(lǐng)導審核通過(guò)后出具審計結果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門(mén)送交移送處理書(shū)。
六、審計組織與管理
經(jīng)濟責任審計項目由經(jīng)責辦統一組織管理和安排，經(jīng)責辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔完成。經(jīng)責辦負責向市紀委、組織部等委托部門(mén)了解被審計單位及人員情況，并告知承擔審計項目的科室。審計結果報告由經(jīng)責辦負責統一向有關(guān)部門(mén)報送。經(jīng)責辦負責對內對外的溝通與協(xié)調，以解決審計過(guò)程中遇到的情況和問(wèn)題
財務(wù)審計方案4
一、項目名稱(chēng)：
建設局xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。
二、編制的依據
根據審計署《審計機關(guān)審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價(jià)準則》、《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書(shū)制定本實(shí)施方案。
三、被審計單位基本情況和工程概況：
受建設局委托，建設市政園林管理站負責xx國道兩側綠化工程項目的管理。新建的"xx國道兩側綠化工程"坐落于xx國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托"河北博螯項目管理有限公司"作為招標代理機構；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監理與xxx工程咨詢(xún)有限公司簽訂《建設工程委托監理合同》；20xx年3月5日由"xxx實(shí)業(yè)集團建筑工程有限公司"中標施工；于20xx年3月7日開(kāi)工建設，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗收報告"。
四、審計目標
通過(guò)審計，發(fā)現和揭露項目管理過(guò)程中存在的違法違紀問(wèn)題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項目的管理，提出合理建議。
五、審計范圍、內容和重點(diǎn)
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該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位"xxx項目管理有限公司"，根據需要可延伸審計財政、建設等主管部門(mén)和項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時(shí)，可追溯其他年度。
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1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監理制落實(shí)情況。審查項目法人責任制是否落實(shí)；依法應進(jìn)行招投標的`項目是否按"公開(kāi)、公正、公平"等原則進(jìn)行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無(wú)證和越級承攬工程及違法轉包分包等問(wèn)題；項目合同是否真實(shí)有效，有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題；項目監理單位是否履行了監理職責，是否存在監理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。
2、建設質(zhì)量管理情況。審查項目建設標準是否達到規定的要求，工程是否如期完工并按規定及時(shí)組織驗收。建設單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設計、施工、監理等單位是否履行了相應的質(zhì)量管理職責，對審查發(fā)現的嚴重工程質(zhì)量問(wèn)題，要查明發(fā)生問(wèn)題的原因。
3、工程價(jià)款的結算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設部《建設工程工程量清單計價(jià)規范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監理合同》、《建設部與河北省定額站"答疑"》及相關(guān)文件為計價(jià)依據。在對中標事項進(jìn)行審計的基礎上，重點(diǎn)對工程項目的變更情況進(jìn)行審計，以"中標預算 變更價(jià)款"模式確定工程決算價(jià)款。
六、審計事項重要性水平的確定與審計風(fēng)險的評估
�。ㄒ唬┲匾裕簭慕痤~角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。
�。ǘ⿲徲嬶L(fēng)險的評估：
根據《內部控制測評的技術(shù)與方法》規定"審計風(fēng)險"一般為5%。建設市政園林管理站的內部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現場(chǎng)"監理工程師"及工作人員在實(shí)際執行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此"控制風(fēng)險"水平定為50%。根據《內部控制測評》"固定比率法"，初步確定"固有風(fēng)險"為50%。根據審計風(fēng)險模型，計算得出"檢查風(fēng)險"為20%。
審計風(fēng)險評估表：表略
�。ㄈ┲匾闆r的說(shuō)明
由于監理法人委托的現場(chǎng)"監理工程師"人員未嚴格執行《建設工程委托監理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價(jià)清單規范》等規定造成監理工程師違背《監理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來(lái)一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規范。
七、審計的步驟和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽(tīng)取被審計單位的匯報，熟悉有關(guān)政策法規情況，收集相關(guān)的審計資料，對被審計單位實(shí)施必要的內部控制調查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達審計，采取重點(diǎn)審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進(jìn)行審計。重點(diǎn)對項目變更情況進(jìn)行審計。本次審計對變更全部事項進(jìn)行詳細全面的審計。在審計過(guò)程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進(jìn)行互相復核，再與被審計核對相關(guān)的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問(wèn)題。審計實(shí)施過(guò)程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價(jià)。對各分項工程審核進(jìn)行復核，與相關(guān)的被審計施工單位認定事實(shí)。
4.20xx年3月18日后撰寫(xiě)審計報告，送被審計單位征求意見(jiàn)。
八、預定的審計工作起訖日期：
本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計組組長(cháng)、審計組成員及審計分工：
審計組由xx、xx兩位同志組成。
審計組長(cháng)負責組織協(xié)調好整個(gè)審計的安排，對xx國道兩側綠化工程進(jìn)行審計，對其他單項工程項目進(jìn)行復核并對未考慮的其他事項進(jìn)行審計，同時(shí)復核審計的總體情況，最終撰寫(xiě)審計報告。
審計組成人員負責xx國道兩側綠化工程進(jìn)行審計，對主審人員的審計項目進(jìn)行復核。
十、編制的日期：20xx年3月2日星期四
財務(wù)審計方案5
為規范企業(yè)財務(wù)管理工作，推進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理內部控制制度的建設和執行，按照公司審計工作計劃，對財務(wù)部開(kāi)展財務(wù)管理內控審計。本次審計方案如下：
一、審計目的
通過(guò)對財務(wù)管理內部控制的設計和執行情況進(jìn)行審計，查找財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節及存在問(wèn)題，進(jìn)一步加強和規范財務(wù)管理，加強內部會(huì )計監督，從而提高企業(yè)會(huì )計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營(yíng)目標的全面完成。
二、審計范圍
本次審計范圍為xxx財務(wù)管理內部控制設計和執行情況，根據工作需要可適當延伸。
三、審計內容及重點(diǎn)
在了解企業(yè)財務(wù)管理現狀的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注預算管理、成本管理、收入管理、資金管理、資產(chǎn)管理、融資管理等方面的內控設計及執行情況。
�。ㄒ唬┵Y金管理
1. 資金管理制度建設：是否按照國家和公司資金管理的要求建立資金管理制度。包括崗位責任分離制度、貨幣資金授權批準制度、現金收支控制制度、銀行存款控制制度、其他貨幣資金控制制度及貨幣資金監督檢查制度等。職責分工和授權審批程序是否明確規范，辦理資金業(yè)務(wù)不相容崗位是否相互分離、制約和監督。
2. 資金預算管理：企業(yè)的資金管理是否納入預算管理范圍，是否按預算管理的規定定期編制資金月度預算，企業(yè)的各項費用開(kāi)支是否均納入資金預算。
3. 資金使用、審批、支付：是否對企業(yè)資金使用進(jìn)行分類(lèi)管理。資本性資金支出、專(zhuān)項管理的成本費用支出及管理費用支出等不同支出的資金是否規定了不同的審批程序，各項支出的審批流程及審批權限是否明確；資金支付的申請、審批、復核和辦理是否按照規定執行；財務(wù)部門(mén)在執行資金支付程序時(shí)，是否實(shí)行計劃、審核、支付的獨立程序，并定期核對。各項捐贈支出及大額資金支付的審批是否符合制度規定。
4. 資金安全管理：是否嚴格執行資金管理崗位責任制，出納人員是否兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作，是否存在一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過(guò)程的情況；是否存在未經(jīng)授權的機構或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金的情況，是否存在越權審批的情況。使用電子支付的單位，操作人員是否加強對交易和支付行為的審核，根據操作授權和密碼進(jìn)行規范操作，個(gè)人證書(shū)和密碼是否由責任人保管。
5. 現金和銀行存款管理：庫存現金是否符合制度規定，是否嚴格執行《現金管理暫行條例》，對不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)是否通過(guò)銀行辦理轉賬結算；是否定期或不定期地對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，是否存在“白條抵庫”等情況；取得的資金收入是否及時(shí)入賬，是否嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理，是否存在收款不入賬，賬外設賬，“坐支”收入的情況；銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)是否經(jīng)上級批準；資金賬戶(hù)是否專(zhuān)門(mén)設立，是否全部納入財務(wù)部門(mén)管理；其他部門(mén)和人員是否存在開(kāi)設、管理銀行賬戶(hù)和印鑒的情況；是否指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，如調節不符，是否立即查明原因，及時(shí)處理；出納人員是否同時(shí)從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作；資金收支憑證、銀行存款余額調節表是否有專(zhuān)人復核，并重點(diǎn)對資金支出憑證、銀行對賬單真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。
6. 銀行匯票管理：是否按票據管理相關(guān)制度，建立銀行票據備查登記簿，登記簿登記內容是否規范健全；是否定期對銀行票據進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
7. 票據及印章管理情況：是否明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用；是否嚴格執行銀行預留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財務(wù)專(zhuān)用章是否由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章是否由本人或其授權人員保管，是否存在一人保管支付款項所需全部印章的情況；印章的保管存放地點(diǎn)是否安全，用章是否履行相關(guān)的審批手續并進(jìn)行登記。
�。ǘ┏杀举M用管理
1. 成本費用管理制度建設：獲取企業(yè)成本費用相關(guān)管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出，各項費用標準是否明確，是否符合國家和上級管理部門(mén)的要求。
2. 成本費用控制審查：成本費用是否全部納入預算管理，有無(wú)未經(jīng)審批的.預算外支出；財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)的成本費用控制是否到位，監督考核是否落實(shí)到位；是否按制度規定執行成本開(kāi)支的范圍和標準，如福利費開(kāi)支是否符合國家規定、差旅費是否符合標準等。
3. 成本費用核算審查：成本核算是否符合國家和公司的相關(guān)規定，有無(wú)將職工薪酬、招待費、會(huì )議費等控制費用列入其他成本費用[各類(lèi)型審計方法案例報告模板可關(guān)注公眾號CIA內審師小站]的情況；有無(wú)成本費用掛賬的情況；有無(wú)通過(guò)往來(lái)賬核算收入和成本費用。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)管理
1 固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)核算是否符合公司規定；是否設置臺賬（或卡片），固定資產(chǎn)的取得是否納入預算管理，車(chē)輛購置是否經(jīng)過(guò)上級審批；固定資產(chǎn)的報廢、毀損，是否經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定，是否報經(jīng)批準；報廢資產(chǎn)的處置程序是否符合制度規定；資產(chǎn)處置收入是否及時(shí)入賬；財務(wù)部門(mén)是否定期與資產(chǎn)管理部門(mén)定期核對、盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)；是否按照要求購買(mǎi)保險。
2. 債權資產(chǎn)管理：是否開(kāi)展賬齡分析，定期督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行欠費催收；三年以上的應收款項形成原因，是否存在損失風(fēng)險；預付賬款是否按照合同約定支付；財務(wù)核算是否正確，有無(wú)成本掛賬、對外投資掛賬的情況；職工借款是否按照規定及時(shí)沖銷(xiāo)，有無(wú)長(cháng)期掛賬的情況；關(guān)注與外單位的往來(lái)情況，重點(diǎn)檢查是否存在轉移國有資產(chǎn)、長(cháng)期無(wú)償占有國有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風(fēng)險。
�。ㄋ模┦杖牍芾�
1. 銷(xiāo)售收入：財務(wù)部門(mén)是否定期核對應收賬款；是否按公司制度對客戶(hù)進(jìn)行授信審批；是否存在已發(fā)貨未開(kāi)票或者已開(kāi)票未發(fā)貨的現象。
2、其他收入：資產(chǎn)出租收入、報廢資產(chǎn)或廢舊物資處置收入及業(yè)擴報裝收入等其他收入是否及時(shí)入賬；資產(chǎn)出租是否建立出租臺賬，財務(wù)部門(mén)與相關(guān)管理部門(mén)是否定期核對；財務(wù)
部門(mén)是否定期與營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)核對業(yè)擴報裝收入，并與當期的新增用戶(hù)核對；是否存在收入掛賬或收入不入賬的情況。
�。ㄎ澹┤谫Y管理
對外融資是否納入當年預算，是否編制對外融資方案，是否按制度審核并報經(jīng)公司領(lǐng)導審批；銀行貸款目的和實(shí)際使用情況是否一致；企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)情況是否能夠保證及時(shí)歸還銀行貸款，抵押物是否存在風(fēng)險。
�。╊A算管理
1. 預算管理制度建設：企業(yè)是否制定預算管理的相關(guān)制度，制定的管理制度是否科學(xué)、可行；
2. 預算編制和審核：預算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級審批”的程序；預算是否涵蓋被審計單位的所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)；預算審核是否有專(zhuān)業(yè)人員的參加；預算項目是否細化，是否存在預算項目過(guò)粗，不利于執行和考核的情況（如其他費用支出過(guò)大）；是否根據年度預算編制月份預算或季度預算；預算審核時(shí)是否考慮公司發(fā)展目標和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標。
3. 預算執行和調整：經(jīng)審核批準的預算是否進(jìn)一步分解細化到各部門(mén)（單位），并形成預算責任體系；是否按照預算目標，并結合實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)逐月編制月度資金預算；是否建立預算管理臺賬；是否按資金預算嚴格控制各項費用支出，預算
外支出是否按照制度規定履行相應的審批程序。預算調整是否經(jīng)過(guò)上級預算管理部門(mén)審批。
4. 預算分析和考核：是否定期召開(kāi)預算分析會(huì )，對月度（季度）預算的執行情況進(jìn)行全面分析；是否對預算執行中的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出改進(jìn)措施和建議；預算考核是否真正得到有效執行，考核結果是否兌現。
財務(wù)審計方案6
為了認真落實(shí)《邵陽(yáng)學(xué)院20xx年審計工作要點(diǎn)》，按時(shí)完成內部審計工作計劃任務(wù)，院審計處定于20xx年4月至10月開(kāi)展校后勤服務(wù)中心20xx至20xx年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：
一、審計目的和依據
為了促進(jìn)加強后勤服務(wù)中心內部管理，進(jìn)一步規范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟行為，摸清后勤服務(wù)中心財務(wù)收支情況，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據，根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計工作規定》和《邵陽(yáng)學(xué)院內部審計工作實(shí)施辦法》開(kāi)展財務(wù)收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象：邵陽(yáng)學(xué)院后勤服務(wù)中心
審計范圍：20xx—20xx年度財務(wù)收支情況。
三、審計內容和重點(diǎn)
本次審計的主要內容后勤服務(wù)中心是20xx—20xx年度財務(wù)收支情況，審計重點(diǎn)如下：
1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執行。
2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況。
3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國家財會(huì )制度和學(xué)校有關(guān)管理規定。
4、預算執行情況如何。
5、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現金等問(wèn)題。
6、往來(lái)款項是否定期核對和催還，有無(wú)相關(guān)記錄。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進(jìn)行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從20xx年4月10日開(kāi)始，至20xx年5月10日結束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：
�。ㄒ唬⿲徲嫓蕚潆A段（20xx年4月10日前）：
1、按照《邵陽(yáng)學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實(shí)施方案，選擇好會(huì )計事務(wù)所，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點(diǎn)，安排各階段審計任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。
2、向被審計單位送達審計通知書(shū)，采集審計資料。
�。ǘ⿲彶榉治鲭A段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：
根據審計實(shí)施方案，針對審計內容和重點(diǎn)，采用符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的.方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規性，并在檢查測試的基礎上進(jìn)行分析性復核。具體程序分兩步實(shí)施：
1、審查會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和有關(guān)內部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價(jià)。
2、針對第一步審查中發(fā)現的情況和問(wèn)題，到被審計單位進(jìn)行進(jìn)一步詢(xún)證，取得相關(guān)審計證據。
�。ㄈ┛偨Y報告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進(jìn)行分析、總結，形成審計報告初稿。
2、審計組長(cháng)復核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見(jiàn)。
4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導審批。
�。ㄋ模┒酱俾鋵�(shí)階段
按照經(jīng)領(lǐng)導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實(shí)工作。
�。ㄎ澹⿲徲嫿K結階段
工作完成后，將全部審計資料進(jìn)行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務(wù)，按校行政批示成立審計組，審計組成員由受托會(huì )計事務(wù)所派員組成，成員不少于三人，審計處派卿務(wù)云做協(xié)調聯(lián)絡(luò )工作。審計組實(shí)行組長(cháng)負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
審計組長(cháng)：負責組織審計實(shí)施、復核審計工作底稿和審計報告。
審計員：負責審計實(shí)施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實(shí)、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀律和要求
審計人員在實(shí)施審計過(guò)程中必須嚴格遵守內部審計準則和邵陽(yáng)學(xué)院審計工作八項紀律，在工作中做到獨立、客觀(guān)、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業(yè)道德規范的各項要求，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)。
邵陽(yáng)學(xué)院審計處
20xx年4月2日
財務(wù)審計方案7
在集團公司的管理實(shí)踐中，如何掌握好集權管理和分權管理的程度是一個(gè)值得研究的課題。集團公司集權過(guò)多會(huì )影響子公司的積極性；分權過(guò)多可能會(huì )造成分散傾向，影響公司整體利益。一般認為，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上可以分權多一點(diǎn)，在財務(wù)上應該集權多一點(diǎn)，而兩者又難以截然分開(kāi)。因此，如何在集團公司內部各子公司分散經(jīng)營(yíng)的基礎上實(shí)施對子公司的財務(wù)控制是當前集團公司面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。本文試就集團公司對子公司實(shí)施財務(wù)控制的主要方式了初淺探討。
一、完善子公司法人治理結構
從一般意義上講，公司法人治理結構是指公司內部權力機構的設置、運行及權力機構之間的聯(lián)系機制。公司法人治理結構通常由公司的權力機構(股東會(huì )或股東大會(huì ))、經(jīng)營(yíng)決策機構(董事會(huì ))、經(jīng)理層(總經(jīng)理和其他高級管理人員)及監督機構(監事會(huì ))組成。根據我國《公司法》規定：股東會(huì )實(shí)施的財務(wù)決策權主要有：審議批準公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案；審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；對公司增加或減少注冊資本作出決議。董事會(huì )實(shí)施的財務(wù)決策權主要有：決定公司的經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案；制訂公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案；制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制訂公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案；制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案。經(jīng)理層實(shí)施的財務(wù)執行權主要有：主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作；組織實(shí)施公司的年度經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案。監事會(huì )的財務(wù)監督權主要有：檢查公司財務(wù)等。
從公司各權力機構的財務(wù)管理職權來(lái)看，公司治理結構的核心是董事會(huì )，只有董事會(huì )才能全方位負責公司的財務(wù)決策與控制。因此，集團公司要加強對子公司的財務(wù)控制，首先應建立以社會(huì )化、專(zhuān)業(yè)化為基本特征的董事會(huì )制度，充分發(fā)揮董事會(huì )的財務(wù)決策職能和對經(jīng)營(yíng)者的監督職能。而董事會(huì )的關(guān)鍵是董事會(huì )的人員構成，從現代企業(yè)制度發(fā)展的經(jīng)驗看，只有社會(huì )化、專(zhuān)業(yè)化的董事會(huì )才能起到它應有的作用。社會(huì )化的標志是外部獨立董事的介入，專(zhuān)業(yè)化的象征是專(zhuān)業(yè)委員會(huì )的形成與運作。
二、對子公司進(jìn)行授權控制
對子公司進(jìn)行授權控制是指在某項財務(wù)活動(dòng)發(fā)生之前，按照既定的程序對其正確性、合理性及合法性進(jìn)行核準并確定是否讓其發(fā)生所進(jìn)行的控制。授權控制的方法是通過(guò)授權通知書(shū)或公司授權管理制度來(lái)明確授權事項和使用資金的限額。特別是對有些易造成損失和資產(chǎn)流失的重要項目作出明確的規定，做到有章可循。例如，可以對子公司的投資、貸款項目進(jìn)行授權，即子公司有權制定一定金額以下的投資、貸款項目計劃，超出授權范圍的投資、貸款項目必須報經(jīng)集團公司批準。同時(shí)，集團公司應建立、健全子公司對外投資、貸款的立項、審批、控制和檢查制度，并重視對投資、貸款項目的跟蹤管理，以規范子公司的投資、貸款行為。
另外，公司的授權控制應做到以下幾點(diǎn)：
(1)公司所有人員未經(jīng)合法授權，不得行使相應權力；
(2)公司所有業(yè)務(wù)未經(jīng)授權一律不得執行；
(3)審批人應在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限；
(4)經(jīng)辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理業(yè)務(wù)；
(5)對于審批人超越授權范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權拒絕并應當拒絕，并及時(shí)向審批人的上一級授權部門(mén)報告。
三、對子公司實(shí)施預算控制
預算的編制要以集團公司的財務(wù)管理目標為前提，根據公司的發(fā)展規劃，具體、系統地反映公司為達到經(jīng)營(yíng)目標所必須擁有的經(jīng)濟資源的配置情況。集團公司可根據子公司的組織結構、經(jīng)營(yíng)規模以及公司成本控制的特性進(jìn)行預算控制，重點(diǎn)應明確如下兩個(gè)方面的問(wèn)題：
(1)預算的編制應采用自上而下，自下而上，上下結合的方法進(jìn)行編制，這樣既考慮了子公司的意見(jiàn)，照顧了子公司的利益，又有利于集團公司審視子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)行綜合平衡，從而使預算的執行能夠做到相互配合和協(xié)調。
(2)預算編制應以集團公司的發(fā)展規劃為依據，這樣可保證集團公司計劃目標的實(shí)現，同時(shí)預算又給每個(gè)子公司以明確的經(jīng)營(yíng)管理目標和各方的責權關(guān)系，便于子公司進(jìn)行自我控制、評價(jià)、調整。
四、向子公司委派財務(wù)總監來(lái)實(shí)現日常的財務(wù)監控
委派財務(wù)總監是集團公司對子公司進(jìn)行財務(wù)控制的基本措施之一。因具有事前控制性、反饋及時(shí)性、高度專(zhuān)業(yè)性和獨立性等特點(diǎn)，可幫助集團公司對子公司實(shí)施有效的財務(wù)控制。
集團公司委派的財務(wù)總監，其人事關(guān)系、工資關(guān)系、福利待遇等均在母公司，費用由子公司列支。被委派的財務(wù)總監，應組織和監控子公司日常的財務(wù)會(huì )計活動(dòng)，參與子公司的重大經(jīng)營(yíng)決策：把母公司關(guān)于結構調整、資源配置、重大投資、技術(shù)發(fā)展等重大決策貫徹到子公司的'預算中去，對子公司各類(lèi)預算執行情況進(jìn)行監督控制；審核子公司的財務(wù)報告，負責對子公司所屬財務(wù)會(huì )計人員的業(yè)務(wù)管理，定期向集團公司報告子公司的資產(chǎn)運行和財務(wù)情況。集團公司通過(guò)委派財務(wù)總監來(lái)監督、控制子公司的重大財務(wù)會(huì )計活動(dòng)和全部財務(wù)收支過(guò)程，不但使集團公司的總體經(jīng)營(yíng)方針和目標可以在子公司得到較完全的貫徹和實(shí)現，而且能監督子公司財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)性和客觀(guān)性，切實(shí)維護集團公司的權益。
五、進(jìn)行定期或不定期審計，實(shí)施對子公司的審計監督
審計在集團公司治理結構中有著(zhù)不可替代的作用。集團公司通過(guò)對子公司的審計，可以及時(shí)發(fā)現和糾正所存在的問(wèn)題，增強內部控制意識，有效發(fā)揮內部控制的作用。為此，集團公司必須對子公司開(kāi)展定期或不定期的財務(wù)審計工作。
對子公司的審計可分為外部審計和內部審計。目前會(huì )計師事務(wù)所對子公司年度報表的審計屬于外部審計。內部審計則主要是由集團公司審計部門(mén)負責進(jìn)行的審計。內審部門(mén)的作用不僅在于監督子公司財務(wù)工作，也包括稽查、評價(jià)內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執行指定職能的效率，也是監督、控制內部其他環(huán)節的主要力量。
集團公司對子公司進(jìn)行內審的內容主要包括：
(1)對子公司的重大投資項目、基建項目進(jìn)行事前審計，以保證合同條款的合法性和合規性；對子公司的重大投資項目、基建項目的執行情況進(jìn)行審計簽證。
(2)對子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)收支狀況進(jìn)行常規審計，檢查財務(wù)成果和財務(wù)狀況是否全面、真實(shí)，各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否合法、合規。
(3)對子公司董事長(cháng)、總經(jīng)理在年度或任期內的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和經(jīng)濟責任進(jìn)行審計評價(jià)，做出審計結論。
(4)定期或不定期地對子公司的內部控制機制的有效性進(jìn)行評估，監督和完善子公司的內部控制制度。
財務(wù)審計方案8
一、 組織機構 1、 機構框圖
2、 企業(yè)內部質(zhì)量管理體系 二、 方法內容措施 1、審計工作制度 2、審計工作進(jìn)度計劃 3、審計工作流程
4、 項目組人員（含項目負責人）崗位職責 5、 審計工作的內容、方法和措施
6、 有針對政府投資特點(diǎn)應采取的重點(diǎn)控制方法和措施……
審 計 實(shí) 施 方 案
一、組織機構：
1、機構框架圖：組織框架及職責分工
委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點(diǎn)，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊造價(jià)師為主組成的專(zhuān)業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關(guān)建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門(mén)的要求，在正式工作前組織培訓學(xué)習，同時(shí)對所有項目組人員強調有關(guān)工作紀律，認真按時(shí)寫(xiě)好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據受托工程項目的具體專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工； 一般組成：
組長(cháng)1人；負責組織、協(xié)調、指揮；
專(zhuān)業(yè)小組長(cháng)若干人；負責各專(zhuān)業(yè)小組的組織、協(xié)調、實(shí)施，針對具體問(wèn)題定方法、定原則、定標準；
總復核1人由總工擔任；負責總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出
現的技術(shù)問(wèn)題；
專(zhuān)業(yè)小組成員若干人；在小組長(cháng)的安排下開(kāi)展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。
2、企業(yè)內部質(zhì)量管理體系：
a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價(jià)工程師為項目負責人全面負責整個(gè)項目組的工作計劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項目小組成員的審核結論及成果文件。
�、夙椖控撠熑斯ぷ髀氊煟簠f(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實(shí)施計劃，指定審計項目組成員，按專(zhuān)業(yè)分配審計任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復核項目組其它人員的審核結論，協(xié)調與建設方、監理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對，出具相關(guān)審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。
�、陧椖拷M成員的.工作職責：協(xié)助配合項目負責人工作，實(shí)施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認的單位工程造價(jià)結算審定單。
二、方法內容措施 1、審計工作制度：
嚴格按照《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導規程》、《工程造價(jià)咨詢(xún)單位執業(yè)行為準則》的要求建立三級復核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術(shù)負責人的復核及法定代表人的簽發(fā)三級復核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂(lè )；不個(gè)人單獨與承包方實(shí)施審核；現場(chǎng)工作期間不單獨個(gè)人行動(dòng)；【財務(wù)審計實(shí)施方案】
b、勤----勤奮工作，勤問(wèn)參與工程項目的監理、業(yè)主、設計人員，勤于測量工程量、觀(guān)察施工做法；
c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；
d、公----公平、公正、公開(kāi)執業(yè)。 2、審計工作進(jìn)度計劃：
根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進(jìn)度計劃： ①工作規模在1000萬(wàn)元以?xún)龋?0個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。
�、诠ぷ饕幠Ｔ�1000萬(wàn)元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。
3、審計工作流程（詳見(jiàn)流程圖）
基本工作流程圖
財務(wù)審計方案9
審計依據《中華人民共和國審計法》第十九條，中華人民共和國審計署《審計機關(guān)審計方案準則》，年工作計劃安排，對ｘｘ單位ｘｘ年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。
事業(yè)單位財務(wù)管理五大任務(wù)：1、合理編制單位預算，嚴格預算執行，完整、準確編制單位決算，真實(shí)反映單位財務(wù)狀況；2、依法組織收入，努力節約支出；3、建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；4、加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；5、加強對單位經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。因此，審計要圍繞五大任務(wù)，安排實(shí)施審計，發(fā)揮審計免疫系統功能作用。
一、審計目標
通過(guò)對某單位20xx年1月至12月財務(wù)的審計，摸清該單位收入、支出、結余情況；績(jì)效工資及職工待遇發(fā)放情況；設備物資的采購及管理情況；事業(yè)收入及服務(wù)費收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設和政策執行中存在的突出問(wèn)題，規范管理，保證國有資產(chǎn)的安全，維護人民群眾利益。
二、審計范圍、對象
審計范圍：201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結余，職工待遇發(fā)放，設備物資的采購及管理，事業(yè)收入及服務(wù)
費收取等情況。必要時(shí)，追溯到以前年度。
審計對象：某單位及所屬單位。必要時(shí)，可延伸相關(guān)單位和個(gè)人。
三、審計內容、重點(diǎn)及審計應對措施
�。ㄒ唬⿲徲嬛攸c(diǎn)：20xx年某單位財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性情況；資產(chǎn)（包括貨幣資金、債權、固定資產(chǎn)、材料等）負債（債務(wù)）增減變化和原因及真實(shí)性、合規合法性情況；重大經(jīng)濟事項決策情況，特別是醫院的藥品、設備采購、基本建設決策及執行情況；內控制度建設的完整性、合法性、效益性情況；單位遵守國家財經(jīng)法規的情況。
�。ǘ⿲徲媰热莺头椒�
1、財務(wù)收支審計
�。�1）收入審計。審查各項收入的真實(shí)性、合法性、合規性。具體是：
�、贆z查審計期各收入項目、收入金額是否真實(shí)？有無(wú)虛列收入？
�、谑召M項目是否經(jīng)財政、物價(jià)部門(mén)的審批？是否符合規定的標準和范圍？有無(wú)擅自增加收費項目、提高收費標準行為？收費票據是否合法？有無(wú)使用無(wú)效票據（三聯(lián)單據收費或作廢收據）收費？ 依據《醫療收費票據使用管理辦法》（財綜[20xx]73號）。
�、鄹鞣N收入是否按規定及時(shí)、足額入賬？有無(wú)坐支行為？有無(wú)隱瞞收入，設置賬外賬和“小金庫”等問(wèn)題？
方法步驟：
a 檢查發(fā)票管理情況：是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、結存制度；廢票是否按規定作廢；發(fā)票的真實(shí)性，是否存在漏稅行為。
b提取單位總賬、明細賬，檢查有關(guān)會(huì )計科目反映的收入數據以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結余情況。將業(yè)務(wù)數據導入計算機進(jìn)行對比，對有疑點(diǎn)的收入將提取收入的原始憑證與賬上數據核對并取證。如存在問(wèn)題，進(jìn)行審計查詢(xún)。
c列表清理該單位在審計期的收入項目、金額；測算各種收入占總收入的比重，比較增幅。
d檢查執收單位和部門(mén)的收費許可證及收費情況：檢查收費許可證年檢情況；將收費許可證的'收費項目、收費標準與實(shí)際執行情況進(jìn)行核對。
e提取票據領(lǐng)購登記薄，檢查執收單位和部門(mén)的收費票據的領(lǐng)購、保管、使用情況。
f根據審計信息科和收費組長(cháng)的檢查記錄，抽查本部和分部的收費員收費、繳存、監管情況。
�。�2）支出審計。主要檢查相關(guān)支出的真實(shí)性、合法性、效益性。具體是：
�、賳挝宦毠すべY、獎金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規定。 ②支出票據是否合規，有無(wú)大量和大額白條或不合規票據入賬？
�、蹖徲嬈谫~面實(shí)際支出項目及支出數據是否與決算報表一致，有無(wú)虛增支出行為？
�、苡袩o(wú)虛開(kāi)套取現金私分、送禮、行賄、設立小金庫等違法違紀行為？
方法步驟：
a 檢查現金日記賬，是否逐筆登記，日清月結，摘要是否準確，對重要性進(jìn)行評估，檢查原始憑證。
b提取會(huì )計賬簿有關(guān)支出科目反映的數據，編制審計期預算內外支出總表，摸清單位支出規模并與報表數核對。將結果與年末決算報表比對。
c查閱單位審計期內原始憑證，審查工資、獎金及津貼或實(shí)物發(fā)放情況。對支出金額較大（特別是超過(guò)重要性水平額度的）支出票據，重點(diǎn)檢查：一是報賬要件齊備情況（是否注明用途，有無(wú)經(jīng)辦人、報銷(xiāo)人、審批人簽字等）。二是證明經(jīng)濟事項的附件齊全情況（有無(wú)付款合同、有無(wú)驗收報告、有無(wú)會(huì )議記錄或其他有效附件）。三是經(jīng)濟交易事項、票據獲取合法合規的情況。四是會(huì )計科目處理正確情況。
d結合查閱單位原始憑證，審查單位有關(guān)費用包括汽車(chē)費用、會(huì )議費、招待費的支出規模。（必要時(shí)列表統計或取證）。
e檢查單位的基本建設支出情況：一是專(zhuān)款專(zhuān)用的情況（有無(wú)截留、挪用、擠占行為）。二是專(zhuān)項資金支出項目的決策、報批、實(shí)施、驗收、結算、付款等各個(gè)程序的手續完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專(zhuān)賬的情況。四是有關(guān)檔案資料的建立和保管情況。
2、資產(chǎn)（包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、材料等）審計
審查資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性、完整性。檢查有無(wú)貪污挪用公款、設立小金庫行為？有無(wú)違規侵占國家財產(chǎn)的行為？有無(wú)違規購置固定資產(chǎn)的行為？
�。�1）貨幣資金審計
檢查資金的安全性。重點(diǎn)檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進(jìn)行核算與管理；有無(wú)出租、出借或轉讓銀行賬戶(hù)等違規問(wèn)題；票據管理是否符合有關(guān)規定？二是現金的管理、使用是否遵守《現金管理條例》的有關(guān)規定；現金收入、支出、結余是否真實(shí)、正確？
方法步驟：
�、� 結合現金日記賬，突擊盤(pán)點(diǎn)庫存現金。檢查是否用“白條抵庫”和“借條抵庫”現象；有則應登記“白條抵庫”和“借條抵庫”的經(jīng)
財務(wù)審計方案10
為規范企業(yè)財務(wù)管理工作，推進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理內部控制制度的建設和執行，按照公司20xx年審計工作計劃，對財務(wù)部開(kāi)展財務(wù)管理內控制度審計。為確保審計有效順利開(kāi)展，制定本方案。
一、審計目的
通過(guò)對財務(wù)管理內控制度的建立和執行情況進(jìn)行審計，查找財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節及存在問(wèn)題，進(jìn)一步加強和規范財務(wù)管理，加強內部會(huì )計監督，從而提高企業(yè)會(huì )計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營(yíng)目標的全面完成。
二、審計范圍
本次審計范圍為**財務(wù)管理內部控制制度的建設和執行情況，根據工作需要可適當延伸。
三、審計內容及重點(diǎn)
在了解企業(yè)財務(wù)管理現狀的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注預算管理、成本管理、資金管理、資產(chǎn)管理、融資等方面的內控制度的建立及執行情況。
（一）資金管理
1.資金管理制度建設
是否按照國家和公司資金管理的要求建立資金管理制度。包括崗位責任分離制度、貨幣資金授權批準制度、現金收支控制制度、銀行存款控制制度、其他貨幣資金控制制度及貨幣資金監督檢查制度等。
職責分工和授權審批程序是否明確規范，辦理資金業(yè)務(wù)不相容崗位是否相互分離、制約和監督。
2.資金預算管理
企業(yè)的資金管理是否納入預算管理范圍；
是否按預算管理的規定定期編制資金月度預算；
企業(yè)的各項費用開(kāi)支是否均納入資金預算。
3.資金使用、審批、支付
是否對企業(yè)資金使用進(jìn)行分類(lèi)管理；
資本性資金支出、專(zhuān)項管理的成本費用支出及管理費用支出等不同支出的資金是否規定了不同的審批程序，各項支出的審批流程及審批權限是否明確；
資金支付的申請、審批、復核和辦理是否按照規定執行，財務(wù)部門(mén)在執行資金支付程序時(shí)，是否實(shí)行計劃、審核、支付的獨立程序，并定期核對；
各項捐贈支出及大額資金支付的審批是否符合制度規定。
4.資金安全管理
是否嚴格執行資金管理崗位責任制，出納人員是否兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作；
是否存在一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過(guò)程的情況；
是否存在未經(jīng)授權的機構或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金的情況，是否存在越權審批的情況；
使用電子支付的單位，操作人員是否加強對交易和支付行為的審核，根據操作授權和密碼進(jìn)行規范操作，個(gè)人證書(shū)和密碼是否由責任人保管。
5.現金和銀行存款管理
庫存現金是否符合制度規定，是否嚴格執行《現金管理暫行條例》，對不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)是否通過(guò)銀行辦理轉賬結算；
是否定期或不定期地對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，是否存在“白條抵庫"等情況；
取得的資金收入是否及時(shí)入賬，是否嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理，是否存在收款不入賬，賬外設賬，“坐支"收入的情況；
銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)是否經(jīng)上級批準；資金賬戶(hù)是否專(zhuān)門(mén)設立，是否全部納入財務(wù)部門(mén)管理；
其他部門(mén)和人員是否存在開(kāi)設、管理銀行賬戶(hù)和印鑒的情況；
是否指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，如調節不符，是否立即查明原因，及時(shí)處理；出納.
人員是否同時(shí)從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作；
資金收支憑證、銀行存款余額調節表是否有專(zhuān)人復核，并重點(diǎn)對資金支出憑證、銀行對賬單真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。
6.銀行匯票管理
是否按票據管理相關(guān)制度，建立銀行票據備查登記簿；
登記簿登記內容是否規范健全；
是否定期對銀行票據進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
7.票據及印章管理情況
是否明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用；
是否嚴格執行銀行預留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財務(wù)專(zhuān)用章是否由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章是否由本人或其授權人員保管，是否存在一人保管支付款項所需全部印章的情況；
印章的保管存放地點(diǎn)是否安全，用章是否履行相關(guān)的審批手續并進(jìn)行登記。
�。ǘ┏杀举M用管理
1.成本費用管理制度建設
獲取企業(yè)成本費用相關(guān)管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出，各項費用標準是否明確，是否符合國家和上級管理部門(mén)的要求。
2.成本費用控制審查
成本費用是否全部納入預算管理，有無(wú)未經(jīng)審批的預算外支出；
財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)的成本費用控制是否到位，監督考核是否落實(shí)到位；
是否按制度規定執行成本開(kāi)支的范圍和標準，如福利費開(kāi)支是否符合國家規定、差旅費是否符合標準等。
3.成本費用核算審查
成本核算是否符合國家和公司的相關(guān)規定，有無(wú)將職工薪酬、招待費、會(huì )議費等控制費用列入其他成本費用的情況；
有無(wú)成本費用掛賬的情況；有無(wú)通過(guò)往來(lái)賬核算收入和成本費用。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)管理
1.固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)核算是否符合公司規定；
是否設置臺賬（或卡片），固定資產(chǎn)的'取得是否納入預算管理，車(chē)輛購置是否經(jīng)過(guò)上級審批；
固定資產(chǎn)的報廢、毀損，是否經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定，是否報經(jīng)批準；
報廢資產(chǎn)的處置程序是否符合制度規定，資產(chǎn)處置收入是否及時(shí)入賬；
財務(wù)部是否定期與資產(chǎn)管理部門(mén)定期核對、盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)；
是否按照要求購買(mǎi)保險。
2.債權資產(chǎn)管理
是否開(kāi)展賬齡分析，定期督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行欠費催收；
三年以上的應收款項形成原因，是否存在損失風(fēng)險；預付賬款是否按照合同約定支付；
財務(wù)核算是否正確，有無(wú)成本掛賬、對外投資掛賬的情況；
職工借款是否按照規定及時(shí)沖銷(xiāo)，有無(wú)長(cháng)期掛賬的情況；
關(guān)注與外單位的往來(lái)情況，重點(diǎn)檢查是否存在轉移國有資產(chǎn)、長(cháng)期無(wú)償占有國有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風(fēng)險。
（四）收入管理
1.銷(xiāo)售收入
財務(wù)部門(mén)是否定期核對應收賬款；
是否按公司制度對客戶(hù)進(jìn)行授信審批；
是否存在已發(fā)貨未開(kāi)票或者已開(kāi)票未發(fā)貨的現象。
2.其他收入
資產(chǎn)出租收入、報廢資產(chǎn)或廢舊物資處置收入及業(yè)擴報裝收入等其他收入是否及時(shí)入賬；
資產(chǎn)出租是否建立出租臺賬，財務(wù)部門(mén)與相關(guān)管理部門(mén)是否定期核對；
財務(wù)部門(mén)是否定期與營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)核對業(yè)擴報裝收入，并與當期的新增用戶(hù)核對；
是否存在收入掛賬或收入不入賬的情況。
�。ㄎ澹┤谫Y管理
對外融資是否納入當年預算；
是否編制對外融資方案，是否按制度審核并報經(jīng)公司領(lǐng)導審批；
銀行貸款目的和實(shí)際使用情況是否一致；
企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)情況是否能夠保證及時(shí)歸還銀行貸款，抵押物是否存在風(fēng)險。
（六）預算管理
1.預算管理制度建設
企業(yè)是否制定預算管理的相關(guān)制度，制定的管理制度是否科學(xué)、可行。
2.預算編制和審核
預算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級審批"的程序；
預算是否涵蓋被審計單位的所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)；預算審核是否有專(zhuān)業(yè)人員的參加；
預算項目是否細化，是否存在預算項目過(guò)粗，不利于執行和考核的情況（如其他費用支出過(guò)大）；
是否根據年度預算編制月份預算或季度預算；預算審核時(shí)是否考慮公司發(fā)展目標和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標。
3.預算執行和調整
經(jīng)審核批準的預算是否進(jìn)一步分解細化到各部門(mén)（單位），并形成預算責任體系；
是否按照預算目標，并結合實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)逐月編制月度資金預算；是否建立預算管理臺賬；
是否按資金預算嚴格控制各項費用支出；
預算外支出是否按照制度規定履行相應的審批程序；
預算調整是否經(jīng)過(guò).上級預算管理部審批。
4.預算分析和考核
是否定期召開(kāi)預算分析會(huì )，對月度（季度）預算的執行情況進(jìn)行全面分析；
是否對預算執行中的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出改進(jìn)措施和建議；
預算考核是否真正得到有效執行，考核結果是否兌現。
財務(wù)審計方案11
一、審計依據
1、《陜西省交通行業(yè)內部審計工作實(shí)施辦法》（試行）
2、xxx《關(guān)于對xx公司進(jìn)行財務(wù)收支審計的通知》
二、審計目的
通過(guò)審計，評價(jià)被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性，以及內部控制制度健全有效性。
審計方法
審閱、檢查、分析性復核、監盤(pán)、查詢(xún)、詢(xún)問(wèn)以及根據實(shí)際情況需要采取的其他方法。
四、審計范圍
xx公司內控制度、預算執行、財務(wù)收支情況，遇重大問(wèn)題可追溯或延伸至有關(guān)年度。
五、審計內容
1、審查內控制度的健全性和有效性；
2、審查收入管理、成本開(kāi)支、費用控制的真實(shí)性、合法性。
3、審查會(huì )計政策執行的一貫性和一致性，評價(jià)會(huì )計信息質(zhì)量。
4、審查會(huì )計核算模式、科目設置是否符合企業(yè)實(shí)際情況。
5、審查帳戶(hù)設置、原始憑證、會(huì )計憑證管理、傳遞等會(huì )計基礎工作情況。
6、審查被審計單位預算執行情況。
7、審查會(huì )計報表編制的合規性，會(huì )計報表及合并報表、附注說(shuō)明所反映內容的`真實(shí)性、完整性和準確性；資產(chǎn)負債表日后事項處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。
六、審計方式
就地審計（報送審計）
七、審計小組成員
審計組長(cháng)：xxx
成員：xxxxxx
八、審計時(shí)間安排：
xx年xx月xx日至xx年xx月xx日
財務(wù)審計方案12
今年下半年全鎮將進(jìn)行村委會(huì )換屆選舉，為確保村委會(huì )換屆選舉工作的順利進(jìn)行，根據上級有關(guān)文件精神，并結合我鎮實(shí)際，經(jīng)鎮黨委、政府研究，決定在村級換屆之前對村干部任期和離任責任進(jìn)行全面審計，為村級換屆工作作好準備，制定本方案。
一、指導思想
村級財務(wù)審計工作的指導思想是：以黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，以維護村集體和農民的合法權益為核心，堅持依法依規按政策辦事的原則，嚴格執行各項法律法規和政策規定，弄清村級經(jīng)濟實(shí)力，理順財務(wù)關(guān)系，明確村干部的經(jīng)濟責任迎接村級換屆，保持農村社會(huì )穩定和經(jīng)濟健康發(fā)展。
二、組織領(lǐng)導
本次村級財務(wù)審計工作由鎮人民政府負責領(lǐng)導，各黨工委負責具體組織審計工作。鎮成立聯(lián)合審計領(lǐng)導小組（領(lǐng)導小組另行文），在本次審計中發(fā)現問(wèn)題較突出，并有嚴重違紀違法行為的，相關(guān)黨工委要及時(shí)以書(shū)面形式向縣聯(lián)審計小組報告。對審計出的問(wèn)題要按照法律法規依法進(jìn)行處理。對侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財的單位和個(gè)人要依法追究主管人和直接責任人的責任。
三、審計的范圍和方法
�。ㄒ唬┐寮壺攧�(wù)審計的范圍，主要是村集體經(jīng)濟組織、
村委會(huì )及其下屬企事業(yè)單位。重點(diǎn)是審計202X年村委會(huì )換屆以來(lái)村級財務(wù)活動(dòng)情況和主要負責人任期經(jīng)濟責任。對群眾反映強烈的重大問(wèn)題，可追查到以往年度，立案逐項進(jìn)行審計。
(二)審計方法：抓住“三個(gè)重點(diǎn)”，把牢“四個(gè)環(huán)節”�！叭齻�(gè)重點(diǎn)”
一是財務(wù)收支帳目，采用審查書(shū)面資料的方法進(jìn)行順查與逆查；
二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，采用直接盤(pán)點(diǎn)現金與實(shí)物的方法；
三是債權債務(wù)，包括承包合同結算兌現，采用核對、復核、查詢(xún)的方法。
“四個(gè)環(huán)節”：
一是把牢各項收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；
二是把牢各項費用，是否有虛假開(kāi)支；
三是把牢貨幣資金盤(pán)點(diǎn)核對，銀行帳戶(hù)、庫存現金是否帳實(shí)相符，是否有白條抵庫及挪用公款等違紀問(wèn)題；
四是把牢債權債務(wù)帳戶(hù)核對，是否與帳戶(hù)相一致。
村級財務(wù)審計工作在鎮黨委、政府的統一領(lǐng)導下，由各黨工委組織進(jìn)行審計，做到五個(gè)結合：審計查賬與走訪(fǎng)群眾相結合，審計查賬與核查實(shí)物相結合，審計與化解村級債務(wù)相結合，審計與處理問(wèn)題相結合，審計與建帳建制相結合，確保審計工作取得明顯成效。
四、審計的主要內容和步驟
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1、村集體財務(wù)收支情況。審查村級各項財務(wù)收支的真
實(shí)性、合法性和完整性。重點(diǎn)查明收入是否及時(shí)入帳，有無(wú)被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開(kāi)支是否嚴格控制，有無(wú)揮霍浪費；村內各項工程的決算情況；未入帳的費用情況；村公益事業(yè)資金、土地補償費收入和政府有關(guān)部門(mén)下?lián)苜Y金的`管理使用情況；村財務(wù)收支是否按時(shí)如實(shí)上墻公開(kāi)；民主理財制度是否健全等。
2、集體資產(chǎn)、資源、資金及專(zhuān)業(yè)項目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴格執行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專(zhuān)業(yè)項目的承包標的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟組織集體討論決定，標的較大的是否引入了招投標機制，承包或租賃者是否按合同及時(shí)繳納承包款或租金，有無(wú)因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費。
3、村級債權、債務(wù)情況。查清債權、債務(wù)增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權、債務(wù)情況。重點(diǎn)審查有無(wú)借款舉債用于違背政策規定的非生產(chǎn)性支出，是否新增村級債務(wù)，有無(wú)存在盲目舉債情況，有無(wú)將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位，有無(wú)擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔�；虻盅旱�。
4、村級民主決策情況。審查村級重大事項決策是否由村民代表會(huì )議或村集體班子會(huì )議討論決定，有無(wú)“個(gè)人說(shuō)了算”的情況存在。
5、群眾要求審計的其他問(wèn)題。如村干部任期內的經(jīng)濟活動(dòng)和責任目標完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟責任等群眾要求審計的問(wèn)題。
(二)審計步驟
1、準備階段。對被審計的村(居)民委員會(huì )，提前三天下達審計通知書(shū)，要求村(居)委組織好人員，并由審計人員確定審計工作重點(diǎn)，擬訂審計工作方案。
2、實(shí)施階段。審計可采取就地或報送審計，對被審計的村（居)委審查財務(wù)收支帳目和經(jīng)濟活動(dòng)及其有關(guān)事項，進(jìn)行內查外核。
3、階段。由審計人員對被審計村(居)委的財務(wù)帳目情況提出審計報告，報鄉(鎮)人民政府作出審計處理結論。
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