財務(wù)檢查方案

　　為了確保事情或工作扎實(shí)開(kāi)展，往往需要預先制定好方案，方案屬于計劃類(lèi)文書(shū)的一種。那么方案應該怎么制定才合適呢？下面是小編精心整理的財務(wù)檢查方案，希望能夠幫助到大家。

財務(wù)檢查方案1

　　一、檢查工作的指導思想、原則和方法

　　這次土地專(zhuān)項資金財務(wù)檢查的指導思想是：認真貫徹執

　　行國務(wù)院召開(kāi)的全國進(jìn)一步治理整頓土地市場(chǎng)秩序電視電話(huà)會(huì )議精神，按建立社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和公共財政的要求，適應國家財政、預算管理制度改革的需要，進(jìn)一步加強《土地管理法》和財經(jīng)法規的學(xué)習，認真檢查土地專(zhuān)項資金在征收、使用和管理工作中存在的問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，制定切實(shí)有效的措施，糾正管理中存在的征收不到位、使用不及時(shí)和支出管理不規范等問(wèn)題，更好地維護國有土地資產(chǎn)的合法收益，推進(jìn)資源管理向經(jīng)濟調節、市場(chǎng)監管和公共服務(wù)轉變，促進(jìn)國土資源管理和國土資源事業(yè)的健康發(fā)展。

　　這次專(zhuān)項資金財務(wù)檢查的原則和方法是：自查為主、抽查為輔，點(diǎn)面結合、突出重點(diǎn)，認真整改、區別對待，建章建制、規范管理。

　�。ㄒ唬┳圆闉橹�、抽查為輔。這次土地專(zhuān)項資金財務(wù)檢

　　查工作采取自查和抽查相結合的檢查方式進(jìn)行，強調以自查為主，抽查為輔的原則。

　　因此，土地專(zhuān)項資金財務(wù)檢查工作的基礎是各級國土資源管理部門(mén)的自查自糾;同時(shí)，上級國土資源管理部門(mén)應加強對下級國土資源管理部門(mén)檢查工作的指導和督查。此次土地專(zhuān)項資金財務(wù)檢查工作由財務(wù)部門(mén)牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、紀檢、監察和執法部門(mén)參加。

　�。ǘ�）點(diǎn)面結合、突出重點(diǎn)。

　　這次土地專(zhuān)項資金財務(wù)檢查工作采取點(diǎn)面結合方式進(jìn)行。各級國土資源管理部門(mén)要在對所有土地專(zhuān)項資金包括土地資產(chǎn)收益（含土地基金收入）、專(zhuān)項收入和行政事業(yè)性收費進(jìn)行全面檢查的基礎上，做到重點(diǎn)突出。

　　在收入檢查方面，要重點(diǎn)突出對土地出讓金、新增建設用地土地有償使用費和耕地開(kāi)墾費等專(zhuān)項收入（收益）的自查自糾工作;在支出檢查方面，要重點(diǎn)突出對土地專(zhuān)項資金使用的自查自糾工作;在管理制度檢查方面，要突出建立健全制度，以及制度貫徹、落實(shí)情況的自查自糾工作。

　　同時(shí)，對在全國進(jìn)一步治理整頓土地市場(chǎng)秩序中發(fā)現的與資金有關(guān)、尚未處理的問(wèn)題也要作為檢查的重點(diǎn)認真檢查，并配合治理整頓辦公室進(jìn)行整改，以促進(jìn)檢查工作全面、有效進(jìn)行，保質(zhì)保量地完成。

　�。ㄈ�）認真整改、區別對待。

　　針對土地專(zhuān)項資金征收、使用和管理中存在的問(wèn)題，要立足于在查清底數、摸清情況的基礎上，有針對性地制定整改措施，認真整改;要著(zhù)重糾正土地專(zhuān)項資金征收不到位、使用不及時(shí)和管理不規范的問(wèn)題;同時(shí)，對尚未建立管理制度的，要限期建立;對制度不落實(shí)、管理不到位的，要采取有效措施貫徹落實(shí)。

　　對檢查中發(fā)現問(wèn)題的處理，實(shí)行自查從輕、被查從嚴的原則。

　　對于自查工作中發(fā)現的問(wèn)題，凡是依法自查自糾的，可從輕處理，今后可不再作為問(wèn)題提出;凡被查出的問(wèn)題，包括通過(guò)上級抽查或群眾舉報查出的問(wèn)題，要依法從嚴處理：對在檢查過(guò)程中仍然有令不行、有禁不止，甚至***的，要依法嚴肅處理并追究領(lǐng)導責任;觸犯刑律的，移送司法機關(guān)依法處理。

　�。ㄋ模┙ㄕ陆ㄖ�、規范管理。

　　開(kāi)展土地專(zhuān)項資金財務(wù)檢查工作的根本目的在于通過(guò)檢查發(fā)現土地專(zhuān)項資金在征收、使用和管理中存在的問(wèn)題，并通過(guò)整改進(jìn)一步建立健全與土地專(zhuān)項資金管理有關(guān)規章和制度，建立規范專(zhuān)項資金征管，促進(jìn)國土資源管理事業(yè)健康發(fā)展的長(cháng)效機制，促進(jìn)國民經(jīng)濟和社會(huì )持續、快速、健康發(fā)展。

　　因此，各級國土資源管理部門(mén)要重視和加強與土地專(zhuān)項資金征管有關(guān)的規章和制度建設。

　　對按法律、法規規定該建立的各種規章、制度和辦法，要按規定認真研究，盡快制定、印發(fā)執行;對已經(jīng)建立的，要在抓好貫徹、落實(shí)的基礎上，根據新的形勢和適應工作變化的要求做好完善和健全工作;特別是對檢查工作發(fā)現的問(wèn)題，要有針對性地開(kāi)展分析和研究，盡快建立制度和辦法，予以解決和完善，以進(jìn)一步規范土地專(zhuān)項資金的征收、使用和管理。

　　二、檢查工作的范圍和主要內容

　　此次專(zhuān)項資金財務(wù)檢查的范圍是：各級國土資源管理部門(mén)20xx年各項土地收益、專(zhuān)項資金和土地行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入的征收、使用和管理工作情況，檢查的主要內容為：

　�。ㄒ唬�專(zhuān)項資金收入的種類(lèi)。

　　主要摸清本部門(mén)（單位）土地收益、土地專(zhuān)項收入和土地行政事業(yè)性收費的'種類(lèi);查清土地專(zhuān)項收入收費項目的確立、審批是否符合法律、法規的規定，收費的范圍和標準是否依法得到有關(guān)部門(mén)的批準，是否存在違規設立收費項目等問(wèn)題。

　�。ǘ�）專(zhuān)項資金收入的征收情況。

　　主要是檢查各種專(zhuān)項資金收入的收取是否按規定的收費范圍和標準足額收取，是否存在擅自擴大收費范圍、提高收費標準，以及違規、越權減免專(zhuān)項資金收入，應征未征或少征的問(wèn)題;收取各項收費是否按規定使用合法的收費收據;收取的各項收費是否按規定及時(shí)、足額繳入財政專(zhuān)戶(hù)或國庫，是否存在違規設立收入過(guò)渡戶(hù)和不按規定的時(shí)間繳交國庫（或財政專(zhuān)戶(hù)）的問(wèn)題，以及坐支、截留、挪用專(zhuān)項資金收入的問(wèn)題。

　�。ㄈ�）專(zhuān)項資金的使用情況。

　　主要是檢查專(zhuān)項資金的使用是否符合法律、法規規定的用途和支出范圍，專(zhuān)項資金項目支出預算的下達和資金的撥付是否及時(shí)，是否存在不按規定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準使用專(zhuān)項資金，以及截留、挪用專(zhuān)項資金等問(wèn)題。（四）專(zhuān)項資金管理情況。

　　主要檢查各種專(zhuān)項資金征收、使用和管理的規章、制度和辦法是否按規定建立，與土地專(zhuān)項資金有關(guān)的法律、法規、制度和辦法是否得到貫徹和落實(shí)，行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入“收支兩條線(xiàn)”的規定是否得到貫徹和執行等。

　　三、檢查工作的部署和安排

　　這次土地專(zhuān)項資金財務(wù)檢查工作，采取地方各級國土資源管理部門(mén)自查自糾與上級抽查相結合的辦法，分三個(gè)階段進(jìn)行。

　�。ㄒ唬﹦�(dòng)員和自查階段（9月16日至10月31日）。部決定于9月17日召開(kāi)全國國土資源財務(wù)管理工作會(huì )議，同時(shí)，部印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展土地專(zhuān)項資金財務(wù)檢查工作的通知》，制定了《土地專(zhuān)項資金財務(wù)檢查工作方案》。

　　各盛自治區、直轄市國土資源管理部門(mén)要按《土地專(zhuān)項資金財務(wù)檢查工作方案》的部署和安排，迅速組織制定本地區土地專(zhuān)項資金財務(wù)檢查工作方案，及時(shí)進(jìn)行檢查工作的動(dòng)員和部署。

　　要按部《土地專(zhuān)項資金財務(wù)檢查工作方案》和本地區土地專(zhuān)項資金財務(wù)檢查工作方案規定的檢查內容、時(shí)限和要求，認真開(kāi)展土地專(zhuān)項資金的自查工作。

　　同時(shí)，各級國土資源管理部門(mén)要重視和加強對檢查工作的領(lǐng)導，成立主管廳長(cháng)任組長(cháng)，財務(wù)、規劃、耕保、土地利用、地籍、紀檢、監察、執法等部門(mén)參加的檢查工作領(lǐng)導小組，抽調得力人員成立專(zhuān)項資金財務(wù)檢查辦公室，具體負責檢查工作。

　　部將適時(shí)召開(kāi)專(zhuān)門(mén)座談會(huì )、匯報會(huì )，抽查各地檢查工作的動(dòng)員部署和自查情況。部還將印發(fā)與檢查工作有關(guān)的學(xué)習資料，供各級國土資源管理部門(mén)學(xué)習、對照檢查和整改。

　�。ǘ�）整改和建章建制階段（11月1日至11月30日）。各級國土資源管理部門(mén)要在摸清土地專(zhuān)項資金基本情況、查清底數的基礎上，對檢查過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題按現行法律、法規、制度和辦法的規定進(jìn)行認真處理，按規定該取消的收費項目要堅決取消，該轉為中介收費的要堅決轉，該降低收費標準的要堅決降低;該糾正問(wèn)題的要主動(dòng)糾正;該立案查處的案件要立案查處。同時(shí)，做好建章建制工作。

　　部和省級國土資源管理部門(mén)要組織力量對市、縣級國土資源管理部門(mén)的檢查工作進(jìn)行督查和指導;同時(shí)，要選擇一些大案要案認真查處。對檢查中發(fā)現的問(wèn)題，已經(jīng)依法嚴肅處理的，上級部門(mén)可以不再處理;對不主動(dòng)依法處理的，上級部門(mén)要組織力量進(jìn)行查處。

財務(wù)檢查方案2

　　一、涉案財物清理情況

　　我院認真貫徹《人民檢察院刑事訴訟規則》《人民檢察院刑事訴訟涉案財物管理規定》《某市刑事訴訟涉案財物管理實(shí)施辦法（試行）》的工作要求，嚴格遵照關(guān)于涉案財物管理工作的相關(guān)部署，規范開(kāi)展刑事訴訟涉案財物管理工作，完成了涉案財物管理的信息化升級、保管場(chǎng)所設置，完善了相應管理制度，依法依規對全部涉案財物進(jìn)行流轉、處置。截至20xx年，我院無(wú)積壓和未依法處理的涉案財物。

　　二、涉案財物管理及清查舉措

　　一是職責分工明確，多部門(mén)專(zhuān)人專(zhuān)職進(jìn)行管理。我院辦公室、綜合業(yè)務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門(mén)依照職責分工對涉案財物進(jìn)行日常管理，根據上級要求聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項清查。一是由綜合業(yè)務(wù)部員額檢察官牽頭涉案財物專(zhuān)項清查工作，對歷年來(lái)辦案部門(mén)、計財部門(mén)涉及的案款、物品進(jìn)出口實(shí)現全流程監控以及督促；二是堅持每月末定期盤(pán)查機制，督促辦案部門(mén)、財務(wù)部門(mén)及時(shí)依法依規處置涉案款物，并通過(guò)對涉案款物處置環(huán)節進(jìn)行專(zhuān)項流程監控，不斷提高辦案人員在涉案款物問(wèn)題上的程序規范意識；三是堅持對各類(lèi)案件涉案款物情況實(shí)時(shí)監控并在統一業(yè)務(wù)系統內進(jìn)行入庫、出庫核對備查，保證賬實(shí)一致，持續保持刑事訴訟涉案財物“零積壓”。

　　二是建設并規范使用專(zhuān)門(mén)的涉案物品保管區。該區域總面積xx平方米，保管區正式啟用檢察機關(guān)涉案財物管理系統、檢察機關(guān)涉案財物物聯(lián)與監控系統，與檢察統一業(yè)務(wù)應用系統相連結，實(shí)現一案一賬、一物一卡、賬實(shí)相符；通過(guò)配備專(zhuān)屬二維碼、掃碼槍掃描及綁定RFID卡，實(shí)時(shí)顯示各類(lèi)案件涉案財物在庫狀態(tài)，同時(shí)啟用專(zhuān)門(mén)的監控安防設備確保涉案財物保管區的安全。

　　三是加強制度建設，促進(jìn)規范管理。我院結合自身工作實(shí)際，制定并完善了《某市XX區人民檢察院刑事訴訟涉案財物出入庫管理制度》、《某市XX區人民檢察院刑事訴訟涉案財物保管制度》、《某市XX區人民檢察院刑事訴訟涉案財物管理工作流程》、《刑事訴訟涉案財物接收審查規定》等涉案財物管理工作規定，明確了各部門(mén)辦案人員對涉案財物的職權和責任。相關(guān)制度均已上墻，讓業(yè)務(wù)部門(mén)、計財部門(mén)和綜合部門(mén)干警熟悉掌握并靈活運用涉案財物處置流程，實(shí)現涉案財物管理系統與全國檢察機關(guān)統一業(yè)務(wù)系統之間的填錄對接，不斷加強辦案人員辦案水平和工作責任心。

　　四是廣泛接受外界監督。我院在定期召開(kāi)的加強刑事訴訟權利保障、構建新型檢律關(guān)系座談會(huì )上，向區政法委、律師代表們介紹我院在查封扣押凍結刑事訴訟涉案財物的工作情況、數據和主要舉措，得到與會(huì )領(lǐng)導和律師代表的一致好評。同時(shí)邀請人民監督員對部分重點(diǎn)案件的案款扣押情況開(kāi)展監督活動(dòng)，讓涉案財物處置過(guò)程更加公正透明。

　　三、存在的問(wèn)題

　　“ 3+1”涉案財物信息集中管理系統上線(xiàn)以來(lái)，我院在該平臺上嚴格審查偵查機關(guān)在平臺推送的案件，認真核對案件信息及扣押財物與法律文書(shū)，凡是不符合移送規范要求的案件，均退回公安機關(guān)要求補正重報。20xx年系統升級后，原有的操作界面易黑屏、要求重新登陸間隔時(shí)間短、容易卡死崩壞等問(wèn)題已經(jīng)基本解決。目前存在的.問(wèn)題是在點(diǎn)擊案件綁定、移送時(shí)仍不時(shí)卡頓、鎖屏，對使用同一流程進(jìn)行處置的案件沒(méi)有設置批處理功能，建議下一步通過(guò)提升系統配置、優(yōu)化系統功能予以解決。

　　四、下一步工作打算

　　一是注重貫徹落實(shí)，持續實(shí)現涉案財物零積壓。我院將持續保持既有涉案財物運行制度的落實(shí)，對所有涉案案款、物品均遵循“案件受理應入庫盡入庫、案件流轉及時(shí)出庫”的原則，按照上級要求，辦案部門(mén)、綜合業(yè)務(wù)部、辦公室嚴格按照工作范圍和工作要求對涉案財物工作進(jìn)行了職責分工。通過(guò)按月按季度及時(shí)清理，保障查封、扣押、凍結、保管、處理的涉案財物工作中，沒(méi)有應當處理而未處理的涉案財物，讓零積壓成為常態(tài)。

財務(wù)檢查方案3

　　(一)根據工作方案，公司對本次專(zhuān)項活動(dòng)作出如下組織部署：

　　1、公司總經(jīng)理組織召開(kāi)動(dòng)員會(huì )并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專(zhuān)項活動(dòng)，切實(shí)查找存在問(wèn)題與不足，制訂整改措施并逐項落實(shí)到位，使公司財務(wù)會(huì )計基礎工作得到進(jìn)一步提高，財務(wù)檢查工作自查報告。

　　2、公司財務(wù)負責人組織相關(guān)人員認真學(xué)習深圳證監局《關(guān)于在深圳轄區上市公司全面深入開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)的通知》(深證局發(fā)[xx]109號)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《專(zhuān)項活動(dòng)通知》)、《關(guān)于填報

　　深圳轄區上市公司財務(wù)會(huì )計基礎工作調查問(wèn)卷

　　(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《調查問(wèn)卷》)、《關(guān)于深圳轄區上市公司財務(wù)會(huì )計基礎工作常見(jiàn)問(wèn)題的通報》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《常見(jiàn)問(wèn)題通報》)和公司現有的各種財務(wù)制度與文件。

　　3、公司財務(wù)負責人布置專(zhuān)項活動(dòng)工作安排，就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規定時(shí)間認真完成自查內容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務(wù)負責人審核。

　　4、公司審計室按照工作方案的要求，制訂審計計劃并及時(shí)開(kāi)展審計。

　　(二)根據工作方案，本次專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)展情況如下：關(guān)于在深圳轄區上市公司全面深入開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)的通知》(深證局發(fā)[xx]109號)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《專(zhuān)項活動(dòng)通知》)、《關(guān)于填報

　　深圳轄區上市公司財務(wù)會(huì )計基礎工作調查問(wèn)卷

　　(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《調查問(wèn)卷》)、《關(guān)于深圳轄區上市公司財務(wù)會(huì )計基礎工作常見(jiàn)問(wèn)題的通報》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《常見(jiàn)問(wèn)題通報》)和公司現有的各種財務(wù)制度與文件。

　　3、公司財務(wù)負責人布置專(zhuān)項活動(dòng)工作安排，就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規定時(shí)間認真完成自查內容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務(wù)負責人審核。

　　4、公司審計室按照工作方案的要求，制訂審計計劃并及時(shí)開(kāi)展審計。

　　(二)根據工作方案，本次專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)展情況如下》與《常見(jiàn)問(wèn)題通報》分類(lèi)整理、匯總自查內容，開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)自查報告

　　2、財務(wù)部副經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結果詳細復核，對自查發(fā)現存在的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)核查，并提出相應的自查核查結果，提交財務(wù)負責人審核。

　　3、財務(wù)負責人對財務(wù)部副經(jīng)理的自查結果進(jìn)行了審核，對自查底稿的內容完善提出指導意見(jiàn)，要求財務(wù)部按時(shí)提交專(zhuān)項活動(dòng)自查報告。

　　4、按《工作方案》要求，財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計室。

　　5、審計室按照制定的審計計劃，依據深圳證監局相關(guān)文件要求對自查報告內容逐項稽核，并就與財務(wù)控制相關(guān)內容進(jìn)行審核，同時(shí)向審計委員會(huì )報告專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)展情況，聽(tīng)取審計委員會(huì )對自查工作的指導。

　　6、財務(wù)負責人就自查階段工作開(kāi)展情況、自查內容、發(fā)現問(wèn)題或存在的不足、提出整改措施、期限和責任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報;審計室就專(zhuān)項活動(dòng)的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會(huì )審計委員會(huì )審議，并向總經(jīng)理作出通報，整改報告《財務(wù)檢查工作自查報告》。

　　7、根據自查情況與內部審計情況，形成了專(zhuān)項活動(dòng)的自查報告提交董事會(huì )審議。

　　二、自查內容、發(fā)現問(wèn)題及整改措施

　　依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)內部控制基本規范》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計電算化管理辦法》、《會(huì )計檔案管理辦法》等相關(guān)規定，公司逐項對照《調查問(wèn)卷》和《常見(jiàn)問(wèn)題通報》進(jìn)行了認真、全面地自查。公司在財務(wù)管理組織架構和人員配置、會(huì )計核算基礎工作規范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會(huì )計核算制度建設、財務(wù)信息系統使用和控制、財務(wù)會(huì )計內部管理控制等方面的財務(wù)會(huì )計基礎工作較為規范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實(shí)：常見(jiàn)問(wèn)題通報》分類(lèi)整理、匯總自查內容，開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)自查報告

　　2、財務(wù)部副經(jīng)理對財務(wù)人員的`自查工作底稿與自查結果詳細復核，對自查發(fā)現存在的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)核查，并提出相應的自查核查結果，提交財務(wù)負責人審核。

　　3、財務(wù)負責人對財務(wù)部副經(jīng)理的自查結果進(jìn)行了審核，對自查底稿的內容完善提出指導意見(jiàn)，要求財務(wù)部按時(shí)提交專(zhuān)項活動(dòng)自查報告。

　　4、按《工作方案》要求，財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計室。

　　5、審計室按照制定的審計計劃，依據深圳證監局相關(guān)文件要求對自查報告內容逐項稽核，并就與財務(wù)控制相關(guān)內容進(jìn)行審核，同時(shí)向審計委員會(huì )報告專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)展情況，聽(tīng)取審計委員會(huì )對自查工作的指導。

　　6、財務(wù)負責人就自查階段工作開(kāi)展情況、自查內容、發(fā)現問(wèn)題或存在的不足、提出整改措施、期限和責任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報;審計室就專(zhuān)項活動(dòng)的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會(huì )審計委員會(huì )審議，并向總經(jīng)理作出通報，整改報告《財務(wù)檢查工作自查報告》。

　　7、根據自查情況與內部審計情況，形成了專(zhuān)項活動(dòng)的自查報告提交董事會(huì )審議。

　　二、自查內容、發(fā)現問(wèn)題及整改措施

　　依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)內部控制基本規范》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計電算化管理辦法》、《會(huì )計檔案管理辦法》等相關(guān)規定，公司逐項對照《調查問(wèn)卷》和《常見(jiàn)問(wèn)題通報》進(jìn)行了認真、全面地自查。公司在財務(wù)管理組織架構和人員配置、會(huì )計核算基礎工作規范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會(huì )計核算制度建設、財務(wù)信息系統使用和控制、財務(wù)會(huì )計內部管理控制等方面的財務(wù)會(huì )計基礎工作較為規范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實(shí)》中未對親屬回避、定期輪崗作出明確規定;

　　(3)未專(zhuān)門(mén)對公允價(jià)值計價(jià)、資產(chǎn)減值和預計負債制定標準與程序;

　　(4)《公司財務(wù)管理制度》中僅僅規定了原則性的責任追究條款，缺乏可操作性。整改措施：公司財務(wù)管理制度》中僅僅規定了原則性的責任追究條款，缺乏可操作性。整改措施》等有關(guān)規定，擬定《公司財務(wù)負責人管理制度》，提交公司董事會(huì )審議批準;擬修訂《公司財務(wù)管理制度》，對親屬回避、定期輪崗作出明確規定;根據對公允價(jià)值計價(jià)、資產(chǎn)減值和預計負債核算要求，制訂出可操作性的標準與程序;擬修訂《公司財務(wù)管理制度》中的責任追究條款，對責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等作出明確的規定，且責任追究與財務(wù)負責人的績(jì)效考核掛鉤。

　　(三)關(guān)于財務(wù)信息系統建設方面存在問(wèn)題：

　　財務(wù)人員對金蝶財務(wù)軟件K3-V10.4版本的一些功能運用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟練的情況。整改措施：

　　財務(wù)負責人組織財務(wù)人員進(jìn)行會(huì )計電算化知識全面業(yè)務(wù)技能與操作技巧的專(zhuān)門(mén)培訓，同時(shí)與金蝶財務(wù)軟件的售后技術(shù)支持加強聯(lián)系，獲得其技術(shù)指導和支持。

　　(四)關(guān)于財務(wù)會(huì )計內部管理控制方面存在問(wèn)題：

　　財務(wù)部與客戶(hù)的對賬書(shū)面確認執行不到位。

　　整改措施：

　　財務(wù)部對重點(diǎn)客戶(hù)核對銷(xiāo)售貨款，并書(shū)面確認核對結果。

　　整改期限：

　　xx7月31日前整改責任人：

財務(wù)檢查方案4

　　一、司法會(huì )計活動(dòng)的概念及主要活動(dòng)類(lèi)型

　�。ㄒ唬┧痉〞�(huì )計活動(dòng)的基本概念

　　司法會(huì )計活動(dòng)，是指在涉及財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)案件的調查、審理中，為了查明案情，對涉案財務(wù)會(huì )計資料及相關(guān)財物狀況進(jìn)行專(zhuān)門(mén)檢查，或對涉案財務(wù)會(huì )計問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)門(mén)鑒定的法律訴訟活動(dòng)。其中“涉及財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)案件”是指案件本身就包含著(zhù)財務(wù)會(huì )計行為或內容的訴訟案件，或者案件事實(shí)雖不包含財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)，但在訴訟中需要查明相關(guān)財務(wù)會(huì )計事實(shí)的訴訟案件。法律實(shí)務(wù)中，涉及財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)案件的刑事訴訟、民事訴訟及行政訴訟中經(jīng)常會(huì )涉及到司法會(huì )計活動(dòng)，常見(jiàn)的活動(dòng)類(lèi)型包括司法會(huì )計檢查和司法會(huì )計鑒定。

　　需要特別說(shuō)明的是司法會(huì )計活動(dòng)屬于法律訴訟活動(dòng)，必須按照訴訟法律的規范進(jìn)行，這也是司法會(huì )計活動(dòng)區別于會(huì )計、審計活動(dòng)的重要標志。

　�。ǘ�）司法會(huì )計活動(dòng)包含的主要內容

　　根據長(cháng)期的司法實(shí)踐，將司法會(huì )計活動(dòng)分為司法會(huì )計檢查、司法會(huì )計鑒定、司法會(huì )計檢驗和司法會(huì )計文證審查等四項基本活動(dòng)類(lèi)型。

　　1、司法會(huì )計檢查。在訴訟中為了查明案情，對涉案財務(wù)會(huì )計資料及相關(guān)財物依法進(jìn)行專(zhuān)門(mén)檢查的一項司法檢查活動(dòng)。具體是指案件在訴訟中所進(jìn)行的查賬、查物活動(dòng)。司法會(huì )計檢查是訴訟中最常見(jiàn)的司法會(huì )計活動(dòng)，職務(wù)犯罪案件、經(jīng)濟類(lèi)犯罪案件的訴訟過(guò)程中經(jīng)常會(huì )涉及到司法會(huì )計檢查活動(dòng)且需多次實(shí)施。

　　2、司法會(huì )計鑒定。訴訟機關(guān)指派或者聘請具有司法會(huì )計專(zhuān)門(mén)知識的人員，針對訴訟中需要解決的財務(wù)會(huì )計問(wèn)題進(jìn)行鑒別判定，查明案件主要財務(wù)會(huì )計事實(shí)。實(shí)踐中，同一案件司法會(huì )計鑒定的次數要少于司法會(huì )計檢查活動(dòng)的次數。甚至有些案件無(wú)需進(jìn)行司法會(huì )計鑒定或無(wú)法進(jìn)行司法會(huì )計鑒定。

　　3、司法會(huì )計檢驗。由具有專(zhuān)門(mén)知識的人對案件所涉及的財務(wù)會(huì )計資料及相關(guān)證據進(jìn)行檢查、驗證的專(zhuān)業(yè)技術(shù)活動(dòng)，存在于司法會(huì )計檢查、司法會(huì )計鑒定活動(dòng)之中。司法會(huì )計檢驗是司法會(huì )計鑒定的必經(jīng)程序。

　　4、司法會(huì )計文證審查。為了審查案件事實(shí)，對涉案的財務(wù)會(huì )計專(zhuān)業(yè)內容的文書(shū)證據進(jìn)行的審查。司法會(huì )計文證審查與前述三項活動(dòng)不同之處在于其目的不是為了查明案件事實(shí)，而是為了審查案件事實(shí)，判明各項涉案文書(shū)證據是否能作為定案的依據。

　　二、我國不同類(lèi)型的司法會(huì )計活動(dòng)主體

　�。ㄒ唬┓Q(chēng)之為司法會(huì )計主體的前提條件

　　司法會(huì )計主體是指依法組織、實(shí)施司法會(huì )計活動(dòng)的訴訟主體及訴訟參與人。司法會(huì )計主體概念僅出現于案件訴訟過(guò)程中，訴訟外的會(huì )計檢查、檢驗、鑒定等活動(dòng)主體不能稱(chēng)為司法會(huì )計活動(dòng)主體。另外，根據訴訟法規定，具體案件的司法會(huì )計活動(dòng)實(shí)施者需依法辦理指派或聘請手續，不能自行參與司法會(huì )計活動(dòng)。

　�。ǘ�）不同類(lèi)型司法會(huì )計活動(dòng)的主體分類(lèi)

　　1、司法會(huì )計檢查�！缎淌略V訟法》第126條規定：“偵查人員對于與犯罪有關(guān)的場(chǎng)所、物品、人身、尸體應當進(jìn)行勘驗或者檢查。在必要的時(shí)候，可以指派或者聘請具有專(zhuān)門(mén)知識的人，在偵查人員的主持下進(jìn)行勘驗、檢查�！庇纱丝梢�(jiàn)，司法會(huì )計檢查的主體為偵查、檢察、審判、執行等訴訟機關(guān)的工作人員，即警官、檢察官、法官、律師等。司法會(huì )計師、注冊會(huì )計師、審計師等具有司法會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識的人員可以接受指派或者聘請作為專(zhuān)家身份在偵查人員的主持下協(xié)助其進(jìn)行司法會(huì )計檢查活動(dòng)。

　　2、司法會(huì )計鑒定。根據《刑事訴訟法》第144條的規定：“為了查明案情，需要解決案件中某些專(zhuān)門(mén)性問(wèn)題的時(shí)候，應當指派、聘請有專(zhuān)門(mén)知識的人進(jìn)行鑒定�！彼痉〞�(huì )計鑒定的主體為具有司法會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識或能夠解決訴訟中特定財務(wù)會(huì )計問(wèn)題以獨立訴訟參與人身份參加鑒定活動(dòng)的專(zhuān)家。實(shí)踐中，檢察機關(guān)技術(shù)部門(mén)配備專(zhuān)職司法會(huì )計人員解決案件中涉及的.財務(wù)會(huì )計問(wèn)題，出具《司法會(huì )計鑒定意見(jiàn)書(shū)》。

　　3、司法會(huì )計檢驗與文證審查。上文介紹過(guò)司法會(huì )計檢驗是司法會(huì )計鑒定的必經(jīng)程序，因此司法會(huì )計檢驗活動(dòng)的主體與司法會(huì )計鑒定的主體具有同一性。司法會(huì )計文證審查的主體則與司法會(huì )計檢查主體一致，另外滿(mǎn)足特定條件的案件當事人、熟悉案情的人以及與案件無(wú)利害關(guān)系的人也可以參與到司法會(huì )計檢查與司法會(huì )計文證審查活動(dòng)中。

　　三、檢察機關(guān)司法會(huì )計活動(dòng)中有關(guān)活動(dòng)主體存在的不規范現象

　�。ㄒ唬�檢察機關(guān)自偵案件中存在自偵自鑒現象

　　在司法會(huì )計鑒定活動(dòng)中，某些檢察機關(guān)辦理自偵案件時(shí)，存在司法會(huì )計技術(shù)人員既是本案件的偵查人員又針對案件中財務(wù)會(huì )計問(wèn)題出具《司法會(huì )計鑒定意見(jiàn)書(shū)》的現象，即同一案件中既賦予司法會(huì )計人員偵查權又賦予其鑒定權，這一做法顯然是違背訴訟法律中有關(guān)回避制度規定的。根據規定訴訟機關(guān)司法會(huì )計人員出具鑒定意見(jiàn)時(shí)必須保持中立性，在案件訴訟中不能行使偵查、檢察、審判的權利。例如，在檢察機關(guān)中有些司法會(huì )計人員同時(shí)具有檢察官身份，但是在同一案件訴訟中不能同時(shí)擔任檢察官和專(zhuān)家兩個(gè)角色。

　�。ǘ�）混淆司法會(huì )計師與司法會(huì )計主體的概念

　　司法會(huì )計師，是指經(jīng)過(guò)一定的職業(yè)認可程序產(chǎn)生，以從事司法會(huì )計活動(dòng)為主的執業(yè)人員。實(shí)踐中存在著(zhù)司法會(huì )計主體專(zhuān)指司法會(huì )計師的說(shuō)法，顯然這種說(shuō)法是不全面的。司法會(huì )計師與司法會(huì )計主體既有聯(lián)系又有區別，是兩種不同的概念。司法會(huì )計師屬于職業(yè)概念，而司法會(huì )計主體屬于訴訟概念，司法會(huì )計師是司法會(huì )計活動(dòng)主體之一，而不是全部。例如，在司法會(huì )計檢查中，案件偵查人員才是活動(dòng)主體，而偵查人員并不一定具有司法會(huì )計師職業(yè)資格。

　�。ㄈ�）以司法鑒定機構為主體的法人鑒定問(wèn)題

　　修改后《刑事訴訟法》、《民事訴訟法》中明確規定司法會(huì )計鑒定主體為自然人，雖然《行政訴訟法》中仍保留專(zhuān)門(mén)性問(wèn)題交由鑒定機構進(jìn)行鑒定的規定，但是筆者認為具體案件的司法會(huì )計鑒定主體應為自然人，法人機構只是起到代為組織實(shí)施安排的作用。全國人大常委會(huì )《關(guān)于司法鑒定管理問(wèn)題的決定》第10條規定：“司法鑒定實(shí)行鑒定人負責制度。鑒定人應當獨立進(jìn)行鑒定，對鑒定意見(jiàn)負責并在鑒定書(shū)上簽名或者蓋章�！币虼�，委托司法會(huì )計鑒定機構鑒定時(shí)，鑒定機構應該確定具體的司法會(huì )計鑒定人，告知送檢方，由送檢方制作《聘請書(shū)》送達具體的司法會(huì )計鑒定人。

　　四、針對前文所述不規范現象提出幾點(diǎn)建議

　�。ㄒ唬�檢察機關(guān)技術(shù)部門(mén)要加強司法會(huì )計業(yè)務(wù)宣傳

　　檢察業(yè)務(wù)實(shí)踐中，法醫鑒定與文檢鑒定普遍被人們熟知，雖然從1985年開(kāi)始，我國檢察機關(guān)開(kāi)始配備司法會(huì )計專(zhuān)業(yè)人員，專(zhuān)職從事司法會(huì )計活動(dòng)，但是至今司法鑒定管理法律中未能將司法會(huì )計鑒定直接納入司法鑒定管理范圍。在基層檢察機關(guān)中普遍存在著(zhù)職務(wù)犯罪偵查部門(mén)不了解司法會(huì )計人員工作性質(zhì)，司法會(huì )計人員處于閑置狀態(tài)。因此檢察機關(guān)技術(shù)部門(mén)應該加大對司法會(huì )計專(zhuān)業(yè)的宣傳力度，加強與自偵部門(mén)、公訴部門(mén)的溝通合作，針對具體案件提供行之有效的專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)與技術(shù)協(xié)助，提高業(yè)務(wù)部門(mén)對司法會(huì )計業(yè)務(wù)的認識度。

　�。ǘ�）明確司法會(huì )計人員責任

財務(wù)檢查方案5

　　通知強調，檢察機關(guān)要嚴格規范涉案財物處置程序。在查辦職務(wù)犯罪案件過(guò)程中，應當嚴格按照刑事訴訟法關(guān)于查封、扣押、凍結涉案財物等規定執行；在履行偵查監督、審查起訴職責過(guò)程中，既要加強對自身辦案工作中查封、扣押、凍結和處置涉案財物活動(dòng)的監督，也要加強對公安機關(guān)、國家安全機關(guān)、人民法院的監督。對權屬明確的被害人財物，凡返還不損害其他被害人或者利害關(guān)系人的利益、不影響訴訟正常進(jìn)行的，及時(shí)返還。對權屬不明確或者存在爭議的涉案財物，應當移送法院，在判決時(shí)一并處理。加強對公安機關(guān)、人民法院的監督，促進(jìn)審前返還程序依法正確適用�？赡苌婕安灰碎L(cháng)期保存、易貶值或者市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)大的一些特定財物，在公開(kāi)、公正的前提下，經(jīng)權利人同意或者申請，批準后可以依法出售、變現或者先行變賣(mài)、拍賣(mài)，所得款項依法保存。

　　通知要求，嚴格執行涉案財物處置制度。一是建立相互監督制約制度。實(shí)行辦案和保管相分離，嚴禁辦案部門(mén)、辦案人員自行保管涉案財物，防止違法處置。發(fā)現辦案部門(mén)、保管部門(mén)截留、坐支、私分或者擅自處理涉案財物的，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按濫用職權等依法追究責任；辦案人員、保管人員調換、侵吞、竊取、挪用涉案財物的，按貪污等依法追究責任。二是建立最高人民檢察院交辦案件涉案財物上繳中央國庫制度。對于由最高人民檢察院立案或指定地方異地查辦的重特大職務(wù)犯罪案件，承辦案件檢察院應將涉案財物統一上繳中央政法機關(guān)涉案財物賬戶(hù)，待判決生效后通過(guò)中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)繳入中央國庫。三是建立最高人民檢察院交辦案件辦案經(jīng)費安排制度。對于最高人民檢察院指定地方異地查辦的重特大職務(wù)犯罪案件，辦案經(jīng)費由中央財政保障，必要時(shí)提前預撥辦案經(jīng)費。

　　在建立完善機制、確保規范處置涉案財物方面，通知要求檢察機關(guān)探索建立專(zhuān)門(mén)查詢(xún)機制，完善違法所得追繳、執行工作機制，健全境外追逃追贓工作體制機制，完善與公安機關(guān)、國家安全機關(guān)、審判機關(guān)、財政、人民銀行等單位的協(xié)作配合機制，確保有關(guān)規定落到實(shí)處。

　　通知強調，要依法保護善意第三人權利、完善權利救濟機制。對于善意第三人等案外人與涉案財物處理存在利害關(guān)系的，檢察機關(guān)應當告知其相關(guān)訴訟權利；對被害人或者其他利害關(guān)系人，不服涉案財物處理決定請求抗訴的`，檢察機關(guān)要及時(shí)進(jìn)行審查，提出是否抗訴的意見(jiàn)。當事人、利害關(guān)系人對涉案財物處置提出異議、復議、申訴、投訴或者舉報的，屬于檢察機關(guān)查辦的職務(wù)犯罪案件，上級檢察院要依法受理并及時(shí)反饋處理結果；屬于普通刑事犯罪案件，檢察機關(guān)要加強對公安機關(guān)、國家安全機關(guān)、人民法院等對當事人、利害關(guān)系人權利救濟情況的法律監督。

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