（推薦）企業(yè)財務(wù)分析報告
在生活中，報告與我們愈發(fā)關(guān)系密切，要注意報告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式。我敢肯定，大部分人都對寫(xiě)報告很是頭疼的，以下是小編整理的企業(yè)財務(wù)分析報告，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
企業(yè)財務(wù)分析報告 篇1
一、公司情況簡(jiǎn)介
鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，企業(yè)財務(wù)分析報告。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯。XXXX年,經(jīng)中國證監會(huì )批準發(fā)行A股,在上海證券交易所掛牌交易。XXXX年,主營(yíng)業(yè)務(wù)規模和資產(chǎn)收益率等指標,在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國內上市企業(yè)100強。
XXXX年,鄭百文在中國股市創(chuàng )下每股凈虧2.54元的最高記錄。XXXX年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng )中國股市虧損之最。XXXX年3月,鄭百文刊登債權人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。
二、財務(wù)分析說(shuō)明
依據鄭百文公布的XXXX—XXXX年中期財務(wù)報告、會(huì )計師事務(wù)所審計報告,以及通過(guò)其他公開(kāi)渠道取得的有關(guān)資料,對該公司進(jìn)行財務(wù)分析。需要特別說(shuō)明的是：
1、財務(wù)報表和審計報告說(shuō)明
�。�1）鄭百文在XXXX年度財務(wù)報表附注中承認：部份會(huì )計記錄混亂,會(huì )計處理隨意,內部往來(lái)長(cháng)期未核對清理。
�。�2）鄭州會(huì )計師事務(wù)所、天健會(huì )計師事務(wù)所對其所做的XXXX年、XXXX年和XXXX年中期審計報告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴(lài)的內部控制制度、會(huì )計核算方法具有較大的隨意性”,以及“無(wú)法取得必要的證據確認公司依據持續經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì )計報表”而拒絕發(fā)表意見(jiàn)。
�。�3）截止XXXX年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元,對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計，工作報告《企業(yè)財務(wù)分析報告》。
2、會(huì )計制度說(shuō)明
鄭百文在會(huì )計制度一致性上存在較大差異。公司對XXXX年12月31日應收款項余額按一年以?xún)?0%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類(lèi)商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價(jià)準備；對長(cháng)短期投資分項以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(cháng)短期投資減值準備。但到XXXX年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準備的計提方法,即暫不計提短期投資跌價(jià)準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價(jià)準備和長(cháng)期投資減值準備。
3、有關(guān)結論說(shuō)明
本報告主要是站在股東的立場(chǎng)上,分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制,報告得出的有關(guān)結論,可能存在著(zhù)片面之處,請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析
要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說(shuō)明
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：XXXX—XXXX年中期,其中每股收益的.比較是XXXX—XXXX年中期。
比較的指標選擇：每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。
2、行業(yè)比較結論
2.1、XXXX—XXXX年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中XXXX—97年高度穩定,XXXX—XXXX年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在XXXX—96年與行業(yè)平均值接近,但在XXXX—XXXX年中期,不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。
2.2、XXXX—XXXX年中期,商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小,變動(dòng)幅度不超過(guò)10%,但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過(guò)50%以上。XXXX年,鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的。
2.3、XXXX—XXXX年中期,商業(yè)板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢,但周轉還是非�？斓�,XXXX年為52次,XXXX年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著(zhù)低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。
2.4、XXXX—XXXX年商業(yè)板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢,不到1個(gè)百分點(diǎn),但鄭百文存貨周轉率大幅下降,下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn),這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷(xiāo)方式或存貨質(zhì)量可能出現了問(wèn)題。
從行業(yè)比較初步看出,XXXX年開(kāi)始,鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤出現大幅度下滑,應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面,有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
企業(yè)財務(wù)分析報告 篇2
摘要:會(huì )計信息的復雜化，導致原有的財務(wù)報告分析體系已遠遠不能滿(mǎn)足目前分析的需要。而且，可能會(huì )出現很大的偏差，得出相反的結論。因此，我們應該針對中小企業(yè)財務(wù)報表的實(shí)際，采取相應措施加以補充和完善。即最大限度地利用會(huì )計報表附注和財務(wù)報表的初充指標所提供的信息。從而使會(huì )計報表分析更準確、更可靠，減少中小企業(yè)決策的不確定性，降低企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè)；財務(wù)報告；現狀；措施
一、我國中小企業(yè)財務(wù)報告分析的現狀
我國中小企業(yè)財務(wù)報告分析主要是指標分析�；矩攧�(wù)指標主要是根據三張會(huì )計報表為依據，通過(guò)比率分析達到分析報表的目的。其指標包括盈利比率、償債能力比率、資產(chǎn)管理比率。反映中小企業(yè)盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷(xiāo)售凈利率、銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售期間費用率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率；償債能力分析分為短期償債能力和長(cháng)期償債能力，主要的指標有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率、利息保障倍數。資產(chǎn)管理比率是用來(lái)衡量中小企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財務(wù)比率，主要包括營(yíng)業(yè)周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率和總資產(chǎn)周轉率�，F金流量分析有利于報表使用者正確評價(jià)中小企業(yè)的支付能力，獲利能力和償債能力。其中流動(dòng)性分析是指將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F金的能力，主要有現金到期債務(wù)比、現金流動(dòng)負債比、現金債務(wù)總額比。獲取現金能力分析是指經(jīng)營(yíng)現金凈流入和投入資源的比值，包括銷(xiāo)售現金比率、每股營(yíng)業(yè)現金流量、全部資產(chǎn)現金回收率；財務(wù)彈性分析是指中小企業(yè)適應經(jīng)濟環(huán)境變化和利用投資機會(huì )的能力，包括現金滿(mǎn)足投資比率和現金股利保障倍數；收益質(zhì)量分析是指報告收益與中小企業(yè)業(yè)績(jì)之間的相互關(guān)系；衡量收益質(zhì)量的指標是現金營(yíng)運指數。
我國中小企業(yè)的財務(wù)報告分析注重財務(wù)指標分析，極少提到審計報告和會(huì )計報表附注分析，這就給那些經(jīng)營(yíng)效益不好的單位管理者有機可乘。他們利用報表分析的不完善，大肆操縱利潤，濫用關(guān)聯(lián)方交易以及一些假銷(xiāo)售手段等使本來(lái)虧損的中小企業(yè)變得利潤豐富。所以隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境的變化，中小企業(yè)財務(wù)報告分析體系必須擴展到審計報告分析、財務(wù)指標分析和會(huì )計報表附注分析。
二、完善中小企業(yè)財務(wù)報告分析體系的措施
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境的變化，會(huì )計信息系統越來(lái)越復雜，原有的財務(wù)報告分析體系已遠遠不能滿(mǎn)足現在分析的需要，再以以前的分析體系分析現有的財務(wù)報告，有時(shí)會(huì )出現很大的偏差，甚至得出相反的結論，所以應從以下方面進(jìn)行補充。
1.中小企業(yè)會(huì )計報表附注分析
�。�1）中小企業(yè)的應收賬款分析。應收賬款是指在中小企業(yè)中一項非常重要的流動(dòng)資產(chǎn)，如果不實(shí)行科學(xué)的管理，就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企中小企業(yè)造成損失。所以，中小企業(yè)必須在財務(wù)報告附注中列示應收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準確判斷中小企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及財務(wù)狀況。這樣投資者可以分析應收款增加的原因、應收賬款結構是否合理、是否按規定提取壞賬準備。
�。�2）中小企業(yè)的存貨分析。通過(guò)財務(wù)報告附注可以清楚地看出存貨的結構，這種結構可以看出中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，如果原材料存貨增加，而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加，說(shuō)明該中小企業(yè)正處于成長(cháng)期或成熟期，銷(xiāo)售量較大，能產(chǎn)生較高毛利潤；如果原材料存貨減少，而產(chǎn)成品增加，說(shuō)明該中小企業(yè)正處于衰退期，該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替，或者這種產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)剩。這樣的中小企業(yè)唯一的出路就是迅速轉移新產(chǎn)品的生產(chǎn)。另外，通過(guò)財務(wù)報告附注還可了解到存貨跌價(jià)準備的計提情況，如果存貨計提的減值準備大，表明可收回金額比成本低很多，存貨很可能過(guò)時(shí)或毀損。
�。�3）中小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支分析。營(yíng)業(yè)外收支是指與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的收支，屬于非正常項目，在進(jìn)行財務(wù)指標分析時(shí)，應注意是否排除這項非正常項目，這就得根據重要性原則，即相對于凈利潤的比例，比例較大即為重要，應排除。因為它是偶然性因素，不能長(cháng)期給中小企業(yè)帶來(lái)收益和損失，不排除就會(huì )影響分析結果。
�。�4）中小企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易。會(huì )計準則規定，中小企業(yè)尤其是上市公司應在附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的金額、定價(jià)政策、未結算項目的金額或相應比例，關(guān)聯(lián)交易披露最重要的是定價(jià)政策和交易金額。關(guān)聯(lián)方為了操縱利潤，經(jīng)常通過(guò)關(guān)聯(lián)方來(lái)達到某種目標的目的。
2.中小企業(yè)的補充財務(wù)指標分析
�。�1）中小企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收現率。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收現率是銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比值。（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收現率=銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）。此指標可以彌補銷(xiāo)售現金比率的不足，當中小企業(yè)處于快速發(fā)展時(shí)期，隨業(yè)務(wù)量的增長(cháng)銷(xiāo)售現金比率一般都較低，但不是收益質(zhì)量不夠好，而是隨業(yè)務(wù)量的增長(cháng)，存貨和應收項目自然增長(cháng)的結果。該指標接近117%，說(shuō)明中小企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售形勢看好，相對于購買(mǎi)者存在比較優(yōu)勢，或中小企業(yè)信用政策合理，催賬工作得力，中小企業(yè)能夠及時(shí)收回現金，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順暢周轉，收益質(zhì)量較高。反之，如果該指標較低，說(shuō)明中小企業(yè)銷(xiāo)售形勢不佳，或可能存在不正常銷(xiāo)售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質(zhì)量較差。尤其在分析該指標時(shí)，還應結合資產(chǎn)負債表和損益表中應收賬款及營(yíng)業(yè)收入的變化越勢，分析該指標在大于117%時(shí)，是否是由于中小企業(yè)近年來(lái)銷(xiāo)售萎縮，以前年度的應收賬款得到收回而形成的。
�。�2）中小企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)付現比。
�、僦鳡I(yíng)業(yè)務(wù)付現比=購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。此指標可以反映中小企業(yè)現金支付能力，表明中小企業(yè)每發(fā)生1元的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，實(shí)際支付的現金數額。如果該比率約為117%，說(shuō)明主營(yíng)業(yè)務(wù)成本基本是付現成本，中小企業(yè)沒(méi)有因購貨而形成對銷(xiāo)貨方的負債；如果比例大于117%，說(shuō)明中小企業(yè)除了支付了當期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外，還償付了前期拖欠的購貨款，樹(shù)立了良好的商業(yè)信用；如果比例遠小于117%，說(shuō)明存在賒購，對中小企業(yè)形成負債壓力，可能會(huì )影響中小企業(yè)的商譽(yù)。
�、趦羰找鏍I(yíng)運指數。凈收益營(yíng)運指數，是指經(jīng)營(yíng)凈收益與全部?jì)羰找娴谋戎�。凈收益營(yíng)運指數=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈收益=（凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益）÷凈收益。凈收益營(yíng)運指數可以評價(jià)一個(gè)公司的收益質(zhì)量。非經(jīng)營(yíng)收益多，收益質(zhì)量就差。因為非經(jīng)營(yíng)收益的.持續性差，非經(jīng)營(yíng)收益主要來(lái)源是資產(chǎn)的處置和證券交易收益。資產(chǎn)處置不是中小企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，不反映中小企業(yè)的核心能力。許多中小企業(yè)正是利用“資產(chǎn)置換”達到操縱利潤的目的，通過(guò)證券交易獲利靠的是運氣。因此，非經(jīng)營(yíng)收益也是收益，但不能代表中小企業(yè)的收益“能力”。
�。�3）中小企業(yè)的審計報告分析。
隨著(zhù)會(huì )計信息的復雜化，非專(zhuān)業(yè)人士利用注冊會(huì )計師的審計報告對中小企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行分析，能夠起到事半功倍的效果。注冊會(huì )計師的審計報告是指注冊會(huì )計師根據獨立審計準則的要求，在實(shí)施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。按照《獨立審計具體準則第7號──審計報告》的規定，注冊會(huì )計師在審計報告中，應對被審計單位會(huì )計報表的編制是否符合《中小企業(yè)會(huì )計準則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規的規定，會(huì )計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產(chǎn)負債表日的財務(wù)狀況和所審計期間的經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)情況，會(huì )計處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見(jiàn)。根據審計結論，注冊會(huì )計師應出具無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)中的一種審計意見(jiàn)。
一是在一般情況下，如果注冊會(huì )計師出具的是無(wú)保留意見(jiàn)審計報告，表明被審計單位采用的會(huì )計處理方法遵循了會(huì )計準則及有關(guān)規定；會(huì )計報表反映的內容符合被審計單位的實(shí)際情況；會(huì )計報表內容完整，表達清楚，無(wú)重要遺漏；報表項目的分類(lèi)和編制方法符合規定要求，因而對被審計單位的會(huì )計報表無(wú)保留地表示滿(mǎn)意，則會(huì )計報表使用者即可按照通常的會(huì )計報表分析方法進(jìn)行。
二是如果審計意見(jiàn)是保留意見(jiàn)，則出具保留意見(jiàn)的原因（在審計報告的說(shuō)明段）即成為會(huì )計報表使用者關(guān)注的一個(gè)焦點(diǎn)，在分析報表時(shí)必須予以重點(diǎn)關(guān)注。
三是如果出具的是否定意見(jiàn)，則說(shuō)明財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或者資金變動(dòng)情況已被嚴重歪曲，表明會(huì )計報表不可信，會(huì )計報表使用者提高警惕，減少與此單位發(fā)生更多的經(jīng)濟關(guān)系，因為風(fēng)險太高。
四是如果出具的是拒絕表示意見(jiàn)，往往是由于某些限制而未對某些重要事項取得證據，沒(méi)有完成取證工作，此財務(wù)報告的風(fēng)險是非常大的，最好與此中小企業(yè)少發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系。
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企業(yè)財務(wù)分析報告 篇3
隨著(zhù)市場(chǎng)環(huán)境的變遷，競爭策略上升到價(jià)值鏈、產(chǎn)業(yè)群、商業(yè)模式時(shí)代，經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)入精益化、大規模定制、變化無(wú)常、險象環(huán)生的時(shí)代，財務(wù)分析一躍成為最具價(jià)值的財務(wù)能力！
企業(yè)必須要做到隨時(shí)預警、科學(xué)決策！財務(wù)分析師要確保每次提交的報告都是具有建設性?xún)r(jià)值的，避免盲目決策和拍腦袋帶來(lái)的各種陷阱，影響他人根據財務(wù)分析報告進(jìn)行管理和決策！
企業(yè)因其內部管理需要而對當期財務(wù)狀況進(jìn)行總結分析，我們通稱(chēng)為財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告實(shí)際就是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運作，收入、成本費用等的綜合概括和高度反映。要寫(xiě)出一份高質(zhì)量的財務(wù)分析報告，則需要撰稿人熟悉企業(yè)狀況，生產(chǎn)過(guò)程和管理體系，在此基礎上還須把握好以下幾點(diǎn)：
一、明確報告閱讀的對象
財務(wù)分析報告的閱讀對象主要是公司經(jīng)營(yíng)管理者尤其是法人(領(lǐng)導)，同時(shí)要把握住報告分析的重點(diǎn)和范圍。報告閱讀對象不同，報告的寫(xiě)作應因人而異。
比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導可以專(zhuān)業(yè)化一些，而提供給其它部門(mén)領(lǐng)導尤其對本專(zhuān)業(yè)相當陌生的領(lǐng)導的報告則要力求通俗一些；同時(shí)提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫(xiě)作時(shí)準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿(mǎn)足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門(mén)或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些；而分析的對象若是整個(gè)集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問(wèn)題面面俱到，集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析即可。
二、了解讀者對信息的需求
必須充分領(lǐng)會(huì )領(lǐng)導所需要的信息是什么，是寫(xiě)好報告的前提。就是本文開(kāi)頭所說(shuō)的“熟悉企業(yè)狀況，生產(chǎn)過(guò)程和管理體系”。同時(shí)要多與領(lǐng)導勾通，包括業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導。
財會(huì )人員最容易犯的毛病是：財務(wù)分析報告內容很多，寫(xiě)得也很長(cháng)，是花了不少心思。遺憾的是領(lǐng)導們并不滿(mǎn)意。問(wèn)題在于他不需要的信息你寫(xiě)了一大堆，而真正想要的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來(lái)的分析報告原本是要為企業(yè)服務(wù)的，可事實(shí)上未能起到應有的作用和效果。所以，寫(xiě)好財務(wù)分析報告，財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導溝通，捕獲他們想“真正了解的財務(wù)信息”是什么。
三、謀劃好清晰的框架和分析思路
報告寫(xiě)作前，一定要認真謀劃，力爭達到框架清晰和思路準確。財務(wù)分析報告的框架具體如下：
1、企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)情況概述。主要將企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)成果及取得的主要經(jīng)驗重點(diǎn)描述出來(lái)，側重點(diǎn)主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關(guān)注的問(wèn)題事先做出說(shuō)明，旨在引起領(lǐng)導高度重視；概述是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡(jiǎn)意賅，點(diǎn)到為止。其目的'是，讓領(lǐng)導們在最短的時(shí)間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項�！皢�(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施”一方面是對上期報告中問(wèn)題執行情況的跟蹤匯報，同時(shí)對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，力爭給領(lǐng)導留下深刻印象。
2、按當期和累計兩大部分進(jìn)行具體分析。是報告分析的核心內容�！熬唧w分析”部分的寫(xiě)作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫(xiě)得很精彩，首要的是要有一個(gè)好的分析思路。在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開(kāi)；再往下按資金狀況—盈利能力分析—銷(xiāo)售情況分析—成本控制情況分析展開(kāi)。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內部都存在著(zhù)緊密的勾稽關(guān)系。最好能將主要財務(wù)指標本期、累計數據，以專(zhuān)門(mén)的一覽的形式與上年同期和計劃對比分析出來(lái)升降額度和幅度。
3、站在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的高度，財務(wù)管理角度提出存在的主要問(wèn)題或漏洞。這部分不能空乏，要有理有據，以數據、事實(shí)說(shuō)話(huà)。
4、提出具體改進(jìn)措施和意見(jiàn)。就是針對分析研究的結果以及存在的問(wèn)題，向領(lǐng)導指出企業(yè)下一步具體應該抓好什么，如何抓。
企業(yè)財務(wù)分析報告 篇4
隨著(zhù)企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)的不斷提高和企業(yè)會(huì )計準則的逐步推行，企業(yè)基礎性財務(wù)問(wèn)題逐步得到解決，我們對財務(wù)信息的真實(shí)性需求也逐步轉化為財務(wù)信息的價(jià)值性研究。通過(guò)對財務(wù)信息的分析和研究，提高財務(wù)信息的實(shí)用性，更好地為管理決策提供支持，已成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、投資人和監管方共同關(guān)心的話(huà)題。
本文總結了企業(yè)財務(wù)分析的常見(jiàn)誤區及解決方法，同時(shí)強調了應充分發(fā)揮中介機構和企業(yè)內部審計機構的專(zhuān)業(yè)力量，提高分析評價(jià)的含金量。
只有把財務(wù)數據背后的故事或實(shí)質(zhì)挖掘出來(lái)，才能把寫(xiě)得更鮮活，避免陷入“就數據論數據”的誤區
容易走入的幾個(gè)誤區
企業(yè)財務(wù)分析工作如此重要，但做好企業(yè)財務(wù)分析并非易事。多數或讀來(lái)枯燥無(wú)味、或沒(méi)有分析結論、或分析主觀(guān)臆斷等，普遍缺乏深度，使用價(jià)值低。造成這些問(wèn)題的原因與企業(yè)財務(wù)分析的幾個(gè)誤區有關(guān)。
誤區一：企業(yè)財務(wù)分析對歷史數據分析多，對未來(lái)展望少
企業(yè)財務(wù)分析的目的不僅僅在于通過(guò)積累的歷史財務(wù)數據，了解企業(yè)的過(guò)去和現狀，更重要的是通過(guò)對企業(yè)發(fā)展趨勢的分析，洞察未來(lái)、預測企業(yè)今后的發(fā)展態(tài)勢。但是，很多企業(yè)財務(wù)分析恰恰忽略了這一點(diǎn)，對過(guò)去和現在的狀況分析較多，對未來(lái)的預測和展望很少，從而大大降低了企業(yè)財務(wù)分析的“導航器”作用。
誤區二：企業(yè)財務(wù)分析就報表論報表，表外事項關(guān)注度不高
部分企業(yè)財務(wù)分析工作者僅僅停留在財務(wù)報表層次，主要就3張會(huì )計報表展開(kāi)分析，而置企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、土地價(jià)值、對外擔保情況、或有事項等重要表外事項的分析于不顧。這樣的企業(yè)財務(wù)分析，由于分析基礎受限，容易忽視那些報表華麗的企業(yè)存在的潛在風(fēng)險和問(wèn)題，也難以挖掘那些業(yè)績(jì)難看的企業(yè)的潛在價(jià)值，得出的分析結論也常常給人以誤導。
誤區三：企業(yè)財務(wù)分析就數據論數據，真正的'歸納、提煉少
部分企業(yè)財務(wù)分析的數據描述篇幅很多，數據分析的力度很小，或者缺乏數據之間的對比分析、因果分析，或者未把各項財務(wù)數據和財務(wù)指標串聯(lián)起來(lái)分析，或者沒(méi)有把觀(guān)點(diǎn)歸納和提煉出來(lái)，從而不能挖掘財務(wù)數據背后的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)、形成恰當的分析結論。
這樣的企業(yè)財務(wù)分析，沒(méi)有經(jīng)濟語(yǔ)言支撐，只能算是一種簡(jiǎn)單的統計。
誤區四：為分析而分析，與企業(yè)財務(wù)分析需求脫節
部分企業(yè)財務(wù)分析工作者缺乏與分析報告需求者的充分溝通，沒(méi)有真正領(lǐng)會(huì )分析的真正用途，拿到財務(wù)數據就急于進(jìn)行分析。這樣的企業(yè)財務(wù)分析，僅僅為分析而分析，分析報告的類(lèi)型、分析范圍和分析重點(diǎn)的選擇基本靠主觀(guān)臆斷，與分析的需求基本脫節，分析報告的使用者也難以從中獲得真正有用的信息。
誤區五：企業(yè)財務(wù)分析就財務(wù)論財務(wù)，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理脫離
部分企業(yè)財務(wù)分析工作者進(jìn)行企業(yè)財務(wù)分析時(shí)，往往難以跳出財務(wù)固有的思維慣性，拿著(zhù)一堆財務(wù)數據進(jìn)行比較和分析，對企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)決策、重要業(yè)務(wù)情況等缺乏了解，從而使企業(yè)財務(wù)分析僅僅停留在財務(wù)領(lǐng)域，不能真正從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的角度出發(fā)來(lái)分析具體財務(wù)問(wèn)題和財務(wù)數據。
誤區六：企業(yè)財務(wù)分析綜合分析過(guò)于”綜合“掩藏了企業(yè)真相
部分企業(yè)財務(wù)分析特別是綜合性企業(yè)財務(wù)分析，僅僅圍繞綜合數據展開(kāi)，沒(méi)有按照不同的業(yè)務(wù)板塊或企業(yè)級次層層展開(kāi)分析，容易隱藏企業(yè)的真實(shí)情況。對多元化發(fā)展模式下的企業(yè)集團企業(yè)財務(wù)分析尤其如此，不同的業(yè)務(wù)或企業(yè)，或好或壞，或增或減，如果只看整體、不看結構，就過(guò)于籠統，得到的結論往往趨于“中性”、“平淡看不出企業(yè)的具體情況，特別是容易掩蓋一些非正常的狀況。
企業(yè)財務(wù)分析以財務(wù)信息為基礎，從不同的角度展開(kāi)分析，是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、資金運作狀況、未來(lái)發(fā)展前景的綜合概括和高度反映，既是企業(yè)自身財務(wù)管理的重要工具，也是監管部門(mén)實(shí)施財務(wù)監管的重要手段。
企業(yè)財務(wù)分析報告 篇5
20xx年初崗位調整現在的我由一個(gè)一般員工成為一名主管會(huì )計，壓力也相應的增加了！艷羨的眼神、支持和贊許的話(huà)也聽(tīng)了不少！而我到覺(jué)得沒(méi)什么，心里比較寧靜，心中似乎也沒(méi)有什么可喜悅的！可能是由于上學(xué)就當過(guò)班干部，工作后也有從事過(guò)管理的崗位。又是一個(gè)新的起點(diǎn)新的開(kāi)頭銀行會(huì )計工作總結，的確是個(gè)熬煉人的機會(huì )！
一、加深了對銀行價(jià)值化的理解
何謂價(jià)值化，是指企業(yè)通過(guò)合理經(jīng)營(yíng)，接受應用的經(jīng)營(yíng)策略，充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險與酬勞的關(guān)系，我們銀行將成為價(jià)值締造力的銀行確定為進(jìn)展的遠景。其實(shí)質(zhì)就是要求我們銀行能持續保持優(yōu)異的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)。通俗的講，是把企業(yè)視同一項資產(chǎn)組合拿到市場(chǎng)去賣(mài)得到的價(jià)值化。作為現代商業(yè)銀行，必需樹(shù)立價(jià)值化的經(jīng)營(yíng)理念，深刻熟識和領(lǐng)會(huì )了并有所體會(huì )價(jià)值化理念的精髓，價(jià)值化克服和避開(kāi)了規�；�、質(zhì)量化目標的狹隘；價(jià)值化也不同于利潤化，它不僅反映以即期效益為核心的現實(shí)財務(wù)狀況，也考慮了企業(yè)將來(lái)價(jià)值增長(cháng)的進(jìn)展潛力，在保證企業(yè)長(cháng)期穩定進(jìn)展的基礎上使企業(yè)總價(jià)值它不僅計量了現實(shí)經(jīng)營(yíng)損失和風(fēng)險成本，也綜合考慮了資本收益的要求，是銀行經(jīng)營(yíng)平安性、活動(dòng)性、效益性和成長(cháng)性的高度統一。并探討實(shí)現價(jià)值化的有效途徑。，在國際通行的財務(wù)指標上達到水平；在市場(chǎng)價(jià)值的增長(cháng)上達到同業(yè)水平；樹(shù)立全面的價(jià)值觀(guān)，能夠為股東、客戶(hù)、員工和社會(huì )等利益相關(guān)者供應優(yōu)厚的價(jià)值回報。
二、在實(shí)踐中印證了理論，鍛煉了力氣
拓展式訓練不同于競技角逐、軍事訓練。蝴蝶效應的深刻教訓，引起的反思是我行推行六西格瑪管理的必要。它是一種培訓，是一種通過(guò)每一個(gè)人的親身參預、挑戰自身的心里障礙從而獲得提升的一種體驗式培訓。它以先行后知而區分與其他培訓，精華就在于參預后的相互溝通和領(lǐng)悟。通過(guò)拓展訓練給我感悟最深的是一個(gè)人的力氣是有限的，團隊的力氣是無(wú)限的，1+12。一個(gè)人不行能完善，但團隊可以；每個(gè)角色都是優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)相伴相生，合作能彌補力氣不足。進(jìn)展的道路并不平坦，困難和挑戰無(wú)處不在，有些是我們難以想象的，有些是我們不敢逾越的，但是團隊可以完成只身一人不敢完成的任務(wù)，團隊可以完成只身一人不能完成的任務(wù)。
三、模擬銀行演練
在激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境下，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)要成功，必需具有比競爭對手學(xué)習得更快的力氣，這才是恒久的競爭優(yōu)勢。通過(guò)四天的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)戰演練，使我們近距離地親身感受和了解了西方股份制商業(yè)銀行的運作模式及先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念，找到了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理理論與實(shí)踐的結合點(diǎn)。從戰略目標和實(shí)施策略的制定，到依據業(yè)務(wù)戰略在存貸款業(yè)務(wù)、人力資源管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、證券投資、財務(wù)管理等方面進(jìn)行決策，再到每一個(gè)戰略步驟的具體實(shí)施；使我們真正體驗了如何在市場(chǎng)競爭的環(huán)境下規避和把握風(fēng)險，如何優(yōu)化業(yè)務(wù)、量化培訓、搶占市場(chǎng)、爭得先機，努力實(shí)現銀行價(jià)值化和股東價(jià)值化。模擬銀行演練收獲頗多，感受最深的主要有以下幾個(gè)方面。
1、更加深刻的.理解了銀行價(jià)值化的經(jīng)營(yíng)理念
模擬演練的最終結果反映在各家模擬銀行在資本市場(chǎng)的股價(jià)（即各家銀行的市場(chǎng)價(jià)值）上。在四天的模擬演練中，我們切身體驗了如何在市場(chǎng)競爭環(huán)境中去權衡規模擴張、追求利潤、資本對風(fēng)險資產(chǎn)的約束以及資金活動(dòng)性的關(guān)系；體驗了他們之間相互沖突又相互依存的運動(dòng)過(guò)程，理解了要實(shí)現價(jià)值化目標必需以博弈的方法去尋求價(jià)值的平衡點(diǎn)。更加深刻的領(lǐng)悟了價(jià)值化是銀行經(jīng)營(yíng)平安性、活動(dòng)性、效益性以及成長(cháng)性的高度統一；價(jià)值化不僅是衡量業(yè)績(jì)的指標，更是生存進(jìn)展的基礎，進(jìn)而將其貫穿于全行經(jīng)營(yíng)管理的始終；而以經(jīng)濟資本為核心的風(fēng)險和效益約束機制、以經(jīng)濟增加值為核心的績(jì)效評價(jià)和是價(jià)值締造的兩個(gè)核心機制。
2、明確了銀行管理的目標
銀行管理的目標是要確定如何實(shí)現股東價(jià)值化，成為持續高效的銀行。而持續高效銀行不會(huì )為了一時(shí)的高利潤而接受較高的風(fēng)險，而只在限定的風(fēng)險承受范圍內開(kāi)展業(yè)務(wù)；不會(huì )為了更快的賺錢(qián)而頻繁變動(dòng)業(yè)務(wù)方向，而要保持目標和方向的穩定性；不會(huì )時(shí)常進(jìn)行猛烈的變革，而是堅持循序漸進(jìn)，留意長(cháng)期治理。
企業(yè)財務(wù)分析報告 篇6
企業(yè)財務(wù)分析報告的格式及內容一般如下：
一、基本情況
即概括說(shuō)明公司綜合情況（主要是通過(guò)對公司的主要經(jīng)濟指標及財務(wù)指標的說(shuō)明，概括說(shuō)明公司整個(gè)經(jīng)濟形勢及總財務(wù)狀況的優(yōu)劣及影響），讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。
二、公司財務(wù)狀況運行情況說(shuō)明
主要是對公司運營(yíng)及財務(wù)現狀進(jìn)行具體的介紹，適當運用絕對數、比較數及復合指標數對經(jīng)濟指標進(jìn)行說(shuō)明。特別是要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。
三、財務(wù)分析
主要是結合第二部分內容對公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結，以達到解決問(wèn)題的目的。要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問(wèn)題一定要抓住當前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。
四、財務(wù)評價(jià)
作出財務(wù)說(shuō)明和分析后，對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jì)，應該從財務(wù)角度給予公正、客觀(guān)的評價(jià)和預測。財務(wù)評價(jià)不能似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負責任的`語(yǔ)言，評價(jià)要從正面和負面兩方面進(jìn)行，評價(jià)既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價(jià)內容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。
五、財務(wù)建議
即財務(wù)人員在對經(jīng)營(yíng)運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對運作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
企業(yè)財務(wù)分析報告 篇7
一、確定財務(wù)分析的范圍，搜集有關(guān)的經(jīng)濟資料
本財務(wù)分析報告是針對東北公路股份有限公司進(jìn)行的財務(wù)分析，主要依據東北高速公路在上海證券交易所提供的資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表的基礎上進(jìn)行的財務(wù)分析。上述三個(gè)表如下頁(yè)所示。
二、選擇適當的方法進(jìn)行對比，作出評價(jià)
�。ㄒ唬┢髽I(yè)償債能力的分析
短期償債能力分析
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債
期末：流動(dòng)比率=1048495049.56÷1009048528.36=1.04
這個(gè)比率越高說(shuō)明企期初：流動(dòng)比率1325431249.55÷704265908.76=1.88業(yè)的償還流動(dòng)負債的能力越強，流動(dòng)負債得到償還的保障越大。該企業(yè)期末流動(dòng)比率較期初有所下降但下降幅度不大，說(shuō)明該企業(yè)的償還流動(dòng)負債能力在下降。
2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）÷流動(dòng)負債期初：速動(dòng)比率=（1325431249.55—21751800.27）÷704265908.76=1.85期末：速動(dòng)比率=（1048495049.56—13050966.43）÷1009048528.36=1.03速動(dòng)比率越高說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力越強。該企業(yè)期末的速動(dòng)比率較期初有所下降但下降幅度不大，說(shuō)明該企業(yè)的償債能力在下降。但是根據西方的經(jīng)驗，一般認為速動(dòng)比率為1：1比較合適，該公司的速動(dòng)比率在正常的范圍之內。
3、現金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量÷流動(dòng)負債
上期：現金流量比率=325956042.53÷704265908.76=0.46
本期：現金流量比率=313819456.33÷1009048528.36=0.31
由該企業(yè)的現金流量比率期初期末值可以看出：該企業(yè)的現金流量比率在下降，說(shuō)明該企業(yè)的支付能力較上期有所下降。
長(cháng)期償債能力分析
1、資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額
期初：資產(chǎn)負債率=1641265908.76÷5299269816.96=0.31
期末：資產(chǎn)負債率=1046708862.86÷4865332278.03=0.22
這個(gè)比率越高說(shuō)明企業(yè)償還債務(wù)的能力越差。該企業(yè)的期初期末的資產(chǎn)負債率在下降，說(shuō)明該企業(yè)償還債務(wù)的能力在增強。
2、償債保障比率=負債總額÷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量
期初：償債保障比率=1641265908.76 ÷325956042.53=5.04
期末：償債保障比率=1046708862.86 ÷313819456.33=3.34
企業(yè)的償債保障比率越低該企業(yè)的償債能力越強。該企業(yè)的償債保障率值在下降，說(shuō)明該企業(yè)的償債能力在增強。
�。ǘ┢髽I(yè)營(yíng)運能力分析
1、應收賬款周轉率=賒銷(xiāo)收入凈額÷應收賬款平均額=775122829.40÷（45928379.63+27383703.35）×2=21.15
這一比率越高說(shuō)明企業(yè)催收賬款的速率越快，可以減少壞賬損失，而且資產(chǎn)的流動(dòng)性強，企業(yè)的短期償債能力也會(huì )增強，在一定程度上可以彌補流動(dòng)比率低的不利影響。
2、存貨周轉率=銷(xiāo)售成本÷平均存貨=24440421.04 ÷（13050966.43+21751800.27）× 2=1.40
在正常情況下企業(yè)的經(jīng)營(yíng)順利，存貨周轉率越高說(shuō)明存貨周轉的越快，企業(yè)的銷(xiāo)售能力越強，營(yíng)運資金占用在存貨的金額越少。
3、總資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入÷資產(chǎn)平均額=775122829.40 ÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.15
這一比率較低說(shuō)明企業(yè)利用其資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的效率較差，會(huì )影響企業(yè)的獲利能力。
�。ㄈ┢髽I(yè)獲利能力分析
1、資產(chǎn)報酬率=凈利潤÷資產(chǎn)平均總額=241103865.76÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.05
如果企業(yè)的資產(chǎn)報酬率偏低，說(shuō)明該企業(yè)的資產(chǎn)利用率較低，經(jīng)營(yíng)管理存在問(wèn)題，應該調整經(jīng)營(yíng)方針，加強經(jīng)營(yíng)管理，挖掘潛力，增收節支，提高資產(chǎn)的利用率。
2、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷股東權益平均總數=241103865.76÷（3818623415.17+3658003908.20）×2=0.06
該比率越低說(shuō)明企業(yè)的獲利能力越差。
3、銷(xiāo)售凈利率=凈利潤÷銷(xiāo)售收入凈額
上期：銷(xiāo)售凈利率=118922712.93÷720486131.65=0.17
本期：銷(xiāo)售凈利率=241103865.76÷775122829.40=0.31
從該企業(yè)的上期和本期的銷(xiāo)售凈利率的值可以看出：該利率在上升說(shuō)明該企業(yè)通過(guò)擴大銷(xiāo)售獲取收益的能力在增強。
�。ㄋ模┢渌麛祿�
權益乘數=資產(chǎn)總額÷股東權益總額
期初：權益乘數=5299269816.96÷3658003908.20=1.45
期末：權益乘數=4865332278.03÷3818623415.17=1.27
平均權益乘數=（1.27+1.45）÷2=1.36
經(jīng)過(guò)對上述指標的分析，對該公司的財務(wù)分析采用杜邦分析法。杜邦分析法如下頁(yè)所示：
杜邦分
析圖
三、進(jìn)行因素分析，抓住主要矛盾
從杜邦分析圖可以看出：股東權益報酬率是一項綜合性極強最有代表性的此物比率圖示杜邦分析的核心。它反映了企業(yè)籌資、投資和生產(chǎn)運營(yíng)的情況。該企業(yè)這一比率較低說(shuō)明該企業(yè)的企業(yè)籌資、投資和生產(chǎn)運營(yíng)的情況不好。這一比率還取決于資產(chǎn)報酬率和權益乘數，資產(chǎn)報酬率反映企業(yè)在運用資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率，該企業(yè)這一比率較低說(shuō)明企業(yè)在運用資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的`效率低，權益乘數反映企業(yè)的籌資情況，該權益乘數低下說(shuō)明企業(yè)的籌資情況不好。
資產(chǎn)報酬率是反映企業(yè)獲利能力的一個(gè)重要財務(wù)指標，它反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率企業(yè)的銷(xiāo)售收入、資本費用、資產(chǎn)周轉速度以及資金占用量等各種因素。企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在減少，企業(yè)期末的總資產(chǎn)也在減少，企業(yè)的流動(dòng)負債在增加而企業(yè)的負債總計在減少，企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入增加以及企業(yè)的回收賬款能力較強因此企業(yè)的應收賬款周轉率很高，企業(yè)的存貨較多導致企業(yè)的存貨周轉率較低，也是由于非流動(dòng)資產(chǎn)的大量增加導致。資產(chǎn)報酬率是銷(xiāo)售凈利率和總資產(chǎn)周轉率的乘積，因此由此看出企業(yè)的銷(xiāo)售活動(dòng)和生產(chǎn)管理方面存在著(zhù)問(wèn)題。
銷(xiāo)售凈利率反映凈利潤和銷(xiāo)售活動(dòng)之間的關(guān)系，由此可以看出企業(yè)的銷(xiāo)售活動(dòng)雖多但企業(yè)的各種費用也多，給企業(yè)帶來(lái)的凈利潤少。
企業(yè)資產(chǎn)方面：1企業(yè)的資產(chǎn)結構不合理即流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)的比例不合理，流動(dòng)資產(chǎn)中的存貨和應收賬款的比例合理因此企業(yè)的資金周轉比較好。2結合銷(xiāo)售收入分析企業(yè)的資產(chǎn)周轉情況。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率低企業(yè)的存貨周轉率較低因此資產(chǎn)周周轉率低，由此企業(yè)的周轉情況與資金占用情況不合理。
四、為做出經(jīng)濟決策提供各種意見(jiàn)
公司經(jīng)營(yíng)管理工作，要繼續堅持以主業(yè)經(jīng)營(yíng)為核心，全力抓好公路收費業(yè)務(wù)，同時(shí)繼續加大力度清理整頓投資項目，并以利潤最大化為目標，積極尋求新的利潤增長(cháng)點(diǎn)，力爭給股東以最佳的投資回報。
A、以主業(yè)為核心，謀求公司穩定發(fā)展。
公路收費是公司主要的、穩定的收入和效益來(lái)源，全力以赴抓好主業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，是公司20xx年經(jīng)營(yíng)的首要任務(wù)。繼續加大公路養護和專(zhuān)項工程投入，加強管理，努力做公路收費是公司主要的、穩定的收入和效益來(lái)源，提高公司效益創(chuàng )造良好的條件。
B、繼續抓緊推進(jìn)投資項目的清理整頓工作。
C、繼續建立完善科學(xué)的、符合時(shí)代發(fā)展要求的現代企業(yè)法人治理結構及管理深入開(kāi)展法律法規的學(xué)習活動(dòng)，貫徹落實(shí)有關(guān)要求，嚴格按照《公司法》、《證券法》及其他各項相關(guān)法律法規的規定，合法規范運作，提高公司的規范運作水平。
D、加強隊伍建設和精神文明建設，建立健全激勵與約束機制。繼續在職工隊伍中開(kāi)展創(chuàng )先爭優(yōu)競賽、業(yè)務(wù)技能培訓、文體比賽等活動(dòng)，調動(dòng)和發(fā)揮員工的奮發(fā)上進(jìn)精神。
E、公司的經(jīng)營(yíng)管理人員要在隊伍建設和精神文明建設中發(fā)揮表率作用，廉潔自律，一心為公，自覺(jué)接受黨組織和群眾的監督，團結群眾，凝聚隊伍。
F、加強成本費用控制，降低耗費，增加利潤。 G、開(kāi)拓市場(chǎng)，增加銷(xiāo)售收入。
企業(yè)財務(wù)分析報告 篇8
一、基本情況
1、歷史沿革。
公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占93.43%；萬(wàn)元，占5.75%；萬(wàn)元，占0.82%。
2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔等業(yè)務(wù)。
上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結構（1）、公司本部的組織架構根據企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務(wù)部職能及各崗位職責
�。�1）、財務(wù)部職能（略）
�。�2）、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部部長(cháng)X人、財務(wù)處處長(cháng)X人、財務(wù)處副處長(cháng)X人、成本價(jià)格處副處長(cháng)X人、會(huì )計員X人。
�。�3）、財務(wù)部各崗位職責（略）
二、主要會(huì )計政策、稅收政策
1、主要會(huì )計政策公司執行《企業(yè)會(huì )計準則》《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定，會(huì )計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。
壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續盤(pán)存制；長(cháng)期投資按權益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策
�。�1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。
�。�2）、享受的`稅收優(yōu)惠政策車(chē)橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買(mǎi)國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務(wù)管理制度與內部控制制度
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理制度（略）
�。ǘ﹥炔靠刂浦贫�
1、內部會(huì )計控制規范——貨幣資金
2、內部會(huì )計控制規范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規定
四、資產(chǎn)負債表分析
1、資產(chǎn)項目分析
�。�1）、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬(wàn)元，其中保證金X萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行：；賬號：
�。�2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元，余額構成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、兩年以上三年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。
預計回收額X萬(wàn)元。
�。�3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元。
余額構成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。
預計回收額X萬(wàn)元。
�。�4）、“預付賬款”（無(wú)）
�。�5）、“存貨”分析期末構成：原材料X萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫存商品X萬(wàn)元，年初構成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫存商品X萬(wàn)元。
原材料增加X(jué)萬(wàn)元，低值易耗品減少X萬(wàn)元，在制品增加X(jué)萬(wàn)元，庫存商品減少X萬(wàn)元。
�。�6）、“長(cháng)期債權投資”（無(wú)）
�。�7）、“長(cháng)期股權投資”分析對XXXX有限公司投資，賬面余額X萬(wàn)元。
�。�8）、“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機器設備原值X萬(wàn)元、運輸設備原值X萬(wàn)元、房屋建筑物原值X萬(wàn)元、土地X萬(wàn)元，凈值分別為XX萬(wàn)元、XX萬(wàn)元、XX萬(wàn)元、X萬(wàn)元，本年增加固定資產(chǎn)（機器設備）X萬(wàn)元，原因為XXX完工，在建工程轉入固定資產(chǎn)。
六月末累計折舊為X萬(wàn)元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為X萬(wàn)元、X萬(wàn)元、X萬(wàn)元。
�。�9）、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設備，增加在建工程X萬(wàn)元；部分工程完工轉固定資產(chǎn)，減少在建工程X萬(wàn)元。
�。�10）、“無(wú)形資產(chǎn)”（無(wú)）
�。�11）、“待攤費用”和“長(cháng)期待攤費用”（無(wú)）
�。�12）、“各項準備金”分析本年無(wú)變化
�。�13）、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無(wú)變化
�。�14）、“待處理財產(chǎn)損益”分析本年無(wú)變化
�。�15）、質(zhì)押、抵押、司法凍結情況本年無(wú)變化
2、負債項目分析
�。�1）、“短期借款”分析XX工行：生產(chǎn)性流資借款X萬(wàn)元，以機器設備（價(jià)值為X萬(wàn)元）為抵押物。
XX銀行：生產(chǎn)性流資借款X萬(wàn)元，以應收賬款（金額為X萬(wàn)元）為抵押物。
XX銀行：本期新增生產(chǎn)性流動(dòng)資金借款X萬(wàn)元。
XX銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動(dòng)資金借款X萬(wàn)元。
�。�2）、“長(cháng)期借款”分析長(cháng)期借款共計X萬(wàn)元，主要為技術(shù)改造投資。
借款依據為：XX省工程咨詢(xún)公司“XXXX有限責任公司XXXX改擴建工程”可行性研究報告；省計委X計結構發(fā)（2XXX）XX號文；X計結構發(fā)（2XX）XX號文；XX公司資計字（2XXX）XX號文和XX公司{XXX}XX號文等。
�。�3）、“應付賬款”分析應付賬款余額：年初X萬(wàn)元，期末1X萬(wàn)元。
余額構成：一年以下X萬(wàn)元，一年以上兩年以下X萬(wàn)元，兩年以上三年以下2X萬(wàn)元，三年以上X萬(wàn)元。
�。�4）、“其他應付款”分析其他應付款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元。
余額構成：一年以下X萬(wàn)元，兩年以上三年以下X萬(wàn)元，三年以上X萬(wàn)元。
�。�5）、“預收賬款”分析（無(wú)）
�。�6）、“應交稅金”分析年初增值稅留抵X萬(wàn)元、房產(chǎn)稅X萬(wàn)元、印花稅X萬(wàn)元、土地使用稅X萬(wàn)元，城建稅X萬(wàn)元；本年應交增值稅X萬(wàn)元、城建稅X萬(wàn)元、房產(chǎn)稅X萬(wàn)元；本年已交增值稅X萬(wàn)元、城建稅4萬(wàn)元、印花稅X萬(wàn)元、土地使用稅X萬(wàn)元；期末增值稅留抵X萬(wàn)元、城建稅X萬(wàn)元、房產(chǎn)稅X萬(wàn)元、土地使用稅X萬(wàn)元。
企業(yè)財務(wù)分析報告 篇9
一，總體評述
(一) 總體財務(wù)績(jì)效水平
根據xxxx公開(kāi)發(fā)布的數據，運用xxxx系統和xxx分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高。
(二) 公司分項績(jì)效水平
項目
公司評價(jià)
二，財務(wù)報表分析
(一) 資產(chǎn)負債表
1。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多，為xx萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移。應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模，產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%，信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為xx%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將增強。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作�？傊�，企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng)的變化能力一般。
2。企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明:
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負債比率為xx%，長(cháng)期負債和所有者權益的比率為xx%。說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平。
企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動(dòng)負債減少xx%，長(cháng)期負債減少xx%，股東權益增長(cháng)xx%。
流動(dòng)負債的下降幅度為xx%，營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的變化引起流動(dòng)負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的降低。
本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為xx%，xx%，該項數據比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長(cháng)了xx%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高�？傮w上，企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對比較低。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數據和指標如下:
當期數據
上期數據
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)費用
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
管理費用
財務(wù)費用
營(yíng)業(yè)利潤
營(yíng)業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營(yíng)運指數
1。利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實(shí)現利潤總額xx萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤xx萬(wàn)元，占利潤總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元，占利潤總額xx%。
(2) 利潤增長(cháng)情況
本期公司實(shí)現利潤總額xx萬(wàn)元，較上年同期增長(cháng)xx%。其中，營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)xx%，增加利潤總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元。
2。收入分析
本期公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元。與去年同期相比增長(cháng)xx%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，市場(chǎng)推廣工作成績(jì)很大，公司業(yè)務(wù)規模很快擴大。
3。成本費用分析
(1) 成本費用構成情況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元，占成本費用總額xx;營(yíng)業(yè)費用xx萬(wàn)元，占成本費用總額xx%;管理費用xx萬(wàn)元，占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬(wàn)元，占成本費用總額xx%。
(2) 成本費用增長(cháng)情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(cháng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(cháng)xx%;營(yíng)業(yè)費用比去年同期減少xx萬(wàn)元，降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(cháng)xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬(wàn)元，降低xx%。
4。利潤增長(cháng)因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元，財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元。
本期公司利潤總額增長(cháng)率為xx%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績(jì)，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅實(shí)的基礎。
5。經(jīng)營(yíng)成果總體評價(jià)
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%，綜合凈利率為xx%，成本費用利潤率為xx%。分別比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結構調整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當的進(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，
(2) 收益質(zhì)量評價(jià)
凈收益營(yíng)運指數是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險的指標。本期公司凈收益營(yíng)運指數為1。05，比上年同期提高了xx%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續的，因此未來(lái)公司應盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。
(3) 利潤協(xié)調性評價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤增長(cháng)率為xsx%，其中，主營(yíng)收入增長(cháng)率為xx%，說(shuō)明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(cháng)率為xx%，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費用增長(cháng)率為xx%。說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費用率有所下降，營(yíng)業(yè)費用與收入協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)營(yíng)業(yè)費用的控制水平。管理費用增長(cháng)率為xx%。說(shuō)明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長(cháng)率為xx%。說(shuō)明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。
(三) 現金流量表
主要財務(wù)數據和指標如下:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況(%)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
總現金流入量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
總現金流出量
現金流量?jì)纛~
1�，F金流量結構分析
(1) 現金流入結構分析
本期公司實(shí)現現金總流入xx萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的'現金流入為xx萬(wàn)元，占總現金流入的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元，占總現金流入的比例為xx%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元，占總現金流入的比例為xx%。
(2) 現金流出結構分析
本期公司實(shí)現現金總流出xx萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出xx萬(wàn)元，占總現金流出的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出為xx萬(wàn)元，占總現金流出的比例為xx%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出為xx萬(wàn)元，占總現金流出的比例為xx%。
2�，F金流動(dòng)性分析
(1) 現金流入負債比
現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標。該指標越大，償債能力越強。本期公司現金流入負債比為0。59，較上年同期大幅提高，說(shuō)明公司現金流動(dòng)性大幅增強，現金支付能力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利于公司的持續發(fā)展。
(2) 全部資產(chǎn)現金回收率
全部資產(chǎn)現金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F金的能力。本期公司全部資產(chǎn)現金回收率為xx%，較上年同期小幅提高，說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現金形式收回的能力穩步提高，現金流動(dòng)性的小幅增強，有利于公司的持續發(fā)展。
三，財務(wù)績(jì)效評價(jià)
(一) 償債能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況(%)
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現金流入負債比
綜合分數
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(cháng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債能力綜合分數為52。79，較上年同期提高38。15%，說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績(jì)。企業(yè)資產(chǎn)變現能力在本期大幅提高，為將來(lái)公司持續健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實(shí)的基礎。從行業(yè)內部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風(fēng)險都非常小。在償債能力中，現金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標。
(二) 經(jīng)營(yíng)效率分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況(%)
應收帳款周轉率
存貨周轉率
營(yíng)業(yè)周期(天)
流動(dòng)資產(chǎn)周轉率
總資產(chǎn)周轉率
分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng )造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分數為58。18，較上年同期提高24。29%，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段，本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jì)，公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本，創(chuàng )造更好的經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險開(kāi)創(chuàng )了良好的局面。從行業(yè)內部看，公司經(jīng)營(yíng)效率遠遠高于行業(yè)平均水平，公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位，未來(lái)在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。在經(jīng)營(yíng)效率中，應收帳款周轉率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉率的變動(dòng)，是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標。
(三) 盈利能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況
總資產(chǎn)報酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營(yíng)業(yè)利潤率(%)
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng )造利潤的能力。公司本期盈利能力綜合分數為96。39，較上年同期提高36。99%，說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進(jìn)步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利能力的極大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大，創(chuàng )造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實(shí)的基礎。
從行業(yè)內部看，公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競爭力，未來(lái)在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動(dòng)，是引起盈利能力變化的主要指標。
(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況
主營(yíng)收入增長(cháng)率(%)
凈利潤增長(cháng)率(%)
流動(dòng)資產(chǎn)增長(cháng)率(%)
總資產(chǎn)增長(cháng)率(%)
可持續增長(cháng)率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，通過(guò)對企業(yè)的成長(cháng)性分析我們可以預測企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢。公司本期成長(cháng)能力綜合分數為65。38，較上年同期提高92。81%，說(shuō)明公司成長(cháng)能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴大市場(chǎng)需求，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步，公司表現出非常優(yōu)秀的成長(cháng)性。提請分析者予以高度重視，未來(lái)公司繼續維持目前增長(cháng)態(tài)勢的概率很大。
從行業(yè)內部看，公司成長(cháng)能力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場(chǎng)，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平，未來(lái)在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長(cháng)能力中，凈利潤增長(cháng)率和可持續增長(cháng)率的變動(dòng)，是引起增長(cháng)率變化的主要指標。
企業(yè)財務(wù)分析報告 篇10
一、我國國有企業(yè)財務(wù)報告分析的現狀
我國國有企業(yè)財務(wù)報告分析主要是指標分析�；矩攧�(wù)指標主要是根據三張會(huì )計報表為依據，通過(guò)比率分析達到分析報表的目的。其指標包括盈利比率、償債能力比率、資產(chǎn)管理比率。反映國有企業(yè)盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷(xiāo)售凈利率、銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售期間費用率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率;償債能力分析分為短期償債能力和長(cháng)期償債能力，主要的指標有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率、利息保障倍數。
資產(chǎn)管理比率是用來(lái)衡量國有企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財務(wù)比率，主要包括營(yíng)業(yè)周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率和總資產(chǎn)周轉率�，F金流量分析有利于報表使用者正確評價(jià)國有企業(yè)的支付能力，獲利能力和償債能力。其中流動(dòng)性分析是指將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F金的能力，主要有現金到期債務(wù)比、現金流動(dòng)負債比、現金債務(wù)總額比。獲取現金能力分析是指經(jīng)營(yíng)現金凈流入和投入資源的比值，包括銷(xiāo)售現金比率、每股營(yíng)業(yè)現金流量、全部資產(chǎn)現金回收率;財務(wù)彈性分析是指國有企業(yè)適應經(jīng)濟環(huán)境變化和利用投資機會(huì )的能力，包括現金滿(mǎn)足投資比率和現金股利保障倍數;收益質(zhì)量分析是指報告收益與國有企業(yè)業(yè)績(jì)之間的相互關(guān)系;衡量收益質(zhì)量的指標是現金營(yíng)運指數。
我國國有企業(yè)的財務(wù)報告分析注重財務(wù)指標分析，極少提到審計報告和會(huì )計報表附注分析，這就給那些經(jīng)營(yíng)效益不好的單位管理者有機可乘。他們利用報表分析的不完善，大肆操縱利潤，濫用關(guān)聯(lián)方交易以及一些假銷(xiāo)售手段等使本來(lái)虧損的國有企業(yè)變得利潤豐富。所以隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境的變化，國有企業(yè)財務(wù)報告分析體系必須擴展到審計報告分析、財務(wù)指標分析和會(huì )計報表附注分析。
二、完善國有企業(yè)財務(wù)報告分析體系的措施
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境的變化，會(huì )計信息系統越來(lái)越復雜，原有的財務(wù)報告分析體系已遠遠不能滿(mǎn)足現在分析的需要，再以以前的分析體系分析現有的財務(wù)報告，有時(shí)會(huì )出現很大的偏差，甚至得出相反的結論，所以應從以下方面進(jìn)行補充。
1.國有企業(yè)會(huì )計報表附注分析
(1)國有企業(yè)的應收賬款分析。應收賬款是指在國有企業(yè)中一項非常重要的流動(dòng)資產(chǎn)，如果不實(shí)行科學(xué)的管理，就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企國有企業(yè)造成損失。所以，國有企業(yè)必須在財務(wù)報告附注中列示應收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準確判斷國有企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及財務(wù)狀況。這樣投資者可以分析應收款增加的原因、應收賬款結構是否合理、是否按規定提取壞賬準備。
(2)國有企業(yè)的存貨分析。通過(guò)財務(wù)報告附注可以清楚地看出存貨的結構，這種結構可以看出國有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，如果原材料存貨增加，而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加，說(shuō)明該國有企業(yè)正處于成長(cháng)期或成熟期，銷(xiāo)售量較大，能產(chǎn)生較高毛利潤;如果原材料存貨減少，而產(chǎn)成品增加，說(shuō)明該國有企業(yè)正處于衰退期，該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替，或者這種產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)剩。這樣的國有企業(yè)唯一的出路就是迅速轉移新產(chǎn)品的生產(chǎn)。另外，通過(guò)財務(wù)報告附注還可了解到存貨跌價(jià)準備的計提情況，如果存貨計提的減值準備大，表明可收回金額比成本低很多，存貨很可能過(guò)時(shí)或毀損。
(3)國有企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支分析。營(yíng)業(yè)外收支是指與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的收支，屬于非正常項目，在進(jìn)行財務(wù)指標分析時(shí)，應注意是否排除這項非正常項目，這就得根據重要性原則，即相對于凈利潤的比例，比例較大即為重要，應排除。因為它是偶然性因素，不能長(cháng)期給國有企業(yè)帶來(lái)收益和損失，不排除就會(huì )影響分析結果。
(4)國有企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易。會(huì )計準則規定，國有企業(yè)尤其是上市公司應在附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的金額、定價(jià)政策、未結算項目的金額或相應比例，關(guān)聯(lián)交易披露最重要的是定價(jià)政策和交易金額。關(guān)聯(lián)方為了操縱利潤，經(jīng)常通過(guò)關(guān)聯(lián)方來(lái)達到某種目標的目的。
2.國有企業(yè)的補充財務(wù)指標分析
(1)國有企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收現率。主營(yíng)業(yè)務(wù)收現率是銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比值。(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收現率=銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)。此指標可以彌補銷(xiāo)售現金比率的不足，當國有企業(yè)處于快速發(fā)展時(shí)期，隨業(yè)務(wù)量的增長(cháng)銷(xiāo)售現金比率一般都較低，但不是收益質(zhì)量不夠好，而是隨業(yè)務(wù)量的增長(cháng)，存貨和應收項目自然增長(cháng)的結果。該指標接近117%，說(shuō)明國有企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售形勢看好，相對于購買(mǎi)者存在比較優(yōu)勢，或國有企業(yè)信用政策合理，催賬工作得力，國有企業(yè)能夠及時(shí)收回現金，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順暢周轉，收益質(zhì)量較高。反之，如果該指標較低，說(shuō)明國有企業(yè)銷(xiāo)售形勢不佳，或可能存在不正常銷(xiāo)售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質(zhì)量較差。尤其在分析該指標時(shí)，還應結合資產(chǎn)負債表和損益表中應收賬款及營(yíng)業(yè)收入的變化越勢，分析該指標在大于117%時(shí)，是否是由于國有企業(yè)近年來(lái)銷(xiāo)售萎縮，以前年度的應收賬款得到收回而形成的。
(2)國有企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)付現比。
�、僦鳡I(yíng)業(yè)務(wù)付現比=購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。此指標可以反映國有企業(yè)現金支付能力，表明國有企業(yè)每發(fā)生1元的.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，實(shí)際支付的現金數額。如果該比率約為117%，說(shuō)明主營(yíng)業(yè)務(wù)成本基本是付現成本，國有企業(yè)沒(méi)有因購貨而形成對銷(xiāo)貨方的負債;如果比例大于117%，說(shuō)明國有企業(yè)除了支付了當期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外，還償付了前期拖欠的購貨款，樹(shù)立了良好的商業(yè)信用;如果比例遠小于117%，說(shuō)明存在賒購，對國有企業(yè)形成負債壓力，可能會(huì )影響國有企業(yè)的商譽(yù)。
�、趦羰找鏍I(yíng)運指數。凈收益營(yíng)運指數，是指經(jīng)營(yíng)凈收益與全部?jì)羰找娴谋戎�。凈收益營(yíng)運指數=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈收益=(凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益)÷凈收益。凈收益營(yíng)運指數可以評價(jià)一個(gè)公司的收益質(zhì)量。非經(jīng)營(yíng)收益多，收益質(zhì)量就差。因為非經(jīng)營(yíng)收益的持續性差，非經(jīng)營(yíng)收益主要來(lái)源是資產(chǎn)的處置和證券交易收益。資產(chǎn)處置不是國有企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，不反映國有企業(yè)的核心能力。許多國有企業(yè)正是利用“資產(chǎn)置換”達到操縱利潤的目的，通過(guò)證券交易獲利靠的是運氣。因此，非經(jīng)營(yíng)收益也是收益，但不能代表國有企業(yè)的收益“能力”。
(3)國有企業(yè)的審計報告分析。隨著(zhù)會(huì )計信息的復雜化，非專(zhuān)業(yè)人士利用注冊會(huì )計師的審計報告對國有企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行分析，能夠起到事半功倍的效果。
注冊會(huì )計師的審計報告是指注冊會(huì )計師根據獨立審計準則的要求，在實(shí)施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。按照《獨立審計具體準則第7號──審計報告》的規定，注冊會(huì )計師在審計報告中，應對被審計單位會(huì )計報表的編制是否符合《國有企業(yè)會(huì )計準則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規的規定，會(huì )計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產(chǎn)負債表日的財務(wù)狀況和所審計期間的經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)情況，會(huì )計處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見(jiàn)。根據審計結論，注冊會(huì )計師應出具無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)中的一種審計意見(jiàn)。
一是在一般情況下，如果注冊會(huì )計師出具的是無(wú)保留意見(jiàn)審計報告，表明被審計單位采用的會(huì )計處理方法遵循了會(huì )計準則及有關(guān)規定;會(huì )計報表反映的內容符合被審計單位的實(shí)際情況;會(huì )計報表內容完整，表達清楚，無(wú)重要遺漏;報表項目的分類(lèi)和編制方法符合規定要求，因而對被審計單位的會(huì )計報表無(wú)保留地表示滿(mǎn)意，則會(huì )計報表使用者即可按照通常的會(huì )計報表分析方法進(jìn)行。
二是如果審計意見(jiàn)是保留意見(jiàn)，則出具保留意見(jiàn)的原因(在審計報告的說(shuō)明段)即成為會(huì )計報表使用者關(guān)注的一個(gè)焦點(diǎn)，在分析報表時(shí)必須予以重點(diǎn)關(guān)注。
三是如果出具的是否定意見(jiàn)，則說(shuō)明財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或者資金變動(dòng)情況已被嚴重歪曲，表明會(huì )計報表不可信，會(huì )計報表使用者提高警惕，減少與此單位發(fā)生更多的經(jīng)濟關(guān)系，因為風(fēng)險太高。
四是如果出具的是拒絕表示意見(jiàn)，往往是由于某些限制而未對某些重要事項取得證據，沒(méi)有完成取證工作，此財務(wù)報告的風(fēng)險是非常大的，最好與此國有企業(yè)少發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系。
企業(yè)財務(wù)分析報告 篇11
一、匯編企業(yè)戶(hù)數
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶(hù)，其中:國有及國有控股企業(yè)19戶(hù)，較上年20戶(hù)減少1戶(hù)，集體企業(yè)38戶(hù)，較上年37戶(hù)增加1戶(hù)。
二、主要財務(wù)指標完成情況
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值
xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元，下降16.93%。
其中:
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶(hù)，xx佛慈制藥股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬(wàn)元，列全市第一。
xx機床廠(chǎng)完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬(wàn)元，xx藍天浮法玻璃股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元，xx真空設備有限完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元，以上企業(yè)列全市2—5名。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:xx塑料包裝材料有限完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，xx沙井驛建材有限完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元，xx水泵總廠(chǎng)完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元，xx蘭量工具股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。
38戶(hù)集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶(hù)，其中:xx高壓閥門(mén)有限完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元，列全市第一。
xx晶亮玻璃有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元，xx蘭塑薄膜有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元，xx蘭塑管材有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，xx宏建建材有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元，以上五戶(hù)企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:xx聯(lián)合重工有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元，xx中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元，xx輕工業(yè)機械有限責任1650萬(wàn)元，xx商通工業(yè)鍋爐制造有限1393萬(wàn)元。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元，其中:國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬(wàn)元，占24.04%。
完成工業(yè)增加值在20xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有:xx高壓閥門(mén)有限完成7358萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任完成4335萬(wàn)元，xx晶亮玻璃有限責任完成4110萬(wàn)元，xx機床廠(chǎng)完成3682萬(wàn)元，xx真空設備有限責任完成2905萬(wàn)元。
(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
xx年，市級工業(yè)企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元，較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元，增長(cháng)0.02%。
其中:
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元，較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元，下降0.02%。
其中:減幅最為明顯的是xx蘭量工具股份有限，該實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元，較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元，下降56.10%。
減幅在10%以上的企業(yè)有:xx水泵總廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元，較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元，下降22.24%;xx藍天浮法玻璃股份有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元，較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元，下降15.17%;xx美高鞋業(yè)有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元，較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元，下降13.01%;xx機床廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元，較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元，下降12.17%。
增長(cháng)幅度最大的是xx模具廠(chǎng)，本年實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元，增長(cháng)5.35倍。
不同程度增長(cháng)的.企業(yè)還有:xx沙井驛建材有限主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元，較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元，增長(cháng)36.73%;xx減速機廠(chǎng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元，較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元，增長(cháng)35.44%;xx煤炭有限責任主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元，較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元，增長(cháng)14.52%。
相反，一些有規模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長(cháng)的企業(yè)增長(cháng)幅度卻很小，如:xx佛慈制藥股份有限增長(cháng)0.06%;xx市國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限增長(cháng)0.05%;xx鍋爐制造有限增長(cháng)0.09%;xx真空設備有限責任增長(cháng)0.04%。
37戶(hù)集體企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元，較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元，增長(cháng)0.07%。
其中:增幅最為明顯的是xx三新包裝有限責任，該企業(yè)xx年實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元，較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元，增長(cháng)36.15倍。
增長(cháng)1倍以上的企業(yè)還有:xx宏豐電鍍有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元，增長(cháng)5.25倍;xx蘭塑薄膜有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元，較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元，增長(cháng)1.62倍;xx市彩印彩畫(huà)工藝廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元，較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(cháng)1.37倍;xx恒源商貿有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元，較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元，增長(cháng)1.2倍;xx鐘山包裝容器有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元，較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元，增長(cháng)1.14倍;xx宏建建材集團有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元，較上年同期20xx萬(wàn)元增加20xx萬(wàn)元，增長(cháng)1.05倍。
增長(cháng)25%以上的企業(yè)還有:xx利仁標牌有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元，較上年同期28元增加19萬(wàn)元，增長(cháng)71.08%;xx敦煌文化用品有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元，較上年同期4元增加3萬(wàn)元，增長(cháng)62.9%;xx中興科技實(shí)業(yè)有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元，較上年同期427元增加214萬(wàn)元，增長(cháng)50%;xx輕工業(yè)機械有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元，較上年同期1211元增加547萬(wàn)元，增長(cháng)45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元，較上年同期105元增加41萬(wàn)元，增長(cháng)38.42%;xx大慶家具有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元，較上年同期326元增加87萬(wàn)元，增長(cháng)26.71%;xx金駝實(shí)業(yè)有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元，較上年同期190元增加48萬(wàn)元;增長(cháng)25.65%。
不同程度下降的企業(yè)有:xx金鑫工藝美術(shù)廠(chǎng)下降44.14%;xx塑料六廠(chǎng)下降33.79%;永登藍天石英砂有限下降30.2%;xx五一機器廠(chǎng)下降25.07%;xx蘭木家具有限責任下降23.63%;xx富星工貿有限責任下降22.50%。
(三)利潤總額
xx年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤總額5947萬(wàn)元，較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元，增長(cháng)2.81倍。
盈利企業(yè)28戶(hù)，虧損企業(yè)29戶(hù)。
其中:
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤4943萬(wàn)元，較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元，增長(cháng)2.16倍。
盈利企業(yè)12戶(hù)，盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶(hù)，虧損總額1249萬(wàn)元。
盈利企業(yè)中:xx減速機廠(chǎng)增幅最高，本年實(shí)現利潤103萬(wàn)元，較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(cháng)542.18倍，列全市第一。
xx沙井驛建材有限盈利260萬(wàn)元，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(cháng)7.78倍，列全市第二;xx弘昌照明電器有限責任盈利2萬(wàn)元，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(cháng)1.71倍，列全市第三。
另外，xx佛慈制藥股份有限盈利4061萬(wàn)元，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元，增長(cháng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任盈利382萬(wàn)元，較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元，增長(cháng)13.87%;xx塑料工業(yè)總盈利14萬(wàn)元，較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元，增長(cháng)12.62%。
盈利企業(yè)中有2戶(hù)企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是:xx藍天浮法玻璃股份有限盈利265萬(wàn)元，較上年同期虧損1684萬(wàn)元，減虧1684萬(wàn)元，增利1.16倍;xx美高鞋業(yè)有限盈利15萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元，減虧6萬(wàn)元，增利3.47倍。
38戶(hù)集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤1004萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元，增長(cháng)1.62倍%。
盈利企業(yè)16戶(hù)，盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶(hù);虧損總額1560萬(wàn)元。
盈利企業(yè)中:xx晶亮玻璃有限責任盈利1406萬(wàn)元，xx普蘭太電光源有限責任盈利535萬(wàn)元，xx高壓閥門(mén)有限責任盈利289萬(wàn)元，xx宏建建材集團有限盈利96萬(wàn)元。
4戶(hù)企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限盈利24萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利21.05%;xx三新包裝有限盈利5萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利5.56倍;xx家用電器廠(chǎng)盈利49萬(wàn)元，較上年同期虧損9萬(wàn)元，減虧9萬(wàn)元，增利6.78倍。
xx恒源商貿有限責任盈利0.1萬(wàn)元，較上年同期虧損21萬(wàn)元，減虧21萬(wàn)元，增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級工業(yè)企業(yè)本年應交各項稅金11805萬(wàn)元，實(shí)際上交各項稅金10463萬(wàn)元，其中:國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項稅金6972萬(wàn)元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬(wàn)元。
其中:
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項稅金6972萬(wàn)元。
其中:上交增值稅4823萬(wàn)元中:xx佛慈制藥股份有限上交2402萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交817萬(wàn)元，xx真空設備有限責任上交655萬(wàn)元，xx藍天浮法玻璃有限上交301萬(wàn)元，xx機床廠(chǎng)上交138萬(wàn)元，xx煤炭有限責任上交120萬(wàn)元。
上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中xx煤炭有限責任上交63萬(wàn)元，xx塑料工業(yè)總上交40萬(wàn)元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限上交39萬(wàn)元，xx機床廠(chǎng)上37萬(wàn)元。
上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交。
上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中:xx佛慈制藥股份有限上交336萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交113萬(wàn)元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限上交103萬(wàn)元，xx真空設備有限責任上交61萬(wàn)元，xx機床廠(chǎng)上交18萬(wàn)元。
38戶(hù)集體企業(yè)實(shí)際上交各項稅金3491萬(wàn)元，其中:上交增值稅2508萬(wàn)元中:xx晶亮玻璃有限責任上交977萬(wàn)元，xx棉紡織有限責任上交380萬(wàn)元，xx五一機器廠(chǎng)上交349萬(wàn)元，xx高壓閥門(mén)有限上交331萬(wàn)元，xx輕工業(yè)機械有限責任上交104萬(wàn)元。
上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中:甘肅蘭海商貿有限責任上交45萬(wàn)元，xx中興科技實(shí)業(yè)有限上交32萬(wàn)元，xx金駝實(shí)業(yè)有限上交10萬(wàn)元，xx三新包裝有限責任上交9萬(wàn)元。
上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中:xx高壓閥門(mén)有限上交31萬(wàn)元，甘肅蘭海商貿有限責任上交11萬(wàn)元。
企業(yè)財務(wù)分析報告 篇12
對于現代企業(yè)來(lái)說(shuō)，會(huì )計工作是一項重要的管理制度，是要為實(shí)現企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標服務(wù)。因此，可以認為，實(shí)現企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標是企業(yè)會(huì )計的根本目標。帶著(zhù)這個(gè)目標，我開(kāi)始了在我所在的實(shí)習企業(yè)進(jìn)行了有目的實(shí)習。在此之前，我認真學(xué)習了《會(huì )計法》以及財政頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等作為過(guò)渡的新的行業(yè)會(huì )計制度和財務(wù)制度，因為這些大學(xué)法規我國會(huì )計制度改革進(jìn)程中的一重大舉措。
此次實(shí)習，主要崗位是一些帳務(wù)的核查，因此主要實(shí)習科目應收應付帳款的核算，也涉及一些其他對外投資科目。在實(shí)習中，我參加了該企業(yè)月末的財務(wù)核算，認真學(xué)習了正當而標準的會(huì )計程序，真正從課本中走到了現實(shí)中，從抽象的理論回到了多彩的實(shí)際生活，細致的了解了財務(wù)會(huì )計的全過(guò)程及會(huì )計核算的各環(huán)節，認真觀(guān)摩一些會(huì )計的整個(gè)審計、核算過(guò)程，并掌握了一些會(huì )計事務(wù)的適用及適用范圍。跟隨財務(wù)人員，核實(shí)會(huì )計事實(shí)。真正了解和熟悉了我國的公訴程序及法庭的作用和職能，同時(shí)還配合公司財務(wù)人員做好帳本的調查筆錄和日記帳筆錄，做好帳簿的裝訂歸檔工作。經(jīng)過(guò)1個(gè)半月的實(shí)習，我從客觀(guān)上對自己在學(xué)校里所學(xué)的知識有了感性的認識，使自己更加充分大學(xué)解了理論與實(shí)際的關(guān)系。我這次實(shí)習所涉及的內容，主要是會(huì )計業(yè)務(wù)(對公業(yè)務(wù))，其他一般了解的有購貨業(yè)務(wù)、票據業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)。會(huì )計業(yè)務(wù)對公業(yè)務(wù)的會(huì )計部門(mén)的核算(主要指票據業(yè)務(wù))主要分為三個(gè)步驟，記帳、復核與出納。這里所講的票據業(yè)務(wù)主要是指支票，包括轉帳支票與現金支票兩種。對于辦理現金支票業(yè)務(wù)，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符，方式就是通過(guò)大學(xué)驗印，或者是手工核對;再看大小寫(xiě)金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無(wú)涂改，支票是否已經(jīng)超過(guò)提示付款期限，支票是否透支，如果有背書(shū)，則背書(shū)人簽章是否相符，值得注意的是大寫(xiě)金額到元為整，到分則不能在記整。對于現金支票，會(huì )計記帳員審核無(wú)誤后記帳，然后傳遞給會(huì )計復核員，會(huì )計復核員確認為無(wú)誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現金付訖章，收款人就可出納處領(lǐng)取現金(出納與收款人口頭對帳后)。
通過(guò)這次實(shí)習，我對會(huì )計工作有了以下更深的了解：
一、關(guān)于會(huì )計報告：會(huì )計報告所披露的信息應充分反映企業(yè)特定時(shí)期財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果及其相關(guān)信息，以滿(mǎn)足信息使用者的需要。按照現行《企業(yè)基本會(huì )計準則》體系所報告的會(huì )計信息已不能適應知識經(jīng)濟時(shí)代對信息的要求，(1)現行會(huì )計報告的形式單一，通過(guò)表格數字化反映，文字說(shuō)明的內容較少;(2)現行會(huì )計報告的`計量標準是以歷史價(jià)值為主，而對現行價(jià)值和未來(lái)價(jià)值反映不足;(3)現行會(huì )計報告的內容是以歷史成本和權責發(fā)生制原則為基礎，反映歷史的和現在的信息，而缺乏具有預測性、前瞻性及不確定性的信息，另外，報告所強調的是整體內容，而對某些專(zhuān)項內容披露不夠充分;(4)現行會(huì )計報告的結果是以?xún)炔拷?jīng)濟活動(dòng)影響為主，未能充分揭示外部環(huán)境因素對企業(yè)的影響程度;(5)現行會(huì )計報告報送的時(shí)間是以會(huì )計分期假設為前提，定期報告，時(shí)效性較差。
二、會(huì )計實(shí)務(wù)工作的改革思考：會(huì )計管理作為國民經(jīng)濟管理中的一個(gè)重要組成部分，其在社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展中的作用將越來(lái)越大。隨著(zhù)知識經(jīng)濟時(shí)代的來(lái)臨、管理方式的變化，會(huì )計工作的重點(diǎn)應日益從信息加工演化為對知識、信息的分析、判斷和運用上來(lái)，會(huì )計實(shí)務(wù)工作方面的改革勢在必行。
1、不斷擴大會(huì )計職業(yè)范圍。在知識經(jīng)濟時(shí)代，會(huì )計工作的基點(diǎn)已經(jīng)不是僅僅滿(mǎn)足于過(guò)去的信息(計算機能輕而易舉地在極短時(shí)間內完成此項任務(wù))，而是將信息控制、未來(lái)預測作為工作的重點(diǎn)。會(huì )計工作除傳統的企業(yè)會(huì )計核算外，財務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)計劃制訂、財務(wù)控制系統設計、投資決策等應成為重要的職業(yè)范圍。因此會(huì )計實(shí)務(wù)工作者應不斷拓寬視眼，延伸和轉變會(huì )計工作的功能，充分發(fā)揮會(huì )計在知識經(jīng)濟時(shí)代應有的作用。
2、不斷更新會(huì )計知識體系。在知識經(jīng)濟時(shí)代，企業(yè)組織結構將出現較大的變革;按工作成果取酬的彈性工作制將成為普遍的工時(shí)制度;企業(yè)越來(lái)越重視人力資源和人力投資，員工也希望將自己的智慧財產(chǎn)投資于企業(yè);企業(yè)的更多精力將放在新產(chǎn)品的研究上。另外，經(jīng)濟各部門(mén)之間的聯(lián)系更為緊密，經(jīng)濟運行的“觸角”也延伸向經(jīng)濟部門(mén)以外的其他領(lǐng)域，如政治、文化、環(huán)境等等，近年來(lái)出現的綠色會(huì )計、行為會(huì )計等就是這種趨勢的端倪。因此會(huì )計實(shí)務(wù)工作者應適應社會(huì )變革，不斷增長(cháng)和更新知識。
3、不斷普及與深入信息技術(shù)的應用。在知識經(jīng)濟時(shí)代，財務(wù)信息的收集、分析和處理，資本的籌集、調度和投入，產(chǎn)品的設計、加工和制造等關(guān)鍵性的過(guò)程，都必須依靠健全的信息技術(shù)才能順利進(jìn)行，隨著(zhù)經(jīng)濟信息化的出現，使得國際互聯(lián)網(wǎng)(internet)、企業(yè)內部網(wǎng)(intranet)成為會(huì )計人員的常用工具，手工處理方式已經(jīng)到了非變革不可的時(shí)候。信息技術(shù)在會(huì )計中應用的不斷普及與深入，及其本身技術(shù)、知識更新的不斷加快，必將進(jìn)一步加大對會(huì )計職業(yè)發(fā)展
和會(huì )計人員知識結構的要求。
三、會(huì )計教育的改革思考：知識經(jīng)濟時(shí)代將以“知識型、智慧型”人才為主體，而人才的培養源自于教育，教育是知識經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵，它能不斷地進(jìn)行高素質(zhì)人才的生產(chǎn)和再生產(chǎn)，為經(jīng)濟發(fā)展和科技進(jìn)步培養源源不斷的后備力量。就會(huì )計而言，會(huì )計教育的改革勢在必行。會(huì )計教育工作應不斷轉變教育觀(guān)念，適應知識經(jīng)濟時(shí)代經(jīng)濟發(fā)展需要。
1、21世紀的會(huì )計教育是素質(zhì)教育。在知識經(jīng)濟時(shí)代，會(huì )計教育培養的是高素質(zhì)的“通才”，教師不僅僅是傳授專(zhuān)業(yè)知識，更重要的是給學(xué)生創(chuàng )造一個(gè)有利的學(xué)習、生活氛圍，本著(zhù)能構建完善的知識結構和能力結構，拓寬知識背景和能力基礎的原則，讓學(xué)生學(xué)會(huì )“做人、做事、做學(xué)問(wèn)”。
2、21世紀的會(huì )計教育是終身教育。在知識經(jīng)濟時(shí)代，學(xué)校教育再也不是一次性為學(xué)生準備一切的教育，學(xué)習的社會(huì )化、社會(huì )化學(xué)習是教育更普遍的形式，終身教育是會(huì )計教育的主要目標，一個(gè)人只要有一、二個(gè)月不學(xué)習，就會(huì )落后，會(huì )計人員將不斷回歸教育，“活到老、學(xué)到老”正是為此需要做了很恰當的詮釋。
3、21世紀的會(huì )計教育是創(chuàng )新教育。在知識經(jīng)濟時(shí)代，知識將不斷創(chuàng )新，“不創(chuàng )新，就滅亡”，就會(huì )計教育而言，一方面，它要求培養的人才有獨立思維的能力、分析和解決問(wèn)題的能力、自我認識和評價(jià)的能力等;另一方面，它要求會(huì )計教育不斷進(jìn)行課程設置、教學(xué)內容、教學(xué)方法和師資隊伍建設等方面的改革。
四月份財務(wù)科在礦領(lǐng)導的具體領(lǐng)導和各部門(mén)的密切配合下，主要完成了以下工作任務(wù)：
1、認真做好了四月份礦井財務(wù)記賬憑證和財務(wù)核算的內部審核工作，共編制記 賬憑證300余張，并做好了原始憑證的審核記賬工作，確保了資金安全，起到了較好的監督和指導作用。
2、及時(shí)核對銀行存款、現金日記帳的發(fā)生額和余額，及時(shí)與往來(lái)對象核對往來(lái)款的發(fā)生額和余額，每月按時(shí)審核并發(fā)放了員工的工資。
3、繼續與供應科、辦公室等部門(mén)配合做好了存貨物資的盤(pán)點(diǎn)工作，根據盤(pán)點(diǎn)結果寫(xiě)出盤(pán)點(diǎn)報告并報送有關(guān)領(lǐng)導。
4、加強合同管理，建立合同臺賬，參與合同談判與市場(chǎng)調查，配合相關(guān)部門(mén)做好工程驗收、工程結算工作，及時(shí)做好對采購合同、到貨入庫驗收單、物資出庫單、付款原始單據和往來(lái)帳款的審核和記賬工作。
5、做好原煤發(fā)運臺賬，配合銷(xiāo)售科做好銷(xiāo)售結算開(kāi)票工作，并幫助銷(xiāo)售、供應等部門(mén)做好業(yè)務(wù)單位往來(lái)賬對賬工作。
6、及時(shí)抓好了日常材料物資原始憑證的傳遞和和出入庫單據的審核，盡量做到向標準化、規范化和及時(shí)性、準確性的程度邁進(jìn)。
7、完成月度資金預算的編制，報領(lǐng)導批準使用，合理組織并安排資金支付。
8、做好財務(wù)部人員輪崗工作。
9、完成各種財務(wù)報表的編制及上報工作。
10、完善減免稅上報所需材料。
11、建立區域瓦斯治理臺賬。
12、完成食堂帳的憑證編制、審核記賬、貨款支付等業(yè)務(wù)。
13、完成了會(huì )計檔案的交接工作。
14、組織有關(guān)財務(wù)人員對安全知識、營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、增值稅、個(gè)人所得稅等有關(guān)財務(wù)、稅收方面的資料進(jìn)行學(xué)習，從而加強業(yè)務(wù)知識，提高業(yè)務(wù)技能。
15、認真負責并做好了財務(wù)科的日常工作和礦領(lǐng)導交辦的其他臨時(shí)工作任務(wù)
企業(yè)財務(wù)分析報告 篇13
一、總體評述
(一) 總體財務(wù)績(jì)效水平
根據山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數據，運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二) 公司分項績(jì)效水平
(三) 財務(wù)指標風(fēng)險預警提示
運用BBA財務(wù)指標風(fēng)險預警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數據進(jìn)行定量分析后，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預警提示，具體指標有流動(dòng)比率（清償能力）。
(四) 財務(wù)風(fēng)險過(guò)濾結果提示
對公司一切公開(kāi)披露的財務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認為山東鋁業(yè)當期無(wú)整體財務(wù)風(fēng)險特征。
二、財務(wù)報表分析
(一) 資產(chǎn)負債表 主要財務(wù)數據如下：
公司的資產(chǎn)規模位于行業(yè)內的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移。分析者應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模、產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。
因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的'增長(cháng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將增強。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作�？傊�，企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng)的變化能力一般。
2．企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明：
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負債比率為30.97%，長(cháng)期負債和所有者權益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平。 企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動(dòng)負債減少14.56%，長(cháng)期負債減少28.20%，股東權益增長(cháng)40.33%。
流動(dòng)負債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的變化引起流動(dòng)負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的降低。
本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長(cháng)了226.12%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高�？傮w上，企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對比較低。
3．企業(yè)的財務(wù)類(lèi)別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng )造利潤、實(shí)現資金增值的生命力，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規模位于行業(yè)水平之下，應當引起注意。結構性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎性投資，決定著(zhù)企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規模。企業(yè)當年的結構性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應當注意企業(yè)的產(chǎn)品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結構性負債（長(cháng)期負債和所有者權益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩定性要低于行業(yè)水平。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數據和指標如下：
1．利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實(shí)現利潤總額57,870.22萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤60,567.29萬(wàn)元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤總額-0.51%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元，占利潤總額-4.15%。
(2) 利潤增長(cháng)情況
本期公司實(shí)現利潤總額57,870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(cháng)264.05%。其中，營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)281.63%，增加利潤總額44,696.50萬(wàn)元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。
2．收入分析
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