財務(wù)風(fēng)險報告優(yōu)選(15篇)
在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，報告使用的次數愈發(fā)增長(cháng)，報告具有成文事后性的特點(diǎn)。我們應當如何寫(xiě)報告呢？下面是小編收集整理的財務(wù)風(fēng)險報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)風(fēng)險報告1
為建立健全我行輿情監測體系，有效保障我行聲譽(yù)，消退負面輿情特殊是網(wǎng)絡(luò )負面輿情對我行的不良影響；剛好收集民意及客戶(hù)回饋，保障客戶(hù)及我行、行內員工的正值利益和合法權益，我行自接到相關(guān)文件后，領(lǐng)導高度重視并在第一時(shí)間組織開(kāi)展如下工作：
一、明確我行輿情工作承責部門(mén)及聯(lián)系人員。
為保證網(wǎng)絡(luò )輿情監測及銀行聲譽(yù)風(fēng)險排查的有效開(kāi)展，經(jīng)領(lǐng)導探討確定，我行的輿情監測部門(mén)有稽核監保部負責并由該部門(mén)指派相關(guān)人員負責詳細工作的實(shí)施以及相關(guān)信息的上報、輪值監測等工作。
二、開(kāi)展行內自查工作。
為剛好駕馭行內員工的異樣行為動(dòng)向，剛好防范員工參加非法集資或借用銀行聲譽(yù)從事違規違法行為，我行已在近期在行內組織開(kāi)展員工的異樣行為排查，排查事項涵蓋工作中的異樣行為表現、組織紀律方面的異樣行為表現、個(gè)人行為方面的異樣行為表現以及涉嫌“黃賭毒”等的九種人排查。并實(shí)行背向交互推斷以及抽查談話(huà),等方式確保信息來(lái)源的`真實(shí)有效。經(jīng)過(guò)此次排查，暫未發(fā)覺(jué)有異樣行為員工。
三、建立與地方政府部門(mén)及監管機構的接訪(fǎng)部門(mén)的信息溝通渠道。
為了保證在第一時(shí)間獲得群眾、客戶(hù)、員工的信息以及上訪(fǎng)原由，直面問(wèn)題，剛好查找自身不足，我行主動(dòng)與地方政府及監管機構的接訪(fǎng)部門(mén)聯(lián)絡(luò )，確保出現相關(guān)信訪(fǎng)問(wèn)題后，剛好接受信息，剛好查找事由，接受監督。
四、我行接著(zhù)開(kāi)放信函、電話(huà)、傳真、干脆來(lái)訪(fǎng)、網(wǎng)絡(luò )等形式的信訪(fǎng)接待工作渠道。
剛好接收信訪(fǎng)信息，并保證每一個(gè)信訪(fǎng)問(wèn)題都得到剛好、仔細的回復。此外，我行不定期核查客戶(hù)看法簿所登記的客戶(hù)投訴及建議，并對異樣狀況實(shí)施問(wèn)責制度。截至報告日，我行暫未發(fā)覺(jué)行內、行外及網(wǎng)絡(luò )負面輿情風(fēng)險，在今后的工作中我行將不斷強化工作力度，綜合實(shí)行多種措施，切實(shí)防范我行聲譽(yù)風(fēng)險。
財務(wù)風(fēng)險報告2
一、選題的理論意義與實(shí)際意義
在日趨激烈市場(chǎng)經(jīng)濟時(shí)代, 企業(yè)面臨著(zhù)各種各樣的風(fēng)險, 而且最終都表現在財務(wù)風(fēng)險上，財務(wù)風(fēng)險是市場(chǎng)競爭的必然產(chǎn)物，是企業(yè)必須面對的風(fēng)險之一，財務(wù)風(fēng)險作為一種經(jīng)濟信號，能夠綜合反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。一個(gè)企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競爭中保持持續的競爭優(yōu)勢，就必須了解財務(wù)風(fēng)險的起因，加強財務(wù)風(fēng)險管理。 如何有效地防范和控制財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)普遍面臨的現實(shí)難題和管理瓶頸。安然事件、中航油事件以及德國最大影視傳媒集團基爾希集團宣告破產(chǎn)等，這一系列的倒閉破產(chǎn)事件，大都是因為忽略了對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效防范和控制而導致企業(yè)財務(wù)狀況惡化甚至資金斷流�？梢�(jiàn)，如果一個(gè)企業(yè)想要實(shí)現可持續的長(cháng)期發(fā)展，就必須要學(xué)會(huì )有效地防范和控制財務(wù)風(fēng)險。 因此, 企業(yè)必須建立有效的財務(wù)管理機制, 加強財務(wù)管理, 對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時(shí)有效地控制, 及時(shí)完整地收集、傳遞、分析、評價(jià)財務(wù)信息, 防范財務(wù)風(fēng)險, 使企業(yè)處于良好的動(dòng)態(tài)循環(huán)。
二、論文綜述（綜述國內外有關(guān)選題的研究動(dòng)態(tài)）
1、國外財務(wù)風(fēng)險研究現狀
馬柯威茨、威廉、米勒先后對財務(wù)風(fēng)險理論進(jìn)行了深入研究，這三位學(xué)者的理論一脈相承，正是他們在財務(wù)經(jīng)濟學(xué)上做出的貢獻，在1990年，他們共同獲得諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎。
進(jìn)入90年代，西方發(fā)達國家的企業(yè)普遍確立起風(fēng)險管理的職能，風(fēng)險管理的應用更加廣泛。其中最具代表性的“美國學(xué)派說(shuō)”和“英國學(xué)派
說(shuō)”。美國學(xué)者從狹義的角度，把風(fēng)險管理的對象局限于純粹風(fēng)險，重點(diǎn)放在風(fēng)險處理上。美國著(zhù)名保險學(xué)家特瑞斯普雷切特等四人合著(zhù)的《風(fēng)險管理與保險》一書(shū)中將風(fēng)險定義為“未來(lái)結果的變化性”，這個(gè)定義強調風(fēng)險具有不確定性的特征。英國學(xué)者從對風(fēng)險管理的定義則側重于對經(jīng)濟的控制經(jīng)濟的控制和處理程序方面。
但是，國外的研究?jì)热葜饕瞧髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生后如何應對和如何擺脫財務(wù)風(fēng)險的策略問(wèn)題，對于財務(wù)風(fēng)險的成因、發(fā)展過(guò)程則缺少機理性分析和實(shí)證研究。
2、國內財務(wù)風(fēng)險研究現狀
我國財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)研究比較遲，是從20世紀80年代末和20世紀90年代初開(kāi)始的'。目前一些學(xué)者針對我國企業(yè)大范圍虧損的情況開(kāi)始研究企業(yè)如何防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，開(kāi)始從理論上考慮企業(yè)逆境管理問(wèn)題。從文獻來(lái)看，我國關(guān)于財務(wù)風(fēng)險的研究，顧曉安于20xx年在《企業(yè)財務(wù)預警系統的構建》一文中，從內部控制的角度來(lái)探討，指出企業(yè)要通過(guò)建立良好的內部控制系統，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性，從而制約和調整企業(yè)內部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統，最終達到防范和控制財務(wù)風(fēng)險的目的。李明在《新時(shí)期我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的對策探究》中，從企業(yè)資本運動(dòng)過(guò)程來(lái)劃分和界定企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，即從資金的籌集、使用與耗費、回收與分配三個(gè)環(huán)節分別對企業(yè)融資風(fēng)險、投資風(fēng)險、股利分配風(fēng)險以及企業(yè)資本運動(dòng)過(guò)程中的“人本風(fēng)險”的防范進(jìn)行了較為詳細的研究。
趙斯秋于20xx年在《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范》一文中提出了財務(wù)風(fēng)險分析的杠桿分析法、概率分析法和財務(wù)報表分析法。其中財務(wù)報表分析法
是以資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表資料等為依據，利用比例分析、比率分析、比較分析、趨勢分析等，對企業(yè)的資產(chǎn)情況進(jìn)行風(fēng)險分析。在對財務(wù)風(fēng)險的防范上，主要從制度上探討，通過(guò)建立各種控制制度達到防范財務(wù)風(fēng)險的目的
青島科技大學(xué)的于新花在《會(huì )計之友》20xx年第二期中發(fā)表了《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制策略》。她分析了財務(wù)風(fēng)險的影響因素和控制原則提出了通過(guò)建立合理的資本結構進(jìn)行多元經(jīng)營(yíng)，制定合理的風(fēng)險決策建立財務(wù)預警機制等方式防范財務(wù)風(fēng)險。
綜上所述企業(yè)財務(wù)風(fēng)險在任何時(shí)候，任何背景下都或多或少，或輕或重的存在著(zhù)。通過(guò)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析，能更好的識別企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，并通過(guò)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制，提升企業(yè)的價(jià)值，使其在市場(chǎng)經(jīng)濟中能夠健康的發(fā)展。本文通過(guò)對我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險表現的認識，對我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行系統深入的理論研究，并在此基礎上建立相應的風(fēng)險控制系統，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險維持業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。希望通過(guò)我的研究，能得出可行性方案，能夠為企業(yè)管理者服務(wù)。
三、論文提綱
摘要
第1章 前言
1.1 選題背景
1.2 選題的意義
1.3 國內外研究現狀
第2章 財務(wù)風(fēng)險基本理論
2.1 財務(wù)風(fēng)險的概念
2.2財務(wù)風(fēng)險形成原因
2.3財務(wù)風(fēng)險特征
2.4國內外研究綜述
2.4財務(wù)風(fēng)險的分析方法
2.5財務(wù)風(fēng)險的控制與防范
第3章 控制和防范財務(wù)風(fēng)險的對策
3.1構建財務(wù)風(fēng)險識別與預警系統
3.2改進(jìn)企業(yè)內部的財務(wù)運作狀況管理
3.3通過(guò)資金預算控制控制財務(wù)風(fēng)險
3.4利用科學(xué)管理方法防范財務(wù)風(fēng)險
第4章 建立有效的財務(wù)風(fēng)險防范機制
4.1目標控制與程序控制相接合。
4.2實(shí)行預算約束，細化目標落實(shí)責任。
4.3財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理相結合，依照企業(yè)目標制定財務(wù)風(fēng)險管理制度。
4.4采用各種技術(shù)方法防范財務(wù)風(fēng)險
結論
財務(wù)風(fēng)險報告3
依據財政局文件號文件要求，為進(jìn)一步加強事業(yè)單位財務(wù)管理工作，規范事業(yè)單位管理行為，提高財務(wù)管理質(zhì)量，學(xué)校成立了自查領(lǐng)導小組，由總務(wù)主任牽頭對20xx年度財務(wù)收支狀況、資產(chǎn)帳目進(jìn)行了仔細地自查，對自查狀況報告如下：
一、學(xué)校費用收取狀況
�。ㄒ唬⿲W(xué)生費用收取。
我校收取學(xué)生費用按學(xué)期收取，在開(kāi)學(xué)初，由總務(wù)處分組統一收取，收費標準為：學(xué)費每學(xué)期400元/生，住宿費80元/生，書(shū)費依據各專(zhuān)業(yè)不同由教務(wù)處預算出書(shū)費，總務(wù)處統一收取，學(xué)期后期統一結算，多退少補。
在收費過(guò)程中，嚴格根據收費有關(guān)規定進(jìn)行公示，掛牌收費。當天所收費用匯總后均全部交由學(xué)校出納員開(kāi)起財政部門(mén)統一印發(fā)收據，如數存入財政專(zhuān)戶(hù)。嚴禁學(xué)校各處室、學(xué)部、老師個(gè)人向學(xué)生再收取任何費用。（二）勤工儉學(xué)收入。
我校勤工儉學(xué)收入來(lái)源主要有：學(xué)生食堂、小賣(mài)部、基地。學(xué)校按年核定向管理者收取管理費，校內設立勤工儉學(xué)專(zhuān)帳，并將所收管理費按時(shí)存入財政專(zhuān)戶(hù)，嚴格根據勤工儉學(xué)“433”制列支運用。
�。ㄈ┙搪毠さ姆孔赓M、水電費及其他學(xué)校零星收入，均按月或學(xué)期進(jìn)行統一收取存入專(zhuān)戶(hù)。
二、學(xué)校經(jīng)費列支狀況
學(xué)校所需列支經(jīng)費均根據有關(guān)規定按月向主管部門(mén)申請，由會(huì )計統一列支。
學(xué)校支出實(shí)行校長(cháng)負責制，在購買(mǎi)所需物品時(shí)，超千元以上的`須由領(lǐng)導班子探討報縣選購中心批準后選購，在經(jīng)費支出中，所產(chǎn)生的票據由經(jīng)辦人簽字，校長(cháng)核實(shí)簽字認可后，方可報銷(xiāo)。
三、資產(chǎn)管理狀況
由于學(xué)校校舍驚慌，沒(méi)有統一的保管室，所購進(jìn)物資均由總務(wù)處嚴格進(jìn)行資產(chǎn)登記，并作好借出登記。由運用老師從總務(wù)處領(lǐng)出，保管運用，在期末或年末由總務(wù)處統一清理，并將不再運用的物資統一收回管理，開(kāi)學(xué)初再按需發(fā)放到運用老師手中。
四、學(xué)生各種補助管理狀況
學(xué)生國家助學(xué)金及各種學(xué)生助學(xué)金，學(xué)校均設特地帳戶(hù)和管理人員，做到了專(zhuān)款專(zhuān)人專(zhuān)用，同時(shí)，嚴格根據相關(guān)文件規定和相應操作程序設立臺帳支付給學(xué)生。
五、培訓經(jīng)費管理運用狀況
學(xué)校培訓經(jīng)費嚴格根據文件規定和培訓列支程序進(jìn)行列支。詳細由學(xué)校財務(wù)室、招生就業(yè)辦依據培訓安排和培訓進(jìn)程對所需經(jīng)費報校長(cháng)審批，總務(wù)處統一選購耗材，學(xué)員補助費由培訓班主任報招生就業(yè)辦公室匯總，報校長(cháng)簽字，財務(wù)室統一發(fā)放。
六、上級劃撥資金管理狀況
上級劃撥的各種資金，均通過(guò)財政專(zhuān)戶(hù)嚴格實(shí)行“專(zhuān)款專(zhuān)用”，無(wú)截留、挪用違規行為。七、學(xué)校財務(wù)檢查工作
學(xué)校每學(xué)期均由總務(wù)處牽頭，以校長(cháng)為組長(cháng)各處室、工青婦負責人組成查帳小組對學(xué)校財務(wù)收支進(jìn)行檢查，并在全職會(huì )上進(jìn)行帳目公布，絡(luò )列大筆資金的支出狀況。經(jīng)過(guò)學(xué)校的仔細自查、清理，我校均無(wú)亂收費、私設“小金庫”，虛報、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔保等違規行為。
財務(wù)風(fēng)險報告4
實(shí)行定崗、定量、定收入。首先，加強對信貸人員的上崗培訓和后續教育，不斷提高信貸人員敬業(yè)愛(ài)崗的工作責任心，提高駕馭風(fēng)險、處理復雜事務(wù)的綜合素質(zhì)，使其從單一操作型向綜合管理型轉變。其次，要制定崗位責任制，實(shí)行定崗、定量、定收入的考核辦法，逐步建立和引進(jìn)風(fēng)險基金機制，實(shí)行風(fēng)險資金保本上崗制度，防止不良貸款和不良債權的存在。第三，建立貸款決策責任人制度，實(shí)行責任制約，真正做到誰(shuí)決策誰(shuí)負責，誰(shuí)發(fā)放的貸款出了風(fēng)險追究誰(shuí)的責任。通過(guò)制度的考核，使信貸人員工作有定額，質(zhì)量有要求，業(yè)績(jì)有考核，風(fēng)險有負擔，營(yíng)造一個(gè)責權利明確的經(jīng)營(yíng)氛圍。這樣，不僅能充分發(fā)揮信貸人員在經(jīng)營(yíng)管理中作用，同時(shí)還能防范銀行信貸風(fēng)險。
利用財務(wù)手段，干預和控制銀行的`各種風(fēng)險。一是要及時(shí)提供各種財務(wù)信息，運用財務(wù)預測、預算、核算控制、分析、考核、決策等專(zhuān)業(yè)手段對各類(lèi)風(fēng)險給予評價(jià)和估算，引進(jìn)風(fēng)險管理預警機制，將財務(wù)部門(mén)所能掌握的內部財務(wù)、經(jīng)營(yíng)、合規性信息和決策事件的外部市場(chǎng)信息以及風(fēng)險評估資料及時(shí)報告決策層；二是加強風(fēng)險比較制度，通過(guò)對各風(fēng)險值的測算，尋找出最佳的經(jīng)營(yíng)方案，及時(shí)反饋給有關(guān)部門(mén)，以便經(jīng)營(yíng)部門(mén)作出決策；三是通過(guò)業(yè)績(jì)評價(jià)等財務(wù)手段，干預和監督銀行的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險�？傊�，要建立事前、事中、事后三位一體的財務(wù)管理體系 ，充分發(fā)揮財務(wù)管理在銀行風(fēng)險防范中的作用。
財務(wù)風(fēng)險報告5
依據中國證券監督管理委員會(huì )福建監管局《關(guān)于開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)的通知》（閩證監公司字 [20xx]19號）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)”《通知》”）的要求，為貫徹《通知》的相關(guān)精神，切實(shí)有效地開(kāi)展財務(wù)會(huì )計基礎工作，不斷完善并有效執行梅花傘業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）財務(wù)管理制度，提高財務(wù)信息披露質(zhì)量，提高財務(wù)會(huì )計人員的整體素養，進(jìn)一步提升公司規范運作水平，20xx年3月28 日，公司制訂了《關(guān)于開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)的工作方案》 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《工作方案》”)，并成立專(zhuān)項活動(dòng)領(lǐng)導小組。依據上述文件規定和工作方案的支配，本次專(zhuān)項活動(dòng)時(shí)間為20xx年4月至11月，分為三個(gè)階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實(shí)施專(zhuān)項檢查階段、10月至11月為匯總分析和督導提高階段。 截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《梅花傘業(yè)股份有限公司關(guān)于開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)自查報告》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《自查報告》”)，并經(jīng)公司董事會(huì )審計委員會(huì )和其次屆董事會(huì )其次十六次會(huì )議審議通過(guò)�，F將本次專(zhuān)項活動(dòng)的組織開(kāi)展狀況、自查內容和發(fā)覺(jué)問(wèn)題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責任人)等報告如下：
一、專(zhuān)項活動(dòng)組織與開(kāi)展狀況
(一)依據《工作方案》，公司對本次專(zhuān)項活動(dòng)作出如下組織部署：
1、公司總經(jīng)理組織召開(kāi)專(zhuān)項活動(dòng)領(lǐng)導小組和工作小組動(dòng)員會(huì )并作出具
體部署，要求工作小組高度重視本次專(zhuān)項活動(dòng)，切實(shí)查找存在問(wèn)題與不足，制訂整改措施并逐項落實(shí)到位，使公司財務(wù)會(huì )計基礎工作得到進(jìn)一步提高。
2、公司財務(wù)負責人組織相關(guān)人員仔細學(xué)習福建監管局《通知》、《福建轄區上市公司財務(wù)會(huì )計基礎工作調查問(wèn)卷》和公司現有的各種財務(wù)制度與文件。
3、公司財務(wù)負責人布置專(zhuān)項活動(dòng)工作支配，就自查階段的分工、要求與時(shí)間支配等作出部署，要求相關(guān)人員按規定時(shí)間仔細完成自查內容，形成工作底稿和初步自查狀況提交財務(wù)負責人審核。
4、公司審計部根據董事會(huì )審計委員會(huì )及工作方案的要求，制訂審計安排并剛好開(kāi)展審計。
(二)依據《工作方案》，本次專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)展狀況如下：
1、公司財務(wù)人員依據《調查問(wèn)卷》分類(lèi)整理、匯總自查內容，開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)自查報告，逐條檢查，具體說(shuō)明狀況，并形成自查工作底稿。
2、財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結果具體復核，對自查發(fā)覺(jué)存在的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)核查，并提出相應的自查核查結果，提交財務(wù)負責人審核。
3、財務(wù)負責人對財務(wù)部經(jīng)理的自查結果進(jìn)行了審核，對自查底稿的內容完善提出指導看法，要求財務(wù)部按時(shí)提交專(zhuān)項活動(dòng)自查報告。
4、按《工作方案》要求，財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。
5、審計部根據制定的審計安排，依據福建監管局相關(guān)文件要求對自查報告內容逐項稽核，審查自查底稿并就與財務(wù)限制相關(guān)內容進(jìn)行審核，同時(shí)向審計委員會(huì )報告專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)展
狀況，聽(tīng)取審計委員會(huì )對自查工作的指導。
6、財務(wù)負責人就自查階段工作開(kāi)展狀況、自查內容、發(fā)覺(jué)問(wèn)題或存在的'不足、整改措施、整改期限和責任人等狀況向總經(jīng)理作出全面匯報。審計部就專(zhuān)項活動(dòng)的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會(huì )審計委員會(huì )審議，并向總經(jīng)理作出通報。
7、依據自查狀況與內部審計狀況，形成了專(zhuān)項活動(dòng)的自查報告提交董事會(huì )審議。
二、自查工作的內容
依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)內部限制基本規范》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計電算化管理方法》、《會(huì )計檔案管理方法》等相關(guān)規定，公司逐項比照《調查問(wèn)卷》進(jìn)行了仔細、全面的自查。公司在財務(wù)管理組織架構和人員配置、會(huì )計核算基礎工作規范性、資金管理和限制、財務(wù)管理和會(huì )計核算制度建設和執行、財務(wù)信息系統運用和限制、母公司對子公司財務(wù)管理和限制等方面的財務(wù)會(huì )計基礎工作較為規范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求也存在肯定不足之處需進(jìn)一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人，仔細加以落實(shí)。
三、自查結果及整改措施
�。ㄒ唬┴攧�(wù)人員和機構設置基本狀況
1、公司依據《中華人民共和國會(huì )計法》的規定，設置會(huì )計機構及財務(wù)人員。
2、公司根據國家《會(huì )計基礎工作規范》要求和公司章程、公司《財務(wù)會(huì )計管理
制度》的規定，選聘主管會(huì )計工作負責人和會(huì )計機構負責人。公司主管會(huì )計工作負責人和會(huì )計機構負責人在財務(wù)管理方面具有良好的管理閱歷，有較強的溝通協(xié)調實(shí)力。 3、公司對主管會(huì )計工作負責人和會(huì )計機構負責人有明確的崗位職責和考核制度。主管會(huì )計工作負責人、會(huì )計機構負責人為公司經(jīng)營(yíng)班子成員。
4、主管會(huì )計工作負責人和會(huì )計機構負責人人事關(guān)系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。主管會(huì )計工作負責人系董事長(cháng)之妻弟，會(huì )計機構負責人與控股股東、實(shí)際限制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不存在 親屬關(guān)系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。
5、公司依據《會(huì )計基礎工作規范》要求，依據會(huì )計業(yè)務(wù)須要設置會(huì )計工作崗位，配備會(huì )計人員。崗位職責和考核制度明確，崗位設置符合內部牽制要求�，F有財務(wù)會(huì )計人員均具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)學(xué)問(wèn)和專(zhuān)業(yè)技能，具備會(huì )計從業(yè)資格。
6、公司《財務(wù)會(huì )計管理制度》依據《會(huì )計基礎工作規范》要求，對會(huì )計人員的離職交接做了規定，會(huì )計人員離職交接嚴格按制度中的規定辦理。
7、會(huì )計人員的工作崗位嚴格實(shí)行定期輪換，會(huì )計人員任用實(shí)際實(shí)行了回避，但尚未形成書(shū)面制度。
整改措施：修訂公司《財務(wù)會(huì )計管理制度》，對會(huì )計人員的工作崗位實(shí)行定期輪換及會(huì )計人員任用回避原則作出明確規定。
整改期限：20xx年9月30日前
整改責任人：財務(wù)總監、主管會(huì )計工作負責人
8、公司重視會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)培訓，激勵會(huì )計人員自行參與各類(lèi)會(huì )計職稱(chēng)及執業(yè)資格考試，《財務(wù)會(huì )計管理制度》中明確要求公司財會(huì )工作人員須參與接著(zhù)教化培訓。
9、公司財務(wù)人員的聘任都是通過(guò)參與人才聘請會(huì )或是通過(guò)網(wǎng)絡(luò )人才聘請試用合格后錄用。
�。ǘ⿻�(huì )計核算基礎工作的規范性
1、公司依據《會(huì )計基礎工作規范》及公司財務(wù)管理制度的要求，記賬憑證后都附有合法的原始單據。
2、記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采納根據發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的先后依次編號，對一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時(shí)，實(shí)行分數編號；“摘要”填寫(xiě) 對所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明；將經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的全部會(huì )計科目，根據先借后貸的依次記入“會(huì )計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細科目”，并按應借、應貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄；憑證分別由有關(guān)人員簽章，明確經(jīng)濟責任。
3、憑證的審核、傳遞程序和保管：為了保證會(huì )計信息的質(zhì)量，在記賬前由財務(wù)經(jīng)理對記賬憑證進(jìn)行嚴格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據，所附原始憑證的內容與記賬憑證的內容是否一樣，審核其項目是否填寫(xiě)齊全；審核科目是否正確；憑證金額是否正確。
4、憑證的傳遞程序：由經(jīng)辦人據實(shí)完整的填寫(xiě)付款報銷(xiāo)單，并附完整有效的原始單據，交部門(mén)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。對于填制的記賬憑證經(jīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽章后方可記帳。
5、公司運用erp管理系統，公司憑證每月打印并裝訂成冊，總賬、明細賬按年打印并訂裝。
6、公司《財務(wù)會(huì )計管理制度》中規定：“會(huì )計檔案調閱必需經(jīng)財務(wù)負責人審批，填寫(xiě)“會(huì )計檔案查閱登記表”方可查閱會(huì )計檔案，并在約定的期限內收回。在經(jīng)得財務(wù)負責人同意后才能復印�！痹谧圆橹邪l(fā)覺(jué)未按相應規定辦理。 整改措施：擬建立會(huì )計檔案調閱審批登記手續，《會(huì )計檔案查閱登記表》必需包括但不限于：申請人、調用緣由、調用檔案明細、歸還期限、會(huì )計檔案管理人、財務(wù)負責人。會(huì )計檔案查閱和復印時(shí)申請人應填制申請單，履行財務(wù)負責人簽字手續。 整改期限：20xx年6月30日前
整改責任人：財務(wù)總監
�。ㄈ┵Y金管理和限制狀況
1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度，貨幣資金日常管理由財務(wù)部負責，財務(wù)總監負責公司資金的統籌、融資及貨款支付的審批。對外投資、對外擔保、技改基建、風(fēng)險投資等審批權限分別集中于股東大會(huì )及董事會(huì )。
2、資金管理嚴格根據制度執行，審批人在授權范圍內進(jìn)行審批，不超越權限審批。
3、公司資金管理業(yè)務(wù)的負責人與控股股東、實(shí)際限制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關(guān)系；出納人員與控股股東、實(shí)際限制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關(guān)系，與上市公司主管會(huì )計工作負責人、會(huì )計機構負責人不構成親屬關(guān)系。
4、公司根據《支付結算方法》和《銀行賬戶(hù)管理方法》開(kāi)設和管理銀行賬戶(hù)，不存在以個(gè)人名義開(kāi)設賬戶(hù)，財務(wù)由專(zhuān)人編制銀行余額調整表，公司開(kāi)通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權限符合《支付結算方法》、《銀行賬戶(hù)管理方法》和內部限制要求。資金的支付審批、復核與執行崗位分別；資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查崗位分別；出納人員未兼任稽核、會(huì )計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
5、收付原始單據由出納人員加蓋現金付訖或轉賬付訖字樣。銀行收支憑證由特地會(huì )計人員進(jìn)行賬務(wù)處理，出納人員均有核對收付款憑證。
6、公司禁止開(kāi)據加蓋銀行預留印鑒的空白票據。
7、公司財務(wù)印鑒有財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、發(fā)票專(zhuān)用章分人管理，不存在印鑒保管風(fēng)險。
8、公司日常票據主要有支票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票設置票據登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名，但支票未設置登記簿，未對支票購買(mǎi)、注銷(xiāo)進(jìn)行記錄。 整改措施：建立支票登記簿，對支票購買(mǎi)、注銷(xiāo)等進(jìn)行記錄，作廢憑證要求歸檔管理。
整改期限：20xx年6月30日前
整改責任人：財務(wù)總監
�。ㄋ模┴攧�(wù)管理制度建設及執行狀況
1、公司依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《會(huì )計基礎工作規范》、
《會(huì )計電算化管理方法》、《會(huì )計檔案管理方法》、《企業(yè)內部限制基本規范》等相關(guān)規定制訂財務(wù)管理制度。公司財務(wù)制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產(chǎn)平安。
2、公司財務(wù)制度執行由公司財務(wù)部門(mén)負責制定及修改，由總經(jīng)理復核，董事會(huì )。
財務(wù)風(fēng)險報告6
根據《關(guān)于開(kāi)展嚴肅財經(jīng)紀律及財務(wù)管理風(fēng)險排查工作的通知》文件要求，我單位對20__年7月以來(lái)預算管理、支付管理等十二個(gè)方面進(jìn)行排查工作如下：
一、預算管理方面
�。ㄒ唬╊A算編制：我單位嚴格按照財政部門(mén)預算編制通知明確的范圍、標準等編制部門(mén)預算。人員和公用支出預算按定員定額標準編制，項目支出預算真實(shí)。按規定開(kāi)展項目評審，事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等單位自有資金收入全部納入部門(mén)綜合預算管理，編制結轉資金與上年部門(mén)決算數據銜接，上報預算履行集體決策程序。
�。ǘ╊A算執行：行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等非稅收入及時(shí)足額征收解繳入庫，不存在隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或私分情況；開(kāi)設非稅收入匯繳賬戶(hù)的單位，賬戶(hù)中歸集的應繳非稅收入于5個(gè)工作日內繳入財政專(zhuān)戶(hù)或國庫。不存在無(wú)預算、超預算、超標準、超范圍列支人員經(jīng)費。公用經(jīng)費和項目經(jīng)費情況：不存在違規發(fā)放工資，獎金。津貼補貼等問(wèn)題:貫徹落實(shí)預算執行管理有關(guān)規定，按財政部門(mén)監管要求規范預算執行，分配專(zhuān)項資金是履行集體決策程序:按規定履行預算調劑程序。結轉結余管理：結轉資金符合政策規定，按規定處置結余資金。
二、支付管理方面
�。ㄒ唬┯每钣媱澒芾恚焊鶕甓阮A算編制用款計劃。
�。ǘ┵Y金支付管理：規范財政資金和單位自有資金支付行為:嚴格按公務(wù)卡強制結算目錄規定辦理資金支付，做好人員基礎信息動(dòng)態(tài)管理、工資扣項代扣代繳和賬務(wù)核對工作，確保人員經(jīng)費發(fā)放準確。
�。ㄈ┩丝钔似惫芾恚贺斦Y金支付發(fā)生退款或退票時(shí)，嚴格按規定在2個(gè)工作日內將資金退回財政國庫單一賬戶(hù)，不存在通過(guò)退款或退票方式套取財政額度內資金轉為自有資金的情況。
�。ㄋ模⿺底肿C書(shū)（u-key）管理：省政府的財政管理信息系統數字證書(shū)（u-key）由一人統管、無(wú)交叉使用、委托他人使用等情況；按要求保管數字證書(shū)（u-key）密碼。
三、貨幣資金管理方面
�。ㄒ唬┨岈F管理：沒(méi)有與開(kāi)戶(hù)銀行共同核定單位庫存現金限額，單位無(wú)取用庫存現金；嚴格執行庫存現金限額標準，建立大額現金提取審批制度；現金支出程序合規；不存在使用虛假票據套取現金的情形。
�。ǘ┈F金盤(pán)點(diǎn)：沒(méi)有指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì )計人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫存現金，單位無(wú)取用庫存現金。
�。ㄈ┿y行存款對賬：與開(kāi)戶(hù)銀行建立大額支付核對機制，按月逐筆核對銀行存款收支明細信息。
�。ㄋ模┢渌洸假M金管理方面：不存在違反規定私設“小金庫”情況；不存在違規將預算單位賬戶(hù)中的財政撥款資金轉為定期存款情況:不存在采取購買(mǎi)理財產(chǎn)品方式存放資金情況。
四、會(huì )計管理方面
�。ㄒ唬⿻�(huì )計機構及人員：?jiǎn)为氃O置會(huì )計機構、配備會(huì )計人員，會(huì )計崗、出納崗、稽核崗等不相容崗位分離，規范加強對會(huì )計人員的繼續教育，提升會(huì )計人員職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)素養。
�。ǘ⿻�(huì )計基礎管理：按照《會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度規定，建立健全會(huì )計人員崗位責任、內部牽制、輪崗、工作交接、會(huì )計監督與稽核、原始記錄管理、財務(wù)收支審批等責任制度并執行；按規定建立會(huì )計賬冊、設置會(huì )計科目，并以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，依法依規進(jìn)行會(huì )計核算，確保會(huì )計信息合法性、真實(shí)性、完整性；保證會(huì )計指標的口徑一致、相互可比和會(huì )計處理方法的前后各期相一致；堅持定期對賬制度，做到賬證、賬賬、賬表和賬實(shí)相符；按規定保管和使用財務(wù)印章、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄈ┬畔⒒氨O督：按照國家有關(guān)會(huì )計信息化工作規范和統一技術(shù)標準，規范和加強單位會(huì )計信息化建設；單位內部監督部門(mén)沒(méi)有定期或不定期對單位會(huì )計工作規范進(jìn)行監督檢查，單位無(wú)內部監督部門(mén)。
五、內控管理方面
�。ㄒ唬﹩挝粚用鎯瓤亟ㄔO：成立單位內控領(lǐng)導小組及工作小組；明確內控建設牽頭科室及相關(guān)歸口科室（部門(mén)）主體責任。
�。ǘI(yè)務(wù)層面內控建設：內控建設涵蓋預算管理、收支管理、政府采購管理、國有資產(chǎn)管理、合同管理。建設項目管理等主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)領(lǐng)域:按照分事行權、分崗設權。分級授權要求落實(shí)不相容崗位分離和定期輪崗等內部權力制衡基本舉措，建立決策權、管理權、執行權和監管視“四權分立”機制，建立重大事項議事決策機制、建立健會(huì )集體研究，專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結合的輔助決策機制。
�。ㄈ┳晕以u價(jià)監督及信息化建設：建立經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險定期評估和內部監督機制，執行內控報告制度，開(kāi)展內控自我評價(jià)工作，通過(guò)信息化手段實(shí)現內部控制制度與信息化建設工作同步開(kāi)展、相互促進(jìn)。
六、政府采購管理方面
�。ㄒ唬╊A算管理。政府采購預算編制，應編盡編，不存在無(wú)預算采購、超預算采購情況；按規定進(jìn)行政府采購計劃備案，按照合同約定及時(shí)支付資金。
�。ǘ┎少弻�(shí)施。按法定采購方式和程序實(shí)施采購:不存在拆分項目預算規避政府采購或公開(kāi)招標情況；采購文件確定事項簽訂政府采購合同，按規定公告、備案政府采購合同，政府采購系統中的政府采購信息真實(shí)、準確、合法。
七、資產(chǎn)管理方面
�。ㄒ唬┲贫冉ㄔO上，制定國有資產(chǎn)管理制度辦法明確資產(chǎn)配置、使用、處置等程序和審核審批權限。
�。ǘ┡渲霉芾�，與部門(mén)預算編制同步編制新增資產(chǎn)配置預算；國有資產(chǎn)交付使用后及時(shí)準確入賬:在建工程及時(shí)轉為固定資產(chǎn)。
�。ㄈ┦褂霉芾�，明確資產(chǎn)使用和保管責任人、落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任，國有資產(chǎn)折舊的計提符合相關(guān)會(huì )計規范，定期清理盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)、確保賬實(shí)相件:行政事業(yè)性國有資產(chǎn)納入省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統動(dòng)態(tài)管理。
�。ㄋ模┦找婀芾�，行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置按規定報批，處置收益及時(shí)足額上繳財政:?事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借、對外投資收益納入單位預算統一核算、統一管理。
八、賬戶(hù)管理方面
�。ㄒ唬┵~戶(hù)開(kāi)設。不存在違規開(kāi)設賬戶(hù)情況，規范開(kāi)戶(hù)銀行選擇程序，采取競爭性方式或集體決策方式選擇開(kāi)戶(hù)銀行
�。ǘ┵~戶(hù)使用。嚴格按照批準的核算范圍使用賬戶(hù)，賬戶(hù)之間不存在無(wú)正當理由相互劃轉資金情況。
九、往來(lái)款項管理方面
�。ㄒ唬┣謇硎栈�，定期清理單位往來(lái)款項，建立清理臺賬，制定處置方案，清理收回暫付款項，做到應收盡收；收回借墊款等往來(lái)款項及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
�。ǘ┙杩罟芾�。嚴格履行辦理借墊款審批程序，簽訂借款協(xié)議，并建立對外借款終身負責制。
十、票據管理方面
�。ㄒ唬┲贫冉⒓皥绦�。單位票據管理制度健全；財政票據的申領(lǐng)、使用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀嚴格履行規定手續；財政電子票據符合全國統一式樣、規范填列，日常管理使用有內控機制。
�。ǘ┢睋９�。按規定設置票據專(zhuān)管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時(shí)登記工作:為保管票據的.人員配置單獨的保險柜等保管設備，做到人走柜鎖。
�。ㄈ┢睋褂�。不存在擅自印制財政票據，轉借、串用、代開(kāi)財政票據，偽造、變造、買(mǎi)賣(mài)、擅自銷(xiāo)毀財政票據，偽造、使用偽造的財政票據（�。┲普虑闆r。
十一、決算管理方面
�。ㄒ唬Q算編制。按部門(mén)決算編制要求將單位所有收支和結余結轉情況進(jìn)行全面反映:決算報表相關(guān)數據與單位會(huì )計賬簿數據和實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項一?致、與上一年度數據銜接一致、?上下年度數據不銜接的有正當理由
�。ǘQ算審核。組織對單位內部之間的往來(lái)款項和收支情況進(jìn)行清核:主管部門(mén)對下屬單位的決算報表進(jìn)行認真審核
�。ㄈQ算報送。按財政部門(mén)要求及時(shí)報送決算報表。
十二、存量資金清理方面
�。ㄒ唬﹫绦兄星謇�。預算執行中，按存量資金管理規定及財政部門(mén)要求及時(shí)清理單位賬戶(hù)存量資金。因項目執行完畢或中止執行等原因確無(wú)法繼續按原用途使用的資金，沒(méi)有滯留單位銀行賬戶(hù)，應繳的存量資金是按規定繳回財政。
�。ǘ┠杲K清理。年度終了，按財政要求對本部門(mén)?年度存量資金做全面清理、按規定將應繳的存量資金繳回財政。特此報告。
財務(wù)風(fēng)險報告7
根據《xx市審計局關(guān)于展開(kāi)20xx年度財政財務(wù)收支自查自糾工作的通知》精神，我局結合自身實(shí)際情況，對本單位的財政財務(wù)收支情況實(shí)行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、健全組織，強化領(lǐng)導
為確保此次自查工作順利實(shí)行，我局成立了以紀檢書(shū)記為組長(cháng)的自查自糾清查小組，積極展開(kāi)自查自糾工作。
二、嚴格清查，不走過(guò)場(chǎng)
成立清查小組后，局領(lǐng)導要求認真學(xué)習文件精神，對照自查內容實(shí)行自查。做到不走過(guò)場(chǎng)不留死角，即時(shí)發(fā)現和解決存有的問(wèn)題。
三、認真自查，即時(shí)自糾
按照《xx市審計局展開(kāi)20xx年度財政財務(wù)收支自查自糾工作的通知》的要求，我局對本單位執行財經(jīng)紀律及相關(guān)政策的情況以及內部財務(wù)管理制度的建立健全和執行情況實(shí)行了自查。
1、我局所有財政資金均按預算用途使用，支出真實(shí)合規。
2、嚴格專(zhuān)項資金管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，無(wú)截留、擠占和挪用的行為。其中某些工作性的專(zhuān)項資金接待支出略微偏高。
3、非稅收入征收合法合規，無(wú)亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執行收支兩條線(xiàn)的政策，無(wú)以支抵收和坐收坐支的`現象。
5、認真執行規范津補貼政策，無(wú)在政策規定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規范，無(wú)違規處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我局單位資金全部集中統一管理和核算，無(wú)“賬外賬”和“小金庫”。
8、我局根據本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內部監督和控制制度，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守規章制度，有效地實(shí)施了內部監督和控制。
通過(guò)自查，我局在某些工作性的專(zhuān)項資金招待費略微偏高。清查小組提出在以后的接待工作中一定要厲行節約，嚴格控制接待標準。
財務(wù)風(fēng)險報告8
根據中國證券監督管理委員會(huì )福建監管局《關(guān)于開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)的通知》（閩證監公司字 [20xx]19號）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)”《通知》”）的要求，為貫徹《通知》的相關(guān)精神，切實(shí)有效地開(kāi)展財務(wù)會(huì )計基礎工作，不斷完善并有效執行梅花傘業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）財務(wù)管理制度，提高財務(wù)信息披露質(zhì)量，提高財務(wù)會(huì )計人員的整體素質(zhì)，進(jìn)一步提升公司規范運作水平，20xx年3月28
日，公司制訂了《關(guān)于開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)的工作方案》 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《工作方案》”)，并成立專(zhuān)項活動(dòng)領(lǐng)導小組。根據上述文件規定和工作方案的安排，本次專(zhuān)項活動(dòng)時(shí)間為20xx年4月至11月，分為三個(gè)階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實(shí)施專(zhuān)項檢查階段、10月至11月為匯總分析和督導提高階段。
截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《梅花傘業(yè)股份有限公司關(guān)于開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)自查報告》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《自查報告》”)，并經(jīng)公司董事會(huì )審計委員會(huì )和第二屆董事會(huì )第二十六次會(huì )議審議通過(guò)�，F將本次專(zhuān)項活動(dòng)的組織開(kāi)展情況、自查內容和發(fā)現問(wèn)題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責任人)等報告如下：
一、專(zhuān)項活動(dòng)組織與開(kāi)展情況
(一)根據《工作方案》，公司對本次專(zhuān)項活動(dòng)作出如下組織部署：
1、公司總經(jīng)理組織召開(kāi)專(zhuān)項活動(dòng)領(lǐng)導小組和工作小組動(dòng)員會(huì )并作出具
體部署，要求工作小組高度重視本次專(zhuān)項活動(dòng)，切實(shí)查找存在問(wèn)題與不足，制訂整改措施并逐項落實(shí)到位，使公司財務(wù)會(huì )計基礎工作得到進(jìn)一步提高。
2、公司財務(wù)負責人組織相關(guān)人員認真學(xué)習福建監管局《通知》、《福建轄區上市公司財務(wù)會(huì )計基礎工作調查問(wèn)卷》和公司現有的各種財務(wù)制度與文件。
3、公司財務(wù)負責人布置專(zhuān)項活動(dòng)工作安排，就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規定時(shí)間認真完成自查內容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務(wù)負責人審核。
4、公司審計部按照董事會(huì )審計委員會(huì )及工作方案的要求，制訂審計計劃并及時(shí)開(kāi)展審計。
(二)根據《工作方案》，本次專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)展情況如下：
1、公司財務(wù)人員根據《調查問(wèn)卷》分類(lèi)整理、匯總自查內容，開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)自查報告，逐條檢查，詳細說(shuō)明情況，并形成自查工作底稿。
2、財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結果詳細復核，對自查發(fā)現存在的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)核查，并提出相應的自查核查結果，提交財務(wù)負責人審核。
3、財務(wù)負責人對財務(wù)部經(jīng)理的自查結果進(jìn)行了審核，對自查底稿的內容完善提出指導意見(jiàn)，要求財務(wù)部按時(shí)提交專(zhuān)項活動(dòng)自查報告。
4、按《工作方案》要求，財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。
5、審計部按照制定的審計計劃，依據福建監管局相關(guān)文件要求對自查報告內容逐項稽核，審查自查底稿并就與財務(wù)控制相關(guān)內容進(jìn)行審核，同時(shí)向審計委員會(huì )報告專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)展
情況，聽(tīng)取審計委員會(huì )對自查工作的指導。
6、財務(wù)負責人就自查階段工作開(kāi)展情況、自查內容、發(fā)現問(wèn)題或存在的不足、整改措施、整改期限和責任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報。審計部就專(zhuān)項活動(dòng)的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會(huì )審計委員會(huì )審議，并向總經(jīng)理作出通報。
7、根據自查情況與內部審計情況，形成了專(zhuān)項活動(dòng)的自查報告提交董事會(huì )審議。
二、自查工作的`內容
依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)內部控制基本規范》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計電算化管理辦法》、《會(huì )計檔案管理辦法》等相關(guān)規定，公司逐項對照《調查問(wèn)卷》進(jìn)行了認真、全面的自查。公司在財務(wù)管理組織架構和人員配置、會(huì )計核算基礎工作規范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會(huì )計核算制度建設和執行、財務(wù)信息系統使用和控制、母公司對子公司財務(wù)管理和控制等方面的財務(wù)會(huì )計基礎工作較為規范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實(shí)。
三、自查結果及整改措施
�。ㄒ唬┴攧�(wù)人員和機構設置基本情況
1、公司依據《中華人民共和國會(huì )計法》的規定，設置會(huì )計機構及財務(wù)人員。
2、公司按照國家《會(huì )計基礎工作規范》要求和公司章程、公司《財務(wù)會(huì )計管理
制度》的規定，選聘主管會(huì )計工作負責人和會(huì )計機構負責人。公司主管會(huì )計工作負責人和會(huì )計機構負責人在財務(wù)管理方面具有良好的管理經(jīng)驗，有較強的溝通協(xié)調能力。
3、公司對主管會(huì )計工作負責人和會(huì )計機構負責人有明確的崗位職責和考核制度。主管會(huì )計工作負責人、會(huì )計機構負責人為公司經(jīng)營(yíng)班子成員。
4、主管會(huì )計工作負責人和會(huì )計機構負責人人事關(guān)系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。主管會(huì )計工作負責人系董事長(cháng)之妻弟，會(huì )計機構負責人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不存在 親屬關(guān)系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。
5、公司依據《會(huì )計基礎工作規范》要求，根據會(huì )計業(yè)務(wù)需要設置會(huì )計工作崗位，配備會(huì )計人員。崗位職責和考核制度明確，崗位設置符合內部牽制要求�，F有財務(wù)會(huì )計人員均具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，具備會(huì )計從業(yè)資格。
6、公司《財務(wù)會(huì )計管理制度》依據《會(huì )計基礎工作規范》要求，對會(huì )計人員的離職交接做了規定，會(huì )計人員離職交接嚴格按制度中的規定辦理。
7、會(huì )計人員的工作崗位嚴格實(shí)行定期輪換，會(huì )計人員任用實(shí)際采取了回避，但尚未形成書(shū)面制度。
整改措施：修訂公司《財務(wù)會(huì )計管理制度》，對會(huì )計人員的工作崗位實(shí)行定期輪換及會(huì )計人員任用回避原則作出明確規定。
整改期限：20xx年9月30日前
整改責任人：財務(wù)總監、主管會(huì )計工作負責人
8、公司重視會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)培訓，鼓勵會(huì )計人員自行參加各類(lèi)會(huì )計職稱(chēng)及執業(yè)資格考試，《財務(wù)會(huì )計管理制度》中明確要求公司財會(huì )工作人員須參加繼續教育培訓。
9、公司財務(wù)人員的聘任都是通過(guò)參加人才招聘會(huì )或是通過(guò)網(wǎng)絡(luò )人才招聘試用合格后錄用。
�。ǘ⿻�(huì )計核算基礎工作的規范性
1、公司根據《會(huì )計基礎工作規范》及公司財務(wù)管理制度的要求，記賬憑證后都附有合法的原始單據。
2、記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采用按照發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的先后順序編號，對一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時(shí)，采取分數編號；“摘要”填寫(xiě) 對所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明；將經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的全部會(huì )計科目，按照先借后貸的順序記入“會(huì )計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細科目”，并按應借、應貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄；憑證分別由有關(guān)人員簽章，明確經(jīng)濟責任。
3、憑證的審核、傳遞程序和保管：為了保證會(huì )計信息的質(zhì)量，在記賬前由財務(wù)經(jīng)理對記賬憑證進(jìn)行嚴格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據，所附原始憑證的內容與記賬憑證的內容是否一致，審核其項目是否填寫(xiě)齊全；審核科目是否正確；憑證金額是否正確。
4、憑證的傳遞程序：由經(jīng)辦人據實(shí)完整的填寫(xiě)付款報銷(xiāo)單，并附完整有效的原始單據，交部門(mén)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。對于填制的記賬憑證經(jīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽章后方可記帳。
5、公司使用erp管理系統，公司憑證每月打印并裝訂成冊，總賬、明細賬按年打印并訂裝。
6、公司《財務(wù)會(huì )計管理制度》中規定：“會(huì )計檔案調閱必須經(jīng)財務(wù)負責人審批，填寫(xiě)“會(huì )計檔案查閱登記表”方可查閱會(huì )計檔案，并在約定的期限內收
回。在經(jīng)得財務(wù)負責人同意后才能復印�！痹谧圆橹邪l(fā)現未按相應規定辦理。 整改措施：擬建立會(huì )計檔案調閱審批登記手續，《會(huì )計檔案查閱登記表》必須包括但不限于：申請人、調用原因、調用檔案明細、歸還期限、會(huì )計檔案管理人、財務(wù)負責人。會(huì )計檔案查閱和復印時(shí)申請人應填制申請單，履行財務(wù)負責人簽字手續。
整改期限：20xx年6月30日前
整改責任人：財務(wù)總監
�。ㄈ┵Y金管理和控制情況
1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度，貨幣資金日常管理由財務(wù)部負責，財務(wù)總監負責公司資金的統籌、融資及貨款支付的審批。對外投資、對外擔保、技改基建、風(fēng)險投資等審批權限分別集中于股東大會(huì )及董事會(huì )。
2、資金管理嚴格按照制度執行，審批人在授權范圍內進(jìn)行審批，不超越權限審批。
3、公司資金管理業(yè)務(wù)的負責人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關(guān)系；出納人員與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關(guān)系，與上市公司主管會(huì )計工作負責人、會(huì )計機構負責人不構成親屬關(guān)系。
4、公司按照《支付結算辦法》和《銀行賬戶(hù)管理辦法》開(kāi)設和管理銀行賬戶(hù)，不存在以個(gè)人名義開(kāi)設賬戶(hù)，財務(wù)由專(zhuān)人編制銀行余額調節表，公司開(kāi)通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權限符合《支付結算辦法》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和內部控制要求。資金的支付審批、復核與執行崗位分離；資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查崗位分離；出納人員未兼任稽核、會(huì )計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
5、收付原始單據由出納人員加蓋現金付訖或轉賬付訖字樣。銀行收支憑證由專(zhuān)門(mén)會(huì )計人員進(jìn)行賬務(wù)處理，出納人員均有核對收付款憑證。
6、公司禁止開(kāi)據加蓋銀行預留印鑒的空白票據。
7、公司財務(wù)印鑒有財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、發(fā)票專(zhuān)用章分人管理，不存在印鑒保管風(fēng)險。
8、公司日常票據主要有支票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票設置票據登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名，但支票未設置登記簿，未對支票購買(mǎi)、注銷(xiāo)進(jìn)行記錄。
整改措施：建立支票登記簿，對支票購買(mǎi)、注銷(xiāo)等進(jìn)行記錄，作廢憑證要求歸檔管理。
整改期限：20xx年6月30日前
整改責任人：財務(wù)總監
�。ㄋ模┴攧�(wù)管理制度建設及執行情況
1、公司根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《會(huì )計基礎工作規范》、
《會(huì )計電算化管理辦法》、《會(huì )計檔案管理辦法》、《企業(yè)內部控制基本規范》等相關(guān)規定制訂財務(wù)管理制度。公司財務(wù)制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產(chǎn)安全。
2、公司財務(wù)制度執行由公司財務(wù)部門(mén)負責制定及修改，由總經(jīng)理復核，董事會(huì )。
財務(wù)風(fēng)險報告9
近幾年，經(jīng)濟金融的發(fā)展，財稅體制的變革，促使國庫會(huì )計業(yè)務(wù)有了飛速的發(fā)展。為此，人民銀行總行專(zhuān)門(mén)開(kāi)發(fā)了《國庫會(huì )計核算系統（2.0版）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《系統》），并配套印發(fā)了《國庫會(huì )計管理規定（試行）》，具體明確了國庫崗位設置和崗位職責。試行二年多來(lái)，由于種種原因，基層國庫一直被人員與崗位、業(yè)務(wù)與制度等實(shí)際問(wèn)題交織和困擾著(zhù)。國庫業(yè)務(wù)發(fā)展后，如何合理配置人力資源的問(wèn)題，不可避免地擺在了各級國庫的面前。
一、國庫業(yè)務(wù)發(fā)展的現狀
多年來(lái)，國庫一直以“財政預算出納”的身份，按照財稅體制，依托銀行清算體系，對收繳入庫的財政資金進(jìn)行劃分、報解，并據此進(jìn)行統計分析和監督管理。國庫業(yè)務(wù)相對簡(jiǎn)單、直觀(guān)。進(jìn)入新世紀，由于財稅改革、中國現代化支付系統啟動(dòng)、人民銀行職能轉換以及經(jīng)濟發(fā)展和多方管理的強化，使直接為財稅服務(wù)的國庫處于了風(fēng)口浪尖，業(yè)務(wù)發(fā)展之快、核算內容之廣、管理項目之多，對國庫叢業(yè)人員的沖擊之大前所未有。
1、國庫會(huì )計業(yè)務(wù)操作形式的變化。改革開(kāi)放以來(lái)，國庫業(yè)務(wù)核算手段經(jīng)歷了手工操作─半手工半計算機─以省和市為單位開(kāi)發(fā)的各種程序─全國統一的核算系統─集核算和清算為一體的綜合系統。國庫核算內容發(fā)生了結構性變化，從單純的報解核算到國庫成為獨立的核算體系，參加了票據交換，使用了國庫內部往來(lái)和加入了中國現代化支付系統。國庫會(huì )計崗位設置更加完整，增加了資金清算、事后監督、檢查輔導等崗位。
財稅改革帶來(lái)國庫業(yè)務(wù)的變化。一是征收機關(guān)范圍擴大，由于納入財政預算管理的非稅性收入增加，導致諸如環(huán)保局、墻改辦等非財稅征收部門(mén)預算收入的征收機關(guān)，且類(lèi)似情況將呈燎原之勢發(fā)展。二是代征方式多樣化和多級次多種類(lèi)分成增加。如由于一些市級大型企業(yè)建在縣級區域，市級征收機關(guān)隨之下設，它所征收的收入就會(huì )出現分資金多級次劃分，同時(shí)非性收入和基金等多種類(lèi)的劃分也以較快的速度在發(fā)展。三是國庫集中支付制度的實(shí)施，加大了國庫會(huì )計對財政支出的審核監督業(yè)務(wù)。
經(jīng)濟發(fā)展和多方管理的強化對國庫業(yè)務(wù)的沖擊。改革開(kāi)放后，經(jīng)濟迅速發(fā)展，納稅人和稅收都呈幾倍的增長(cháng)。稅務(wù)部門(mén)撤消了稅收過(guò)渡戶(hù)，減少了匯總填票的形式，并不斷規范收繳程序，保證及時(shí)入庫。財政部門(mén)加強了支出管理，采取了細化支出項目、支出部門(mén)等方式。
上述三方面的原因，使得目前的各級國庫會(huì )計的業(yè)務(wù)數量、風(fēng)險隱患、經(jīng)理難度成倍增長(cháng)，國庫人員特別是基層國庫人員不足的問(wèn)題突出地顯現出來(lái)。為了維持業(yè)務(wù)的開(kāi)展，不得不“東拼西湊”，“明一套暗一套”。
二、現階段國庫業(yè)務(wù)操作中存在的問(wèn)題
1、安全風(fēng)險增加。國庫會(huì )計核算的風(fēng)險點(diǎn)是其出入口增加清算方式之前，風(fēng)險點(diǎn)有三處，包括入口的二處和出口的一處，入口一是從會(huì )計營(yíng)業(yè)部門(mén)劃來(lái)的資金，二是財政、稅務(wù)送達國庫的撥款、退庫和資金劃轉。出口只有一個(gè)，就是通過(guò)與會(huì )計營(yíng)業(yè)部門(mén)之間使用的“行庫往來(lái)”賬戶(hù)，而且這個(gè)出口，還有會(huì )計營(yíng)業(yè)部門(mén)這道重要防線(xiàn)予以保護。增加清算功能后，其風(fēng)險點(diǎn)就成為六處了。這些風(fēng)險點(diǎn)，除保留以前的三處外，票據交換、國庫內部往來(lái)和支付系統都是國庫資金不經(jīng)任何防線(xiàn)就能直接劃出的關(guān)口。這些風(fēng)險點(diǎn)中，三處風(fēng)險點(diǎn)在新增加的資金崗，所以為資金崗配備素質(zhì)高、懂業(yè)務(wù)的人員也就成為防范國庫資金風(fēng)險的必要。
人員崗位配置緊張帶來(lái)的問(wèn)題。新的核算系統和清算方式開(kāi)通后，完整的核算至少需要九名人員，所以基層國庫會(huì )計崗位與人員不協(xié)調的現象非常突出。
�、湃嗣胥y行縣（市）支行，由于其國庫部門(mén)不能單獨設立，原有的專(zhuān)職人員大部分只有三到四名，在核算人員增加一倍還少的情況下不得不采取由會(huì )計部門(mén)兼職國庫崗位的設置模式。國庫會(huì )計業(yè)務(wù)雖然是人民銀行會(huì )計核算體系的一個(gè)組成部分，執行《中國人民銀行會(huì )計制度》，但是國庫業(yè)務(wù)因其會(huì )計對象、職責和任務(wù)以及服務(wù)對象與中央銀行會(huì )計業(yè)務(wù)有著(zhù)先天的不同。所以會(huì )計人員兼職的國庫崗位不可能是業(yè)務(wù)量大、專(zhuān)業(yè)核算強的明細崗和綜合核算崗，只能兼職與會(huì )計業(yè)務(wù)有著(zhù)異曲同工的資金崗。這樣，集國庫資金五分之四風(fēng)險為一體的資金崗卻是由會(huì )計工作纏身、不能主動(dòng)應崗的會(huì )計人員兼職，影響國庫工作的進(jìn)度和質(zhì)量且不說(shuō)，就是核算系統為資金安全設置的層層防線(xiàn)，也幾乎是形同虛設。
�、浦行闹炷壳疤幱谥T多矛盾的中心地帶，新的核算系統運行后，一方面集中本級或下級的明細和匯總核算為一身（有的中心支庫還核算多級國庫業(yè)務(wù)），另一方面還保留有管理、輔導、檢查下級國庫和經(jīng)收處的職責，而且面臨著(zhù)越來(lái)越重的分析調研任務(wù)。核算系統的崗位設置，使中心支庫疲于應付核算和逐步開(kāi)通的新業(yè)務(wù)，不能兼顧管理與調研分析工作，其服務(wù)質(zhì)量無(wú)從保證。
�、谴碇煊捎诖硇械捏w制、利益和重視程度不同，其國庫人員多采用專(zhuān)職兼職各半或違一人多崗。鄉鎮國庫則以兼職為主，這種現象造成風(fēng)險隱患加重，代理質(zhì)量低下。
3、操作流程中存在的問(wèn)題。
操作流程中明確規定可以兼崗的只有資金清算中的四種清算方式的記賬可以為一人，復核可以為一人，這樣國庫會(huì )計核算體系完整地運作至少需要9人。其風(fēng)險點(diǎn)：一是明細記賬人員要對各種收入繳款書(shū)、撥款、退庫等憑證的真實(shí)性進(jìn)行審核。二是資金清算崗要將各種相應的資金審核后再劃撥到各商業(yè)銀行和上解到上級國庫。為保證資金安全，系統先后采取了五層防范：一是采取了為明細記賬和資金清算崗分別配置了復核人員。二是資金崗使用密押形式控制異地劃轉資金。三是綜合核算與征收機關(guān)和上下級國庫進(jìn)行對賬。四是事后監督再對所有業(yè)務(wù)進(jìn)行核對。五是會(huì )計主管對許多特殊業(yè)務(wù)情況、大額資金進(jìn)行審批，每月檢查所有業(yè)務(wù)。從這種崗位設置現狀來(lái)看，國庫的資金安全防范體系真可為“銅墻鐵壁”了。但是實(shí)際操作中，正是這種多層防范，重復勞動(dòng)，責任不明的現狀一方面滋生了操作人員相互依靠，互相扯皮的思想。別一方面導致了國庫會(huì )計人員增量不增質(zhì)的現狀。并且這種操作流程還存在重復操作多、效率低、安全保障錯位的問(wèn)題。
�、胖貜筒僮鞫啵河械臉I(yè)務(wù)需要資金崗與明細崗分別記賬與復核，也就是說(shuō)一筆資金在系統內就要經(jīng)過(guò)四人四次操作。這樣業(yè)務(wù)量和操作人員在沒(méi)有任何主觀(guān)因素的情況下，客觀(guān)上就增加了二倍。
�、坪怂阈实停簶I(yè)務(wù)量較少的`支庫，操作人員在系統內操作的時(shí)間并不多，又因為資金崗與明細崗不能相互兼任，所以操作人員的大部分時(shí)間浪費在互相等待中。如某縣支庫，按業(yè)務(wù)量高峰的中旬計算：預算收入雖有400筆，但資金崗按交換行登記票據交換登記簿最多4筆，接收和發(fā)送票據交換差額1至2筆，向上級國庫上劃資金2筆，再加上只有少數業(yè)務(wù)日發(fā)生的撥款10筆，全天，資金崗只有18筆業(yè)務(wù)（這18筆業(yè)務(wù)全部與明細崗重復操作），卻占用了二個(gè)人。
�、前踩Ｕ襄e位：業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)的增加，并不意味著(zhù)所有資金崗的業(yè)務(wù)都有風(fēng)險，都需要層層把關(guān)。如：明細崗每日報解后生成的上劃款項，這部分款項經(jīng)明細崗和資金崗核對一致后，分別向上級國庫發(fā)送明細通訊和資金報文，上級國庫的兩崗接收后核算系統會(huì )自動(dòng)進(jìn)行核對，如果有問(wèn)題，上下級國庫都會(huì )及時(shí)發(fā)現。特別是縣支庫開(kāi)通國庫內部往來(lái)后，縣支庫于中心支庫的業(yè)務(wù)發(fā)生必須是同一日，所以這部分資金不會(huì )出現風(fēng)險。退一步講，即使是出現了錯誤，這部分資金仍然在國庫內部流動(dòng)，不經(jīng)撥款、轉賬和退庫，是不會(huì )出去國庫，形不成資金風(fēng)險的。所以這部分國庫資金完全不需要耗費時(shí)力的編押、核押，押錯時(shí)再發(fā)送查詢(xún)查復。同時(shí)，這部分資金如果不使用“報單”，使用內部二聯(lián)次的憑證，就避免了補充報單三聯(lián)中有一聯(lián)沒(méi)有任何意義做法。也就是說(shuō)國庫資金應區分其性質(zhì)對待，不是一味地有了清算功能就“狼來(lái)了”所以要“一棍子打死”。
三、業(yè)務(wù)崗位及操作的改革設想
1、改進(jìn)《系統》，簡(jiǎn)化崗位，使用專(zhuān)職人員�！断到y》應將資金崗與明細崗合而為一，設置核算記賬崗和復核崗，預算收入業(yè)務(wù)：同城票據交換崗審核第一關(guān)，再有核算記賬崗和復核崗采用分別錄入總金額和明細金額的方法進(jìn)行核對。明細金額報解后，自動(dòng)生成上劃上級國庫的資金，記賬崗發(fā)送明細通訊，復核崗發(fā)送匯總金額通訊。撥款、退庫與劃款等國庫部門(mén)的款項，核算記賬崗和復核崗分別審核錄入后，同城的由票據交換崗再審后方可提出，異地資金由核算復核崗按支付系統或內部往來(lái)方式發(fā)出。對于國庫內部往來(lái)資金，改變所有款項都需要編押的做法，只對經(jīng)過(guò)異地國庫劃往商業(yè)銀行的款項進(jìn)行編押。
這樣改變后，操作人員不但由9名減少為7名，業(yè)務(wù)量減少許多，也不影響事后監督和會(huì )計主管職責的行使，業(yè)務(wù)量較少的縣支庫，會(huì )計主管還可兼事后監督，系統維護人員則由行內科技人員兼職。那么，這樣的支庫只需要五名國庫專(zhuān)職人員，對于人員非常緊張的縣支行，還是能夠保障的。
2、設計使用國庫內部資金往來(lái)憑證�？梢越梃b中央銀行會(huì )計四集中后使用內部憑證的做法。凡屬于國庫內部資金往來(lái)，不需要使用重要空白憑證的“報單”，統一使用一式二聯(lián)的內部憑證，一聯(lián)做接收賬戶(hù)的傳票，另一聯(lián)做對應賬戶(hù)憑證的附件。
3、開(kāi)發(fā)事后監督程序，進(jìn)一步加強其職責的行使。目前，事后監督仍然使用手工筆對方式，是否認真核對每一筆賬務(wù)沒(méi)有制約機制。當務(wù)之急是要開(kāi)發(fā)使用事后監督程序，強制事后監督崗每日即對上一日的所有賬務(wù)進(jìn)行逐筆監督。真正為國庫資金安全筑起一道長(cháng)城。
財務(wù)風(fēng)險報告10
一、美國內部控制與風(fēng)險管理的融合
在美國，COSO報告中內部控制的手段主要體現在事前控制上。在不考慮其他條件的情況下，企業(yè)采取的控制措施越強，其所面臨風(fēng)險的可能性以及所可能遭受的損失則越小。所以企業(yè)的管理者經(jīng)常使用風(fēng)險評估手段識別和分析企業(yè)面臨的風(fēng)險并不斷完善內部控制的具體環(huán)節，從而將經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險于事前控制在最小程度。
而在全面風(fēng)險管理（ERM）框架中，與內部控制一樣，企業(yè)風(fēng)險管理被定義為一個(gè)過(guò)程。ERM指出，風(fēng)險管理是滲透于企業(yè)各項活動(dòng)中的一系列行動(dòng)，貫穿于管理過(guò)程的各個(gè)方面。風(fēng)險管理不只是某個(gè)人或者某個(gè)部門(mén)的事，而是貫穿到整個(gè)企業(yè)、整個(gè)員工，貫穿到業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節，有賴(lài)于高管人員到基層員工各層次人員的相互配合。
二、英國內部控制與風(fēng)險管理的融合
在英國，有關(guān)內部控制的理論研究主要見(jiàn)于《卡德伯利報告》、《拉特曼報告》、《哈姆佩爾報告》以及《特恩布爾報告》。其中：《卡德伯利報告》和《拉特曼報告》認為，內部控制的對象限于對企業(yè)的財務(wù)控制，企業(yè)實(shí)施內部控制的主要功能在于保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、保持正確的財務(wù)會(huì )計記錄以及確保公司內部使用和向外部提供的財務(wù)信息的可靠性。
而《哈姆佩爾報告》認為企業(yè)實(shí)施內部控制的目的，除了保持財務(wù)會(huì )計記錄的真實(shí)準確、保護企業(yè)的資產(chǎn)安全以及各項信息的可靠性外，還應該充分重視董事在內部控制中的作用。該報告認為企業(yè)風(fēng)險評估和反映、財務(wù)管理、遵守法律法規、保護資產(chǎn)安全以及使舞弊風(fēng)險最小化等也是極其重要的，企業(yè)內部控制的實(shí)施離不開(kāi)董事等高級管理人員對企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各方面進(jìn)行復核。
《特恩布爾報告》在理解內部控制活動(dòng)范圍時(shí)，將內部控制與風(fēng)險管理合為一體，認為內部控制與風(fēng)險管理的概念涵義基本一致，認為公司經(jīng)營(yíng)管理和內部控制組織的環(huán)境處于不斷變化之中，而企業(yè)所面臨的風(fēng)險也是不斷變化的，內部控制的目的就是幫助企業(yè)正確地分析評估、管理和控制風(fēng)險。因此，該報告認為對公司所面臨風(fēng)險進(jìn)行全面分析評估，是一個(gè)健全的內部控制必不可少的內容。
三、我國內部控制與風(fēng)險管理的融合
在我國，審計署黨組成員、總審計師孫寶厚先生曾在“融合之道——內部控制和風(fēng)險管理高峰論壇》上真言不諱的講：“內部控制、內部審計是風(fēng)險管理的重要組成部分�！彼J為：內部控制中的審計活動(dòng)一定意義上講就是要防范和減少錯弊或者損失的發(fā)生。因此，企業(yè)審計在針對企業(yè)可能遇到的內外部風(fēng)險（如經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、法律風(fēng)險、政治風(fēng)險、信用風(fēng)險、技術(shù)更新風(fēng)險等）的預防控制方面具有較大的局限性。尤其是企業(yè)的`內部審計活動(dòng)，在內部控制以及風(fēng)險管理控制上的作用主要是局限于財務(wù)和內部的操作風(fēng)險方面；至于外部的、長(cháng)遠的其他方面的風(fēng)險，審計活動(dòng)算是鞭長(cháng)莫及。所以，企業(yè)就需要考慮另外一種能夠同時(shí)應對外部的、長(cháng)遠風(fēng)險的管理角色。
此外，加拿大CICA的控制委員會(huì )對內部控制與風(fēng)險管理關(guān)系的認識也逐步從對立走向融合，認為“控制應包括對風(fēng)險的確認和規避”。當前，加拿大的學(xué)者逐漸認識到將內部控制和風(fēng)險管理的二者加以隔離的分析方法的不足，控制的過(guò)程本身即是對風(fēng)險的評估確認以及合理規避。CICA控制委員會(huì )認為在企業(yè)管理中，只有將內部控制與風(fēng)險管理二者加以結合，才能發(fā)揮最佳的企業(yè)管理效果。例如，Blackburn（1999）就認為“風(fēng)險管理與內部控制僅是人為的分離，而在現實(shí)的商業(yè)行為中，他們是一體化的”。
從以上分析可以看出，內部控制和風(fēng)險管理相融合的理論演變，恰恰使得有關(guān)內部控制的定義變得清晰，使內部控制的內容跳出傳統的內部財務(wù)控制的限制，擴展到了企業(yè)的戰略制定等所有價(jià)值創(chuàng )造領(lǐng)域，標志著(zhù)風(fēng)險導向型內部控制時(shí)代的開(kāi)始。
財務(wù)風(fēng)險報告11
發(fā)放鎮財稅所：
根據你所8月26日發(fā)放的“關(guān)于組織開(kāi)展20xx年全區開(kāi)展會(huì )計信息質(zhì)量檢查工作通知”精神，從8月底起，結合本單位的實(shí)際情況，對本單位會(huì )計基礎工作情況進(jìn)行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、財務(wù)收支情況 在財務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴格按照《會(huì )計法》的規定，依法設置會(huì )計賬簿 ，并保證其真實(shí)完整，根據本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)會(huì )計報告。嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)法規，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設置的會(huì )計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，確保數據真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規和重點(diǎn)支出需要，既體現實(shí)際工作需要，又考慮財力可能，根據醫院各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統籌安排，合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執行情況 根據本院工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內部監督和控制制度過(guò)程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實(shí)施了內部監督和控制，保證了會(huì )計工作的真實(shí)性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的`監督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進(jìn)行。
2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開(kāi)支標準，采取各種有效措施控制經(jīng)費開(kāi)支，杜絕了浪費現象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況 為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴格按照政府采購程序進(jìn)行采購，并根據有關(guān)規定，建立了賬簿、款項和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì )計人員對各項財物、款項的增減變動(dòng)和結存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結存數同實(shí)存數一致；另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規問(wèn)題。
四、存在問(wèn)題 通過(guò)自查，我院在財務(wù)管理和財務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，在實(shí)施內部監督制度和內部控制制度時(shí)，還未能完全達到《會(huì )計法》所規定的要求，預算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。 五、今后工作努力的方向及措施 （一）加強財務(wù)管理力度。嚴格管理是做好財務(wù)工作的重要保障，今后的工作中我鎮一定要加強財務(wù)管理力度，嚴格執行各項管理制度，從而進(jìn)一步提高工作質(zhì)量，完善財務(wù)管理制度，規范財務(wù)管理行為。 （二）提高財務(wù)人員素質(zhì)。不斷提高財務(wù)工作水平，繼續通過(guò)培訓和業(yè)務(wù)交流等多種方式提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和知識水平，使之適應財務(wù)管理工作的要求。
財務(wù)風(fēng)險報告12
為建立健全我行輿情監測體系，有效保障我行聲譽(yù)，消除負面輿情特別是網(wǎng)絡(luò )負面輿情對我行的不良影響；及時(shí)收集民意及客戶(hù)回饋，保障客戶(hù)及我行、行內員工的正當利益和合法權益，我行自接到相關(guān)文件后，領(lǐng)導高度重視并在第一時(shí)間組織開(kāi)展如下工作：
一、明確我行輿情工作承責部門(mén)及聯(lián)系人員。
為保證網(wǎng)絡(luò )輿情監測及銀行聲譽(yù)風(fēng)險排查的有效開(kāi)展，經(jīng)領(lǐng)導研究決定，我行的輿情監測部門(mén)有稽核監保部負責并由該部門(mén)指派相關(guān)人員負責具體工作的實(shí)施以及相關(guān)信息的上報、輪值監測等工作。
二、開(kāi)展行內自查工作。
為及時(shí)掌握行內員工的異常行為動(dòng)向，及時(shí)防范員工參與非法集資或借用銀行聲譽(yù)從事違規違法行為，我行已在近期在行內組織開(kāi)展員工的異常行為排查，排查事項涵蓋工作中的異常行為表現、組織紀律方面的異常行為表現、個(gè)人行為方面的異常行為表現以及涉嫌“黃賭毒”等的九種人排查。并采取背向交互判斷以及抽查談話(huà),等方式確保信息來(lái)源的真實(shí)有效。經(jīng)過(guò)此次排查，暫未發(fā)現有異常行為員工。
三、建立與地方政府部門(mén)及監管機構的'接訪(fǎng)部門(mén)的信息交流渠道。
為了保證在第一時(shí)間獲得群眾、客戶(hù)、員工的信息以及上訪(fǎng)原由，直面問(wèn)題，及時(shí)查找自身不足，我行積極與地方政府及監管機構的接訪(fǎng)部門(mén)聯(lián)絡(luò )，確保出現相關(guān)信訪(fǎng)問(wèn)題后，及時(shí)接受信息，及時(shí)查找事由，接受監督。
四、我行繼續開(kāi)放信函、電話(huà)、傳真、直接來(lái)訪(fǎng)、網(wǎng)絡(luò )等形式的信訪(fǎng)接待工作渠道。
及時(shí)接收信訪(fǎng)信息，并保證每一個(gè)信訪(fǎng)問(wèn)題都得到及時(shí)、認真的回復。此外，我行不定期核查客戶(hù)意見(jiàn)簿所登記的客戶(hù)投訴及建議，并對異常情況實(shí)施問(wèn)責制度。截至報告日，我行暫未發(fā)現行內、行外及網(wǎng)絡(luò )負面輿情風(fēng)險，在今后的工作中我行將不斷強化工作力度，綜合采取多種措施，切實(shí)防范我行聲譽(yù)風(fēng)險。
財務(wù)風(fēng)險報告13
一、研究的背景和意義
隨著(zhù)經(jīng)濟全球化的發(fā)展，世界各國的企業(yè)紛紛掀起了一股并購的浪潮，或是強強聯(lián)合;或是被并購方引進(jìn)外資，背靠大樹(shù)好乘涼;或是跨國并購本土企業(yè)以進(jìn)軍該國市場(chǎng)等。并購是企業(yè)通過(guò)市場(chǎng)獲得對自己發(fā)展有利的各種資源，不斷擴大市場(chǎng)份額的重要形式，它是企業(yè)主動(dòng)和有選擇的有償合并，可以使企業(yè)走上多元化發(fā)展之路。近幾年，我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制日益完善，在市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展中，我國一些實(shí)力雄厚的企業(yè)開(kāi)始思索如何快速擴大生產(chǎn)規模，如何走出國門(mén)向世界發(fā)展，其中首選的方式是企業(yè)并購。然而，企業(yè)并購的效果究竟如何?這中間成功的又有多少呢?導致并購活動(dòng)失敗的原因有很多，但財務(wù)風(fēng)險是尤為重要的一個(gè)因素。
企業(yè)并購的財務(wù)風(fēng)險，是指在一定時(shí)期內，為并購融資或因兼并背負債務(wù)，而使企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的可能性。本文通過(guò)對“聯(lián)想并購IBM ”期間財務(wù)風(fēng)險方面的研究，希望能對我國企業(yè)并購有所幫助，使企業(yè)并購成為資本增長(cháng)和社會(huì )資源有效配置的重要方式，發(fā)揮并購在我國經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)改制中不可磨滅的作用。
二、文獻綜述
企業(yè)并購是一種投資行為，不可避免的會(huì )產(chǎn)生各種風(fēng)險，其中，財務(wù)風(fēng)險貫穿于并購行為的始終，是影響企業(yè)并購成敗的關(guān)鍵因素。由于并購在商業(yè)實(shí)務(wù)界的流行，理論界對其進(jìn)行了廣泛而深入的研究。
(一)國內研究綜述
國內的一般觀(guān)點(diǎn)認為企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險是指由于并購定價(jià)、融資、支付等各項財務(wù)決策鎖引起的企業(yè)財務(wù)狀況惡化或財務(wù)成果損失的不確定性，是并購價(jià)值與價(jià)值實(shí)現嚴重負偏離二導致的企業(yè)財務(wù)困境和財務(wù)危機。
周亮(20xx)認為，企業(yè)并購的財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在一定時(shí)期內，為并購融資或因兼并背負債務(wù)，而使企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的可能性。王會(huì )恒、高偉(20xx)提出充分重視并購前調查, 改善信息不對稱(chēng)狀況, 采用合適的價(jià)值評估方法, 審慎評估目標企業(yè)的價(jià)值。錢(qián)成(20xx)重點(diǎn)介紹了企業(yè)并購中目標企業(yè)價(jià)值評估模型--現金流量折現模型，對其原理及主要參數的確定予以詳細的介紹。
(二)國外研究綜述
國外對企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險的認識與國內有相同之處，也有不同點(diǎn)。
Robert.J. Borghese，Paul.F. Borghese(20xx)認為并購雙方的戰略及組織適應性差，缺乏有效的整合計劃是并購財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因。
Philip.H. Mirvis(1992)認為企業(yè)并購失敗的原因有兩點(diǎn):首先，從戰略目標上講，并購的目標企業(yè)的業(yè)務(wù)與自身的互補性不強，匹配性不好，無(wú)法產(chǎn)生較大的協(xié)同效應。其次，并購中對財務(wù)風(fēng)險的關(guān)注度不足，沒(méi)有合適可靠的財務(wù)風(fēng)險管理策略。
總體而言，國外企業(yè)兼并的實(shí)踐開(kāi)展的很早，自上個(gè)世紀初就掀起了五次兼并浪潮，因此西方企業(yè)和學(xué)者對并購的研究比國內要深入，在確認、評估和控制并購風(fēng)險問(wèn)題上有較多的經(jīng)驗。但隨著(zhù)中國市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，國內企業(yè)并購活動(dòng)逐漸增多，中國對于企業(yè)并購的研究還有著(zhù)深遠的發(fā)展。本文對企業(yè)并購的理論和案例的全面分析，希望有助于企業(yè)對并購過(guò)程中的財務(wù)風(fēng)險有系統、理性的認識，并采取相應的防范于控制措施，有效的減少不必要的損失。
三、研究的主要內容和方法
本文主要從企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險的概念及產(chǎn)生的原因出發(fā)，結合財務(wù)風(fēng)險的種類(lèi)對案例進(jìn)行理性分析，認真分析風(fēng)險的成因，采取相應的風(fēng)險防范措施，不斷提高識別風(fēng)險和管理風(fēng)險的能力，努力把風(fēng)險控制在可以承受的范圍內。
第一部分:首先對企業(yè)并購的定義、并購動(dòng)因和并購的基本過(guò)程做簡(jiǎn)單介紹。 第二部分:研究國內外學(xué)者的理論，對“企業(yè)并購的財務(wù)風(fēng)險”做出定義。并在此基礎上對并購財務(wù)風(fēng)險的.來(lái)源上進(jìn)行簡(jiǎn)單的探討。
第三部分:詳細論述財務(wù)風(fēng)險的類(lèi)別：目標企業(yè)價(jià)值評估風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、融資風(fēng)險、支付風(fēng)險。
第四部分:對聯(lián)想并購IBM 案例進(jìn)行全面、整體的分析。
第五部分:結合理論和案例的分析，對企業(yè)并購的財務(wù)風(fēng)險提出防范和控制的措施和方案。
文章的研究方法主要是理論分析與案例分析。本文通過(guò)運用理論和案例相結合進(jìn)行研究，闡明企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險并提出防范對策，并得出研究結論。
四、主要參考文獻
[1]朱朝華. 我國企業(yè)并購過(guò)程中的財務(wù)風(fēng)險分析[J].哈爾濱商業(yè)大學(xué)學(xué)報(社會(huì )科學(xué)版),20xx(06).
[2]鄭慧, 時(shí)杰. 企業(yè)并購財務(wù)問(wèn)題分析[J].黑龍江財專(zhuān)學(xué)報,20xx(02).
[3]王會(huì )恒, 高偉. 企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險分析及控制[J].財會(huì )通訊,20xx(07).
[4]周亮. 企業(yè)并購的財務(wù)風(fēng)險及對策[J].北方經(jīng)濟,20xx(10).
[5]張維, 齊安甜. 企業(yè)并購理論研究評述[J].南開(kāi)管理評論,20xx(02).
[6]葉會(huì ), 李善民. 企業(yè)并購理論綜述[J].廣東金融學(xué)院學(xué)報,20xx(01).
[7]張應杰. 企業(yè)并購中的財務(wù)風(fēng)險分析及控制[J].財會(huì )月刊,20xx(06).
[8]胡海巖.TCL 、聯(lián)想、京東方海外并購中的財技比較[J].中國企業(yè)家,20xx(12).
[9]于兆吉. 我國企業(yè)并購的動(dòng)因及存在問(wèn)題的探討[J].財經(jīng)問(wèn)題研究,20xx(12)
[10]惠金禮. 并購中財務(wù)整合的內容及風(fēng)險分析[J].會(huì )計之友,20xx(08).
[11]徐寧等. 聯(lián)想跨國并購中的融資策略分析[J].商場(chǎng)現代化,20xx(21).
[12]肖寧, 郭明曦. 企業(yè)并購中的財務(wù)風(fēng)險及其防范[J].生產(chǎn)力研究,20xx(06).
[13]初葉萍, 胡艷. 企業(yè)并購風(fēng)險識別及決策支持系統的初步框架設計[J].技術(shù)經(jīng)濟與管理研究,20xx(05).
[14]單寶. 中國企業(yè)跨國并購熱中的風(fēng)險因素及其規避措施[J].生產(chǎn)力研究,20xx(03).
[15]Stephen A.Ross,Randolph W. Westerfield,Jeffrey F ．Jaffe ．Finance[M].Beijing:China Machine Press，20xx．
財務(wù)風(fēng)險報告14
一、工會(huì )財務(wù)管理中出現的問(wèn)題
我市工會(huì )所轄13個(gè)區縣和3個(gè)開(kāi)發(fā)區工會(huì )，財務(wù)工作自檢自查報告。近年來(lái)，各區、縣工會(huì )在加強財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問(wèn)題，主要表現在：區、縣財政劃撥工會(huì )經(jīng)費尚未全部到位；部分區、縣工會(huì )財務(wù)預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善；鄉鎮、街道、社區及新建企業(yè)工會(huì )會(huì )計基礎工作薄弱等。這些問(wèn)題與市場(chǎng)經(jīng)濟形勢下工會(huì )工作的發(fā)展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。
（一）財政劃撥工會(huì )經(jīng)費不到位
目前在我市十三個(gè)區、縣工會(huì )中，城三區及雁塔區工會(huì )財政劃撥工會(huì )經(jīng)費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會(huì )機關(guān)人員的工會(huì )經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個(gè)開(kāi)發(fā)區至今尚未解決。
（二）稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會(huì )經(jīng)費后，各區、縣及開(kāi)發(fā)區工會(huì )的建會(huì )率及工會(huì )經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費收繳空白點(diǎn)。據調查顯示，碑林區工會(huì )所屬基層單位已成立工會(huì )的有4000多家，而繳經(jīng)費的只有1600多家，不到40%;雁塔區工會(huì )所屬基層單位已成立工會(huì )的有多家，而繳經(jīng)費的單位只有600多家，也只達到30%。
（三）財務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費支出隨意性較大
有的區、縣多年來(lái)沒(méi)有制訂相關(guān)的財務(wù)制度，有的區、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷(xiāo)及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況表明，有的區、縣工會(huì )行政費、工會(huì )業(yè)務(wù)費超支達200%,有的經(jīng)費支出不足預算的5%。有的開(kāi)發(fā)區工會(huì )會(huì )計、出納一人擔任，不符合會(huì )計核算規定，財務(wù)管理基礎薄弱。
（四）財務(wù)審批報銷(xiāo)制度不夠規范
有的區、縣審批報銷(xiāo)程序中沒(méi)有會(huì )計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導簽字報銷(xiāo)，待會(huì )計人員作賬時(shí)發(fā)現問(wèn)題，為時(shí)已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴，存在白條報賬及無(wú)效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時(shí)超限額使用現金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。
（五）鄉鎮、街道工會(huì )財務(wù)工作薄弱
我市區、縣工會(huì )有181個(gè)鄉鎮、街道工會(huì )，單獨建立工會(huì )賬戶(hù)的'單位很少，總體上不足10%,工會(huì )獨立管理經(jīng)費的要求落實(shí)得不好。地稅代收后，工會(huì )組織迅猛發(fā)展，但也存在集中建會(huì )、突擊建會(huì )的情況。有的區、縣工會(huì )審批工會(huì )組織不規范，2-3人就成立單獨的工會(huì )委員會(huì )，有的將49個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會(huì )。
財務(wù)風(fēng)險報告15
一、選題的來(lái)源、目的、理論意義及應用價(jià)值和基本內容
來(lái)源：題目來(lái)源于學(xué)生自擬
目的：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預料或難以控制的不確定因素影響，財務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失無(wú)法達到預期報酬的可能性。本文在理論中對財務(wù)風(fēng)險不同的認識觀(guān)點(diǎn)來(lái)探討財務(wù)風(fēng)險，通過(guò)比較明確企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的真正涵義，從而如何有效的規避和防范財務(wù)風(fēng)險。因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)者需做好投資風(fēng)險的成因分析，制定出能夠防范、控制、管理投資風(fēng)險的具體措施，以達到降低風(fēng)險、改善經(jīng)營(yíng)管理和提高企業(yè)效益的目的。
理論意義及應用價(jià)值：風(fēng)險從財務(wù)角度看，即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，又分狹義的財務(wù)風(fēng)險和廣義的財務(wù)風(fēng)險。狹義的財務(wù)風(fēng)險，是指由于企業(yè)舉債籌資而給股東收益帶來(lái)不確定性，甚至導致企業(yè)破產(chǎn)的可能性。廣義的財務(wù)風(fēng)險，是指企業(yè)財務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定性因素的影響，導致企業(yè)價(jià)值增加或減少的可能性，從而使各利益相關(guān)者的財務(wù)收益與期望收益發(fā)生偏離.在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的，要完全消除財務(wù)風(fēng)險及其影響是不現實(shí)的隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷深入，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟中求得生存與發(fā)展，在重重風(fēng)險中立于不敗之地，就必須重視風(fēng)險管理,而企業(yè)的技術(shù)管理、營(yíng)銷(xiāo)等方面的風(fēng)險最終都表現在了財務(wù)風(fēng)險上。因此，經(jīng)濟活動(dòng)的高風(fēng)險迫使企業(yè)必須識別日常經(jīng)濟活動(dòng)中面臨的財務(wù)風(fēng)險，及時(shí)了解風(fēng)險的性質(zhì)以及風(fēng)險事故發(fā)生可能造成的損失后果，并在此基礎上制定與實(shí)施對自己最有效的風(fēng)險管理技術(shù)，盡量避免可能出現的不利后果，減少可能的損失，維持企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。由于財務(wù)風(fēng)險管理理論本身具有可研究性和較強的可操作性，所以在對企業(yè)管理實(shí)踐時(shí)也將起到重要的推動(dòng)作用。
基本內容：
一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及防范風(fēng)險管理的理論研究狀況
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險基本理論
�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險概念
�。ǘ┢髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險類(lèi)型
�。ㄈ┢髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險特征
�。ㄋ模┢髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險控制原則
�。ㄎ澹┴攧�(wù)風(fēng)險控制在企業(yè)中的重要作用
三、財務(wù)風(fēng)險形成的原因及分析
�。ㄒ唬┴攧�(wù)風(fēng)險現狀分析
�。ǘ┴攧�(wù)風(fēng)險成因分析
四、財務(wù)風(fēng)險的防范與控制對策
五、結束語(yǔ)
二、國內外研究綜述
1.國外財務(wù)風(fēng)險管理研究概況
國外風(fēng)險理論和風(fēng)險管理的研究始于上個(gè)世紀三十年代，在五六十年代得到推廣和普遍重視，七十年代得到迅速發(fā)展，并開(kāi)始進(jìn)行風(fēng)險動(dòng)態(tài)研究，形成了系統化的管理學(xué)科，九十年代西方發(fā)達國家的企業(yè)開(kāi)始建立風(fēng)險管理職能。19世紀工業(yè)革命時(shí)期，法國管理學(xué)家亨瑞.約爾在《一般管理和工業(yè)管理》一書(shū)中把風(fēng)險管理思想正式引入企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，但長(cháng)期以來(lái)并未形成完整的體系和制度，直到上世紀50年代美國學(xué)者莫布雷A．H．Mowbray等首次提出并使用“風(fēng)險管理”一詞，人們才開(kāi)始系統地展開(kāi)對企業(yè)風(fēng)險管理的研究，并逐步形成一門(mén)學(xué)科。在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險研究方面，美國著(zhù)名經(jīng)濟學(xué)家H.M.馬可威茨、W.F夏普、M.H米勒等做出了較大的貢獻，他們先后針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險理論進(jìn)行了深入的研究，提出了證券組合的效率邊界風(fēng)險理論，股票預期收益的資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）、公司價(jià)值與資本結構關(guān)系的MM理論等，為以后開(kāi)展企業(yè)財務(wù)風(fēng)險研究奠定了基礎。在實(shí)踐方面，國外有關(guān)財務(wù)風(fēng)險的防范和控制的技術(shù)應用起步較早，而且也較為成熟。如西方國家創(chuàng )建的一些多元線(xiàn)性判定模型和多元回歸模型在各國都有比較廣泛的應用。目前，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險在西方發(fā)達國家如美國、英國、德國和法國等國家，普遍得到學(xué)者和企業(yè)管理人員的重視，并取得了有關(guān)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的組織、程序和方法等方面的大量研究成果。
2.國內財務(wù)風(fēng)險管理研究概況
西方的風(fēng)險理論和風(fēng)險管理研究是從上世紀初開(kāi)始的，許多經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)者在其產(chǎn)生、發(fā)展、成熟的過(guò)程中做出了貢獻。而我國的風(fēng)險理論和風(fēng)險管理研究始于上個(gè)世紀八十年代，1987年清華大學(xué)郭仲偉教授編寫(xiě)的.《風(fēng)險分析與決策》一書(shū)，全面系統的研究了風(fēng)險分析與決策的方法，主要是借鑒國外風(fēng)險理論，指導人們如何對風(fēng)險進(jìn)行定性與定量相結合的研究；1999年北京大學(xué)于川等著(zhù)的《風(fēng)險經(jīng)濟學(xué)導論》，對經(jīng)濟風(fēng)險尤其是我國所特有的經(jīng)濟風(fēng)險，做了全面深刻的剖析。xxxx年北京商學(xué)院的劉思錄、湯谷良發(fā)表的“論財務(wù)風(fēng)險管理”一文，第一次全面論述了財務(wù)風(fēng)險的定義、特征及財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理的步驟和方法；財政部的向德偉博士在1994年發(fā)表了“論財務(wù)風(fēng)險”一文，全面細致的分析了財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及存在的基礎，他認為“財務(wù)風(fēng)險是一種微觀(guān)風(fēng)險，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的集中體現”，明確指出了財務(wù)風(fēng)險的重要性，為財務(wù)風(fēng)險理論向更深一層推進(jìn)奠定了基礎。之后往愛(ài)卿20xx年出版了《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，企業(yè)財務(wù)預警研究前沿》一書(shū)，在介紹國內優(yōu)秀成果的基礎上，結合我國具體的財務(wù)實(shí)踐去分析財務(wù)問(wèn)題和構建財務(wù)模型，包括預警概念、預警機制、預警方法、預警模型、國內外最前沿的預警成果，涵蓋了財務(wù)預警領(lǐng)域的核心和重大相關(guān)問(wèn)題。胡華20xx年出版了《現代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因與防范》，杜波20xx年出版了《企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險控制與防范》等財務(wù)風(fēng)險管理著(zhù)作，為我國財務(wù)風(fēng)險控制理論作出了重要貢獻，其理論大致可以歸納為兩類(lèi)：一類(lèi)是單純從企業(yè)財務(wù)管理職能及其影響環(huán)境方面存在的不確定性因素的角度，探討企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成、控制與防范。另一類(lèi)是從企業(yè)全部管理職能及其影響環(huán)境方面存在的不確定性因素的角度，探討企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成、控制與防范。在改善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理方面，國內的專(zhuān)家們又提出了單方面的風(fēng)險風(fēng)險防范和控制策略，如控制籌資風(fēng)險應著(zhù)眼于資本結構的合理化，控制企業(yè)投資風(fēng)險應著(zhù)眼于投資方向選擇和投資組合的確定等；在財務(wù)風(fēng)險辨識、估計和評價(jià)方面，提出了一些主觀(guān)或客觀(guān)的分析方法，其中以“Z記分法”最具有代表性。但從總體上看，國內的研究成果中對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險綜合效應的分析還不夠深入。
三、必須的實(shí)驗初步計劃、及論文工作進(jìn)度的初步安排：
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日學(xué)生進(jìn)入畢業(yè)設計選題系統進(jìn)行選題
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日與指導教師研討題目?jì)群�，對所選題目進(jìn)行確認或提出修改、調整意見(jiàn)
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日閱讀書(shū)籍、搜集資料、實(shí)地調研，根據掌握的資料，撰寫(xiě)開(kāi)題報告
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日參加學(xué)院統一組織的開(kāi)題報告
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日撰寫(xiě)畢業(yè)論文論文初稿，準備中期檢查工作
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日按計劃進(jìn)行畢業(yè)論文中期檢查工作
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日撰寫(xiě)論文初稿
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日修改論文，定稿
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日論文進(jìn)行打印、裝訂，上交參加畢業(yè)論文答辯
【財務(wù)風(fēng)險報告】相關(guān)文章：
財務(wù)風(fēng)險報告09-17
財務(wù)風(fēng)險自查報告08-05
公司財務(wù)風(fēng)險分析報告07-15
財務(wù)風(fēng)險自查報告6篇12-01
安全風(fēng)險報告07-29
風(fēng)險研判報告10-10