企業(yè)財務(wù)收支審計實(shí)施方案通用

　　為了確保事情或工作能無(wú)誤進(jìn)行，往往需要預先進(jìn)行方案制定工作，方案是為某一行動(dòng)所制定的具體行動(dòng)實(shí)施辦法細則、步驟和安排等。方案要怎么制定呢？下面是小編收集整理的企業(yè)財務(wù)收支審計實(shí)施方案通用，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

企業(yè)財務(wù)收支審計實(shí)施方案通用1

　　一、基建財務(wù)方面存在的問(wèn)題

　　第一，會(huì )計核算不規范�；�本項目會(huì )計核算主要存在建賬不規范，使用會(huì )計科目不準確，項目建設成本核算不完整等問(wèn)題。

　　第二，沒(méi)有開(kāi)設銀行專(zhuān)戶(hù)存儲建設資金或者多頭開(kāi)戶(hù)。財政部要求，同一個(gè)建設項目，不論其建設資金來(lái)源性質(zhì)，必須在同一賬戶(hù)核算和管理。在實(shí)際工作中有的建設單位沒(méi)有專(zhuān)戶(hù)存儲建設資金，而是把建設資金混同在其他資金賬戶(hù)中一并核算；有的單位由于項目資金來(lái)源渠道、性質(zhì)不同，造成多頭開(kāi)戶(hù)，對同一個(gè)建設項目在幾個(gè)銀行開(kāi)設賬戶(hù)核算建設資金，違背了基本建設財務(wù)管理的規定。

　　第三，對施工單位墊付工程款不合規。按照基本建設會(huì )計核算的要求，在項目尚未批準開(kāi)工以前，可以支付前期工作費用（但不得支付工程款）；計劃任務(wù)書(shū)已經(jīng)批準，初步設計和概算尚未批準的，可以支付必要的施工費用；施工企業(yè)確需備料周轉金的，建設單位可根據合同規定撥付一定的備料款。備料款一般不得超過(guò)當年建筑安裝工作量所需資金的25%。建設單位支付的備料款，應根據周轉情況，陸續沖抵工程款。

　　第四，預留工程的質(zhì)量保證金不規范。按照基本建設財務(wù)管理辦法規定，“建設單位必須按工程價(jià)款結算總額的5%預留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算”。有些建設單位沒(méi)按規定預留質(zhì)量保證金，工程質(zhì)量有問(wèn)題時(shí)很難向施工單位找回應扣回的款項，起不到約束施工單位確保工程質(zhì)量的作用。

　　第五，建設單位管理費支出不規范。按照基本建設單位會(huì )計核算的要求，對建設單位管理費應實(shí)行“總額控制，據實(shí)列支”，有些單位的此項費用超預算較多，擠占建設成本，有的單位按計提金額列支，有的'單位卻是從別的賬戶(hù)列轉支出，違反了建設單位管理費的使用規定。

　　第六，資金籌措不及時(shí)。地方配套資金到位遲緩，嚴重影響了建設進(jìn)度及上級撥付資金的使用效益；工程價(jià)款結算不合規，沒(méi)有嚴格按照計量支付制度支付工程價(jià)款，而是為施工單位大額墊付資金，不按工程進(jìn)度撥付建設資金；對工程結余資金管理不合規定。

　　二、基建項目全過(guò)程的財務(wù)管理

　　1、抓好基本建設前期管理是財務(wù)管理的關(guān)鍵

　　基本建設項目前期是基本建設程序中的重要階段，是項目成敗的基礎。為了確�；�本建設項目決策的全面性和客觀(guān)性，財務(wù)管理與監督要抓好以下方面：①在項目建設階段。要根據國家、行業(yè)的宏觀(guān)經(jīng)濟政策、財稅政策、企業(yè)收入結構、財務(wù)狀況審核項目，對設計單位招投標的審核和過(guò)程的監督，對項目前期費用預算的審核與支持的控制。由于前期工作具有階段性、變動(dòng)性和隨時(shí)中斷性，必須對具體費用的發(fā)生進(jìn)行實(shí)時(shí)有效的財務(wù)監督與控制。②在項目可行性論證階段。煤炭基本建設項目，財務(wù)管理與監督的重點(diǎn)是經(jīng)濟上是否可行、項目概算是否合理合規、資金來(lái)源是否可信合法。因此，不僅要根據國家通用的指標判斷項目的財務(wù)可行性，還要結合行業(yè)特點(diǎn)、財稅政策進(jìn)行綜合論證；還要根據國家規定對項目概算進(jìn)行審核，防止“釣魚(yú)”和虛高，并認真審核融資方案，提出投融資合理組合方案；要結合基本建設項目的行業(yè)指標進(jìn)行分析，從源頭上防止工程項目虧損，確保企業(yè)又好又快發(fā)展。③在立項審批階段。財務(wù)管理與監督的重點(diǎn)是“防腐”、“防變”。要強化費用預算的控制，敢于否決不合規項目，防止發(fā)生“超額”費用，防止通過(guò)行賄過(guò)關(guān)。更要防止為了過(guò)關(guān)，隨意修改項目基礎指標，造成建設項目先天缺陷。

　　2、強化基本建設項目過(guò)程管理是財務(wù)管理的核心

　　第一，資金籌措方案和投資計劃（預算）落實(shí)。煤炭基本建設項目的建設資金來(lái)源主要由項目資本金、借入資金構成。要審核自有資本金是否到位，列入年度預算中的貨幣資金預算；要審核招商引資的資本金出資合同（協(xié)議）是否簽署，與工程計劃是否匹配；要審核政府撥款或補助文件或批文是否拿到，如果不到位有無(wú)其他資金補充；要審核借入資金是否有銀行出具貸款承諾意向書(shū)，國外銀行貸款或國際金融組織貸款或發(fā)行債券的方案是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準；要審核年度投資計劃（預算）是否落實(shí)。只有資金與計劃落實(shí)了，才能同意開(kāi)工建設。保證項目進(jìn)入實(shí)施階段能夠按計劃、按進(jìn)度及時(shí)供應資金，確保建設項目的順利實(shí)施。

　　第二，強化基本建設項目招投標的財務(wù)監督和管理。要審核參與競標企業(yè)的財務(wù)狀況，如資金實(shí)力與現金流量狀況、償債能力與企業(yè)信貸情況，以確認其有足夠財務(wù)履約能力，保證項目能夠按合同約定的工期完成，提高投資效果；要審核參與競標企業(yè)的社會(huì )信譽(yù)度，通過(guò)人民銀行、各類(lèi)網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行社會(huì )信譽(yù)度調查，了解其未決訴訟、歸還貸款、往來(lái)拖欠、設備工藝等情況，對其進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)；要參與標的審核與招標全過(guò)程的監督特別是招標說(shuō)明書(shū)的制定，要將雙方約定的資金、工期、驗收方法、材料供應、付款方式、質(zhì)量標準及押金規定清楚。

　　第三，強化基本建設項目建造過(guò)程的財務(wù)管理與監督。要建立健全完善的內部控制制度，提高建設項目財務(wù)管理與監督的工作質(zhì)量，保證建設項目資金監管有章可循，有法可依，提高建設項目會(huì )計核算質(zhì)量和財務(wù)管理工作水平。通過(guò)內部控制制度明確內部機構的設置和領(lǐng)導分工，實(shí)現各職能部門(mén)及各個(gè)環(huán)節之間相互牽制，互相制約。特別要健全人、財、物管理制度、工程驗收制度，用制度來(lái)規范建設項目的各項經(jīng)濟活動(dòng)和管理工作。監督制度的執行，要按照制定的各項制度定期和不定期對建設項目的資金管理、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等進(jìn)行檢查，并對現存的內控制度進(jìn)行評價(jià)，不斷完善內部控制制度。

　　3、做好基本建設項目完工決算是財務(wù)管理的重心

　　煤炭基本建設項目按照批準的建設內容和設計全部完成后，要求組織項目完工驗收、移交投產(chǎn)，為確保建設項目新增資產(chǎn)價(jià)值正確全面反映投資者權益，要抓好竣工驗收和調試投產(chǎn)的財務(wù)管理與監督。要按照單項工程合同約定的工期、質(zhì)量進(jìn)行，特別要注重投產(chǎn)調試驗收情況，保證基建項目移交的完好性。抓好完工項目財產(chǎn)物資、債權債務(wù)的清理�；�本建設項目完工驗收后，應對各種固定資產(chǎn)、設備、材料、債權債務(wù)及時(shí)清理和移交，并辦理規范的交接手續，做到工完賬清。做好基建項目尾工款的管理和監督。

　　在基本建設項目主要工程完工驗收后，仍然會(huì )有部分零星工程在建，此時(shí)容易發(fā)生管理松懈現象，要像對待主體工程一樣的驗收標準和付款程序。對于工程質(zhì)量保證金，必須達到合同規定的保證年限，經(jīng)有關(guān)部門(mén)驗收確認后，方可付款。要抓好基建項目決算的管理和監督。嚴格按照財政法規編制決算報告和決算編制說(shuō)明，對基本建設項目資金使用情況、項目完成晴況、預算執行情況進(jìn)行分析與評價(jià)；要按規定分配處理結余資金和結余物資，預留好尾工款和質(zhì)量保證金。

企業(yè)財務(wù)收支審計實(shí)施方案通用2

　　一、指導思想

　　認真貫徹全國、全省審計工作會(huì )議精神，以緊密?chē)�繞加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式為主線(xiàn)，牢固樹(shù)立科學(xué)審計理念，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針，認真履行憲法和法律賦予的職責，全面監督我市財政財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，在更高層面為推動(dòng)石首經(jīng)濟、政治、法治、文化和社會(huì )建設發(fā)揮“免疫系統”功能。

　　二、工作目標

　　20xx年，總的工作目標是把握著(zhù)力點(diǎn)，注重發(fā)揮審計監督效能；抓住要害點(diǎn)，集中力量搞好重大項目審計；穩緊基礎點(diǎn)，確保審計推進(jìn)規范有序。重點(diǎn)關(guān)注政策措施落實(shí)、財政資金績(jì)效、政府投資項目、重點(diǎn)民生資金、領(lǐng)導干部履責情況；著(zhù)重查處重大違法違規問(wèn)題，發(fā)現違法違紀案件線(xiàn)索；側重從體制、機制、制度層面分析問(wèn)題，提出工作建議，強化整改落實(shí)，逐步推行審計結果適度公開(kāi)，促進(jìn)審計結果運用。

　　三、審計任務(wù)

　�。ㄒ唬┴斦�審計

　　1、開(kāi)展本級預算執行審計。以促進(jìn)規范預算管理、提高財政資金使用效益、建立社會(huì )主義公共財政制度為目標，對年度本級預算執行情況和其他財政收支進(jìn)行審計。通過(guò)審計，掌握年本級預算執行總體情況，重點(diǎn)檢查預算編制是否科學(xué)、合理，預算執行結果是否真實(shí)、合法，以及稅收政策執行、稅收征管等情況，檢查財政資金分配、撥付及管理情況。針對審計發(fā)現的問(wèn)題，分析原因，提出加強管理、進(jìn)一步深化財政管理改革的意見(jiàn)和建議，維護財政資金安全。

　　2、開(kāi)展部門(mén)預算執行審計。以促進(jìn)建立更加統一、完善的預算管理制度，加強預算的剛性約束，促進(jìn)健全管理機制，提高財政資金使用效益和財政財務(wù)管理水平為目標，對市公安局、衛生局、國土資源局、住建局、發(fā)改局等部門(mén)年度預算執行情況及專(zhuān)項資金使用情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，摸清上述5個(gè)部門(mén)年預算編制執行情況，預算與預算執行的差異，單位人員經(jīng)費與公用經(jīng)費支出狀況，專(zhuān)項經(jīng)費使用與管理現狀，對單位部門(mén)預算執行作出總體評價(jià)，對審計發(fā)現的問(wèn)題提出意見(jiàn)與建議，促進(jìn)部門(mén)預算編制科學(xué)，增強部門(mén)預算的執行剛性。

　　3、開(kāi)展部門(mén)財政財務(wù)收支和專(zhuān)項資金審計。對市總工會(huì )、農業(yè)局、林業(yè)局、水利局、商務(wù)局等單位財政財務(wù)收支情況以及我市血防專(zhuān)項資金、通村公路專(zhuān)項資金、就業(yè)專(zhuān)項資金管理使用情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，掌握部門(mén)財政財務(wù)收支運行情況，揭示專(zhuān)項資金管理中存在的問(wèn)題，把好資金安全關(guān)口。

　�。ǘ�）金融審計以進(jìn)一步解決中小企業(yè)發(fā)展中的困難，促進(jìn)我市中小企業(yè)快速健康發(fā)展為目標，開(kāi)展支持中小企業(yè)融資政策措施落實(shí)情況審計調查。對我市中小企業(yè)、金融機構（擔保機構）以及財政、稅務(wù)、經(jīng)信等有關(guān)單位進(jìn)行審計調查。通過(guò)審計，了解近兩年來(lái)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況以及面臨的主要困難和問(wèn)題；金融機構、地方政府金融辦、財政、稅務(wù)、中小企業(yè)管理部門(mén)等近兩年支持中小企業(yè)發(fā)展的措施效果以及存在的問(wèn)題。將調查的情況進(jìn)行綜合分析，揭示當前中小企業(yè)發(fā)展存在的突出問(wèn)題，分析原因，提出促進(jìn)我市中小企業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)和建議。

　�。ㄈ�）行政事業(yè)審計

　　1、開(kāi)展中小學(xué)校舍安全工程審計。對全市年至20xx年6月底中小學(xué)校舍安全工程資金籌集使用以及工程建設管理情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，全面掌握中小學(xué)校舍安全工程的總體現狀，在全面摸清項目建設投資規模和資金管理情況的同時(shí)，重點(diǎn)檢查資金到位和使用、概算執行、工程質(zhì)量管理以及招投標管理情況，嚴肅查處轉移、擠占挪用建設資金、違法轉包、高估冒算、損失浪費、招投標管理不規范等問(wèn)題。

　　2、開(kāi)展教育系統部分非教學(xué)單位財務(wù)收支審計。通過(guò)審計，了解部分非教學(xué)單位財務(wù)狀況，檢查是否存在巧立名目收費和超標準收費問(wèn)題。

　　3、開(kāi)展計生事業(yè)費及計生政策落實(shí)情況審計調查。對全市年度計生事業(yè)費和社會(huì )撫養費的管理、使用以及計生政策落實(shí)情況進(jìn)行審計調查。通過(guò)調查，摸清各類(lèi)計生事業(yè)費的總體規模、運行及效益情況，重點(diǎn)調查各鄉鎮辦區、財政、人口計生部門(mén)對計生事業(yè)費、社會(huì )撫養費的投入、征收、管理、使用情況，檢查各地是否按規定落實(shí)計生政策。重點(diǎn)查處擠占挪用、截留克扣、以罰代管、隨意減免專(zhuān)項經(jīng)費等違紀違規問(wèn)題。

　　4、開(kāi)展市人民醫院財政財務(wù)收支情況審計。通過(guò)審計，全面了解人民醫院年度財政財務(wù)收支運行情況，揭示醫院藥物采購、藥品價(jià)格、儀器診斷等環(huán)節中存在的問(wèn)題，保護患者利益。

　　5、開(kāi)展公共衛生服務(wù)專(zhuān)項資金審計。對財政、衛生等部門(mén)和執行單位公共衛生服務(wù)專(zhuān)項資金（包括—年基本公共衛生服務(wù)均等化資金和年重大公共衛生服務(wù)專(zhuān)項資金）預算、分配、管理、使用和效益情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，檢查資金管理中是否存在財政配套資金不到位，有無(wú)擠占挪用專(zhuān)項資金、套取專(zhuān)項補助，以及資金核撥不及時(shí)、項目資金浪費損失等問(wèn)題，分析原因，提出意見(jiàn)和建議。

　�。ㄋ模┙�(jīng)貿審計

　　1、開(kāi)展地方糧儲備管理情況審計。對年度糧食主管部門(mén)及糧食儲備企業(yè)儲備管理情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，全面了解地方糧食儲備管理的基本情況，重點(diǎn)檢查儲備糧食收購、輪換、銷(xiāo)售等關(guān)鍵環(huán)節以及糧食風(fēng)險基金、糧食收購貸款使用等相關(guān)資金管理運行情況；重點(diǎn)關(guān)注糧食儲備計劃是否足額到位，糧食質(zhì)量是否達到要求，糧食收購是否嚴格執行國家政策以及農發(fā)行糧食收購貸款使用情況等；重點(diǎn)查處截留、挪用等違紀違規問(wèn)題，針對審計發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)提出整改和加強管理的建議。

　　2、開(kāi)展企事業(yè)單位財政財務(wù)收支審計。對市路燈管理所、汽運公司、運管所、殯葬管理所等單位年度財政財務(wù)收支進(jìn)行審計，了解企事業(yè)單位財務(wù)收支情況。

　�。ㄎ澹┺r業(yè)審計開(kāi)展三峽庫區外遷移民資金決算審計。對市外遷移民安置區的移民管理機構、鄉鎮辦區和村委會(huì )以及其他部門(mén)或單位管理和使用的外遷移民資金決算情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，全面掌握外遷移民安置任務(wù)完成情況，重點(diǎn)審計外遷移民資金財務(wù)決算的真實(shí)性、完整性和合規性，分析移民資金分配使用、移民工程建設管理以及移民生產(chǎn)生活安置存在的突出問(wèn)題和困難，并提出進(jìn)一步完善三峽庫區移民后期扶持政策措施的建議。

　�。�六）社保審計根據審計署統一部署，省審計廳統一組織采取“上審下”方式開(kāi)展社會(huì )保障資金審計，審計對象為各級財政、民政、人力資源和社會(huì )保障、地稅、衛生、殘聯(lián)等部門(mén)，社會(huì )保險經(jīng)辦機構和企業(yè)，必要時(shí)延伸到相關(guān)單位和個(gè)人。對基本養老基金、基本醫療保險基金和最低生活保障資金進(jìn)行審計；對其他九類(lèi)十項資金進(jìn)行審計，具體為：社會(huì )保險基金中的失業(yè)、工傷、生育保險基金；社會(huì )救助資金中的醫療救助資金（城市醫療救助資金、農村醫療救助資金）、自然災害救助資金和農村五保供養資金；社會(huì )福利資金中的兒童福利資金、老人福利資金、殘疾人福利資金等。通過(guò)審計，全面摸清資金規模、使用、管理和效益情況，檢查政策落實(shí)情況和實(shí)施效果，全面掌握社會(huì )保障資金的'收支規模、結余形態(tài)和參保率等總體情況，重點(diǎn)檢查資金不納入財政專(zhuān)戶(hù)、收支兩條線(xiàn)、內控制度不健全、降低條件申報審批、提高或降低發(fā)放標準以及虛列轉移財政專(zhuān)項補助資金等，重點(diǎn)查處有關(guān)單位截留轉移、擠占挪用、虛報冒領(lǐng)、審核不嚴、滯撥資金、違規收費等違紀違規問(wèn)題。分析存在問(wèn)題的原因，提出針對性建議，推動(dòng)完善社會(huì )保障制度體系，促進(jìn)實(shí)現全民共享改革成果，維護社會(huì )穩定。

　�。ㄆ撸┩顿Y審計

　　1、開(kāi)展安居工程建設項目審計。對市安居工程建設項目質(zhì)量和資金使用效益情況進(jìn)行審計，在全面摸清工程建設和資金管理及使用情況的基礎上，跟蹤建設資金的管理和使用、工程設計和質(zhì)量、住房分配和后續管理以及退出機制的建立等情況，重點(diǎn)查處轉移、挪用建設資金，轉包和違法分包工程以及工程質(zhì)量低劣、損失浪費等重大違法違紀經(jīng)濟案件。針對審計發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)提出整改建議。

　　2、開(kāi)展竣工決算審計。對南岳山路刷黑工程、城北污水處理廠(chǎng)、二、三期排污工程、明珠大道拓寬改造工程、市民政局新建辦公樓、市物價(jià)局新建辦公樓、建寧大道砼路修補、市人社局辦公樓改擴建、工業(yè)綜合碼頭二期工程、科技館裝修項目等進(jìn)行竣工決算審計。通過(guò)審計，檢查是否存在高估冒算、工程質(zhì)量低劣現象，并提出建設性意見(jiàn)，促進(jìn)政府投資結構由經(jīng)濟領(lǐng)域向社會(huì )領(lǐng)域轉變，重點(diǎn)分析其經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。

　�。ò耍┙�(jīng)濟責任審計為貫徹落實(shí)《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規定》，對市政府辦、司法局、黨史辦、經(jīng)信局、方志辦、團市委、住建局、人口計生局、檔案局、規劃局、農業(yè)局、林業(yè)局、衛生局、統計局、糧食局、新廠(chǎng)鎮、大垸鎮、天鵝洲經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區、久合垸鄉等單位和部門(mén)原主要負責人進(jìn)行經(jīng)濟責任（離任）審計，對市文化局、市發(fā)改局等部門(mén)主要負責人進(jìn)行任中審計。重點(diǎn)掌握任期內本單位財務(wù)收支情況以及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況；貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，推動(dòng)經(jīng)濟社會(huì )科學(xué)發(fā)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規，貫徹執行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署情況；與領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟效益、社會(huì )效益和環(huán)境效益情況，全面評價(jià)領(lǐng)導干部守法守紀守規和盡責情況。

　�。ň牛┌匆�求完成市委、市政府交辦的其他審計任務(wù)。

　　四、工作要求

　�。ㄒ唬﹫猿忠婪▽徲�，提升審計質(zhì)量。嚴格執行《中華人民共和國審計法》等法律法規，不斷完善相關(guān)配套措施，明確各環(huán)節質(zhì)量管理的分工和責任。加強現場(chǎng)審計質(zhì)量控制，嚴格落實(shí)審計組長(cháng)和審計人員的崗位責任，督促加強現場(chǎng)管理。全面推行審理制，細化審理操作規范，確保審計結果準確。推進(jìn)計算機審計，不斷提高審計效能。

　�。ǘ�）加強審計監督，促進(jìn)問(wèn)題整改。建立審計結果匯報制度，市政府將通過(guò)辦公會(huì )議形式專(zhuān)題聽(tīng)取審計結果匯報，部署審計查出問(wèn)題的處理整改工作。市審計部門(mén)要嚴格按市政府要求對審計查出的問(wèn)題進(jìn)行處理、督辦、整改，使查處問(wèn)題與督辦整改并重。建立規范財政財務(wù)和專(zhuān)項資金管理的長(cháng)效機制，做到整改到位、管理到位，充分發(fā)揮審計監督職能。

企業(yè)財務(wù)收支審計實(shí)施方案通用3

　　會(huì )計作為一項以提供會(huì )計信息為基本職能的專(zhuān)業(yè)管理行為，其根本目的在于滿(mǎn)足國家宏觀(guān)調控、企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)管理和企業(yè)外部相關(guān)決策三方面的需要。高質(zhì)量的會(huì )計信息必須滿(mǎn)足真實(shí)、相關(guān)、及時(shí)等要求，其中真實(shí)性是最根本的要求。規范的會(huì )計基礎工作，真實(shí)的會(huì )計事項記錄，才能出具真實(shí)的會(huì )計信息，才能使信息使用者做出合理有效的經(jīng)濟決策，會(huì )計信息真實(shí)與否，同時(shí)也對會(huì )計職業(yè)形象產(chǎn)生巨大的影響。

　　一、會(huì )計工作的基礎管理

　　會(huì )計崗位需要有詳細的工作職責劃分，相互協(xié)調，相互制約才能確保會(huì )計信息來(lái)源的準確，一個(gè)完善的財務(wù)管理大致可以分為：會(huì )計主管、出納、核算、財務(wù)檔案管理。從體制上相互制約，帳目、資金、物品分管。并有計劃的進(jìn)行崗位輪換制度，使財會(huì )人員熟練各項工作的同時(shí)也起著(zhù)相互監督的作用。帳目、款項、各類(lèi)事項在正常運行中，必須由專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行監管。

　　會(huì )計主管主要工作負責按照相關(guān)法律法規，結合本部門(mén)的實(shí)際情況，設計具體的財會(huì )制度，制定財務(wù)運作方案，輔助財務(wù)信息使用者做出正確的決策，監督財務(wù)流程的正常運行。財會(huì )主管有參與經(jīng)營(yíng)決策的權利，才能更好的主持財務(wù)制定方案，才能更及時(shí)準確的核算財務(wù)預算。在日常工作中會(huì )計主管要善于總結經(jīng)驗，及時(shí)處理工作中發(fā)生的各類(lèi)問(wèn)題。按時(shí)為財務(wù)信息使用者提供財務(wù)報表，做到數字真實(shí)、賬目清晰、計算準確、內容完整。定期做好財務(wù)匯總憑證，認真審核各項收支的原始票據，專(zhuān)用資金來(lái)往款項做到詳細的及時(shí)的清算。做好工作預算，定期組織單位的固定資金和流動(dòng)資金的清查，核實(shí)，確保財務(wù)賬目的準確性，加強固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的管理，提高資金利用率。為會(huì )計信息使用者提供真實(shí)可靠的會(huì )計信息資料。

　　根據本單位的經(jīng)營(yíng)狀況擬訂一套完善的《貨幣資金內部會(huì )計控制實(shí)施辦法》。出納的工作就是要依據這個(gè)資金控制辦法對各項資金的往來(lái)、辦理款項、銀行結算、支票規范使用、保管庫存現金、相關(guān)印章。工作務(wù)必細致認真，根據辦理的收款憑證，詳細按順序登記，現金和賬面的余額要及時(shí)和相關(guān)部門(mén)核對。遇到未達款項要及時(shí)查詢(xún)，杜絕空頭支票。支票上注明款項用途、簽發(fā)時(shí)間、所屬單位、規定限額、預定期限。對填寫(xiě)錯誤的支票要及時(shí)加蓋“作廢”印章，與存根統一保存。對丟失的支票及時(shí)到銀行掛失。保管現金的數目要準確，保管好密碼柜的鑰匙和密碼，不得隨意轉交。在登記注銷(xiāo)支票的時(shí)候，嚴格控制印章管理，按照規定的用途使用。設立單獨帳薄進(jìn)行支票管理登記，領(lǐng)用、注銷(xiāo)必須手續齊全。嚴格按照國家相關(guān)法律規定辦理現金收付，審核審批票據真實(shí)。對于大筆資金項目必須交與會(huì )計主管人員審核簽字蓋章，才能辦理。財務(wù)手續齊全，發(fā)票上經(jīng)手人、驗收人、審批人簽字方可入帳。做好每日的現金盤(pán)存工作，做好現金結報單。及時(shí)上交每日資金報表，和銀行存款報表。出納工作是財會(huì )最基礎的工作，在處理每一項業(yè)務(wù)的時(shí)候必須要做到準確無(wú)誤。

　　核算的工作范圍包含固定資產(chǎn)核算、存貨核算、成本核算、來(lái)往賬目核算、利潤核算、涉稅業(yè)務(wù)核算、等幾個(gè)方面。做好核算工作才是在會(huì )計基礎工作上提升會(huì )計信息質(zhì)量的直接途徑。輕點(diǎn)盤(pán)活固定資產(chǎn)，是資本運作的固有方式，它需要一些準確的數據做依托，這就是資產(chǎn)核算的價(jià)值。存貨核算的準確性直接影響一個(gè)部門(mén)的投入產(chǎn)出的比例是否科學(xué)的沿著(zhù)盈利的目標前進(jìn)，實(shí)事求是的核算，不夸大，不隱瞞，才能給信息的使用者提供準確的信息，才能使決策者有正確的工作指導方向。成本核算的意義在于產(chǎn)品的價(jià)值，產(chǎn)成品過(guò)程中的消耗，報廢，投入的人力物力，和利潤是否可以成正比，盈利的目標和真實(shí)的成本是不可分割的。來(lái)往賬目的核算，從實(shí)際意義上來(lái)談，這個(gè)核算項目是人員、物流管理的一個(gè)分支。做核算工作，雖不像決策者一樣有決定權，但是決策者在做一項決定的時(shí)候離不開(kāi)財務(wù)報表上的每一個(gè)數據。財務(wù)信息的真實(shí)性完全是依賴(lài)核算這項工作來(lái)把關(guān)的。利潤核算和涉稅核算是最容易犯錯的項目，有的`部門(mén)為了節約開(kāi)銷(xiāo)就會(huì )在偷稅漏稅上下功夫。由于一些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者自迅速膨脹，會(huì )計人員的利益直接與企業(yè)利益密切關(guān)系。經(jīng)常出現違規操作的現象。為了使行業(yè)走向正軌，核算員在具有一定職業(yè)操守的同時(shí)也要求有較高的專(zhuān)業(yè)技能，熟練掌握辦理納稅的基礎事務(wù)、增值稅核算與申報、消費稅核算與申報、營(yíng)業(yè)稅核算與申報、土地稅核算與申報、財產(chǎn)行為稅核算與申報……等會(huì )計核算知識和操作規范。才能更好的服務(wù)于社會(huì )。

　　會(huì )計主管、出納、核算的工作是會(huì )計工作的基礎，為了進(jìn)一步統籌管理在這里我們要單獨設立財務(wù)檔案管理機構�？梢苑奖銜�(huì )計信息使用者隨時(shí)親自審閱財務(wù)狀況，給財務(wù)監管機構提供便捷的監管方式。通過(guò)規章制度約束財務(wù)管理，提高會(huì )計信息的真實(shí)性，可靠性。提高會(huì )計信息的質(zhì)量的方式在于會(huì )計基礎工作的準確性。財務(wù)基礎工作在科學(xué)高效的管理模式下才能相互制約，用準確的會(huì )計信息服務(wù)于社會(huì )，推動(dòng)社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展。會(huì )計檔案是會(huì )計工作的重要歷史資料。會(huì )計檔案的保管必須齊全，不僅包括會(huì )計憑證類(lèi)、會(huì )計賬簿類(lèi)和財務(wù)報告類(lèi)，還應包括銀行存款余額調節表，銀行對賬單等其他重要的會(huì )計專(zhuān)業(yè)資料。規范化的會(huì )計檔案管理，不僅外觀(guān)美觀(guān)，同時(shí)極大地提高了其利用效果。企業(yè)應當對每年形成的會(huì )計檔案按類(lèi)別統一格式和規格裝訂，達到整齊劃一，有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

　　做好會(huì )計基礎工作是會(huì )計工作正常有序、會(huì )計工作秩序規范化的需要，是提供真實(shí)可靠財務(wù)數據的基本保證，如果沒(méi)有健全的會(huì )計基礎工作，收集、處理、利用和提供會(huì )計信息就會(huì )失去其可靠性，會(huì )計工作水平也就無(wú)法提高。并且做好會(huì )計基礎工作是改善經(jīng)營(yíng)管理、促進(jìn)經(jīng)濟健康持續穩定發(fā)展的需要。隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展，會(huì )計工作在企業(yè)中的地位日趨重要，而會(huì )計基礎工作又是會(huì )計工作的基本環(huán)節。試想，如果發(fā)票沒(méi)有按規定審核、會(huì )計憑證填制不合規范、會(huì )計賬簿設置不合理，那么會(huì )計報表就不能及時(shí)、真實(shí)、客觀(guān)、完整的反映一個(gè)單位的經(jīng)營(yíng)成果，就會(huì )影響到經(jīng)營(yíng)者的決策，影響到會(huì )計資料使用者對會(huì )計資料的及時(shí)了解和利用。影響到會(huì )計資料在改善經(jīng)營(yíng)管理、加強內部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等方面功能作用的發(fā)揮。

　　我們必須切實(shí)重視會(huì )計基礎工作，為使財務(wù)管理制度化、規范化、建立健全內部會(huì )計管理制度就顯得尤為重要。建立健全內部會(huì )計管理制度，是貫徹執行會(huì )計法律、法規、規章制度，保證會(huì )計工作有序進(jìn)行的重要措施，也是加強會(huì )計基礎工作的重要手段。規范會(huì )計基礎工作就要做到依法記帳、算帳、報帳，實(shí)現會(huì )計工作秩序的根本好轉和水平的不斷提高，進(jìn)一步拓展會(huì )計管理職能，更好地為加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)，為發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟服務(wù)，逐步建立適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟要求的會(huì )計運行機制，保證會(huì )計工作規范有序和工作質(zhì)量的不斷提高。

　　二、財務(wù)工作者的基本素質(zhì)制約著(zhù)會(huì )計信息質(zhì)量

　　財務(wù)工作管理中，下屬各個(gè)崗位人員的配備，是財務(wù)管理的重點(diǎn)。公司的經(jīng)營(yíng)者沿襲傳統的經(jīng)營(yíng)管理模式習慣在財務(wù)部門(mén)安插自己的可以信賴(lài)的親信，來(lái)確保會(huì )計信息服務(wù)的便捷和可靠，這個(gè)方法是不科學(xué)的。一個(gè)管理者的經(jīng)營(yíng)之道不應該在投機取巧里做文章，要立足實(shí)際，才能目光長(cháng)遠。單憑操控帳面的幾個(gè)財務(wù)數字，偷稅漏稅是不能創(chuàng )造出好的業(yè)績(jì)的。

　　在財務(wù)工作中經(jīng)營(yíng)者要任用專(zhuān)業(yè)會(huì )計人才，這一觀(guān)點(diǎn)是一定不能忽略的。近年來(lái)我國社會(huì )經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，會(huì )計行業(yè)的資格認證也趨于完善，會(huì )計師的考核任用，有效的服務(wù)社會(huì )。高等院校經(jīng)過(guò)系統培訓大量為企事業(yè)，機關(guān)單位及時(shí)有效的輸送大批具有會(huì )計從業(yè)資格的人才。用專(zhuān)業(yè)的會(huì )計來(lái)保障帳目的清晰、財務(wù)運轉的清楚、財產(chǎn)消耗的真實(shí)。記賬憑證匯總的準確，總分類(lèi)帳目的準確，各明細分類(lèi)帳戶(hù)的準確，銀行帳戶(hù)資產(chǎn)的準確，稅務(wù)申報的準確，這幾個(gè)項目是考核會(huì )計工作者素質(zhì)的重點(diǎn)體現。

　　一支高素質(zhì)、高水平的會(huì )計隊伍，是保證做好會(huì )計工作、充分發(fā)揮會(huì )計職能的前提。會(huì )計工作是一項經(jīng)濟管理工作，要求有較高的會(huì )計專(zhuān)業(yè)理論知識和實(shí)際操作能力以及管理能力。會(huì )計人員愛(ài)崗敬業(yè)，這是做好會(huì )計工作的基本出發(fā)點(diǎn)，后續的培訓學(xué)習必須加強。企業(yè)應建立常規化、多樣化的培訓方式，加大培訓力度，提升財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。財政部于20xx年2月正式的新會(huì )計準則體系，這將成為我國經(jīng)濟生活中的一件大事，對企業(yè)財務(wù)人員和財務(wù)系統的適應能力將是一次巨大考驗，全體財務(wù)人員面臨極大不適應，所以加強會(huì )計人員培訓，提高會(huì )計知識理論水平，是當前會(huì )計人員工作中的一件大事。與此同時(shí)，也要提高從業(yè)人員的職業(yè)道德水平是最基本的要求。

　　三、總結

　　規范會(huì )計基礎工作是提升會(huì )計信息質(zhì)量的關(guān)鍵�；�礎工作的難點(diǎn)和重點(diǎn)就是財務(wù)信息復雜，多變。確保財務(wù)信息的質(zhì)量，不單純的靠幾個(gè)財務(wù)工作者來(lái)維系，財務(wù)工作要有精良的理論依據和強大的科學(xué)管理方法來(lái)運行。提升會(huì )計信息質(zhì)量，做好會(huì )計基礎工作，也是一個(gè)管理層面的整體提升，對鞏固社會(huì )發(fā)展，加快經(jīng)濟建設有著(zhù)深遠的影響。

企業(yè)財務(wù)收支審計實(shí)施方案通用4

　　自金融風(fēng)暴發(fā)生以來(lái)，國內也發(fā)生了很多財務(wù)危機事件，引起了社會(huì )各界的廣泛關(guān)注，致使社會(huì )對有關(guān)企業(yè)以及相關(guān)部門(mén)產(chǎn)生了信任危機。依據相關(guān)調查可知，財務(wù)危機事件的發(fā)生都和內部審計制度存在密切的聯(lián)系。制定嚴格的審計條例可以避免此類(lèi)貪污受賄的現象發(fā)生。內審機構在大力開(kāi)展財務(wù)收支審計的條件下，合理運用財務(wù)審計結果，將內部控制管理工作中所存在的不足之處檢查出來(lái)，分析原因，進(jìn)而找到科學(xué)的管理模式。

　　一、內部控制審計與財務(wù)收支審計的聯(lián)系

　　對于內部控制審計來(lái)說(shuō)，和財務(wù)收支審計在諸多方面都存在一定的區別，然而二者所面臨的審計對象及其監督審計的主要目的都存在相應的聯(lián)系。內部控制審計的主要目標是對內部控制的合法性進(jìn)行評價(jià)，為資產(chǎn)可以實(shí)現完整性提供重要的保障，總的來(lái)說(shuō)是對資產(chǎn)以及資產(chǎn)管理工作的整體評價(jià)，這也是財務(wù)收支審計工作的主要服務(wù)對象，財務(wù)收支審計工作中主要呈現出財務(wù)報表存量做出的評價(jià)，通常情況下，財務(wù)收支審計不會(huì )對資產(chǎn)做出認真的評價(jià)，然而因為內部控制的要求，資產(chǎn)所具備的安全性應當受到保護。因此，工作人員一定要對資產(chǎn)和相應的增值性做好嚴格的監督。就內部審計的具體實(shí)踐而言，可以將內部控制審計和相應的財務(wù)審計之間實(shí)現統一，通過(guò)財務(wù)審計，可以很好的發(fā)現內部控制中存在的不足之處，采取內部控制審計做好適當的測試，依據不足之處暴露的情況，制定切實(shí)可行的`實(shí)施方案，確保審計工作順利開(kāi)展。

　　二、內部控制審計與財務(wù)收支審計整合

　　內部控制審計與財務(wù)收支審計雖是有著(zhù)不同審計目標的兩種不同審計業(yè)務(wù)，但二者也可以有機的整合起來(lái)進(jìn)行。在進(jìn)行審計項目的開(kāi)展時(shí)，受到人員少、時(shí)間短的限制，一個(gè)審計小組內的人員不宜過(guò)多，要從全方位、多角度開(kāi)展審計工作。而財務(wù)收支審計業(yè)務(wù)的工作量較大，為避免重復審計，降低審計的成本，就要對企業(yè)的內部控制進(jìn)行審計，并對企業(yè)內部控制制度的有效性進(jìn)行評價(jià)，在企業(yè)內部控制制度建立和執行有效的基礎上，降低財務(wù)收支審計的實(shí)質(zhì)性程序工作量。

　　實(shí)現內部控制審計與財務(wù)收支審計整合的實(shí)施方法：首先，將內部控制審計與財務(wù)收支審計進(jìn)行整合，審計的主要步驟為：制定審計的目標、進(jìn)行初步風(fēng)險評估、執行內部控制測試、執行審計流程的操作、提交審計方案和解決措施。其次，將二者進(jìn)行結合，需要對企業(yè)的大額資金、財務(wù)收支等容易發(fā)生舞弊的項目進(jìn)行預先評價(jià)，縮短審計所需時(shí)間，優(yōu)化審計效率。

　　三、內部控制審計與財務(wù)收支審計結合對策

　　1、加強審前調查工作

　　在開(kāi)展審計工作的前期階段屬于內部審計工作的主要內容，可以為財務(wù)信息數據的客觀(guān)性提供依據，也會(huì )為財務(wù)收支審計工作的整體水平帶來(lái)直接的影響。因此，審計人員一定要對審前調查引起高度重視。通常情況下，審前調查手段主要是對財務(wù)的發(fā)展情況進(jìn)行深入了解，對財務(wù)信息資料加以控制，這樣才能夠得到具有完整性的信息，從而為財務(wù)審計工作開(kāi)展提供重要的保障。

　　2、加強溝通和交流

　　首先，審計人員應當主動(dòng)和管理階級的人員進(jìn)行溝通交流。企業(yè)內部審計和管理層的聯(lián)系一定要引起高度重視，不斷加強內部財務(wù)收支審計理念，呈現出財務(wù)收支審計成效，推動(dòng)企業(yè)領(lǐng)導正確意識到審計的意義，并給予多方面的支持，從而推動(dòng)財務(wù)收支審計工作的不斷進(jìn)步；

　　其次，加大和內部審計人員溝通的力度。應當合理的分配工作人員輔助審計人員開(kāi)展審計工作，相關(guān)領(lǐng)導層一定要依據任務(wù)的具體內容、落實(shí)的時(shí)間采取合理的調整，從而能夠達到有效配合，為審計項目可以正常的進(jìn)行提供保障；最后，加大和有關(guān)職能部門(mén)之間的交流力度。

　　一方面，企業(yè)應當落實(shí)防錯糾弊的制度，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現規范化管理。依據企業(yè)不同經(jīng)濟活動(dòng)落實(shí)內部審計，可以有效的彌補管理缺陷，第一時(shí)間消除財務(wù)安全隱患，減少的現象發(fā)生，審計過(guò)程中在最短時(shí)間內發(fā)現財務(wù)管理中存在的不正當行為，利用科學(xué)的手段進(jìn)行控制，為財產(chǎn)安全提供保證；

　　另一方面，審計人員應當注重提升自身的專(zhuān)業(yè)水平和審計工作能力，全面對相關(guān)工作人員的工作狀況進(jìn)行分析，依據審計證據等，加大審計工作的力度，減少企業(yè)在開(kāi)展審計中受到的影響，確保財務(wù)審計的真實(shí)性。依據這種形式，不斷規范審計行為，還可以利用建構審計質(zhì)量監督人員政策等形式，推動(dòng)審計質(zhì)量加以提升。

　　四、結語(yǔ)

　　通過(guò)以上內容的論述，可以得知：內部控制審計和財務(wù)收支審計能夠有效的結合，能夠提升審計和財務(wù)管理工作水平，節約成本，減少人力物力精力的浪費，為企業(yè)的正常運作帶來(lái)益處，呈現了時(shí)展的景象，符合企業(yè)發(fā)展方向的要求。二者之間存在辯證統一的關(guān)系，互相影響、互相滲透，不斷優(yōu)化了實(shí)時(shí)操作的思維形式，最后為審計流程的建構帶來(lái)益處。

企業(yè)財務(wù)收支審計實(shí)施方案通用5

　�。ㄒ唬╉椖勘尘敖榻B。

　　A新區管理委員會(huì )于20xx年成立。新區自成立后，開(kāi)發(fā)建設和經(jīng)濟社會(huì )各項事業(yè)進(jìn)展順利，社區生活配套行動(dòng)成效顯著(zhù)，規劃體系不斷完善，經(jīng)濟發(fā)展勢頭強勁，財政收入保持較快增長(cháng)。同時(shí)，在發(fā)展過(guò)程也暴露了不同方面、不同層次的問(wèn)題和矛盾。A新區是N市經(jīng)濟發(fā)展的重要部分和潛力，發(fā)展好壞影響整個(gè)市經(jīng)濟能否穩定和快速發(fā)展。如果對A新區進(jìn)行財政財務(wù)收支審計，一方面摸清A新區發(fā)展的客觀(guān)實(shí)際情況，揭露新區發(fā)展過(guò)程中可能存在的違紀違規、損失浪費、侵害老百姓利益等問(wèn)題，可為市領(lǐng)導提供科學(xué)正確的決策依據；另一方面通過(guò)審計監督和服務(wù)，可以促使新區完善管理制度，規范行政行為，提高管理水平，維護群眾利益，從而推動(dòng)新區又好又快發(fā)展。這種既符合政府執政需要，又符合老百姓利益的審計監督，何樂(lè )而不為呢？因此，N市審計局在“全面審計，突出重點(diǎn)”審計方針指導下，將A新區財政財務(wù)收支審計項目列為年度審計工作計劃。

　�。ǘ�）審計目標、對象、范圍及重點(diǎn)。

　　通過(guò)對A新區財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計，掌握新區發(fā)展的客觀(guān)真實(shí)現狀，通過(guò)揭露財政財務(wù)管理中違紀違規行為，揭示新區發(fā)展中存在的問(wèn)題和矛盾并分析其產(chǎn)生的原因，從而提出有關(guān)新區發(fā)展的合理化建議，達到完善管理制度，規范行政行為，提高管理水平，維護群眾利益，推動(dòng)新區又好又快發(fā)展。此項目選擇了A新區20xx年、20xx年財政財務(wù)收支內容進(jìn)行審計，審計對象涉及新區的財政、地稅、土地等部門(mén)及下屬企業(yè)和街道（管理處）等。

　�。ㄈ�）審計范圍和重點(diǎn)主要是：

　　1、財政管理合理性、科學(xué)性方面。檢查財政體制是否科學(xué)、合理。重點(diǎn)檢查：預算編制程序、內容是否合規、完整；預算批復是否全面、及時(shí)，預算追加、追減的程序是否合規、完善；預算外資金管理是否實(shí)行收支兩條線(xiàn)，歸集是否足額及時(shí)，撥付手續是否健全等。

　　2、財政收入的真實(shí)性、合法性方面。檢查稅收總量及構成，是否收費合規，是否隱瞞收入，是否混淆入庫，是否按規定進(jìn)行上下級財政結算，是否擠占上級財政收入。重點(diǎn)對契稅、罰沒(méi)款、行政性收費、土地出讓金等財政收入進(jìn)行審查。

　　3、財政支出的真實(shí)性、合法性、效益性方面。檢查支出是否真實(shí)，是否虛列支出或多列支出，支出程序是否合規、科學(xué)。重點(diǎn)檢查基礎建設資金的管理及使用情況、契稅等稅費的返還情況、土地出讓金的支出情況、征地補償款的撥付、使用及管理情況、管委會(huì )與下屬企業(yè)、街辦（管理處）的資金往來(lái)款項。

　�。ㄈ�）主要成果及利用

　　1、揭露違反財經(jīng)法規金額巨大。該項目揭露出單位虛列資本、占用村集體土地補償款等違反財經(jīng)法規金額12.54億元、損失浪費金額約1 017萬(wàn)元，收繳和歸還原渠道資金326.8萬(wàn)元。

　　2、審計結果產(chǎn)生了重大影響。一是審計結果得到了省、市領(lǐng)導的高度重視和多次批示，僅省委常委、市委書(shū)記針對審計結果就專(zhuān)門(mén)作了兩次批示；二是審計結果促使N市有關(guān)部門(mén)加大了對涉及老百姓利益的問(wèn)題監督和查處力度并制定了制度，加強了政府的責任，如市紀委牽頭組織國土、農業(yè)、審計部門(mén)對全市征地較多的縣區的征地補償款的使用情況進(jìn)行了檢查，農業(yè)部門(mén)牽頭制定了有關(guān)全市農村集體經(jīng)濟組織征地補償費使用、管理及監督辦法。

　　3、被審計單位高度重視審計結果，積極整改。主管A新區的市委常委針對審計指出的問(wèn)題專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì )議，要求A新區認真整改到位，A新區在審計后出臺了《A新區管委會(huì )進(jìn)一步加強財政財務(wù)管理的`意見(jiàn)》等一系列文件和制度。

　　4、獲省、市優(yōu)秀項目獎。該項目嚴格貫徹執行審計署5、6號令，審計程序規范、質(zhì)量可靠、效果明顯，獲得了20xx年度省、市優(yōu)秀審計項目獎。

　　二、項目的組織和實(shí)施

　�。ㄒ唬�審前調查。

　　為了使正式審計少走彎路，不浪費精力，審計人員花了大部分時(shí)間進(jìn)行審前調查。首先，審計調查前，編制了審計調查方案，明確調查目的、對象、內容及調查人員分工和計劃完成時(shí)間。其次在實(shí)施調查過(guò)程中，審計調查分兩個(gè)小組進(jìn)行：一個(gè)小組通過(guò)被審計單位了解情況，采集有關(guān)信息，如：走訪(fǎng)了A新區的上級財政、土地、稅務(wù)、等部門(mén)和單位，走訪(fǎng)了新區失地的農民，搜集了媒體有關(guān)新區發(fā)展的報道；另一個(gè)小組通過(guò)被審計單位內部掌握情況，進(jìn)行了模擬審計實(shí)施，審計組要求被審計單位提供年度預決算資料、重大經(jīng)濟合同、重大投資和基礎建設、重要會(huì )議記錄、相關(guān)內部控制制度、內設機構及下屬單位、土地出讓臺賬等。

　　通過(guò)審計調查，審計人員掌握了大量的信息，如：A新區財政財務(wù)收支規模及構成、主要稅源，可能存在財政收入繳庫不及時(shí)、擠占上級財政的收入、資本運作不合規、征地補償款撥付不到位、農民利益受侵害、內部控制制度薄弱的問(wèn)題等。最后，審計人員將審前調查到的信息歸類(lèi)、匯總，制定了審計實(shí)施方案，提出了正式審計予以重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題：土地出讓收支情況、征地補償款撥付使用管理情況等。

　�。ǘ�）成立審計組、制訂審計實(shí)施方案與審前交流討論。

　　審計調查后，N市審計局專(zhuān)門(mén)召開(kāi)了該項目審計討論會(huì )，會(huì )上，審計調查人員對本人掌握的信息進(jìn)行歸納、分類(lèi)、匯總，并提出正式審計需要落實(shí)的問(wèn)題和檢查的重點(diǎn)。經(jīng)過(guò)會(huì )議討論，審計人員達成以下共識：

　　1、審計組最好有需要有擅長(cháng)計算機專(zhuān)業(yè)的、工程技術(shù)人員參加，主審為一位財政審計經(jīng)驗豐富的同志擔任；

　　2、預測了正式審計的工作量，確定有6名審計人員組成審計組；

　　3、根據審計內容，進(jìn)行審計分工，6名審計人員分三個(gè)小組：一小組主要審計財政、稅務(wù)；二小組主要審計土地、城建；三小組主要審計下屬企業(yè)和街道（辦事處）的投資和支出；

　　4、明確審計實(shí)施方案必須達到以下要求：

　�。�1）圍繞審計目標，即注意圍繞哪些最能加強審計影響的事項搜集證據；

　�。�2）內容清晰并且盡可能詳盡，以便執行審計工作的人員理解；

　�。�3）邏輯合理，以便盡可能高效地進(jìn)行審計檢查；

　�。�4）實(shí)用有效，不需要進(jìn)行大量的抽查就可以搜集足夠的證據。

　�。ㄈ�）現場(chǎng)審計。

　　現場(chǎng)審計整個(gè)過(guò)程是圍繞審計實(shí)施方案的內容進(jìn)行的，基本達到了預期目的。主要表現在：

　　1、對審計實(shí)施方案中“是否存在擠占、挪用征地補償款”這個(gè)可能侵害群眾利益的問(wèn)題，審計人員一方面根據土地出讓臺賬和A新區財政局土地補償款撥付情況對比，結果發(fā)現：A新區財政局采取不及時(shí)撥付或先撥付到位再以借款收回來(lái)等形式，長(cháng)期占用了農民集體征地補償款約3.38億元；另一方面重點(diǎn)抽查有大量土地出讓的兩個(gè)街道（辦事處）及所屬所有村的土地補償款的收支情況，對所有利用土地補償款開(kāi)支的費用進(jìn)行統計和分類(lèi)，另外還選擇性地并深入農戶(hù)家中了解土地補償款的發(fā)放情況，結果發(fā)現：有的村存在土地補償款未及時(shí)發(fā)放、被個(gè)人挪用和私存私放的現象。村集體征地補償款用于大量開(kāi)支村干部工資報酬、獎金、招待費、外出考察旅游費、購車(chē)等非生產(chǎn)性開(kāi)支計945.1萬(wàn)元等。

　　2、根據審計方案要求對被審計單位收入規模、構成檢查這一審計內容，審計組在檢查新區下屬街辦和管理處時(shí)，對它們的所有收入來(lái)源進(jìn)行了分析，并對收款收據存根進(jìn)行了分類(lèi)檢查，且與納入財政專(zhuān)戶(hù)的數據進(jìn)行了比較。結果發(fā)現：某街辦以產(chǎn)業(yè)發(fā)展服務(wù)費的名義向各村收取費用用164.4萬(wàn)元；某管理處無(wú)依據在支付給農民的土地補償款中按10%提取管理費40萬(wàn)元作為本單位的收入。

　　3、根據審計實(shí)施方案中對稅源總量和構成的檢查要求，審計組到新區的地稅局獲取20xx年、20xx年的各項稅種的納稅的數據，并利用計算對這些數據進(jìn)行分類(lèi)、篩選、分析、統計、對比。結果發(fā)現：A新區20xx年、20xx年稅收收入增收較多，增幅較大，稅收收入的主要來(lái)源主要是靠土地房產(chǎn)契稅、建筑行業(yè)營(yíng)業(yè)稅、房地產(chǎn)行業(yè)等方面的稅收構成，稅收構成不合理，隨著(zhù)國家對房地產(chǎn)行業(yè)宏觀(guān)調控的加強及A新區房地產(chǎn)市場(chǎng)的逐漸飽和，新區契稅、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅等收入必將受到影響，新區可持續發(fā)展難以得到有力的財政保障。

　　4、根據審計實(shí)施方案中“是否擠占上級財政收入”的檢查內容，審計組將審前調查從上級財政部門(mén)提供的新區上解稅費明細表與新區財政部門(mén)提供的上解支出內容、預算外收入構成對比，結果發(fā)現：A新區財政部門(mén)預算外收入中反映墻體材料專(zhuān)項基金、散裝水泥專(zhuān)項基金、粉煤灰綜合利用專(zhuān)項基金三項合計1 675.2萬(wàn)元是在未取得上級部門(mén)委托代收權情況下自行收取的，且未全部上繳上級財政。

　　5、根據審計實(shí)施方案確定的土地出讓和資本運作的檢點(diǎn)，審計人員根據審計調查收集的新區近兩年所有土地出讓每宗土地出讓面積、出讓價(jià)格、繳納的稅費、受讓單位、出讓合同、收款情況土地性質(zhì)等信息作了記錄，并現場(chǎng)到實(shí)地查看用地的實(shí)際情況。結果發(fā)現：為了招商引資，新區管委會(huì )及下屬企業(yè)為一落戶(hù)企業(yè)無(wú)償墊資2.1億元，使該企業(yè)不用付現獲取該新區中心區兩宗土地使用權；新區直屬企業(yè)城司無(wú)償利用14宗土地，面積730.62畝，為某地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司擔保抵押貸款5億元。

　　6、根據審計調查掌握的新區資本運作不規范等線(xiàn)索，審計人員查閱了A新區管委會(huì )和下屬企業(yè)的經(jīng)濟合同和會(huì )議紀要，并與財務(wù)賬進(jìn)行核對。結果發(fā)現：A新區直屬企業(yè)城司依據此管委會(huì )通知，將借入管委會(huì )的土地出讓金9億元轉為資本公積，而新區管委會(huì )賬上仍反映應收城司的9億元債權，審計認為城司將此項負債轉作資本公積的虛列的；同時(shí)還發(fā)現新區另一直屬企業(yè)因管理不善，導致一筆債權約735萬(wàn)元長(cháng)期未追回。

　�。ㄋ模┏鼍邔徲媹蟾媾c后續審計服務(wù)。

　　審計結束后，N市審計局向A新區管委會(huì )出具了審計報告，指出了問(wèn)題并提出了建議。審計結果對A新區產(chǎn)生了強烈的震動(dòng)，促成了一次從上到下的審計整改活動(dòng)。首先，新區管委會(huì )高度重視審計結果。 1、專(zhuān)門(mén)召開(kāi)了由管委會(huì )班子成員，區直各部門(mén)負責人和財務(wù)人員、街辦（管理處）全體班子成員及，各村（場(chǎng)、站）社區主要負責人及財務(wù)人員，區屬企事業(yè)單位負責人及財務(wù)人員參加的財政財務(wù)工作會(huì )，會(huì )上管委會(huì )領(lǐng)導通報了A新區管理委員20xx年、20xx年財政、財務(wù)收支審計結果。主管A新區工作的市委常委作了《推進(jìn)制度化建設，努力開(kāi)創(chuàng )全區財政財務(wù)管理工作新局面》的重要講話(huà)，并要求各部門(mén)、各單位針對審計提出的問(wèn)題，認真抓好整改進(jìn)一步加強財政財務(wù)管理；

　　2、新區管委會(huì )及相關(guān)部門(mén)和單位按審計要求上繳和歸還原渠道金額326.8萬(wàn)元。

　　1）新區管委會(huì )積極認真抓了審計整改。一方面制定了審計整改工作實(shí)施方案，明確了整改項目、整改內容、整改標準、時(shí)間要求、主要負責單位、相關(guān)單位、主要負責人等；

　　2）新區管委會(huì )專(zhuān)門(mén)派人到N市審計局征求如何整改的意見(jiàn)和學(xué)習整改的方法；

　　3）新區管委會(huì )將整改結果報送N市審計局，對審計指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和單位大都進(jìn)行了整改，對個(gè)別因客觀(guān)原因難以整改到位的問(wèn)題作了說(shuō)明。

　　同時(shí)，N市審計局專(zhuān)門(mén)將審計結果報告呈報給N市市委、市政府主要領(lǐng)導，省委常委、市委書(shū)記對審計報告作出重要批示：“A新區發(fā)展成績(jì)明顯，但對審計出的問(wèn)題要重視，要健全制度，加強管理，防范風(fēng)險”。

　　重視審計宣傳，提煉審計成果，擴大審計影響是后續審計的一個(gè)重要工作內容。該項目審計結束后，審計人員針對有些部門(mén)違規使用征地補償款等侵害老百姓利益的問(wèn)題撰寫(xiě)了《規范土地征用補償管理，保障農民合法權益》的信息，該信息被N市市委辦公廳主辦的刊物采用，省委常委、市委書(shū)記再次作出批示：要有制度管理并要求市紀委加強監督管理。市紀委及相關(guān)單位做了以下工作：市紀委召集了國土、農業(yè)等部門(mén)進(jìn)行協(xié)調，確定由市農業(yè)局牽頭，國土、監察部門(mén)共同擬定有關(guān)全市農村集體經(jīng)濟組織片地補償費使用、管理及監督辦法；二是市紀委定期與N市審計局進(jìn)行溝通，對審計中反映的問(wèn)題進(jìn)行調查處理，并選擇典型案例進(jìn)行通報；三是市國土部門(mén)牽頭，相關(guān)部門(mén)參與，對全市農村集體經(jīng)濟組織征地補償費使用、管理情況進(jìn)行了一次全面檢查。

　　三、項目經(jīng)驗和體會(huì )

　�。ㄒ唬�審計項目選得準。

　　科學(xué)、準確立項是審計出精品的前提，我們實(shí)施審計項目一貫堅持“做一個(gè)精一個(gè)”的指導思想，每個(gè)審計項目都是以領(lǐng)導關(guān)心、群眾關(guān)注、社會(huì )關(guān)切的問(wèn)題和矛盾來(lái)確立，盡量為審計出精品創(chuàng )造天時(shí)、地利、人和的先機。該項目的立項，與市領(lǐng)導所關(guān)心的新區發(fā)展的成果及矛盾相關(guān)，項目預設的征地補償款等問(wèn)題既涉及了群眾的切身利益，又與社會(huì )關(guān)切的熱點(diǎn)一致，準確立項為出精品創(chuàng )造了前提條件。

　�。ǘ�）審前調查做得細。

　　審計項目?jì)热輳碗s，涉及面廣，審計人員從項目開(kāi)始時(shí)就意識到要做好該項目的審計，必須做好審前調查，編制好審計實(shí)施方案。因此，審計人員在審前調查階段花了大量的時(shí)間和精力，做了大量的工作，工作要求基本上與正式審計一致。通過(guò)細致、周密的審前調查，審計人員不僅確定了審計的重點(diǎn)和范圍，而且了解了項目對人員素質(zhì)要求等信息。因此，根據審前調查獲得的信息而編制的審計實(shí)施方案內容具體、操作性強、預期效果明顯，為正式審計節省時(shí)間，直奔主題，創(chuàng )造了良好的條件。

　�。ㄈ�）審計方法用得巧。

　　審計方法有很多，正確、合適地采用往往能起到事半功倍的作用。

　　1、改變以現場(chǎng)為主傳統審計方式，加大非現場(chǎng)審計力度，既減少了被審計單位的接待時(shí)間和精力，又減少了審計人員在審計過(guò)程中擾的機會(huì )；

　　2、運用取證方法較多且適用有效，不僅運用了觀(guān)察、審閱、查詢(xún)、計算、分析等常規的方法，還運用了訪(fǎng)談法收集證據，這些方法的結合運用比較靈活，便于了解觀(guān)點(diǎn)和看法、收集信息和證據、探查有關(guān)事項的根源和真相等，有的方法對審計人員深入審計起到了關(guān)健作用；

　　3、根據審計數據量大的部分，采用人工審計和計算機審計相結合的方式，通過(guò)計算機篩選分析得到線(xiàn)索，利用人工進(jìn)行現場(chǎng)核實(shí)，既取得了較好的審計效果又節約了審計時(shí)間。

　�。ㄋ模�審計整改抓得實(shí)。

　　審計整改抓得實(shí)主要得益于三個(gè)方面：

　　1、審計整改得到了市主要領(lǐng)導的重視與關(guān)注；

　　2、審計整改是我們常抓不懈的工作，審計人員認真開(kāi)展了后續審計，跟蹤監督審計發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)；

　　3、被審計單位重視審計整改，審計整改工作做得細，如邀請審計人員培訓、完善和建立規章制度、將審計整改分項落實(shí)到個(gè)人和部門(mén)；

　　4、相關(guān)部門(mén)針對審計發(fā)現的問(wèn)題建立了公共制度，并加大了對侵害老百姓利益問(wèn)題的監督和查處力度。

　�。ㄎ澹�審計成果用得好。

企業(yè)財務(wù)收支審計實(shí)施方案通用6

　　股份制企業(yè)集團財務(wù)管理總的看來(lái)，實(shí)行的是多級管理，多級核算系統。股份制企業(yè)集團的核心企業(yè)（母公司）和控制企業(yè)（子公司），應當實(shí)行財務(wù)隸屬關(guān)系的統一。集團本部財務(wù)管理的主要工作是：負責編制統一的財務(wù)計劃。同時(shí)集團本部負責對外辦理結算和辦理銀行借貸，統一籌措集團發(fā)展所需的資金，統一核算盈虧，統一管理集團的共同財產(chǎn)和股金，并負責集團的對外投資管理。此外，負有制定集團內部財會(huì )制度，指導下屬企業(yè)財會(huì )工作的責任。集權式財務(wù)管理體制的實(shí)施方式是否正確，對企業(yè)的正常運作及發(fā)展都有至關(guān)重要的作用。所以要不斷對集權式財務(wù)管理體制進(jìn)行創(chuàng )新。

　　一、集團公司集權式財務(wù)管理體制的框架設計

　　集團母公司分割財權的主體是董事會(huì )（或經(jīng)理辦公會(huì )）―總經(jīng)理―財務(wù)副總經(jīng)理―財務(wù)經(jīng)理（財務(wù)部）及財務(wù)職能處室，這四個(gè)層級都是行使財權的主體。

　　在集權式財務(wù)管理模式下，母公司憑借其原始資本的權力，將子公司的重大財權集中到母公司，并把母公司的財務(wù)管理權力滲透和延伸到子公司。根據財權的不同種類(lèi)，我們分別就集團母公司與下屬子公司的財權配置做出如下構思：

　�。ㄒ唬┤谫Y決策權

　　為了更好地控制整個(gè)集團的融資風(fēng)險，保持合理的資本結構，避免因融資不當而危及集團生存，母公司應牢牢把握以下融資決策權：重大投資項目的融資，超過(guò)資產(chǎn)負債率安全線(xiàn)的舉債融資，導致母公司股份比例變動(dòng)的融資，增加子公司注冊資本的融資，子公司的并購融資與租賃融資，發(fā)行債券、發(fā)行股票，以及子公司改制中所涉及的融資問(wèn)題。母公司在集中重大融資權的同時(shí)，賦予子公司的'融資決策權僅限于：在資產(chǎn)負債率安全線(xiàn)內的限額舉債、提存的折舊費、稅后利潤留成、與自行決策的投資相配合的融資，如流動(dòng)資金借款、撥改借款；子公司自行決策的融資項目，則應由母公司審查或備案。

　�。ǘ�）投資決策權

　　對外投資權應高度集中于母公司，全資子公司、控股子公司沒(méi)有對外投資決策權。對內投資決策可采用集權基礎上的適當分權，母公司對控股公司的分權程度要大于對全資子公司的分權程度。流動(dòng)資產(chǎn)投資決策權以及簡(jiǎn)單再生產(chǎn)范圍內的技術(shù)改造權利完全交與子公司；在擴大再生產(chǎn)范圍內的固定資產(chǎn)投資，應給予子公司限額投資決策權，超過(guò)限額的投資項目必須由母公司審批，或者按子公司自有資本的一定比例確定內部投資權；在一定時(shí)期內，無(wú)論投資項目多大或投資額多少，只要投資總計不超過(guò)比例，子公司都可以投資，超過(guò)比例無(wú)論項目大小都不能再投資。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)處置權

　　子公司的對外長(cháng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)、關(guān)鍵設備、成套設備、重要建筑物、限額以上的資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的資產(chǎn)處置必須經(jīng)母公司審批，流動(dòng)資產(chǎn)及其余資產(chǎn)的處置可由子公司自主決定，但需報母公司備案。子公司擁有資產(chǎn)的日常管理權。母公司對子公司重要資產(chǎn)的處置擁有監控權。

　�。ㄋ模┵Y本運營(yíng)權

　　子公司的對外投資、合并、分立、轉讓、改制等資本運營(yíng)活動(dòng)決策權限集中在母公司，各子公司一般沒(méi)有這一權限。集團公司財務(wù)部應該擁有更大的資本運營(yíng)管理權限，以適應集團發(fā)展對財務(wù)管理提出的新要求。

　�。ㄎ澹┵Y金管理權

　　母公司實(shí)行集團內部資金集中統一管理。具體來(lái)說(shuō)，就是將集團內部的資金結算、各子公司超過(guò)限額的對外資金支付、子公司在銀行開(kāi)設賬戶(hù)、子公司的資金收入以及子公司間的資金調劑等事項由母公司統一辦理和審批。子公司主要負責資金的日常管理、制定資金內部管理辦法、編制資金收支計劃、組織資金收支平衡、進(jìn)行資金收支業(yè)務(wù)的核算。為保證子公司經(jīng)營(yíng)的靈活性和零星開(kāi)支需要，母公司應該給予子公司限額以?xún)鹊馁Y金支付權。

　�。�六）成本費用管理權

　　集團母公司通過(guò)預算控制手段（下達預算―檢查進(jìn)度―考核結果）對各子公司和下屬單位的成本費用進(jìn)行間接管理。另外，集團子公司和下屬單位所計提的各項稅金、基金及附加費、保險費應集中匯繳至母公司，由母公司統一對外繳納、統一管理和監督。

　�。ㄆ撸┦找娣峙錂�

　　在集權方式下，全資子公司的可分配利潤應該由母公司統一支配、調度，但從子公司的持續發(fā)展角度考慮，有必要給予子公司一定比例的利潤留成，全資子公司的收益分配方案由子公司董事會(huì )制訂，上報母公司審批后執行。而對于控股、參股子公司，其收益分配方案由董事會(huì )制定，并經(jīng)子公司的股東大會(huì )或股東會(huì )審議通過(guò)。

　　二、集團公司集權式財務(wù)管理體制的模式構建

　　在集權式財務(wù)管理體制下，筆者認為集團公司財務(wù)管理應該采用“七大中心”的模式。

　�。ㄒ唬┩顿Y管理中心

　　集團投資和子公司投資應納入集團財務(wù)戰略規劃，并通過(guò)財務(wù)預算管理對各類(lèi)投資活動(dòng)的現金流量進(jìn)行控制。母公司應牢牢控制對集團發(fā)展結構與控制結構產(chǎn)生直接或潛在影響的決策管理權以及例外投資事項的處置權。母公司投資管理的主要職責有：建立健全母子公司投資立項、審批、控制、檢查和監督制度；匯編全集團投資活動(dòng)的現金流量預算，參與重大固定資產(chǎn)投資項目方案的制定；審核子公司自行決策的投資項目及子公司固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(cháng)期性資產(chǎn)的變動(dòng)情況；會(huì )同規劃發(fā)展部門(mén)制定集團公司及其子公司的對外投資決策方案。

　�。ǘ�）融資管理中心

　　在集權式的融資管理模式下，子公司不得擅自對外舉債和吸收外部資本，母公司財務(wù)部應高度集中對外融資管理權，應承擔的管理職責具體如下：提出發(fā)行債券，發(fā)行股票、吸收外部投資等重大融資事項的方案，嚴密監控集團資產(chǎn)負債率和借款風(fēng)險；制訂集團對外擔保管理辦法；對子公司自行決策的融資事項進(jìn)行必要的檢查和監督，審核子公司授權范圍內的對外融資申請，審核子公司融資活動(dòng)的現金流量預算：并匯總編制全集團融資活動(dòng)的現金流量預算，實(shí)施負債總量控制和資本結構調整優(yōu)化。

　�。ㄈ�）資金結算中心

　　如何把母子公司分散的資金集中起來(lái)，降低資金持有水平，保證集團重點(diǎn)項目的資金需要，是集團資金管理面臨的重要問(wèn)題。資金結算中心集中統一管理整個(gè)集團的資金，具體工作主要有：統一管理子公司的銀行賬戶(hù)，調劑集團內的資金余缺，核定子公司對外付款的定額：審核預算外付款申請，審核子公司內部貸款申請；主持集團內部往來(lái)結算管理，組織集團流動(dòng)資金管理；控制全集團流動(dòng)資金存量和應收賬款總量。

　�。ㄋ模┵Y本運營(yíng)監控中心

　　集團領(lǐng)導層行使集團資本變動(dòng)及資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策權，資本運營(yíng)管理部門(mén)具體負責管理和監控集團資本運行過(guò)程及資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。其主要工作如下：擬訂母公司增加或減少注冊資本的方案，擬訂子公司資產(chǎn)重組方案：審批子公司重要資產(chǎn)的處置方案：制定母公司的稅后利潤分配方案；落實(shí)集團內各單位的集團資本保值增值的責任；依法審定子公司稅后利潤分配方案；對資本運營(yíng)過(guò)程實(shí)施跟蹤監控。

　�。ㄎ澹┒愘M管理中心

　　實(shí)行稅費的統一繳納和集中管理，有利于集團整體的稅負最小化，也有利于改善集團與征繳機關(guān)的關(guān)系，提高集團統一調度和運作資金的效率。稅費管理部門(mén)對集團內各種稅金、計提的費用與基金實(shí)行集中管理，統一征繳。其主要工作為：分析研究國家的稅法、費用征管規定與基金管理制度；協(xié)調并處理好集團公司與稅務(wù)、社會(huì )保障等機構的征繳關(guān)系；制定集團稅費管理政策及稅費籌劃方案；指導和督促子公司各種稅金、費用、基金的計繳；制定全集團的年度納稅計劃、費用計提計劃、基金計提與繳納計劃，加強基金賬戶(hù)的日常核算和管理。

　�。�六）財務(wù)預算控制中心

　　預算是母公司對子公司實(shí)施有效財務(wù)控制的重要手段。當前集團財務(wù)預算管理應緊緊抓住效益預算與現金流量預算，不斷拓寬財務(wù)預算管理的范圍，提高預算精度，加大財務(wù)預算執行情況的考核力度，真正使預算起到剛性約束的作用。母公司在財務(wù)預算控制體系中的主要工作內容如下：制訂預算編制規程，指導各子公司及直屬單位編制年度財務(wù)預算，匯總編制全集團財務(wù)預算，檢查和監控預算執行過(guò)程情況，對預算執行過(guò)程中的偏差提出處理建議：審核子公司提出的預算目標調整申請；組織集團內部各單位財務(wù)預算完成情況的年度考評工作；提交財務(wù)考核與評價(jià)報告；審核預算執行單位的預算外支出申請。

　�。ㄆ撸┴攧�(wù)會(huì )計管理中心

　　財務(wù)會(huì )計管理部門(mén)具體負責財務(wù)會(huì )計管理體系的運行，主要從事財務(wù)與會(huì )計的業(yè)務(wù)管理、集團內部財務(wù)人員的管理等工作，以保證集團財務(wù)與會(huì )計工作的規范和高效。具體工作應該有以下方面：建立健全集團內部資本與財務(wù)管理辦法；制定集團子公司統一的會(huì )計制度；研究并制定集團公司的財務(wù)與會(huì )計政策；檢查監督集團內部各單位的財務(wù)會(huì )計工作；統一管理集團財務(wù)部下派財務(wù)人員，對財務(wù)人員負有教育培訓、工作指導、業(yè)務(wù)考評、資格管理等職責，統一對應由母公司核算的會(huì )計事項進(jìn)行會(huì )計處理；督促各下屬單位及時(shí)提交各種會(huì )計資料，據此進(jìn)行匯總，以及編制合并會(huì )計報表；加強集團會(huì )計電算化網(wǎng)絡(luò )系統的建設；實(shí)施對下屬單位會(huì )計信息的隨時(shí)調用和跟蹤監控，建立全集團財務(wù)分析系統，及時(shí)分析和掌握各單位的經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)狀況。

　　為確保集權式財務(wù)管理體制能夠有效運行，集團公司還必須從財務(wù)組織機構、財務(wù)機制、財務(wù)制度等方面進(jìn)行改革和創(chuàng )新，制定并實(shí)施相關(guān)的保證措施。

企業(yè)財務(wù)收支審計實(shí)施方案通用7

　　一、資金監管

　�。ㄒ唬┗I資，當企業(yè)擬實(shí)施下列籌資行為時(shí)，應分別報特派員、監管機構同意或備案：

　　1、采取吸收合并等籌資方式，導致改變企業(yè)股本結構肘，事前須經(jīng)監管部門(mén)同意，然后提交股東大會(huì )批準。

　　2、接受非貨幣資金投資，須由資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估，并經(jīng)監管部門(mén)會(huì )同同級國資部門(mén)確認。

　　3、用資產(chǎn)抵押方式向外舉債籌資，全資企業(yè)無(wú)論數額大小，應報監管部門(mén)同意；上市公司絕對額超過(guò)凈資產(chǎn)5%，非上市公司超過(guò)凈資產(chǎn)2%的，在提交股東大會(huì )批準之前，先征得監管部門(mén)批復同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2%以下的資產(chǎn)抵押貸款，由企業(yè)董事會(huì )決定，并報監管部門(mén)備案。

　�。ǘ�）資本金，未經(jīng)企業(yè)股東大會(huì )批準，企業(yè)不得隨意變更股本結構。企業(yè)資本金的增減變動(dòng)，籌資及法定重估中資本公積金的增減變動(dòng)，彌補虧損引起盈余公積金的變動(dòng)等。經(jīng)監管部門(mén)同意后，提交股東大會(huì )批準。

　�。ㄈ�）消費資金，控股企業(yè)各項消費資金的使用，應編制項目預算和開(kāi)支計劃，由董事會(huì )審批并報監管部門(mén)備案；全資企業(yè)項目預算和開(kāi)支計劃，應報監管部門(mén)審批。

　�。ㄋ模┻\營(yíng)資金，各企業(yè)要按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對外投資、生活福利等，分類(lèi)按季編制資金運營(yíng)預算，企業(yè)重大資金使用計劃，應報監管部門(mén)備案。

　�。ㄎ澹┢渌�，監管機構在對企業(yè)財務(wù)行為進(jìn)行監管時(shí)，為確保出資人和企業(yè)的利益，為個(gè)業(yè)發(fā)展創(chuàng )造良好的環(huán)境，任何部門(mén)和單位對企業(yè)的收費、罰款和攤派，必須經(jīng)特派員復核、簽批，凡無(wú)合法依據、標準的收費、罰款和攤派，企業(yè)一律不得支付；為確保企業(yè)資金的安全，對無(wú)效合同，無(wú)合法憑證、無(wú)合規手續的.會(huì )計事項，有權要求企業(yè)不能對外支付現金（包括支票、匯票等）。

　　二、資產(chǎn)監督

　�。ㄒ唬�損失的核銷(xiāo)、壞賬準備金的提取比例、存貨計價(jià)辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會(huì )計政策。

　　企業(yè)損失的核銷(xiāo)方法、外帳準備金的提取比例、存貨計價(jià)辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會(huì )計政策須經(jīng)特派員審批；財務(wù)管理制度的變更，必須在年度終止前提出變更申清，說(shuō)明變更的原因和理由，經(jīng)監管部門(mén)同意，報本級政府批準。

　�。ǘ�）擔保，企業(yè)一般不得對外提供借貸款擔保，確需提供擔保的，應根據《擔保法》要求相關(guān)企業(yè)提供反擔保。對外擔保金額，全資企業(yè)無(wú)論數額大小，應報監管機構批準；上市公司擔保額超過(guò)凈資產(chǎn)5％時(shí)，非上市公司超過(guò)凈資產(chǎn)2％時(shí)，在提交股東大會(huì )批準之前，應先征得監管機構同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下時(shí)，由企業(yè)董事會(huì )決定并報監管機構備案。

　�。ㄈ�）對外投資，全資企業(yè)所有對外投資和項目投資，應報監管機構批準；上市公司絕對額超過(guò)凈資產(chǎn)5％，非上市公司絕對額超過(guò)凈資產(chǎn)2％的對外投資和項目投資，應在召開(kāi)股東大會(huì )之前，征得監管機構同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下對外投資和項目投資，由企業(yè)董事會(huì )決定并報監管機構備案�？毓善髽I(yè)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單項投資超過(guò)100萬(wàn)元的必須事先征得監管機構同意。

　　各企業(yè)對外投資必須按年度分項目編制投資損益明細表，反映企業(yè)各項對外投資取得的收益或發(fā)生的損失。

　�。ㄋ模�損失及固定資產(chǎn)處理，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧、毀損、報廢等凈損失，應區別不同情況依據盤(pán)存記錄、技術(shù)單位的品質(zhì)鑒定或社會(huì )中介機構審計報告，經(jīng)部門(mén)負責人審核、財務(wù)部門(mén)審查提出意見(jiàn)，報企業(yè)法定代表人和特派員審批處理，計入當期損益；全資企業(yè)還需由主管財政機關(guān)在決算批復時(shí)一并審批。

　　三、成本費用的監管

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)招待費，監督企業(yè)建立業(yè)務(wù)招待費預決算制度和財務(wù)審核制度，在財務(wù)制度規定的控制比例內據實(shí)列支。企業(yè)制定的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費開(kāi)支辦法和標準應報監管機構備案。

　�。ǘ�）遞延資產(chǎn)，監督企業(yè)按國家規定的項目列示遞延資產(chǎn)，分期處理。對確需轉入遞延資產(chǎn)的有關(guān)費用支出，必須將新增項目的名稱(chēng)、金額、攤銷(xiāo)計劃報市監管機構同意，全資企業(yè)還需報主管財政機關(guān)審批，否則，不得列入遞延資產(chǎn)。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)竣工入賬，監督企業(yè)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)竣工決算手續。已經(jīng)交付使用但沒(méi)有辦理竣工驗收的已完工項目，應按暫估伙計入固定資產(chǎn)價(jià)值，并按規定提取折舊。已經(jīng)整體交付使用的固定資產(chǎn)，無(wú)論是否辦理竣工決算手續，一律按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)管理核算，其借款利息和匯兌損益，必須按規定計入財務(wù)費用，不得計入在建工程成本，也不得列入待攤費用和遞延資產(chǎn)。

　�。ㄋ模┐龜偤皖A提費用，企業(yè)根據具體情況確定的預提費用項目及標準，需報特派員審批，并報監管部門(mén)備案。預提數額與實(shí)際數額發(fā)生差異時(shí)，應及時(shí)調整提取標準，多提數額應在年終沖減成本費用，需要保留余額的應在年度財務(wù)報告中予以說(shuō)明。收入、利潤及其分配的監管被監管企業(yè)應嚴格按《公司法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、企業(yè)章程和其他有關(guān)規定合理界定收入，準確核算利潤，按規定程序實(shí)施利潤分配。監管機構對企業(yè)收入、利潤實(shí)現的真實(shí)性和稅后利潤分配的合理性進(jìn)行監督管理。

　　五、財務(wù)報告的監管

　　企業(yè)應按月、季和年度向監管機構報送財務(wù)決算報表和有關(guān)財務(wù)報告，年度財務(wù)決算報表還應同時(shí)報送注冊會(huì )計師的審計報告。

企業(yè)財務(wù)收支審計實(shí)施方案通用8

　　一、職責調整

　�。ㄒ唬┤∠�的職責

　　取消已由省、市政府公布取消的行政審批事項。

　�。ǘ�）劃入的職責

　　將原市農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)領(lǐng)導小組辦公室承擔的農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)職責劃入市財政局。

　�。ㄈ�）加強的職責

　　1、改革完善預算管理，逐步將政府非稅收入全部納入預算管理，充分發(fā)揮各部門(mén)在預算編制中的作用，細化、完善部門(mén)預算，編制公共財政預算、政府性基金預算、社會(huì )保險基金預算和國有資本經(jīng)營(yíng)預算，提高預算管理的科學(xué)化和透明度。

　　2、完善市縣財力與事權相匹配的財政體制，整合專(zhuān)項轉移支付項目，逐步形成統一規范透明的財政轉移支付制度，增強縣鄉政府提供公共服務(wù)的能力。

　　3、圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，完善公共財政體系，調整優(yōu)化財政支出結構，提高保障和改善民生的支出比重，合理界定財政保障范圍和標準，重點(diǎn)增加基本公共服務(wù)的投入。嚴格控制一般性開(kāi)支，降低行政成本。

　　4、強化財稅調節收入分配的職責，完善各級政府間、政府與企業(yè)間的分配政策，完善鼓勵公益事業(yè)發(fā)展的財稅政策，縮小縣區之間、行業(yè)之間的收入分配差距，促進(jìn)社會(huì )公平。

　　二、主要職責

　�。ㄒ唬┴瀼貓绦胸斦�、稅收方面的法律法規和方針政策，維護社會(huì )穩定，擬訂全市財政政策、改革方案及其他有關(guān)政策，審查、上報全市地方稅收的有關(guān)減、免、緩事項，擬訂全市財政、預算、地方稅收、財務(wù)、會(huì )計管理方面的規范性文件，并監督實(shí)施。

　�。ǘ�）根據全市國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展戰略，擬訂財政發(fā)展戰略和中長(cháng)期發(fā)展計劃，編制并組織執行政府公共預算、政府性基金預算、社會(huì )保險基金預算和國有資本經(jīng)營(yíng)預算，檢查預算執行情況，編制年度決算。

　�。ㄈ�）承擔市本級各項財政收支管理的任務(wù)；負責編制年度市本級預決算草案并組織執行，受市政府委托，向市人民代表大會(huì )報告市本級和全市年度財政預算及其執行情況，向市人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )報告財政決算；組織制定市本級經(jīng)費開(kāi)支標準、定額；負責審核批復部門(mén)（單位）的年度預決算；完善市對縣區轉移支付制度。

　�。ㄋ模┴撠熣�府非稅收入管理，按規定管理行政事業(yè)性收費、政府性基金及其他非稅收入；管理財政票據；負責全市監督管理工作。

　�。ㄎ澹┙M織制定全市國庫管理制度、國庫集中支付制度，指導和監督全市國庫業(yè)務(wù)，按規定開(kāi)展國庫現金管理工作；負責制定政府采購制度并監督管理。

　�。�六）負責制定全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的開(kāi)支標準和支出政策；負責市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的協(xié)調指導和監督檢查。

　�。ㄆ撸┴撠煂徍撕蛥R總編制全市國有資本經(jīng)營(yíng)預決算草案，制定全市國有資本經(jīng)營(yíng)預算的制度和辦法，收取市本級企業(yè)國有資本收益，組織貫徹實(shí)施企業(yè)財務(wù)制度，按規定管理資產(chǎn)評估工作，擬訂并執行企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)制度、政府與企業(yè)的分配制度和辦法。

　�。ò耍┴撠熓屑墮C關(guān)的行政經(jīng)費管理、基本建設預算的審批；負責辦理和監督全市財政的經(jīng)濟發(fā)展支出、政府性投資項目的財政撥款，參與擬訂市建設投資的有關(guān)政策，制定基本建設財務(wù)制度，負責有關(guān)政策性補貼和專(zhuān)項儲備資金財政管理工作。負責全市農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)管理工作。

　�。ň牛�會(huì )同有關(guān)部門(mén)管理市財政社會(huì )保障和就業(yè)及醫療衛生支出，擬訂全市社會(huì )保障資金（基金）的`財務(wù)管理制度，編制本市社會(huì )保險預決算草案。

　�。ㄊ�）貫徹執行國家關(guān)于政府內外債管理的制度和政策，依法制定全市政府性債務(wù)管理制度和辦法，防范財政風(fēng)險；負責統一管理政府內外債務(wù)，按規定管理外國政府和國際金融組織貸（贈）款。

　�。ㄊ�一）負責管理全市會(huì )計工作，監督和規范會(huì )計行為，制定全市會(huì )計管理的制度、辦法并組織實(shí)施，指導和監督本市注冊會(huì )計師和會(huì )計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)，指導和管理社會(huì )審計。

　�。ㄊ�二）監督檢查財稅法規、政策的執行情況，反映財政收支管理中的重大問(wèn)題，提出加強財政管理的措施和建議。

　�。ㄊ�三）制定財政科學(xué)研究和教育規劃，組織財政人才培訓；負責財政信息和財政宣傳工作；負責財政信息化及金財工程建設工作。

　�。ㄊ�四）承辦市政府交辦的其他事項。

　　三、內設機構

　　根據上述職責，市財政局設19個(gè)內設機構：

　�。ㄒ唬┺k公室

　　負責機關(guān)政務(wù)工作，督促檢查機關(guān)工作制度的落實(shí)；負責機關(guān)會(huì )議的組織和決定事項的督辦；負責文電、機要、檔案、、保密、接待、計劃生育、精神文明、綜合治理、后勤服務(wù)、機關(guān)財務(wù)和資產(chǎn)管理等工作；負責人大議案、建議和政協(xié)提案的辦理。

　�。ǘ�）人事教育科（離退休人員服務(wù)科）

　　負責機關(guān)和所屬單位的機構編制、干部人事、勞動(dòng)工資、培訓、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘等工作；負責離退休人員的服務(wù)管理工作；負責組織實(shí)施目標責任考核工作。

　�。ㄈ�）綜合科

　　分析預測全市財政經(jīng)濟形勢并提出建議；擬訂本市收入分配政策；管理住房改革資金；會(huì )同有關(guān)方面擬訂土地、礦產(chǎn)等國有資源收入政策；擬訂政府非稅收入管理制度和政策；組織實(shí)施政府非稅收入國庫集中收繳；會(huì )同有關(guān)方面對住房公積金進(jìn)行監管；負責全市監督有關(guān)工作；承擔清理規范公務(wù)員津貼補貼的具體工作，管理財政票據。

　�。ㄋ模┱�策法規科

　　擬訂全市財政法制建設規劃，并負責組織實(shí)施；組織本市財政系統法制宣傳教育工作；組織全市財政系統依法行政和行政執法監督檢查；審核地方其他規范性文件中有關(guān)財政政策的條款；承擔機關(guān)規范性文件的合法性審核、報備工作；承辦國家賠償費用管理工作；承擔有關(guān)行政復議、行政應訴工作。

　�。ㄎ澹╊A算科

　　研究提出財政政策、財政體制、預算管理制度和中長(cháng)期財政規劃的建議；編制年度全市預決算草案和辦理預算追加事宜，匯總年度市、縣財政預算；承擔市本級部門(mén)預算編制、審核、調整工作；承擔市級部門(mén)支出標準體系建設及項目庫管理工作；研究建立財政支出績(jì)效評價(jià)制度和評價(jià)體系；承擔市對縣區轉移支付工作，統一辦理與上下級財政的結算補助和上解事項；擬訂地方政府性債務(wù)管理制度和辦法，負責地方政府公益性債務(wù)的監督管理；負責提出本級政府預算預備費的動(dòng)用方案；負責審核報批地方稅收減免、稅率調整和政策性退稅工作，提出本市地方稅收政策及調整方案的建議，協(xié)調財政和稅務(wù)、人行國庫部門(mén)的工作關(guān)系。

　�。�六）國庫科

　　組織國庫預算執行，分析預測財政運行情況；組織實(shí)施預算會(huì )計制度，承擔財政總預算會(huì )計核算工作，負責組織全市財政總預算工作；擬訂全市國庫管理制度和國庫集中支付制度，指導全市全面推行國庫集中支付制度；組織實(shí)施政府非稅收入國庫集中收繳；管理財政和行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)；承擔國庫現金管理的有關(guān)工作。

　�。ㄆ撸┬姓�政法科

　　承擔行政、黨派、群團等方面的部門(mén)預算有關(guān)工作；擬訂全市行政財務(wù)管理制度；管理法律援助經(jīng)費；負責市本級行政事業(yè)單位申報車(chē)輛更新工作；承擔統一著(zhù)裝管理工作；承擔軍隊、武警、政法等單位預算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；負責相關(guān)部門(mén)專(zhuān)項資金財政管理工作。

　�。ò耍┙炭莆目�

　　承擔教育、科技、科普、文化廣電新聞出版、文物旅游、體育、計劃生育等方面的部門(mén)預算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；做好資金整合使用，發(fā)揮財政資金最大效應；擬訂全市事業(yè)單位的財務(wù)管理制度；承擔義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的具體工作，承擔市本級國有文化企業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)管理的有關(guān)工作。

　�。ň牛┙�(jīng)濟建設科

　　承擔發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、國有資產(chǎn)管理、交通運輸、安監、住房和城市建設、城鄉建設規劃、園林環(huán)衛、環(huán)保、供銷(xiāo)、糧食、商務(wù)等方面的部門(mén)預算有關(guān)工作；承擔政府基金管理工作；參與擬訂全市城市建設投資的有關(guān)工作；擬訂全市基本建設財務(wù)管理制度；負責環(huán)境保護、節能減排、科技創(chuàng )新、文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展、現代物流、物資儲備、園區發(fā)展等財政政策的制定、項目申報和資金管理工作；負責涉農補貼、家電下鄉，以舊換新、在石油價(jià)格等政策性補貼資金兌付；負責政府投資建設項目投、融資資金審核管理。

　�。ㄊ�）農業(yè)科

　　承擔農業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、扶貧等方面的部門(mén)預算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；擬訂全市財政支農資金管理辦法和有關(guān)行業(yè)事業(yè)、企業(yè)財務(wù)管理制度；管理支農專(zhuān)項資金、扶貧專(zhuān)項貸款貼息資金；負責支農資金的整合及績(jì)效考評工作。

　�。ㄊ�一）社會(huì )保障科

　　承擔人力資源和社會(huì )保障、民政、衛生等方面的部門(mén)預算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；會(huì )同有關(guān)方面管理市財政社會(huì )保障、就業(yè)、城鄉社區事務(wù)及醫療衛生支出；會(huì )同有關(guān)方面擬訂有關(guān)資金（基金）財務(wù)管理制度；承擔社會(huì )保險基金財政監管工作；編制市級社會(huì )保障預決算草案；審核全市社會(huì )保險基金預決算草案。

　�。ㄊ�二）企業(yè)科

　　承擔市國有資本經(jīng)營(yíng)預算、收益管理的有關(guān)工作；負責全市企業(yè)國有資本金基礎管理工作；研究提出支持全市國有企業(yè)、行業(yè)改革和發(fā)展的財政政策；負責支持中小企業(yè)發(fā)展各項專(zhuān)項資金的管理；擬訂企業(yè)財務(wù)制度及企業(yè)財務(wù)會(huì )計信息報告編制辦法并組織實(shí)施；負責下崗職工小額擔保貸款資金的籌措和實(shí)施；負責大中型水庫移民后期扶持資金的管理。

　�。ㄊ�三）金融與國際合作科

　　承擔財政金融業(yè)改革和發(fā)展政策研究工作；按規定管理政策性金融業(yè)務(wù)；參與編制全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款規劃，對全市擬申請國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進(jìn)行審核、組織評估、提出建議并向國家申報；對全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進(jìn)行財務(wù)管理并監督落實(shí)償債資金。

　�。ㄊ�四）會(huì )計科

　　貫徹落實(shí)會(huì )計法律、法規、地方性規章及制度，負責全市會(huì )計管理工作；承擔全市會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格及職稱(chēng)考試管理工作；承擔注冊會(huì )計師、會(huì )計師事務(wù)所業(yè)務(wù)指導和監督工作；負責全市記賬機構的審批和業(yè)務(wù)監督管理工作；會(huì )同有關(guān)部門(mén)指導全市村級會(huì )計委托服務(wù)工作；負責全市注冊會(huì )計師行業(yè)黨建工作；組織開(kāi)展全市會(huì )計基礎工作規范化考核等工作；組織、指導和監督全市會(huì )計信息化建設工作。

　�。ㄊ�五）政府采購管理科

　　擬訂市級政府采購制度、辦法并組織實(shí)施，負責市級政府采購資金的管理、專(zhuān)家庫的管理和供應商的資格審查工作，監管市級政府采購工作；負責受理政府采購的投訴及處理工作；負責市本級行政事業(yè)單位車(chē)輛編制核定工作及事故車(chē)輛維修和正常車(chē)輛維修的審定工作；負責對本市政府采購信息進(jìn)行統計分析，指導縣（區）政府采購工作。

　�。ㄊ�六）財政信息化管理科

　　擬訂全市財政信息化及金財工程建設相關(guān)制度、實(shí)施規范、技術(shù)標準、建設規劃并組織實(shí)施；負責維護全市財政廣域網(wǎng)、城域網(wǎng)、公共網(wǎng)；承擔預算編制、預算執行、決策支持、行政管理等財政業(yè)務(wù)應用系統建設工作，負責財政業(yè)務(wù)應用系統的技術(shù)評審和推廣工作；承擔信息資源開(kāi)發(fā)、數據庫建設工作；指導縣區開(kāi)展財政信息化工作。

　�。ㄊ�七）行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理科

　　負責制定全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的開(kāi)支標準和支出政策；負責市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的協(xié)調指導和監督檢查。

　�。ㄊ�八）農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室

　　承擔全市農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)工作；擬訂農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)的中長(cháng)期規劃；組織開(kāi)展農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)重大課題調查研究；負責農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項目的評估論證、申報審批和組織實(shí)施工作；負責全市農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項目資金的落實(shí)、使用管理和監督檢查工作；承擔農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)的統計和動(dòng)態(tài)監測工作；指導縣區農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)工作。

　�。ㄊ�九）市財政監督檢查處

　　擬訂本市財政監督制度和辦法；監督財稅法規、政策的執行情況；承擔財政收支預算執行、財政資金績(jì)效、重點(diǎn)建設項目資金使用、會(huì )計信息質(zhì)量等監督檢查工作；組織協(xié)調重大或專(zhuān)項財政監督檢查，依法查處違法違規行為；負責局機關(guān)及局屬單位內部監督檢查工作；負責受理和查處群眾舉報的違反財經(jīng)法紀法規工作。

　　四、人員編制

　　市財政局機關(guān)行政編制97名。其中：局長(cháng)1名，副局長(cháng)4名，總會(huì )計師1名，市財政監督檢查處主任1名（副處級），科級領(lǐng)導職數37名（含監察室主任職數1名）。

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